公立医院政府采购内部控制

公立医院政府采购内部控制建设周亚飞政府采购是医院日常开展的非常重要业务，涉及面广、政策性强、技术复杂、廉政风险大，包括货物、工程和服务等多方面的，采购金额占医院总支出的比例较大，且由于所采购的耗材器械药品医疗设备等直接关系着患者利益，为社会各界广泛关注，影响医院形象和公信力。

在实践中，规避政府采购、采购执行不规范、采购物品供需不匹配、价高质低等问题一定程度上仍然存在，采购违法违规行为时有发生，加强政府采购内部控制建设迫在眉睫。

何为政府采购内部控制？内部控制是通过制定制度、实施措施和执行程序，为实现控制目标的自我约束和规范的过程。

对于一个单位的内部控制在业务层面内部控制要素包括预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目业务、合同管理，政府采购业务是六大要素之一。

2016年财政部颁布了针对政府采购领域的内部控制的意见———《关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》指出加强政府采购活动内部控制管理的主要目标以“分事行权、分岗设权、分级授权”为主线,通过制定制度、健全机制、完善措施、规范流程,逐步形成依法合规、运转高效、风险可控、问责严格的政府采购内部运转和管控制度,健全约束机制，规范化权力运行，有力地控制风险，监督问责不缺位,从而实现对政府采购活动内部权力运行的有效制约。

”简单来说，政府采购内部控制就是通过梳理和更新完善政府采购制度、捋顺政府采购所涉及的业务流程，分析并防范医院政府采购业务中的盲点和风险点，防患未然。

通过加强单位政府采购业务控制，有利于提高单位的采购质量、提升单位资金的使用效益、促进单位的廉政建设、实现单位资源的合理配置。

如何构建政府采购内部控制？笔者结合医院采购实践，从系统设计、政府采购制度、政府采购预算、信息化支撑HRP、关键环节风险防控、内外审查监督等六个方面做一些探讨，希望能为公立医院建设政府采购内部控制提供有价值的建议。

一要强化系统设计。

政府采购内部控制是公立医院内部控制非常重要和关键的部分，一项政府采购活动，从预算编制-制定需求-发布公告-签订合同-履约验收-资金支付，较长的周期包含多个环节，涉及医院的使用科室和职能部门极多，如果缺少顶层设计和主要领导的亲自推动，那么制度的约束力将大大下降；如果缺少各部门各科室的主动参与和积极配合，制度的落地效果将难以保证。

医院采购办内部控制管理制度第一章总则第一条为了加强医院采购办内部控制管理，规范采购行为，提高采购效率和质量，根据《中华人民共和国政府采购法》、《医疗机构管理条例》等法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于医院采购办的采购活动及其内部控制管理。

第三条医院采购办内部控制管理应遵循依法合规、公开透明、科学合理、效率优先的原则。

第四条医院采购办内部控制管理的目标是防范采购风险，保证采购资金的安全，提高采购效益，促进医院健康发展。

第二章组织机构与职责第五条医院成立采购管理委员会，负责医院采购工作的领导和决策。

采购管理委员会由院长、财务负责人、审计负责人、采购办主任等组成。

第六条采购管理委员会的职责：（一）制定采购政策和采购计划；（二）审批采购预算和采购文件；（三）监督采购活动的实施；（四）处理采购中的重大问题；（五）组织对采购活动的评价和审计。

第七条采购办是医院采购工作的执行机构，负责采购活动的具体实施。

采购办设主任一名，副主任若干名，工作人员若干名。

第八条采购办的职责：（一）执行采购政策和管理委员会的决定；（二）制定采购流程和操作规范；（三）组织采购项目的招标、评标、谈判和签订合同；（四）监督采购资金的使用；（五）处理采购中的日常问题；（六）定期向管理委员会报告采购情况。

第三章采购计划与预算第九条采购办应根据医院的发展需求和财务状况，制定年度采购计划和预算，报请管理委员会审批。

第十条采购计划应包括采购项目、采购内容、采购数量、采购资金等。

第十一条采购预算应根据采购计划和市场情况，合理预测采购成本，确保采购资金的合理使用。

第四章采购程序与操作规范第十二条采购办应根据采购项目的特点和需求，制定科学的采购程序和操作规范，确保采购活动的公开、公平、公正。

第十三条采购程序应包括招标、评标、谈判、签订合同等环节。

第十四条采购办应根据法律法规和医院规定，选择合适的采购方式，确保采购活动的合法性。

第十五条采购办应建立供应商管理制度，对供应商进行评价和选择，确保供应商的合法性和质量。

医院政府采购内控制度范本第一章总则第一条为进一步规范医院政府采购行为，加强内部控制管理，防范采购风险，提高采购效率和质量，根据《中华人民共和国政府采购法》、《医疗机构管理条例》等法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于医院使用财政性资金进行的政府采购活动，包括货物、服务和工程采购。

第三条医院政府采购内控制度遵循公开、公平、公正、诚实信用的原则，实行采购活动全过程控制，确保政府采购资金的安全、合规和效益。

第二章组织机构与职责第四条医院应当设立政府采购领导小组，负责制定政府采购内控制度，审批政府采购计划，监督政府采购活动的实施。

第五条医院财务部门负责政府采购预算编制、资金支付、合同管理等工作。

第六条医院采购部门负责政府采购项目的组织实施、供应商管理、合同履行等工作。

第七条医院审计部门负责对政府采购活动进行审计监督，确保政府采购资金的合规使用。

第八条医院监察部门负责对政府采购活动进行监察，防止和查处采购过程中的违纪违法行为。

第三章采购计划与预算管理第九条医院应当按照财政部门的要求，编制政府采购预算，报财政部门审批。

第十条医院应当根据政府采购预算和实际需求，编制政府采购计划，报政府采购领导小组审批。

第十一条医院应当合理确定采购品目、采购方式、采购金额等，确保政府采购资金的使用效益。

第四章采购程序与操作管理第十二条医院应当根据政府采购法律法规和政策规定，制定采购文件，明确采购需求、评审标准、合同条款等。

第十三条医院应当通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等竞争性采购方式，选择供应商。

第十四条医院应当成立评审小组，按照采购文件确定的评审标准和方法，对供应商进行评审。

第十五条医院应当根据评审结果，确定中标或成交供应商，签订采购合同。

第十六条医院应当对采购合同的履行情况进行监督，确保供应商按照合同约定提供货物、服务和工程。

第十七条医院应当对采购项目进行验收，确保货物、服务和工程的质量符合合同要求。

第五章资金支付与财务管理第十八条医院应当根据政府采购合同约定，及时支付采购资金。

医院采购内控管理制度5篇医院采购内控管理制度篇1为进一步规范我院招标公用物品采购活动，强化监督、节省开支，防范采购活动中的廉洁风险，根据我院廉洁风险防控管理有关精神，决定在招标采购公用物品活动中实行以下规定：一、招标采购公用物品适用范围1、未纳入或不适合集中招标、邀请招标、竞争性谈判的零星、小额的后勤总务用品、办公用品和低值耗材的采购。

2、在特殊情况下，无法实施集中招标采购的物品。

3、预算外小额度开支的奖品、礼品、纪念品、宣传标识制作等相关物品的采购。

4、公务接待、餐饮、住宿等相关服务的定点选择。

5、公务用车的燃油、维修、保养等相关服务的定点选择。

6、其它物品和服务用品的采购。

二、招标公用物品采购的方法1、“三家参与”：有关物品、服务用品的采购实施时，由使用部门(科室)、管理部门、监督部门共同参与。

2、“货比三家”：有关物品、服务用品的采购活动过程中，要经过三家以上供应商或商家的询价调查，从质量、价格等方面综合比较进行取舍。

3、“三人同行”：所有招标外采购实施时，必须是三个人以上共同经办。

三、招标公用物品采购的实施1、招标公用物品的采购，由使用部门向管理部门填写《***医院招标物品购买申请单》，说明采购名称、数量、不经过集中招标的理由，由院长批准实施。

2、医院招标采购监督部门为纪检监察室、审计科、财务科等部门。

物品主管部门持院长批示，由院纪检监察室视情况安排相关监督部门参与采购监督活动。

3、物品使用部门与管理部门为同一单位，或物品使用部门、管理部门和监督部门为同一单位时，院长批准后，由院纪委指定相关科室人员一道参加实施采购。

4、招标公用物品采购活动完成后，要有采购经手人和参与人共同签字，才能按规定程序报销。

四、招标公用物品采购的检查考核1、医院纪检监察室、审计科负责对“招标公用物品采购”执行情况进行考核，通过财务手续，每年对相关采购活动进行一次抽查。

2、对违反“招标公用物品采购”有关规定的科室、人员，按廉洁风险防控管理规定予以责任追究。

医院招标采购内控管理制度第一章总则第一条为了规范医院招标采购行为，加强医院内部控制管理，提高采购效率和资金使用效益，保障医院合法权益，根据《中华人民共和国政府采购法》、《医疗机构管理条例》等相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于医院范围内的一切招标采购活动，包括药品、医疗器械、设备、后勤物资、工程和服务等。

第三条医院招标采购内控管理遵循公开、公平、公正、透明、高效的原则，确保采购过程的合法、合规、合理。

第二章组织机构第四条医院设立招标采购领导小组，负责领导、协调和监督医院的招标采购工作。

招标采购领导小组由院长担任组长，分管副院长、财务负责人、审计负责人等担任副组长，相关部门负责人为成员。

第五条招标采购领导小组设立招标采购办公室，具体负责医院招标采购的日常工作。

招标采购办公室设主任一名，副主任及工作人员若干名。

第六条医院设立招标采购评审委员会，负责对招标采购项目进行评审。

评审委员会由相关领域的专家、业务骨干组成。

第三章招标采购程序第七条招标采购项目应当遵循以下程序：（一）项目立项。

各部门根据工作需要，向招标采购办公室提出采购项目申请，招标采购办公室对项目进行审核，报招标采购领导小组审批。

（二）编制招标文件。

招标采购办公室根据项目特点，组织编制招标文件，包括招标公告、招标文件、投标须知等。

（三）发布招标公告。

招标采购办公室在指定的媒体上发布招标公告，公开招标信息。

（四）投标报名。

投标单位在规定的时间内向招标采购办公室报名，提交相关资料。

（五）资格预审。

招标采购办公室对投标单位进行资格预审，确定合格的投标单位。

（六）招标评审。

招标采购评审委员会对合格的投标单位进行评审，确定中标单位。

（七）中标通知。

招标采购办公室向中标单位发出中标通知书，同时通知未中标单位。

（八）合同签订。

招标采购办公室与中标单位签订采购合同。

（九）履约验收。

招标采购办公室对中标单位履行合同情况进行验收。

（十）支付款项。

第一章总则第一条为规范公立医院采购行为，加强内部控制，提高采购效率，保障医疗质量和医疗安全，根据《中华人民共和国政府采购法》、《医疗机构管理条例》等相关法律法规，结合我院实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于我院所有使用财政性资金进行的采购活动，包括货物、工程和服务采购。

第三条我院采购活动应遵循公开、公平、公正、诚实信用的原则，确保采购活动的合法、合规、高效。

第二章组织机构与职责第四条成立医院采购管理委员会，负责我院采购活动的决策、监督和管理。

第五条医院采购管理委员会下设采购办公室，负责采购活动的具体实施。

第六条采购办公室的主要职责：（一）制定和实施采购计划，组织实施采购活动；（二）负责采购项目的招标、投标、开标、评标、中标和合同签订等工作；（三）负责采购合同的管理和履约监督；（四）负责采购资金的支付和结算；（五）负责采购信息的收集、整理和上报。

第三章采购程序第七条采购活动按照以下程序进行：（一）编制采购计划；（二）发布采购公告；（三）组织投标或询价；（四）开标、评标、中标；（五）签订采购合同；（六）履约验收；（七）合同履行完毕后的结算。

第八条采购计划应包括采购项目名称、采购内容、采购数量、采购预算、采购方式、采购时间等。

第九条采购公告应包括采购项目名称、采购内容、采购方式、投标截止时间、开标时间、联系方式等。

第十条投标人应具备以下条件：（一）具有独立法人资格；（二）具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度；（三）具有履行合同所必需的设备和专业技术能力；（四）有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录；（五）法律、行政法规规定的其他条件。

第十一条评标委员会由采购办公室、相关部门人员组成，负责对投标文件进行评审。

第四章内部控制与监督第十二条医院采购活动应实行内部控制，确保采购活动的合规性。

第十三条采购办公室应建立健全采购档案，对采购活动进行全过程记录。

第十四条采购活动应接受内部审计和外部审计的监督。

第十五条医院应定期对采购活动进行总结和分析，及时发现问题并采取措施。

浅议公立医院采购业务内部控制建议作者：杨晓红来源：《中国乡镇企业会计》2018年第03期一、公立医院采购业务内部控制的重要性公立医院是指政府设立的纳入财政预算管理并实行差额财政补助的医院，是体现公益性、解决基本医疗、缓解人民群众看病难看病贵的医疗主体。

采购业务是指能为医院正常经营提供所需的设备、药品、器械、材料等各种物质，并给予充分保证的业务，也是确保医院正常经营发展的重要环节。

做好采购业务内部控制是合理控制医院各项经营成本、提高经济效益同时提高医院资金使用效率的重要方式。

然而，在公立医院快速发展，对各种物质的需求日益增加的当前，医院对于采购业务的内部控制不够完善，易滋生舞弊、腐败行为，成为相关人员发生违纪违法行为的危险环节。

因此，加强公立医院采购业务的内部控制，规范采购业务管理已迫在眉睫。

二、当前医院采购业务存在的主要问题1.采购业务机构设置不合理，相关人员素质不高。

由于医院自身经营业务的特殊性，大部分医院的采购业务被按所购物品的性能不同分别由药剂科、设备科及总务科三个科室分散实施。

这样即造成多科室采购、多科室负责、多科室报账的局面，缺乏一个专职机构对医院采购业务进行一个整体的、全面的监督和控制。

加上采购人员存在非专业性、综合素质不高、自我约束能力不强等现象，容易导致采购的物品质量不高，不仅影响医疗服务的质量，也给医院的财务管理带来难度。

2.采购预算不完善，随意性较大。

当前，大部分公立医院仍未建立全面预算管理制度，采购业务年度预算同样不够完整，导致了实际运行中各种物品的耗用没有相应的预算指标加以控制、实际材料的耗用成本无目标成本比对的现象。

加上，采购业务部门与资产管理部门、预算编制部门之间缺乏协调和沟通，医院采购业务按各科室申请用量进行采购，增加了采购业务的随意性，采购成本得不到有效控制。

3.采购业务管理制度不完善，采购流程不规范，无风险控制意识。

医院采购业务管理制度的不完善或者有制度执行不到位、采购业务流程不规范等，都将导致采购业务的成效不佳，产生大量的浪费现象，从而增加医院的经营成本。

公立医院采购内部控制问题与对策分析王冲沈阳市第七人民医院摘要：目前，国家针对公立医院的资金投入有所加大，医疗物资、设备、药品的采购得到了社会各界的广泛关注，强化对采购各环节工作的内部控制势在必行。

本文主要围绕公立医院采购内部控制问题与对策展开论述，首先阐述了公立医院实施采购内部控制的重要意义；其次分析了公立医院采购内部控制中存在的问题；最后提出了强化公立医院采购内部控制的对策。

关键词：公立医院;采购;内部控制公立医院对于医疗药品、卫生耗材、医疗设备、通用物资等的消耗量非常大，而且会涉及到诸多业务环节，各科室部门之间的差异也比较明显，进一步加大了采购管理的难度，是医院管理工作由粗放型转变为精细型的重难点内容。

需要公立医院结合自身的高质量发展战略，不断优化内部控制，积极完善领用及使用流程，促进服务效率的整体提升，全方位保障安全质量，切实提高对财政资金的利用率，构建健全、可靠的采购内部控制体系。

一、公立医院实施采购内部控制的意义1.有助于推动医院的长远发展。

为了进一步规范公立医院的采购途径，国家陆续颁布了一系列相关政策来更好规划医院的采购工作，据此，促使医院的实际采购方式更具规范性与合理性，能够有效规避采购工作人员的徇私舞弊行为，为公立医院采购管理工作的充分贯彻落实营造良好、有序的政策环境，而且还能够为病患提供更为优质、便捷的医疗服务。

所以，公立医院务必要就采购业务的内部控制实施全面强化，确保采购工作能够在有关法律法规的约束下进行，从而为医院的健康、长效发展提供高效助力。

2.有助于降低医院成本。

公立医院要想实现对自身采购工作的科学化、合理化安排以及全方位、规范化监督，就必须优先规范好医院的整体预算编制，然后明确梳理预算编制的关系，并就实际采购业务工作中的具体指标进行深层分析，从而保证相应工作指标在医院内部各科室部门中的逐一贯彻及落实，以期推动预算编制基础工作的顺利开展与有序实施。

不仅如此，公立医院还应及时引入先进化的采购信息管理系统，不断强化对大数据技术、信息技术的充分运用，以此更好保障医院采购预算编制管理的质量与效率，将采购成本控制在合理的范围内，实现医院总体运行成本的有效降低。

医院采购内控管理制度第一章总则第一条为了加强医院采购活动的内部控制管理，规范政府采购行为，提高采购效率和质量，防范采购风险，根据《中华人民共和国政府采购法》、《财政部关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》等法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于医院使用财政性资金购买货物、服务和工程的所有采购活动。

第三条医院采购内控管理应遵循依法依规、公开透明、科学合理、效率节约的原则。

第四条医院应建立健全采购内控管理制度，明确各部门的职责和权限，确保采购活动各环节的合规性和有效性。

第二章组织架构与职责分工第五条医院应成立采购委员会，负责制定采购政策、审批采购计划、监督采购活动等。

采购委员会由院长、分管副院长、财务部门、审计部门、采购部门等相关人员组成。

第六条采购部门负责组织采购活动，包括采购需求的收集、采购文件的编制、供应商的选择、采购合同的签订、采购项目的实施和验收等。

第七条财务部门负责审核采购预算、支付采购资金、管理采购合同等。

第八条审计部门负责对采购活动进行审计，确保采购活动的合规性和有效性。

第三章采购流程与管理第九条采购部门应根据医院需求，制定采购计划，报采购委员会审批。

采购计划应包括采购项目的名称、预算、采购方式、预计采购时间等。

第十条采购部门应根据采购计划，编制采购文件，包括采购公告、采购邀请书、采购文件等，报财务部门审核。

第十一条采购部门应根据采购文件，组织采购活动，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。

第十二条采购部门应根据采购结果，与中标供应商签订采购合同，明确合同条款和双方的权利义务。

第十三条采购部门应组织验收组，对采购项目的实施情况进行验收，确保采购项目符合合同要求。

第十四条财务部门应根据验收报告，支付采购资金，并做好资金使用的监管。

第十五条审计部门应对采购活动进行审计，发现问题及时报告采购委员会处理。

第四章风险防控与监督第十六条医院应建立健全采购风险防控机制，对采购活动中的潜在风险进行识别、评估和控制。