外贸公司出口退税常见问题答疑
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出口企业退税常见问答1. 什么是出口企业退税?出口企业退税是指出口企业根据国家相关法律法规规定,在完成出口货物交付买方、取得与出口货物有关的完整有效单证后,按照一定比例退还其已缴纳的出口货物或效劳的增值税和消费税。
2. 退税的政策依据是什么?出口企业退税的政策依据是?中华人民共和国增值税暂行条例?、?中华人民共和国消费税暂行条例?以及?出口退税管理方法?等法律法规。
3. 出口企业退税的目的是什么?出口企业退税的目的是促进对外贸易的开展,提供出口竞争优势,鼓励出口企业积极拓展国际市场,增加出口货物和效劳的竞争力。
4. 退税比例是多少?根据国家政策规定,出口退税比例根据不同的产品和行业进行分类,并且根据国家经济开展需要和财政能力进行调整。
退税比例一般为出口货物或效劳金额的百分比。
5. 如何申请出口企业退税?出口企业经过交付货物、提供完整有效的单证后,可以通过国家税务主管部门指定的途径进行退税申请。
通常需要填写退税申请表格,提供相关的证明材料,并按照规定的程序进行申请。
6. 退税的流程是怎样的?退税流程包括退税申请、资料审核、验货核销、税款申报和退税核实等环节。
出口企业按照规定的流程和时间节点提交申请,国家税务主管部门进行资料审核和验货核销后,企业可以申报税款并进行退税核实。
7. 退税的时间周期是多久?退税的时间周期根据不同的情况有所不同。
一般情况下,退税周期为申报后30个工作日内。
但是有时受到资金压力等因素影响,退税时间可能会延长。
8. 退税的费用如何核算?退税时,出口企业需要支付一定的退税手续费。
退税手续费是根据退税金额的一定比例进行计算的,这局部费用由企业自行承当。
9. 退税的方式有哪些?退税一般有两种方式,一种是退税到企业银行账户,另一种是退税到企业的出口退款集中账户。
出口企业可以根据自身的实际情况选择适合的退税方式。
10. 退税金额如何计算?退税金额根据出口货物或效劳的实际金额以及退税比例进行计算。
出口退税的知识问答总结出口退税的知识问答总结1.连环小问答:(1)问:我公司出口一批货物,客户想用人民币付款,能申报退税吗?答:您公司可以用人民币报关,出口报关单金额可以写人民币,不影响出口退税的办理。
(2)企业办理跨境贸易人民币结算业务的出口货物退(免)税申报应如何操作?答:跨境贸易人民币结算范围已扩大至全国。
企业申报以人民币结算的出口货物退(免)税?所需提交书面资料及办理程序与以其他外币结算的出口业务完全相同,仅在电子数据申报方面有所区别,即不再录入外汇核销信息并在出口退(免)税明细数据中增加相应的标志。
具体操作如下:①外贸企业外贸企业申报办理跨境贸易人民币结算方式出口货物退(免)税时,可单独向主管税务机关申报,也可与其他出口货物一并申报。
目前外贸企业退(免)税申报系统只能按照“美元离岸价”录入,但企业在出口货物明细录入时,可直接输入人民币离岸价,核销单号不需录入,但是应在备注栏标注“KJ”字样?业务代码选择“kj 跨境贸易”。
②生产企业生产企业跨境贸易人民币结算业务应与其他出口货物一并申报。
申报时在出口退税申报系统的“出口货物明细申报录入”模块中,“原币代码”栏目必须填写“RMB”;“原币币别”栏目必须填写“人民币元”;“原币离岸价”栏目按照人民币离岸价的金额填写;“原币汇率”栏目填写“100”;“美元汇率”栏目按实际汇率填写;核销单号不需录入;“出口货物明细申报录入”模块中的“备注”栏目必须标注“KJ”字样?申报时单证不齐标志不能出现“H”,业务类型代码选择“kj 跨境贸易”。
(3)问:如果出口报关单币制是美元的话,是不是就不可以啊?鲤.鱼网答:如果出口报关单币制是美元,是可以正常申报出口退(免)税的。
(4)问:如果报关单是美元,客户可以用人民币支付吗?答:如果出口报关单是美元,客户可以用人民币支付。
2.连环小问答:(1)问:我公司(生产企业)出口的货物由于近期内市场价格波动极大,导致价格急剧下降,原先跟客户签订的合同已经发货并通关了,现在客户要求降价,这样的话出口退税申报怎么操作啊?答:您公司可以和客户提出签订降价的补充协议?降价后收到的外汇金额要小于报关金额?可按降价后的金额申报出口退税。
出口退税申报系统常见问题解答(外贸企业)其它问题:1.初次使用申报系统,申报系统默认的用户名和密码是什么?答:申报系统的默认用户名是小写的‘sa’密码为空。
7. 打印预览时,提示页标头带区太大不能放入页中?答:在报表设置中调横向、纵向,若不行,需要安装下打印机驱动。
8.正式申报数据已生成,如何撤消来修改错误数据?答:在“已申报出口明细数据查询”中点击“认可申报”选择“当前关联号转为待申报”即可。
9.在网上做申报,一直显示未审核?答:不要在正式申报中上传,请在预申报中上传即可。
10.税务局审核时,汇总表中的前期信息齐全与审核系统中的汇总表不符?答:这个问题是因为没有做预申报,导致申报的数据和审核系统的数据信息对不上,请在做正式申报前到税务局做一下预申报,确保申报系统的信息和税务局的信息一致,这样就不会出现总表不符的问题。
11.当期有单证收齐,但是在汇总表中的前期出口货物当期收齐单证销售额没有数据?答:汇总表中前期出口货物当期收齐单证销售额是单证齐全并且信息齐全的数据,没有数据是因为电子信息不齐。
12.对于做审核认可标识出现E 的情况?答:这种商品禁止出口或不退税;同一关联号下同一商品进货数量和出口数量不等。
13.系统提示“找不到变量SS_YEAR”是什么原因?答:当将2004 年度的数据文件直接复制粘贴到 2005 年申报系统文件中后,会因为文件缺少“所属期标识”字段而造成无法使用和相应的“找不到变量SS_YEAR”错误提示。
所以当企业需要将数据跨版本、跨年度读入的时候,一定要通过申报系统中提供的备份与导入功能进行操作,不要直接复制粘贴数据文件。
14.发票代码、号码无法录入?答:需要在基础数据采集→外部数据采集→认证发票信息读入把发票信息读入到申报系统后才可以录入;也可以无需录入发票代码、号码,直接录入进货凭证号(发票代码+号码)。
15.在录入增值税时,提示关键字唯一性检测出错?答:系统中已经存在相同的记录,删除以前的记录即可。
出口退税100问1、什么是出口退税?答:出口退税是出口货物退(免)税的简称,指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税或免征应纳税额。
它是国际贸易中通常采用的并为各国接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施。
2、为什么要对出口货物实行退(免)税?答:(1)在国际贸易中,由于各国税制的不同而使货物的含税成本相差很大,对出口货物实行退(免)税制度有助于提高出口货物的国际竞争力。
(2)从税收理论上讲,增值税和消费税都属于间接税,可转嫁,实际上由消费者负担。
出口货物未在国内消费,因此应将其在生产流通环节缴纳的间接税退还。
(3)依据国际法的国家领域权原则,进口国还要根据本国税法规定对进口货物征税,对出口货物实行退(免)税制度可以有效地避免国际双重课税。
3、出口货物退(免)税的基本原则是什么?答:出口货物退(免)税是国家税收制度的组成部分,除遵循税收制度效率、公平、财政和法制基本原则外,还有自身固有的基本原则,主要有:(1)国际惯例原则,是指一主权国家在参加国际经贸活动与国际分工时,为促进本国涉外经贸活动的发展,所执行的某项政策措施符合一定的国际准则。
(2)属地管理原则,是指一国对其领土(领域)范围内发生的经济行为,有权按照本国的税收法律实行管辖。
(3)宏观调控原则,是指国家通过制定出口货物退(免)税政策体现国家的经济政策和调控目的。
(4)零税率原则,是指出口商品中不含在国内各环节征收的税款。
4、出口退(免)税的主要特点是什么?答:出口货物退(免)税作为税收的一种具体制度,与税收的一般特性不同,它是将国内各环节征收的间接税(指增值税和消费税)在货物出口后全部或部分退还给税收负担者的一种收入退付行为,与税收筹集财政收入的目的相反。
5、出口货物退(免)税制度有哪些构成要素?答:出口货物退(免)税制度构成要素主要包括:出口货物退(免)税的税种、出口商范围、货物范围、退税率、计税依据、期限和地点、预算级次和违章处理等八项内容。
读书破万卷,下笔如有神
出口退税常见问题问与答
一、作为一家出口企业,在取得进出口经营权后,应办理哪些涉税事宜?
(一) 出口企业退税登记
1、登记时限出口企业必须在取得进出口经营权的一个月内到主管退税税务机关办理出口企业退税登记。
2、附送的资料
(1) 进出口经营权批文及其复印件;
(2) 企业章程;
(3)国税税务登记证副本及其复印件;
(4)营业执照及其复印件;
(5)一般纳税人资格证书及其复印件;
(6)自理报关单位注册登记证明书及其复印件;
(7)银行开户证明。
(二)出口企业退税办税员培训根据国家税务总局印发的《出口货物退(免) 税管理办法》(国税发〔1994〕031 号)第12 条规定:出口企业应设专职或兼
职办理出口退税人员(以下简称办税员),经税务机关培训考试合格后发给《办税员证》。
没有《办税员证》的人员不得办理出口退税业务。
企业更换办税员,应及时通知主管其退税业务的税务机关注销原《办税员证》。
凡未及时通知的,原办税员在被更换后与税务机关发生的一切退税活动和责任仍由企业负责。
二、货物已报关出口,外贸企业申报出口退税,应提供哪些资料?
1、出口货物报关单(出口退税专用联);
2、出口收汇核销单(出口退税专用联)或远期收汇证明;
好记性不如烂笔头。
外贸公司出口退税常见问题答疑外贸公司申报系统和税务部门出口退税审核系统升级后,对外贸公司的业务要求比以前更高。
一些外贸公司由于没有及时掌握新系统的要点,导致申报的退税资料不符合出口退税部门审核要求,造成退单较多,这样既影响退税进度,同时也增加了外贸公司和出口退税部门的工作量。
以下就申报过程中需要重点关注的事项提醒各外贸企业注意:1、外贸公司办税人员应该及时了解出口退税新政策。
建议每周应登陆VPDN 浙江省出口退税申报网站查看是否有新政策和新通知。
新办理出口退税备案登记的外贸公司办税人员应系统学习出口退税相关政策,避免因为业务不熟悉违反规定造成公司损失。
2、外贸公司对于预审反馈的疑点需仔细核对,并按照不同情况分别处理。
以下为一些常见疑点的处理方法:(1)对预审疑点为“供货企业(xxx)为总局特别关注企业”、“该商品(xxx)为核查商品”、“申报出口商品代码(xxxxxxxxx)为特别关注商品”关注级别为1-3级、“申报出口商品代码(xxxxxxxxx)为特别关注商品”关注级别为4级并且该商品对应的单张报关单同一商品代码从同一供货企业取得的增值税专用发票税额累计大于等于10万元的,对上述四种情况必须对供应商进行发函核查并且回函结果正常的,才能申报退税。
对上述需要发函的商品和供应商,如果属于从同一家供货企业采购的同种商品的出口业务并且前期已经发函,回函结果是正常的,在回函后一年之内,经退税部门审核同意,可不需要再重复发函调查。
企业在申报退税时,必须附上前期已回函发票的复印件。
(2)对预审疑点为“申报出口商品代码(xxxxxxxxx)为特别关注商品,关注级别为4级,需要加强审核”的。
如果单张报关单对应的同一商品代码从同一供货企业取得的增值税专用发票税额累计小于10万元的,在申报退税时需附上该关注商品保函,同一个申报批次的保函可以用EXECL表格形式统一填写。
保函应该注明关联号、商品代码、供货商名称、计税金额、征税税额。
出口退税相关问题大汇总,收藏不容错过!1、生产企业出口样品,已通过海关报关出口,是否需要开具发票?回答:根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)第十九条的规定:“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。
”因此,需要如实开具出口发票。
2、如果出口样品出口后账务上有确认收入并且如实开具了出口发票,是否可以申请退税?回答:出口企业出口样品,如果取得出口报关单且收汇可以办理出口退税;如有报关单不收汇实行出口免税;如果没有报关,视同内销计提增值税销项税额。
3、外贸企业,报关单上的单位和进项发票上的单位不一致,在出口退税申报系统中如何录入?回答:确认报关单的第一计量单位,如果报关单上的第一计量单位是千克,而进项发票上的单位是个的话,把数量换算为默认单位(千克)对应的数量进行录入即可。
一张发票对应一张报关单时比较容易换算;一张或多张采购发票对应多张报关单时,一定要汇总统计后换算。
4、外贸企业,出口商品换汇成本解析换汇成本是指某出口商品换回一单位外汇需多少元本国货币(人民币)成本。
换言之,即用多少元人民币的“出口总成本”可换回单位外币的“净收入外汇”。
换汇成本控制在5至8间,换汇成本如高于银行外汇牌价,出口为亏损,反之则为盈利。
出口退税系统换汇成本计算公式:出口退税出口明细申报表中同一关联号项下同一商品代码下每笔出口的换汇成本=[∑计税金额+∑计税金额×(征税率-退税率)-∑应退消费税]÷美元出口额注意,换汇成本不是每一条业务都计算的,只是在单条换汇成本偏高的时候,才计算整张报关单的换汇成本,只要整单在合理范围内就行了。
5、外贸企业出口发票开具时间应按照出口报关单时间开具还是按账务处理时间开具?比如企业3月份申请报关出口货物,货物实际出口日期是4月,取得出口报关单信息时间为5月,那应该在几月份开具发票?回答:应按照实际出口日期开具发票,可在货物报关出口的4月份开具发票。
出口退税的常见疑问与解答一、什么是出口退税?出口退税,指的是针对出口货物或者服务,国家根据相关法律法规规定,对出口企业按一定比例将其已缴纳的进口环节税款或者消费税予以退还或者抵免的政策。
二、出口退税的目的是什么?出口退税的目的主要有以下几个方面:1. 促进出口:通过给予退税政策,提高出口企业的竞争力,增加出口货物和服务的数量,促进国际贸易发展。
2. 支持企业发展:减轻出口企业的负担,提高企业的盈利能力,促进企业增加投资、扩大生产规模、创新科技等。
3. 促进区域发展:由于退税政策的实行,农产品、资源产品等在内陆和欠发达地区得到了政策倾斜,推动了区域经济的发展。
三、谁可以享受出口退税政策?根据相关法律法规规定,符合以下条件的企业可以享受出口退税政策:1. 登记注册的合法企业:符合国家有关企业登记注册的规定,具有独立法人资格的法人、非法人企业。
2. 出口企业:将货物或者服务出口到国外,经海关注销出口备案后实际运出的企业。
3. 货物、服务符合退税政策的规定:根据国家政策规定,符合退税政策范围的货物或者服务。
四、出口退税的税率是如何确定的?出口退税的税率根据国家的相关政策来确定。
国家将不同的货物和服务划分为不同的退税率,根据市场需求、国家政策导向、行业竞争等多种因素综合考虑确定。
企业在申请退税时,应按照具体的退税率来计算退税金额。
五、出口退税需要提供哪些证明文件?根据退税政策的规定,企业在申请出口退税时需提供以下主要证明文件:1. 出口货物或者服务的单据:包括出口合同、海关进出口货物通关单证、国际贸易结算凭证等。
2. 退税申请表:填写企业的基本信息、出口货物或者服务等相关内容。
3. 税务登记证明:证明企业的税务登记信息。
4. 其他附加文件:根据具体情况,可能需要提供其他相关的证明文件,如货物结算凭证、加工贸易证明等。
六、出口退税的申请流程是怎样的?出口退税的申请流程一般包括以下几个步骤:1. 准备申请资料:企业根据相关政策要求,准备好各种申请所需的证明文件。
关于出口退税税务处理问题解答关于出口退税税务处理问题解答1、问:我公司是一家生产型出口企业,2016年8月15日出口国外一批服装并已申报免抵退税,但10月份客户因质量问题要求赔款3000美元。
请问:这笔赔款在会计与税务上应如何处理?免抵退税是否需要追缴?答:你公司出口货物因质量问题需支付对方客户赔偿金时,无论会计还是税务处理皆分为两种情况处理:(1)如果此赔偿金是针对货物本身的质量问题,对于销货方而言,所支付的赔偿金实际上相当于对购货方销售货物的折扣或折让,应该按照折扣、折让的相关规定进行账务处理。
根据《企业会计准则第14号——收入》规定,企业已确认销售收入的售出商品发生销售折让的,应当在实际发生时冲减当期销售收入,但销售折让属于资产负债表日后事项的,适用《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》,其会计处理与销售退回的会计处理相同。
对于已办理的免抵退税,《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第30号)规定,出口货物符合该公告附件3所列原因(本案例适用第2项:因出口商品质量原因的,提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明;由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的,提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函),不能收汇或不能在出口货物退(免)税申报期的截止之日内收汇的,应按会计制度规定冲减出口销售收入,同时冲减当期免抵退税的数据,并在退(免)税申报期截止之日内向主管税务机关报送《出口货物不能收汇申报表》,并提供附件3所列原因对应的有关证明材料,经主管税务机关审核确认后,可视同收汇处理,即按坏账进行处理;未在出口货物退(免)税申报期的截止之日内申请《出口货物不能收汇申报表》的,按免税处理。
(2)如果此赔偿金是针对货物质量带给国外客户的损失,应直接计入营业外支出,不用开具红字出口发票冲减外销收入。
根据《企业所得税法》规定,这是与生产经营有关的支出,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,可以在税前扣除。
出口退税申请的常见问题解答与解决方案在国际贸易中,出口退税是一项重要的政策措施,旨在鼓励企业发展出口业务,提升国际竞争力。
然而,出口退税申请过程中常常会遇到一些问题,给企业带来困扰。
本文将针对出口退税申请的常见问题,为大家提供详细的解答与解决方案。
问题一:如何进行出口退税申请?答:出口退税申请一般需要按照以下步骤进行:1. 准备材料:包括出口合同、出口货物清单、海关报关单、退税申请表等文件。
2. 填写退税申请表:根据所在国家或地区的规定,填写完整退税申请表格,确保信息准确无误。
3. 提交申请材料:将所有申请材料提交至相关政府机构或退税办事处。
4. 审核与核实:退税机构将对申请材料进行审核,并核实货物是否真实出口。
5. 发放退税款项:通过银行或其他支付渠道将退税款项直接打到企业指定账户。
问题二:出口货物需要满足哪些条件才能申请退税?答:出口货物申请退税需要满足以下条件:1. 实际出口:货物必须真实出口到国外,而非仅仅发生在国内销售或使用。
2. 合规出口:出口货物必须符合国家或地区的出口合规要求,包括质量、标准、许可证等。
3. 出口运输方式:货物必须通过正规的出口运输方式(如航空、海运、铁路等)离境,且有相应的运输单证。
4. 报关手续:货物必须按照海关的要求进行报关手续,并获得有效的报关单。
问题三:退税金额如何计算?答:退税金额的计算一般基于出口货物的净值。
净值是指货物的出口价格减去相关的出口成本和费用,如生产成本、运输费用、关税、税金等。
退税率根据不同的商品和出口国家或地区的政策而有所不同,可以通过相关政府机构或退税办事处查询具体的退税率表。
问题四:为什么退税申请会被拒绝?答:退税申请可能会被拒绝的原因有以下几个方面:1. 材料不齐全或不准确:申请材料中的信息不完善、不准确或不符合要求,会导致退税申请被拒绝。
2. 违规操作:企业在出口过程中存在违规操作,如虚报出口金额、提供虚假证明等,会被认定为不符合退税条件而被拒绝。
外贸公司出口退税常见问题答疑
外贸公司申报系统和税务部门出口退税审核系统升级后,对外贸公司的业务要求比以前更高。
一些外贸公司由于没有及时掌握新系统的要点,导致申报的退税资料不符合出口退税部门审核要求,造成退单较多,这样既影响退税进度,同时也增加了外贸公司和出口退税部门的工作量。
以下就申报过程中需要重点关注的事项提醒各外贸企业注意:
1、外贸公司办税人员应该及时了解出口退税新政策。
建议每周应登陆VPDN 浙江省出口退税申报网站查看是否有新政策和新通知。
新办理出口退税备案登记的外贸公司办税人员应系统学习出口退税相关政策,避免因为业务不熟悉违反规定造成公司损失。
2、外贸公司对于预审反馈的疑点需仔细核对,并按照不同情况分别处理。
以下为一些常见疑点的处理方法:
(1)对预审疑点为“供货企业(xxx)为总局特别关注企业”、“该商品(xxx)为核查商品”、“申报出口商品代码(xxxxxxxxx)为特别关注商品”关注级别为1-3级、“申报出口商品代码(xxxxxxxxx)为特别关注商品”关注级别为4级并且该商品对应的单张报关单同一商品代码从同一供货企业取得的增值税专用发票税额累计大于等于10万元的,对上述四种情况必须对供应商进行发函核查并且回函结果正常的,才能申报退税。
对上述需要发函的商品和供应商,如果属于从同一家供货企业采购的同种商品的出口业务并且前期已经发函,回函结果是正常的,在回函后一年之内,经退税部门审核同意,可不需要再重复发函调查。
企业在申报退税时,必须附上前期已回函发票的复印件。
(2)对预审疑点为“申报出口商品代码(xxxxxxxxx)为特别关注商品,关注级别为4级,需要加强审核”的。
如果单张报关单对应的同一商品代码从同一供货企业取得的增值税专用发票税额累计小于10万元的,在申报退税时需附上该关注商品保函,同一个申报批次的保函可以用EXECL表格形式统一填写。
保函应该注明关联号、商品代码、供货商名称、计税金额、征税税额。
同一个关联号同一个供应商同一个商品代码的计税金额和税额可以填写合计数、保函最后应声明“本公司与上述供应商的业务往来是真实的,报关单上的货物与购进的是同一批货物,如有虚假,本公司愿意承担法律责任。
”等内容。
(3)对预审疑点为“申报实缴税款(xxx)大于总局税票的(YYY)”,外贸公司应该调整减少计税金额,以使实缴税款等于总局税票数据。
(4)对预审疑点为“该发票(xxx)在总局发票信息中不存在”、“海关数据中无此报关单号(xxx)”、“该发票(xxx)非交叉稽核相符发票”等无电子信息的疑点,应该首先核对数据是否录错,发票是否已认证,报关单在电子口岸出口退税模块中是否已提交,核对无误后,必须等有电子信息后才能申报退税。
(5)对预审疑点为“换汇成本(xxx)高于合理上限”但关联号换汇成本没有超过合理上限的,需填写换汇成本计算说明表。
对预审疑点为“关联号换汇成本(xxx)高于合理上限”的,超过上限部分的将不予退税。
外贸公司应扣
减计税金额,以使关联号换汇成本控制在合理上限以内。
对预审疑点为“换汇成本(xxx)低于合理上限”、“关联号换汇成本(xxx)低于合理上限”,首先要检查是否因为计税金额少录造成换汇成本偏低。
数据核对无误后可以申报退税。
(6)外贸公司在申报退税资料时,如存在预审疑点但是可以让出口退税审核人员审核通过的,应该附上预审的疑点表,在疑点旁边标注说明。
3、报关单上“境内货源地”一栏必须与供货单位所在地一致。
供货单位为浙江省内的,“境内货源地”填写应精确到地级市。
外贸公司在将报关单寄到货代前,在手写报关单上要写清楚实际境内货源地(特别是经营单位所在地和境内货源地不同的),保证“境内货源地”一栏填写的准确性和完整性。
对境内货源地填写错误的报关单,需进行改单,填写正确后才能申报退税。
4、外贸公司在录入退税申报数据时,“收到出口退税款”可以不录入数据。
当期申报退税的电子数据中“出口货物备案单证目录”不得包含前期已经申报退税的“出口货物备案单证目录”数据,否则会造成出口退税审核部门在审核时因为数据重复而无法读入数据。
5、外贸公司从新增供货商采购货物首次申报且该批次该供应商对应的增值税发票进项税额累计在一万元(含)以上的,在首次申报退税时候应填写《企业情况说明表》,否则会影响退税。
对前期已经申报到出口退税审核部门,但是尚未审核的,也应及时补齐新增供应商企业情况说明表。
6、外贸公司有跨境贸易人民币结算业务的(非试点单位2012年5月8日以后出口的货物可以办理退税),在录入出口货物明细时,应该将人民币折算成美元录入,并且在备注栏标注“KJ”字样。
跨境贸易人民币结算业务的出口退税资料应该单独申报。
7、外贸公司销售收入应按照FOB价申报。
在录入出口货物明细时,如果是CIF价格或者是其他成交方式的需折算成FOB价,出口发票上也必须注明FOB 价格。
如果报关单上有多条记录,在折算FOB价格时,可以将运保费按比例折算扣减。
8、外贸公司在申报退税时,应该仔细审核单证。
进货发票上的品名、计量单位、数量等指标应和报关单上相应内容完全一致,报关单、进项发票上的数据和申报表明细数据必须一致,退税率要仔细核对,纸质单证应该按照进出口货物备案单证目录、进项发票、报关单、外销发票的顺序装订,在报关单最下方应该标上关联号。
正式申报时将单证用专用封面装订,放入档案袋。
袋面上要求写明单位名称、海关代码、申报批次以及联系人姓名、联系电话。
9、外贸公司应及时开具进项发票,以便电子信息到达后及时办理退税。
为保证退税审核进度,建议外贸公司一个月申报一次退税。
当年度出口的货物,最迟应在次年4月份的征期(如2013年为4月18日)结束前申报退税。
到时不论是否有相关电子信息,都必须生成正式申报批次,上传电子数据并且将纸质退税资料报送到出口退税部门,有信息的退税资料与无信息的退税资料应该分不同批次申报。
逾期将不予办理退税。
另:“外贸企业换汇成本说明表”和“新增供应商企业情况说明表”下载地址为:杭州市国家税务局网站(选择怀旧版)/办税指南/进出口涉税表单下载。