税法

税法重点知识点归纳一、税法概述税法，简单来说，就是关于税收的法律规定。

它规范了国家与纳税人之间的权利和义务关系。

税收具有强制性、无偿性和固定性这三大基本特征。

强制性意味着纳税人必须依法纳税，否则会面临法律制裁；无偿性指国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人；固定性则表现为税收的征收对象、税率等都是预先规定好的，相对稳定。

税法的构成要素众多，包括纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等。

其中，纳税义务人就是承担纳税义务的单位和个人；征税对象则是对什么征税，比如货物、劳务、所得等；税率是计算税额的尺度，常见的有比例税率、累进税率和定额税率。

二、增值税增值税是我国税收体系中的重要税种。

增值税的征税范围广泛，包括销售货物、提供应税劳务、进口货物等。

对于一般纳税人，应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。

销项税额是纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。

进项税额则是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。

在计算销售额时，需要注意价外费用的处理。

价外费用通常包括手续费、补贴、基金、集资费等，但不包括符合条件的代垫运输费用等。

增值税的税率分为 13%、9%、6%三档，还有零税率。

适用 13%税率的有销售或进口货物（除适用 9%税率的以外）、提供加工修理修配劳务等；适用 9%税率的有农产品、图书、报纸、杂志、自来水、暖气等；适用 6%税率的主要是提供增值电信服务、金融服务等。

小规模纳税人实行简易计税方法，应纳税额等于销售额乘以征收率。

目前，小规模纳税人的征收率通常为 3%，在一些特殊情况下为 5%。

三、消费税消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种。

消费税的征税范围主要包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。

第一章一、名词解释1．税收：是国家凭借政治权力，按照预定标准，无偿地集中社会产品形成的特定分配关系。

2.税法：从狭义上看，税法是指国家最高权力机关制定的关于调整和确认在税务活动中征税主体与纳税主体之间形成的社会关系的法律规范文件的总称。

从广义上看，税法是指国家有权机构制定或承认的关于调整和确认在税务活动中征税主体与纳税人之间社会关系的法律规范的总称。

税收与税法的关系：属于两个不同的范畴：税收属于经济范畴，税法属于法律范畴。

但他们之间存在着不可分割的关系：税收是内容，税法是形式，没有税收就没有税法，没有税法，税收也无法实现。

税务关系包含：1、征税主体与纳税主体之间形成的税收经济分配关系；2、征税主体与纳税主体之间形成的税收程序关系；3、税收权限关系。

税收法律：是指国家最高权力机关针对某特定的税务关系而制定的规范性文件。

税收新政法规，是指国家最高行政机关依据国家最高权力机构的授权，制定的关于税收方面的各种法规的总称。

税收部门规章：是指国家财政部、国家税务总局和海关总署等根据法律、新政法规、国务院的决定或命令，在本部门的权限范围内，发布的关于税收方面规范性决定或命令的总称。

WTO原则：wto原则是wto各成员国立法时应遵循的基本准则国际税收协议或者协定：国际税收协议或者协定，是指我国与相关主权国家签订的双边或多边关于税收方面的书面协议或协定。

税法的效力：是指税法的适用范围，即税法的约束力所能达到的范围。

税法的效力包括空间效力、时间效力和对人效力。

税法的空间效力：是指税法生效的地域范围，包括域内效力和域外效力。

税法的时间效力：是指税法的有效时间，包括税法的生效、终止和有无嗍及力的问题税收管辖权方面，各国一般遵循下列三原则：1、属地原则；2、属人原则；3、这种原则关于自然人居民身份的认定，各国立法实践中采用的标准主要有以下几种：1、住所标准；2、居所标准；3、居住时间标准。

关于非自然人居民身份的认定，各国立法实践中采用的标准主要有：1、非自然人注册成立地标准，即以非自然人在何国依法注册成立来确定其居民身份；2、非自然人实际管理和控制中心所在地标准；3、非自然人总机构所在地标准，即以非自然人的总机构所在地为标准来确定其居民身份。

最新的税法摘要最新的税法对于个人和公司所需遵守的税务规定做出了一系列调整和修改。

本文将从个人所得税、增值税、企业所得税和财产税几个方面详细介绍最新的税法的主要变化和影响。

一、个人所得税1.新增税率等级根据最新的税法，个人所得税税率等级进行了调整。

原先的7个等级增加到8个等级，同时调整了各个等级的税率。

对于年收入较高的个人，税率相应增加；而对于年收入较低的个人，税率则相应降低。

2.税前扣除政策调整最新的税法也对税前扣除政策进行了调整。

个人享有的社保、住房公积金、子女教育等方面的扣除额度进行了适当提高，有助于减轻个人税务负担。

二、增值税1.增值税率调整最新的税法对增值税率进行了调整。

一般纳税人的增值税税率从16%下调至13%，适用于工业生产、交通运输、建筑业等领域；而适用于金融、教育、医疗等领域的增值税税率从6%下调至3%。

2.免税政策变化最新的税法对增值税的免税政策也进行了调整。

新政策规定，对于某些特定领域的商品或服务，可以享受免征增值税的待遇，进一步促进了相关领域的发展。

三、企业所得税1.税率适度降低最新的税法对企业所得税税率进行了适度降低。

一般企业的税率由原先的25%下调至20%，减轻了企业的税务负担，同时提高了企业的盈利能力。

2.优惠政策引入最新的税法中引入了一系列的企业所得税优惠政策，以激励企业创新和研发。

例如，对于高新技术企业、研发机构等，可以享受税收减免、抵扣等优惠政策。

四、财产税最新的税法对财产税方面没有明确的调整。

财产税仍然按照原有的税率和规定执行，不过可能在未来会考虑对财产税进行适度调整，以适应经济发展的需要。

结论通过对最新的税法进行分析，我们可以看到，在个人所得税、增值税和企业所得税方面，新的税法对于纳税人来说都有一定的好处，降低了税务负担、提高了个人和企业的盈利能力。

财产税方面虽然暂时未能看到明显的调整，但在未来也可能有所变化。

纳税人应当及时了解最新的税法，并按照法律规定履行纳税义务。

税法知识整理一、税收与税法1.税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。

税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。

2.税收的内涵（1）体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。

（2）社会剩余产品和国家的存在是税收产生的基本前提。

（3）税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。

3.税法的内涵：以宪法为依据，调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系。

二、税法要素：纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠和法律责任。

（一）纳税人1.概念：直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织。

2.纳税人、负税人和扣缴义务人的区分纳税人和负税人是两个既有联系，又有区别的概念。

纳税人是指一切履行纳税义务也就是直接向税务机关缴纳税款的法人、自然人和其他组织。

负税人是实际负担税款的法人、自然人和其他组织。

当纳税人能够通过一定的途径把税款转嫁或转移给他人的，纳税人就不再是负税人，被转嫁或转移的他人才是真正的负税人。

在不存在转嫁或转移的情况下，纳税人同时就是负税人。

存在纳税人和负税人不一致的原因，主要是由于价格和价值背离引起的税负转嫁或转移造成的。

出现这种情况，一是因为国家为了调节产业，有计划的将一部分的税负通过价格与价值的背离转移到消费者身上。

例如对烟、酒征收消费税就属于这种情况。

二是在市场经济中，商品的价格总是围绕商品价值上下波动，当某些商品的市场需求大于厂家的供给时，纳税人就可以通过提高商品的价格把税款转嫁给消费者，从而使得纳税人与负税人不一致。

纳税人是真正承担纳税义务的人，而扣缴义务人只是因为与纳税人发生了某种经济联系，法律便赋予其代扣代缴或是代收代缴的义务。

扣缴义务人只是负有代缴的义务，并不是真正的纳税人。

（二）征税对象，又称课税对象，是纳税的客体，不同的征税对象又是区别不同税种的重要标志。

中华人民共和国个人所得税法（2018年修正）文章属性•【制定机关】全国人民代表大会•【公布日期】2018.08.31•【文号】中华人民共和国主席令第九号•【施行日期】2019.01.01•【效力等级】法律•【时效性】现行有效•【主题分类】个人所得税正文中华人民共和国个人所得税法（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第三次修正根据2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第四次修正根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第五次修正根据2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第六次修正根据2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第七次修正）第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。

居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。

非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。

税法的概念与特点（一）税法的概念1.税收与税法的区别税收是国家取得财政收入的一种工具，体现一种分配关系。

而税法是调整税收分配活动中征、纳双方权利义务关系的法律规范。

二者本质上不同，但二者又相互依存。

如果没有税收分配活动，那么就没有税法；如果没有税收法律，税收分配活动也不能正常进行。

税收是国家凭借政治权力强制无偿取得财政收入的一种工具，所以其必须有法律作为保障。

2.就税收的概念而言，至少包括这样几个共同点：第一，征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税；第二，国家依据的是政治权力，这种政治权力凌驾于财产权力之上，没有国家的政治权力为依托，征税就无法实现；第三，征税的基本目的是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能；第四，税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分，否则简单再生产将无法维持；第五，税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。

3.税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。

首先，所谓有权的国家机关是指国家权力机关，在我国即是全国人民代表大会及其常务委员会。

同时，在一定的法律框架之下，地方立法机关往往拥有一定的税法立法权，因此也是制定税法的主体。

此外，国家权力机关还可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体的构成者。

其次，税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系。

税法调整的是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。

再次，税法可以有广义和狭义之分。

从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系。

从立法层次上划分，则包括由国家权力机关即全国人民代表大会正式立法制定的税收法律，由国务院制定的税收法规或由省级人民代表大会制定的地方性税收法规，由有关政府部门制定的税收规章等等。

从狭义上讲，税法指的是经过国家权力机关正式立法的税收法律，如我国的个人所得税法、税收征收管理法等。

谈谈对税法的认识一、税法的概念和作用税法是国家制定的一种法律规范，是指国家对人民征收和管理税收的法律规则的总称。

税法是财政管理和经济调节的重要手段，对于促进经济发展、调节社会收入分配、维护社会稳定等方面都具有重要作用。

二、税法的分类1.按照税种分类：包括消费税、所得税、企业所得税等；2.按照立法机关分类：包括国家层面的税法和地方性质的地方性税法；3.按照内容分类：包括基本原则、纳税人权利与义务、征收管理等方面。

三、纳税人的义务1.纳税申报义务：纳税人必须及时向国家申报自己应该缴纳的各种税款；2.缴纳义务：纳税人必须按照规定时间将应缴纳的各种税款缴纳到国家财政部门；3.保证义务：纳税人必须保证所提供资料真实准确，不得提供虚假信息。

四、优化个人所得税制度1.提高个人起征点：适当提高个人所得税起征点，减轻中低收入群体的负担；2.建立税前扣除制度：对于一些个人支出，如教育、医疗等，应该建立税前扣除制度；3.完善个人所得税专项附加扣除政策：通过增加子女教育、赡养老人等专项附加扣除政策，减轻中低收入群体的负担。

五、企业所得税改革1.降低企业所得税税率：适当降低企业所得税税率，提高企业盈利能力；2.加强对跨境贸易的管理：通过采取措施防范跨境贸易的避税行为，保障国家利益；3.优化企业所得税征收方式：采取分类征收方式，区分不同类型企业征收不同的企业所得税。

六、深化增值税改革1.推进营改增：将原来营业税改为增值税，减轻了纳税人负担；2.优化增值税率结构：通过调整不同行业的增值率结构，促进经济发展；3.建立增值税退税机制：对于出口型企业，建立增值税退税机制，提高企业盈利能力。

七、税收征管体制改革1.加强税收征管机构的建设：建立健全的税收征管机构，提高税收征管效率；2.优化纳税服务：通过建立网上申报、网上缴费等方式，方便纳税人；3.加大对逃税行为的打击力度：对于违法逃税行为，加大处罚力度，保障国家财政利益。

八、结语综上所述，税法是国家管理和调节经济的重要手段。

税法基础知识重点一、税法的概念与特征1.税法的概念(1)税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。

(2)税法构建了国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则体系，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。

2.税法的特征(1)税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主。

税法属于义务性法规，并不是指税法没有规定纳税人的权利，而是指纳税人的权利是建立在其纳税义务基础之上，处于从属地位。

这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。

(2)税法的另一特点是具有综合性，它是由一系列单行税收法律法规及行政规章制度组成的体系，其内容涉及课税的基本内容、征纳双方的权利和义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等。

综合性特点是由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定的。

3.税法的本质税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。

二、税法的构成要素(一)纳税义务人纳税义务人或纳税人又叫纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

1.纳税人的基本形式：自然人和法人自然人：本国公民，外国人，无国籍人;法人：营利法人、非营利法人、特别法人;2.扣缴义务人(1)代扣代缴义务人是指虽不承担纳税义务，但依照有关规定，在向纳税人支付收入、结算货款、支付费用时，有义务代扣代缴其应纳税款的单位和个人。

(2)代收代缴义务人是指虽不承担纳税义务，但依照有关规定，在向纳税人收取商品或劳务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人。

(二)征税对象、税目、税基1.征税对象是指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。

2.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。