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金融企业会计之往来业务的核算引言往来业务是金融企业中常见的一种业务类型，包括与客户之间的交易和与供应商之间的交易。
对于金融企业来说，往来业务的核算是非常重要的，它涉及到资金的流入和流出，对企业的经营状况和财务状况有着重要的影响。
本文将介绍金融企业在进行往来业务核算时需要考虑的一些要点和步骤。
1. 往来业务的基本概念往来业务是指企业与客户或供应商之间的交易活动。
客户往来业务是指企业向客户销售产品或提供服务的交易，供应商往来业务是指企业从供应商处购买产品或接受服务的交易。
往来业务通常涉及到货款、预付款、应收账款、应付账款等。
2. 往来业务的核算过程往来业务的核算主要包括以下几个步骤：2.1 收款和付款的登记金融企业在进行往来业务时，需要及时记录收到的客户付款和支付给供应商的款项。
对于收款，应当登记到应收账款中；对于付款，应当登记到应付账款中。
2.2 应收账款和应付账款的确认应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务而形成的债权；应付账款是指企业从供应商购买商品或接受服务而形成的债务。
在进行往来业务核算时，应及时确认和登记应收账款和应付账款的金额，并进行相应的会计核算。
2.3 往来业务的结算往来业务的结算是指企业与客户或供应商之间的账款清偿过程。
对于客户付款，应当及时核销相应的应收账款；对于企业付款给供应商，应当核销相应的应付账款。
2.4 往来业务的调整有时候，由于一些原因，往来业务的金额可能需要进行调整。
在进行调整时，应当及时对往来业务进行会计处理，并记录相关的会计凭证。
3. 往来业务核算的注意事项在进行往来业务核算时，金融企业需要注意以下几个事项：3.1 内部控制往来业务的核算应当建立严格的内部控制制度，确保交易的真实性和准确性。
同时，应当及时核实客户和供应商的身份和信用状况，避免发生信用风险。
3.2 税务合规在进行往来业务核算时，金融企业需要遵守相关的税收法规和会计准则，确保纳税申报的准确性和合规性。
银行会计第六章金融机构往来与清算业务的核算第一篇：银行会计第六章金融机构往来与清算业务的核算第六章金融机构往来与清算业务的核算一、教学内容本章涉及到金融企业与人民银行之间的往来、金融企业相互之间的往来。
有的往来业务是人民银行加强信贷资金管理与进行金融监管所要求的，有的往来业务是由机构设置所决定的。
1、商业银行跨系统往来的核算。
2、商业银行与人民银行往来的核算。
3、中国现代化支付系统二、教学要求1、通过本章教学，要理解金融机构往来的意义及各项业务的往来关系。
2、掌握各项往来业务的核算手续。
第一节商业银行往来的核算金融机构往来是指金融机构相互之间的资金账务往来。
广义的金融机构往来包括同一金融企业内部各机构间的资金账务往来，不同金融企业跨系统机构间的资金账务往来以及金融企业与中央银行之间的资金账务往来。
狭义的金融机构往来仅指金融企业跨系统机构间的资金账务往来和金融企业与中央银行之间的资金账务往来。
本章所指为狭义金融机构往来。
在多元化金融机构体制下，金融机构往来既是必然的，也是必要的。
首先，商业银行办理的结算业务，除一部分能在同一银行系统内实现资金划拨外，还有的要涉及不同的商业银行系统之间的资金划拨；其次，商业银行需相互融通资金，以调剂资金余缺；再次，中国人民银行行使中央银行职能，运用货币政策工具并实行信贷资金管理而引起中央银行与商业银行之间的往来。
可见，金融机构往来是商业银行由于执行货币政策、接受中央银行管理以及办理业务与经营的需要而产生的商业银行相互之间的往来以及商业银行与中央银行之间的资金账务往来。
一、商业银行跨系统汇划款项的核算由于异地结算业务的收、付款单位不在同一地区，资金的划拨要通过两地的银行办理。
有的业务发生在同一商业银行系统内，可通过本系统的联行往来处理。
但也有大量的业务发生在不同的商业银行之间，属于跨系统结算，对于这种商业银行之间跨系统的汇划款项，一般做法是，规定一个限额（目前是50万元），汇划款项在此限额以上的，应通过中国人民银行清算资金和转汇（如通过电子联行往来处理），在此限额以下的，采取相互转汇的办法。
金融企业会计总结金融企业会计总结第六章金融机构往来的核算（知识点36、37）1法定存款准备金的核算金融企业法人根据所属行处一般存款余额，向其法定存款准备金开户的人民银行办理缴存。
缴存方法采取定期依据存款余额进行调整，即本期余额大于上期余额的差额乘以规定比例为本期调增额，本期余额小于上期余额的差额乘以规定比例为本期调减额。
当金融企业法人本期为调增时，会计分录为：借：法定存款准备金贷：存放中央银行款项调减时分录相反。
法人（或总行）向人民银行缴存后，再按各一级分行一般性存款余额计算其调增（减）额，向各一级分行收取（退回）法定存款准备金。
调增时分录为：借：系统内款项存放XX分行贷：法定存款准备金XX分行调减时分录相反各一级分行收到总行清算报文后，进行账务处理。
调增时会计分录为：借：法定存款准备金贷：系统内上存款项调减时分录相反2向中央银行缴存（支取）现金商业银行向当地人民银行发行库提取现金时，由出纳人员签发人民银行“现金支票”，经审核无误加盖预留印鉴，交人民银行会计部门。
人民银行会计部门根据商业银行提交的现金支票，凭以填制发行基金往来科目现金收入传票交发行库。
由发行库付出现金。
商业银行经核对无误后，办理转账。
会计分录为：借：现金业务库现金贷：存放中央银行款项商业银行向人民银行交存现金时，填制现金缴款单，连同现金一同送缴中央银行发行库。
经清点无误后，中央银行在现金缴款单上加盖“现金收讫”戳记退商业银行。
商业银行据此办理转账。
会计分录为：借：存放中央银行款项贷：现金3再贷款核算商业银行根据资金运用情况向人民银行申请借款时，首先要提交借款申请书，人民银行计划部门审核无误后，签署意见并传递凭证到会计部门。
会计部门据以办理贷款发放手续。
商业银行取得贷款后，办理转账。
会计分录为：借：存放中央银行款项贷：向中央银行借款贷款到期时，应主动填制还款凭证，加盖预留印鉴后提交人民银行办理贷款归还手续。
人民银行会计部门审查无误，办理收回贷款本息的账务。
