导论第二版财政学东北(第二版)寇铁军PPT

2020/12/10
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第一节 财政与财政学
四、财政学体系的建立和发展
（一）自由竞争时期 亚当·斯密的“廉价政府” （1）保护社会的安全，免遭外族的入侵； （2）维持社会秩序，使每个社会成员都处于一个工
整的地位； （3）提供人们需要的但是市场又不能提供的公共工
程和公共设施。 【人物档案】亚当·斯密
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第一节 财政与财政学
二、生活中的财政现象
财政现象无处不在： 从出生、上学、工作、休息、退休、死亡，都离不
开财政的支持。
【小案例】我们可能忽视的财政现象
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第一节 财政与财政学
二、学习一些中国古代财政思想
• 藏富于民，培植财源 • 财政收支平衡思想 • 运用财政手段调节经济 • 一条鞭法 、摊丁入亩、火耗归公等
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第一节 财政与财政学
• 财政学的特殊视角
财政学将整个国民经济看成“公”和“私”两大部 分，并从公与私的相互关系来研究经济。
• 财政学研究的基本问题
在整个经济中，哪些事该让政府去做，哪些事该让 私人去做。为了回答这个问题，财政学必须进行 两种不同性质的研究： 1）实证分析， 2）规范分析。
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第一节 财政与财政学
三、财政学研究的对象
• 财政学研究的对象是政府 1）规模巨大； 2）具有法律赋予的行政权力，可以强迫其他实体服
从它的意志 3）政府所拥有的财产，所得的收入不是某个人或某

1、保护社会（国防）；
2、司法公正；
3、提供社会公共设施。
▪ 为了行使这些职能（义务），政府必须花钱并为 之筹集资金，为此，亚当·斯密在《国富论》的 第五篇分析了政府的必要支出，政府收入的来源， 征税的原则、方法与时间，以及政府通过发行公 债来筹集资金的必要性与可能性。
财政学 第一讲
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混合经济下的政府职能
▪ 2、收入分配职能（Distribution Function）：政 府部门通过对收入进行再分配来实现公平目标。
▪ 3、经济稳定职能（Stabilization Function）：政 府部门通过宏观经济政策来熨平短期的经济波动， 实现充分就业和物价稳定，并且促进经济的长期 增长。
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33930.28
26854.87
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89874.16
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24.25
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5716.488
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﹡用GDP缩减指数转换为1995年的实际值。表中数据根据2014年《中国统计年鉴》相关数据计算得到。
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混合经济下的政府职能
▪ 马斯格雷夫（1959）《财政学原理：公共经济研 究》提出了在混合经济下政府部门需要履行的三 大经济职能：
▪ 1、资源配置职能（Allocation Function）：政府 部门通过配置部分资源来提供公共产品和矫正外 部性问题，目标是实现资源的有效配置 。
数据来源：财政收入占GDP比重数据来源于World Development Report 2013，数据为 2013年数据。财政支出占GDP比重数据来源于OECD的Government at a Glance 2013，数 据为2011年数据。

算或增加临时拨款，必须提出预算调整方案，经议 会审议批准。 （2）除了议会有预算调整权外，政府也有部分预算 调整权。
四、政府决算
• 政府决算是经法定程序批准的年度预算执行结果的会 计报告。决算是预算管理过程中一个必不可少的阶段， 是整个预算程序的总结和终结。
• 中央决算由中央各部门（含直属单位）决算组成，并 包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或 者给予补助的数额。
• 为解决重复审批预算的问题，我国1995年颁布实施的 《预算法》规定，全国人民代表大会审查中央和地方 预算草案，批准中央预算；县级以上地方各级人民代 表大会审查本级总预算草案，批准本级预算。
三、政府预算执行
（一）政府预算收入的执行 （二）政府预算支出的执行 （三）预算费的设置 （四）预算调整
预算费的设置
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科学，你是国力的灵魂；同时又是社 会发展 的标志 。上午5 时19分 31秒上 午5时1 9分05:19:3120 .12.29
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每天都是美好的一天，新的一天开启 。20.12. 2920.1 2.2905:1905:19 :3105:1 9:31De c-20
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相信命运，让自己成长，慢慢的长大 。2020 年12月2 9日星 期二5时 19分31 秒Tues day , December 29, 2020
• 地方决算由各省、自治区、直辖市总决算组成。地方 各级总决算由本级政府决算和汇总的下一级总决算组 成。包括下级政府向上级政府上解的收入数额和上级 政府对下级政府返还或者给予补助的数额。
第三节 我国政府预算制度的 改革与完善
一、我国政府预算制度的演进历程 二、近年来的政府预算制度改革成效 三、深化政府预算制度改革的基本思路与
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生活中的辛苦阻挠不了我对生活的热 爱。20. 12.2920 .12.29 Tuesday , December 29, 2020

第四节 财政学的研究内容与方法
一、研究内容 二、研究方法
一、研究内容
1.财政基本运行规律 2.财政收支活动 3.财政制度 4.财政政策
二、研究方法
（一）实证分析与规范分析相结合 （二）定量分析与定性分析相结合
第二节 财政的产生和发展
（一）财政的产生 （二）财政的发展
第三节 财政学说的形成与发展
一、早期的财政思想 二、西方财政学说的发展 三、我国财政学说的发展
一、早期的财政思想
在财政学诞生之前，众多理财家早已 在探讨财政问题，并提出了许多精辟的 财政思想。
二、西方财政学说的发展
第1个时期：古典学派的财政理论 （1776年—20世纪30年代）
第2个时期：凯恩斯学派的财政理论 （20世纪30年代—60年代）
第3个时期：新自由主义学派的财政理论 （20世纪70年代以后）
（1）货币学派 （2）供给学派 （3）公共选择学派
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
三、我国财政学说的发展
1、1949年以前，我国基本上处于引入西方公 共财政学的阶段
2、1949年后，我国先是以学习借鉴苏联财政 理论为主，20世纪60年代开始才注重结合我国 实际进行财政理论研究
第一章 导论
第一节 现代市场经济中的财政与财 政的一般概念
第二节 财政的产生和发展 第三节 财政学说的形成与发展 第四节 财政学的研究内容和方法
第一节 现代市场经济中的财政与财 政的一般概念
一、现代市场经济中的财政
第一节 现代市场经济中的财政与财 政的一般概念
一、现代市场经济中的财政
二、财政的一般概念
（一）“财政”一词的来历 （二） 财政的一般概念
财政是以国家（或政府）为主体的经济（或分 配）活动。也可以将财政一般概念表述为：财政 是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或 政府为主体对一部分社会产品的分配活动。 财政的一般特征可以从以下方面分析： 1.财政分配的主体是国家或政府 2.财政分配的对象是部分社会产品与服务 3.财政分配的目的是满足社会公共需要

第十章 政府性收费与基金
本章要点
非税收入的定义和特点 非税收入存在的必要性 政府性收费和基金的定义和特征 政府性收费制度的基本内容 我国政府性基金管理制度的主要内容
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第一节 非税收入概述 第二节 政府性收费 第三节 政府性基金
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第一节 政府性收费
一、非税收入的内容 二、非税收入存在的必然性
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一、非税收入的内容
（一）政府非税收入的定义 （二）政府非税收入的特点 （三）政府非税收入的外延
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（一）政府非税收入的定义
• 政府非税收入是政府为实现其职能，按照 一定规则采取收费、基金等非税方式，由 中央和地方分别筹集用于特定专门用途的 财政性资金。
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（二）政府非税收入的特点
1. 灵活性。 2. 不稳定性。 3. 非普遍性。 4. 资金使用上的特定性。
1. 项目过多 2. 规模庞大 3. 收费和养人恶性循环 4. 以费挤税 5. 资金使用管理不规范
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（二）改革和完善收费管理体制
• 收费管理权限的改革应由现行的部门审批， 改为中央和省两级人民政府审批。在操作 上，可采取由收费部门和单位提出申请， 经中央和省级财政部门会同有关部门审核 后报国务院和省级人民政府审批的办法。
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一、政府性基金的基本界定
• 政府性基金是指各级政府及其所属部门根据 法律、行政法规和中共中央、国务院有关文 件规定，为支持某项公共事业发展，向公民、 法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的 财政资金。
• 政府性基金一般具有强制性、非补偿性等特 点。
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二、政府性基金管理制度的 主要内容
（一）政府性基金的审批管理制度 （二）政府性基金的资金及票据管理制度 （三）政府性基金征收的监督检查制度

❖③国防支出，包括各种军事装备费、军队 人员给养费、军事科学研究费、对外军事 援助、武装警察、民兵费、防空费等。
❖④行政管理支出，包括国家党政机关、事 业单位、公检法司机关、驻外机构各种经 费、干部培养费（党校、行政学院经费） 等。
❖⑤未列入上述四项的其它支出。
❖按国家职能对财政支出进行分类，能够揭 示国家执行了哪些职能。通过对一个国家 的支出结构做时间序列分析，便能够揭示 该国的国家职能发生了怎样的演变；对若 干国家在同一时期的支出结构做横向分析， 则可以揭示各国国家职能的差别。
经济分类 1．经常性支出 （1）商品和服务支出 ①工资和薪金 ②雇主对商品和服务的购买 ③其他商品和服务的购买 （2）利息支出 （3）补贴和其他经常性支出 ①对公共企业 ②对下级政府 ③对家庭 ④对其他居民 ⑤国外转让 2．资本性支出 （1）固定资本资产购置 （2）存货购买费 （3）土地和无形资产购买 （4）资本转让 ①国内资本转让 ②国外资本转让 3．净贷款
作从 用国
民 经 济 各 部 门 的 发 展 角 度 看 ： 支 撑 和 促 进
支撑：国 企的基本 建设投资、 重点建设 项目投资 等
促进：科 技三项费 用、支农
支出等
（二）财政支出的原则
❖财政支出原则，是指政府在安排财政支出 过程中应当遵循的具有客观规律性的基本 原则。
社 效率：有助于资源配置效率的提高
第二章 财政支出
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主要内容
财政支出概述 购买性支出
转移性支出
第一节 财政支出概述
❖财政支出的含义、原则和分类 ❖财政支出范围与财政支出规模 ❖财政支出效益分析
一、财政支出的含义、原则和分类
（一）财政支出的含义 ❖财政支出（Public Finance Expenditure）

财政学
第一节 财政及其特征

三、财政的一般概念 （一）“财政”一词的来源 （二）财政的特征 1. 财政分配的主体是国家 2. 财政分配对象是社会产品且主要是剩余产品 3. 财政分配目的是满足社会公共需要 （三）财政概念的一般表述 财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社 会产品进行的集中性分配，可以简称为“以国家 为主体的分配”。
（二）资源配置职能的目标 财政的资源配置职能要研究的问题主要是：资源 配置效率用什么指标来表示、如何通过政府与市 场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在 配置资源中的特殊机制和手段。 在实际生活中，各国政府通常是采取某些指标 （如失业率和经济增长率）或由若干指标组成的 “景气指数”来表示资源配置效率，我国当前主 要是采取GDP增长率指标。
第一章 财政概论
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财政学
第一章 财政概论

学习重点 公共财政的特征，市场失灵的表现，财政的资 源配置、收入公平分配、经济稳定等三大职能的 内涵以及实现这三大职能的财政手段。 学习难点 财政的三大职能以及今年我国宏观调控中三大 职能的具体体现。
财政学
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第一节 财政及其特征

四、公共财政的基本特征 所谓公共财政，指的是国家（或政府）为市场提 供公共产品和服务的分配活动或经济行为，它是 与市场经济相适应的一种财政模式或类型，公共 财政主要有以下基本特征： 1. 以弥补市场失灵为行为准则 2. 公平性 3. 非营利性 4. 法制性
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第三节 财政的职能

二、收入分配职能 （一）财政的收入分配职能的含义 收入分配职能是指财政在国民收入分配中，通过 对参与收入分配的各主体利益关系的调节，克服 市场机制缺陷造成的收入和财富分配不公以及按 劳分配不能完全保证实现的财富分配不公，从而 达到公平合理分配的目标。

CHAPTER
TWO
任务二
公共财政理论
一 公共财政的含义
公共财政可以定义为:在市场经济条件下,主要为满足社会公共 需要而进行的政府收支活动模式或财政运行机制模式。
公共财政是为市场提供公共产品和服务的政府分配行为,它是市 场经济条件下政府财政的基本选择与必然要求,是与市场经济相 适应的财政模式或类型。它仅存在于市场经济环境中,其活动范 围限于市场失灵的领域。
四 政府与公共财政
实践证明,满足公共需要要靠政府。政府在经济领域里担当的角 色,既可以作为经济参与者,直接从事社会经济活动,如取得收入、 安排支出;也可作为政策制定者,制定和实施影响经济活动的各 种经济政策;还可作为经济管制者,管理和规范民间的经济活动。 当然,在现实生活中,政府的这些经济活动彼此总是相互影响的。 但不论其担当何种角色,从事何种活动,其目的就是最大限度地 满足社会公共需要。
(三)
财政分配的 目的是满足社 会公共需要
(四)
财政分配的 形式主要利用 价值形式
三 财政的主要特征
财政特征是财政有别于其他分配范畴的主要标志。一般认为,财 政的主要特征表现在以下三个方面:
(一)阶级性和公共性
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(二)强制性和有偿性
(三)收支性和平衡性
四 财政的产生和发展
财政的产生和发展
一 财政的含义
(一)“财政”一词的来历
“财政”一词最早起源于西欧。13~15世纪,拉丁文finis是指结算支付期限的
意思,后来演变为finance,则有支付款项、裁定款项或罚款支付的含义。到16世 纪末,法国政治家波丹将法语finance作为“财政”一词使用,认为财政是“国家 的神经”,随后逐步泛指国家及其他公共团体的理财。日本自1868年明治维新 以后,从西欧各国引入finance一词,吸收中国早已存在并分开使用的“财”和 “政”二字的含义,创造了“财政”一词并传入中国,逐步取代以前的各种名称, 确立了财政的含义。综观我国几千年留存下来的古籍,可以看到“国用”“国 计”“度支”“理财”等一类用词,都是关于当今的财政即政府理财之道的记载; 还有“治粟内史”“大农令”“大司农”一类用词,则是有关当今财政管理部门 的记载。我国使用“财政”一词,最早见于清朝光绪二十四年,即1898年,在戊戌 变法《明定国是》诏书中有“改革财政,实行国家预算”的条文。“财政”一词 的使用,是当时维新派在引进西洋文化思想指导下间接从日本引进的。