当前位置：文档之家 › 八金融机构往来业务处理10页

八金融机构往来业务处理10页

  • 格式：doc
  • 大小：62.00 KB
  • 文档页数：9

下载文档原格式

  / 9

合集下载

第八章金融机构往来业务的核算

第八章金融机构往来业务的核算

PPT文档演模板
第八章金融机构往来业务的核算
第二节 商业银行往来的核算
b 一、概述
b 商业银行之间的往来，亦称同业往来： 主要及由于商业银行之间，由于办理货币结 算代收代付款项及以相互融通资金所发生的 资金账务往来。
b 主要业务：一是由于各企事业单位在不 同的商业银行开户，它们之间相互货币结算 是构成商业银行往来的主要内容；二是各商 业银行之间的短期拆借亦是一项内容。
四、同业拆借的核算
b ㈠ 概念：同业拆借是指各商业银行，因 跨系统汇划款项，产生中央银行存款账 户余额不足，而引起相互资金融通，进 行拆借资金。
b 资金不足者向资金多余者借入款项，称 为资金拆入；资金多余者向资金不足者 借出资金，称为资金拆出。
PPT文档演模板
第八章金融机构往来业务的核算
b ㈡ 规定：
(一)汇出行为双设机构地区
•同一地区(汇出地)金融机构设置较全，
有与汇入行同一系统的专业银行，其转汇
采取“先横后直”的方法，即汇出行通过
“存放同业款项”、 “同业存放款项”
或“存放中央银行款项”，将汇款划转同
城跨系统的汇入行，然后再由其通过本系
统联行将款项划至汇入行收款人账户。
PPT文档演模板
第八章金融机构往来业务的核算
PPT文档演模板
第八章金融机构往来业务的核算
三、异地商业银行往来的核算
b 由于异地结算等业务所产生的各商业银 行之间的往来，即发生的跨系统汇划款 项，在规定范围内(10万元以下)，可以 通过相互转汇的方法办理，并视商业银 行机构设置情况，采取相应的转汇方法。
PPT文档演模板
第八章金融机构往来业务的核算
PPT文档演模板
转划汇入行入收款入账户。 第八章金融机构往来业务的核算

金融机构往来业务的核算PPT课件

金融机构往来业务的核算PPT课件
第二节商业银行与中央银行往来的核出纳员签开人行现金支票提款人提叏现金提回后交管库员清点核对后填制现金入库票一式两联出纳员登记现金收入日记簿会计部门根据现金支票和现金入库票办理转账会计分彔为管库员填制人行现金交款单现金出库票交款人缴存管库员据现金交款单回单登记库存现金登记簿出纳员据现金交款单登记现金付出日记簿会计部门据现金交款单和现金出库票办理转账会计分彔为
• 2.归还贷款时的核算
• 填制一式四联“还款凭证”——中央银行—— 据退回的第四联还款凭证及编制的借方传票， 会计分录为
• 借：向中央银行借款
•
金融企业往来支出——中央银行往来支出
户
第13页/共36页
• 四、再贴现的核算
Байду номын сангаас
• （一）商业银行办理再贴现时的核算
• 填制一式五联“再贴现凭证”及汇票——中央银行——据退回的第四联“再贴现 凭证”办理转账，会计分录为
第4页/共36页
• 中央银行凭现金交款单填制发行基金科目入库凭证，会计分录为
• 借：发行基金往来
•
贷： **银行准备金存款
• 收入：发行基金——本身库户
第5页/共36页
• 例4.1 • 2007年5月8日,中国工商银行向中国人民银行缴存现金100万元，5月10日向中
国人民银行提取现金120万元，中国工商银行、中国人民银行应当如何核算？单 位（万元）
•
贷：清算资金往来——同城票据清算
• 提入贷方票据（代收票据）
• 借：清算资金往来——同城票据清算
•
贷：吸收存款——活期存款——收款人户
第29页/共36页
• 如为应收差额 • 借：存放中央银行款项 • 贷：清算资金往来——同城票据清算 • 如为应付差额 • 借：清算资金往来——同城票据清算 • 贷：存放中央银行款项

金融机构往来业务的核算

金融机构往来业务的核算

回的第三联借款凭证后，办理转账。会
计分录如下：
• 借：存放中央银行款项----备付金存款户
•
贷：向中央银行借款---XX借款户
金融机构往来业务的核算
PPT文档演模板
•7.1.5 同城票据交换业务的核算
• 同城票据交换，是指同一城市所有 商业银行各行处将相互代收、代付票 据，按照人民银行规定的时间和场次， 集中到指定的票据交换所进行交换， 当场轧记往来行之间应收应付差额， 并由人民银行清算差额资金的一种方 法。
金融机构往来业务的核算
•
三、提入行的处理
• 清算行通过票据交换，一般
提回两类票据：一类是收款单位在
本行开户的代收票据；另一类是付
款单位在本行开户的代付票据。提
入行根据提回的代付、代收票据以
及“提入代付（收）票据汇总计数
单”办理转账。
PPT文档演模板
金融机构往来业务的核算
PPT文档演模板
•
四、清算票据差额
PPT文档演模板
•7.1.3 向人民银行缴存存款的核算
•
一、第一次缴存存款
• 商业银行第一次向人民银行缴存存款时，应
根据有存款科目余额，填制“缴存存款科目
余额表”，并按规定比例计算出应缴存金额，
然后分别填制“缴存财政性存款划拨凭证”
和“缴存一般性存款划拨凭证”各一式四联。
会计核算：
• 1. 缴存财政性存款，其会计分录是：
金融机构往来业务的核算
PPT文档演模板
• 该科目要按照款项的性质分别设置下列三 个性质不同的存款账户： •（1）备付金存款户。用来核算本行在中央银 行的用于清算业务资金头寸的备付金存款的情 况，凡本行与中央银行的资金账务往来均通过 该账户进行核算。 •（2）准备金存款户。用于核算本行缴存中央 银行一般性存款的法定存款准备金的情况。向 中央银行存入准备金时记在本账户借方；由于 一般性存款余额变动而调缴存款，需从中央银 行退回法定存款准备金时记在本账户贷方；余 额在借方，表明本行在中央银行法定存款准备 金的结余数。 •（3）财政性存款户。用于核算本行缴存中央 银行财政性存款的情况。凡本行按规定向中央 银行缴存或调增财政性存款时记借方，调减财 政性存款时记贷方，余额在借方，表明本行在 中央银行财政性存款的结余金融数机构。往来业务的核算

(整理)八金融机构往来业务处理.

(整理)八金融机构往来业务处理.

项目八金融机构往来业务处理一、单项选择题1.根据金融企业活期存款的增减变化，按照法定比例计算保留在人民银行的准备金是（）。

A.备付金B.支付准备金C.法定准备金D.风险准备金2.为使人民银行对法定存款准备金进行考核，金融企业在（）自上而下编制并由法人统一汇总一般存款余额表，报送法定存款准备金开户的人民银行。

A.每旬末日营业终了B.每5日末营业终了C.每月末日营业终了D.每日营业终了3.金融企业吸收的财政存款，应（）缴存人民银行。

A.全额就地B.按10%由分行汇总C.按10%集中总行D.由总行全额4.参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是（）。

A.提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据B.提出应收款票据大于提出应付款票据C.提出应付款票据大于提出应收款票据D.提入应收款票据大于提入应付款票据5.金融企业法人机构的准备金存款要求（）。

A.日间允许透支B.月末不得低于法定准备率C.日终不得低于法定准备率D.日终不得透支6.某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。

A.调增8万元B.调增1万元C.不足10万元，不予调整D.调减8万元7.某商业银行本次应调增财政性存款45万元，调增一般性存款15万元，该行备付金存款账户余额为15万元，则该行应( )。

A.缴存财政性存款15万元，欠缴财政性存款30万元，欠缴一般性存款15万元B.缴存一般性存款15万元，欠缴财政性存款45万元C.待调入资金后，一次补缴D.缴存一般性存款8万元, 缴存财政性存款7万元8.对欠缴存款的罚款，商业银行应使用( )科目核算。

A.营业外支出B.利息支出C.利润分配——罚没支出户D.金融企业往来支出9.对欠缴存款的罚款，人民银行应使用( )科目核算。

A.营业外收入B.利息收入C.业务收入D.金融企业往来收入10.商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金不足，可向人民银行申请( )。

第八章金融机构往来业务第二部分

第八章金融机构往来业务第二部分

（二）汇出地为单设机构的核算
汇出地为单设机构地区是指汇出行所在 地没有汇入行系统内的银行机构。 地没有汇入行系统内的银行机构。 采用“先直后横”的转汇方式。 采用“先直后横”的转汇方式。
“先直后横ห้องสมุดไป่ตู้转汇方式 先直后横”
A地工商银行 汇出行） （汇出行）
（直） 系统内 联行往来 （横） 同城票据交换
第八章 金融机构往来业务
第二节 商业银行往来的核算
一、跨系统转汇
（一）汇出地为双设机构地区 的核算
汇出地为双设机构地区是指汇出行所在 地区设有汇入行系统内的银行机构。 地区设有汇入行系统内的银行机构。 采用“先横后直”的转汇方式。 采用“先横后直”的转汇方式。
“先横后直”转汇方式 先横后直”
答案： 答案：
工商银行A地甲支行， 工商银行A地甲支行， 吸收活期存款— 借：吸收活期存款—长城公司 60 000 联行往账— 60 000 贷：联行往账—丙支行 工商B地银行丙支行， 工商B地银行丙支行， 联行来账— 60 000 借：联行来账—甲支行 清算资金往来— 贷：清算资金往来—同城票据清算 60 000
例题： 例题：
工商银行A 工商银行A地甲支行的开户单位长城公司要 求汇款60 000元至在 元至在C 求汇款60 000元至在C地的建设银行乙支行 开户的收款人黄河公司。建设银行在A地没 开户的收款人黄河公司。建设银行在A 有设立银行机构，而工商银行在C 有设立银行机构，而工商银行在C地没有设 立银行机构，所以甲支行要通过B 立银行机构，所以甲支行要通过B地的工商 银行丙支行向B地的建设银行丁支行转划， 银行丙支行向B地的建设银行丁支行转划， 再由丁支行将结算凭证转汇C地的乙支行。 再由丁支行将结算凭证转汇C地的乙支行。

第八章金融机构往来业务的核算

第八章金融机构往来业务的核算

第八章金融机构往来业务的核算
•中国银行的会计分录如下：
• 借：××存款 6000
• 贷：存放中央银行款项 6000（填支款凭证）
•人民银行的会计分录如下：
• 借：农业银行存款 8000
•
中国银行存款 6000
•
贷：工商银行存款 14000
Hale Waihona Puke PPT文档演模板第八章金融机构往来业务的核算
•三、异地跨系统转汇的核算 • 各商业银行间跨系统的汇划款项，应通过人民 银行清算资金和转汇，但某些地区仍规定有一个限 额，即10万元以下的异地跨系统的汇划款项采用 “相互转汇”的办法。根据银行机构设置的不同情 况，分别采用不同的转汇方式。
PPT文档演模板
第八章金融机构往来业务的核算
•（三）、“先直后横再直”划款方式及其核算
• 该种方式适用于汇出行、汇入行所在地均为单设 机构地区，即只有汇出行或汇入行一家银行系统， 未设有其他系统的银行机构。这种情况必须通过附 近第三地的双设机构地区来进行转汇。
PPT文档演模板
第八章金融机构往来业务的核算
PPT文档演模板
第八章金融机构往来业务的核算
•二、同城票据清算的核算
•（一）票据交换的基本做法
• 在大中城市，由于各个单位的开户银行都可能 各不相同，它们之间的经济往来、资金清算，不 可能在一个银行内部完成，这就需要通过同城票 据交换来处理。
PPT文档演模板
第八章金融机构往来业务的核算
• 同城票据交换的处理分以下几个环节： •1、对参加交换的行处，核定交换号码。 •2、确定交换场次和时间，目前基本上各大城市 一天交换两次，上午8点和下午2点。 •3、票据交换分提出行和提回行两个系统。 •4、票据交换的差额应向人民银行办理转帐清算。

第7章银行会计金融机构往来业务PPT课件

➢ “存放同业”科目是资产类科目。
28.09.2020
5
3、 “同业存放”科目
➢ “同业存放”科目核算其他银行因与本 行发生的日常结算往来而存入本行的清 算款项。
➢ “同业存放”科目是负债类科目。
28.09.2020
6
4、“拆出资金”科目 ➢ “拆出资金”科目核算银行拆借给其他
银行和非银行金融机构的款项。
28.09.2020
11
（一）概念
缴存存款——指商业银行和其他金融 机构将吸收的存款按规定比例划缴人 行的业务，包括缴存财政性存款和缴 存一般性存款(法定存款准备金)。
28.09.2020
12
（二）缴存财政性存款的核算
1、缴存财政性存款的范围 商业银行代办的中央预算收入、地方金 库存款和代理发行国债款项等。
28.09.2020
2
二、 金融机构往来的内容
(一)商业银行之间的往来
金融机构各商业银行、非银行金融机构之 间由于资金划拨、融通或相互代理货币结 算而发生的各类往来业务。 (二)商业银行与中央银行的往来
金融机构与中央银行之间发生的各种资金 划拨、清算业务。
28.09.2020
3
三、涉及的主要账户和科目
的金额，已按规定办理划转。 （借）
（贷）
会计
复核
记账
28.09.2020
Байду номын сангаас15
（二）缴存财政性存款的核算
3、调整缴存款的核算 如为调增补缴： 借：缴存中央银行财政性存款 贷：存放中央银行款项 如为调减退回则会计分录相反
28.09.2020
16
（三）缴存一般存款的核算
1、缴存一般存款的范围 企业活期存款、定期存款、活期储蓄存 款、定期储蓄存款等。

银行会计C8金融机构往来业务的核算

银行会计核算和管理的重要内容。金融机构往来须 符合下述三个基本要求
1.资金分开，独立核算 2.商业银行在央行的存款账户要严格管理 3.各商业银行之间的临时性资金占用要及时清算
2019/10/21
14
§8.1金融机构往来业务概述
§8.1.3金融机构往来的科目设置 1.存放中央银行款项
§8.1.1金融机构往来的内容 金融机构往来的三类主体
1.商业银行与中国人民银行的往来 2.商业银行之间的往来 3.商业银行与非银行金融机构之间的往来
2019/10/21
13
§8.1金融机构往来业务概述
§8.1.2金融机构往来的核算要求 金融机构往来体现了银行之间的债权债务关系，是
⑴财政性存款的范围。主要商业银行代办的的国库业务 活期的中央预算收入、地方财政金库存款和代理发行国 债款项等。中央银行不直接对银行业外的单位办理业务， 而委托商业银行带来，因此商业银行不得占用，必须将 代理资金100%缴存中央银行。
2019/10/21
22
§8.2商业银行与央行往来业务的核算
§8.2.2向中国人民银行缴存存款的核算 1. 缴存存款的种类
2019/10/21
26
§8.2商业银行与央行往来业务的核算
§8.2.2向中国人民银行缴存存款的核算
2. 缴存存款的时间和做法 ⑶缴存（调整）存款金额计算方法 ②一般性存款。 应以旬末或月末的有关各类存款余额的 合计数乘以规定的缴存比例，求出本期应缴存的数额 （也是计算至千元，千元以下四舍五入），然后与上期 已缴存的数额进行比较，求出本期应调整（增加或减少） 的数额。本期应缴存的数额大于上期已缴存的数额差额 为本期调增数，本期应缴存的数额小于上期已缴存数额 的差额为本期调减额。对增减额度达10万元以上的进行 调整，额度不足10万的并入下次调整。 一般性存款缴存额=（本期末一般性存款余额合计数-上 期末一般性存款余额合计数）×规定缴存比例

第八章 金融机构往来及支付清算业务核算

Page 22
中央银行组织金融机构资金清算历史沿革
人民银行成立以来的手工 联行转汇处理模式
1984
1989
人民银行决定以卫星通信为手段建立全国资金转 汇和清算网络系统，以解决全国异地间跨行资金 转汇和清算的问题——电子联行往来（EIS）。
“天地对 接”工程
1995
2003
中国现代化支付系统 （CNAPS）
Page 12
（二）联行往来的科目 传统科目：划分联行业务级别、严格划分往帐和来帐专用 联行往帐 联行来帐 内部往来 全国联行往来业务中往帐行专用 全国联行往来业务中来帐行专用 分、支行辖内往来业务中专用
现行统一科目：划分资产负债类别、往帐和来帐均用 存放联行款项 联行存放款项 资产类科目，联行往来业务中代他行付 款时使用 负债类科目，联行往来业务中代他行收 款时使用
Page 13
联行汇差的核算
联行汇差是联行各行处间相互代理收付款项轧抵之后的 差额。表示的是联行间相互存欠资金的实际情况。 就一家银行而言，在联行业务处理中，代理他行代收和代 付的款项，在一定的时间内总量平衡的概率很小，通常有一 个差额，形成一笔汇差资金。 如果在一定的时间内，某行代理联行收款的金额大于代 理联行付款的金额，其差额为应付汇差；如情况相反，则 表现为应收汇差。 汇差资金的计算和划转是两个阶段。对每一行而言，每 日必须计算汇差金额并上报管辖行，以便管辖行核对辖内 联行汇差的正确性，至于应付汇差的划出和应收汇差的划 入则需由管辖行进行结合信贷资金统一管理和安排。
5.
6.
全国支票影像交换系统
境内外币支付系统
Page 4
Contents
1.
2. 银行间支付清算业务 金融机构其他业务往来

第八章金融机构往来业务


2019/10/26
11
• 2、缴存范围及有关规定
• 商业银行代中央银行吸存，再向中央银行全部 划缴。缴存比例为100%，按旬缴存。
• 3、缴存存款的计算：
• 缴存方法为初次缴存和调整缴存。初次缴存后， 下旬缴存需要调增（或补缴）或调减（或退 缴）。
• 当应缴存款额 〉已缴存款
调增存款
• 当应缴存款额 < 已缴存款
调减存款
2019/10/26
12
• 例：某行上旬交纳120万，本旬财政性存款 余额150万，如何缴纳？若本旬余额100万， 如何缴纳？
• 150万-120万=30万，则本旬调增缴纳30万。
• 100万-120万=-20万，则本旬调减缴纳20万
2019/10/26
13
4、设置的会计科目
• 商业银行设置资产性质的会计科目
2019/10/26
29
2、再贷款到期收回的处理 商业银行的处理： 应填制一式四联还款凭证。待收到央行退回第4
联凭证和借据后，办理转账。 借：向中央银行借款——xx借款户 借：金融机构往来利息支出 贷：存放中央银行款项
2019/10/26
30
中央银行的处理： 借：xx银行准备金存款 贷：xx银行贷款 贷：金融机构往来利息收入 3、逾期贷款的核算 中央银行的处理：制特种转账借、贷方传票，
2019/10/26
19
• 商业银行的处理： • 收到有关凭证后，取出原保管的欠缴凭证12联，
一并办理转帐。有关会计分录为： • 借：缴存中央银行财政性存款 • 贷：存放中央银行款项 • 付出：待清算凭证 • 借：营业外支出 • ——欠缴中央银行财政性存款罚款支出 • 贷：存放中央银行款项
  1. 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
  2. 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
  3. 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

项目八金融机构往来业务处理一、单项选择题1.根据金融企业活期存款的增减变化，按照法定比例计算保留在人民银行的准备金是（）。

A.备付金B.支付准备金C.法定准备金D.风险准备金2.为使人民银行对法定存款准备金进行考核，金融企业在（）自上而下编制并由法人统一汇总一般存款余额表，报送法定存款准备金开户的人民银行。

A.每旬末日营业终了B.每5日末营业终了C.每月末日营业终了D.每日营业终了3.金融企业吸收的财政存款，应（）缴存人民银行。

A.全额就地B.按10%由分行汇总C.按10%集中总行D.由总行全额4.参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是（）。

A.提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据B.提出应收款票据大于提出应付款票据C.提出应付款票据大于提出应收款票据D.提入应收款票据大于提入应付款票据5.金融企业法人机构的准备金存款要求（）。

A.日间允许透支B.月末不得低于法定准备率C.日终不得低于法定准备率D.日终不得透支6.某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。

A.调增8万元B.调增1万元C.不足10万元，不予调整D.调减8万元7.某商业银行本次应调增财政性存款45万元，调增一般性存款15万元，该行备付金存款账户余额为15万元，则该行应( )。

A.缴存财政性存款15万元，欠缴财政性存款30万元，欠缴一般性存款15万元B.缴存一般性存款15万元，欠缴财政性存款45万元C.待调入资金后，一次补缴D.缴存一般性存款8万元, 缴存财政性存款7万元8.对欠缴存款的罚款，商业银行应使用( )科目核算。

A.营业外支出B.利息支出C.利润分配——罚没支出户D.金融企业往来支出9.对欠缴存款的罚款，人民银行应使用( )科目核算。

A.营业外收入B.利息收入C.业务收入D.金融企业往来收入10.商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金不足，可向人民银行申请( )。

A.年度性贷款B.季节性贷款C.日拆性贷款D.流动性贷款11.人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是( )。

A.人民银行的资产，商业银行的负债B.人民银行的负债C.商业银行的资产D.人民银行的所有者权益12.再贷款和再贴现的利息，商业银行在核算时使用的科目是( )。

A.利息支出B.金融企业往来支出C.金融企业往来收入D.利息收入13.“同业存放款项”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。

A.资产类科目B.负债类C.资产负债共同类D.所有者权益类科目14.“存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。

A.资产类B.负债类C.资产负债共同类D.所有者权益类科目15.同业拆借的利息，拆出行应使用( )科目核算。

A.利息收入B.金融企业往来收入C.金融企业往来支出D.利息支出16.下列( )不能通过联行往来完成资金转移。

A.汇兑B.异地托收承付C.贷款账户转移D.支票结算17.下列关于同城票据交换业务说法错误的是( )。

A.参与者是同城的商业银行和中国人民银行B.有规定的时间和场次C.有集中交换所D.不能当场轧计出差额二、多项选择题1.商业银行向中央银行借款的种类包括（）。

A.年度性贷款B.季节性贷款C.同业拆借D.贴现E.日拆性贷款2.下列属于金融企业以票据为基础进行的融资业务是（）。

A.向客户办理抵押贷款B.向客户办理质押贷款C.将客户贴现的未到期商业汇票向中央银行办理再贴现D.以客户贴现的未到期商业汇票向同业办理转贴现E.以国债作质物向中央银行贷款3.下列能够引起商业银行负债增加的是（）。

A.向持票人进行贴现B.向中央银行进行的再贴现C.商业汇票的背书转让D.向其他商业银行的转贴现E.商业汇票的提示付款4.商业银行交换的下列票据，属于应收款的是（）。

A.交换提出的借方票据B.交换提出的贷方票据C.交换提入的借方票据D.交换提入的贷方票据E.缴存存款准备金票据5.商业银行同中国人民银行往来的业务主要有( )。

A.缴存存款B.提取现金C.借入长期借款D.借入短期借款E.再贴现6.商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括( )。

A.企业存款B.储蓄存款C.机关团体存款D.财政性存款7.再贴现票据到期，人民银行应向( )收取票款。

A.申请再贴现的商业银行B.出票人C.票据承兑人D.承兑银行8.票据交换中，应付票据金额小于应收票据金额时为( )。

A.应收差额B.应付差额C.存欠差额D.应借差额9.划收款业务包括( )。

A.解付银行汇票B.汇兑C.贷款账户转移D.委托收款10.划付款业务包括( )。

A.解付本系统银行汇票B.系统内扣划款项C.特定的直接借记业务D.托收承付11.若同城票据交换报单为应付差额，其账务处理为( )。

A.贷记活期存款B.借存放中央银行款项C.借记活期存款D.贷记存放中央银行款项12.为核算中国人民银行往来业务，各商业银行设置的主要科目是( )。

A.存放中央银行款B.向中央银行借款C.同业拆入D.拆放同业13.财政性存款的缴存范围是( )：A.国家金库款轧减中央经费限额支出数B.待结算财政款项轧减借方数C.财政部发行的国债款项D.财政预算外存款14.商业银行向中国人民银行的借款包括( )。

A.年度性贷款B.季节性贷款C.日拆性借款D.再贴现15．商业银行同中国人民银行往来的业务主要有( )。

A.缴存存款B.提取现金C.借入长期借款D.借入短期借款16．商业银行短期借款来源为( )。

A.向中央银行借入B.向财政部借入C.同业拆借D.向大企业借入17．( )是一般性存款。

A.企业存款B.代理发行国债款项C.储蓄存款D.中央预算收入18.( )应记入“利息支出”账户。

A.向中央银行借款利息B.储蓄存款利息C.同业拆入利息D.发行债券利息三、判断题1.票据交换后，如本行应收款项票据金额大于应付款项票据金额，则按照差额开出准备金存款账户存款凭证送交人民银行转账。

（）2.各行处凡提出提入付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据，从本行看为应收款项票据。

（）3.法定存款准备金由各金融机构法人在法人所在地人民银行开立一个账户，统一缴存与考核。

（）4.金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现，会引起准备金存款账户的增加，金融企业对准备金存款账户记借方，人民银行对该金融企业准备金存款账户记贷方。

（）5.各商业银行由于汇划款项未达等原因发生临时性资金短缺而向人民银行的借款，通过季节性贷款户核算。

（）6．商业银行对吸收的财政性存款和一般性存款应按同一比例在规定时间内缴存人民银行。

7．商业银行城市分支行向人民银行缴存存款的时间为每月调整一次，于月后8日内办理。

8.商业银行对财政性存款应按本期余额与上期余额的实际增加或减少数进行调整。

10万元以下的不办理调整。

( )9．初次缴存存款与调整缴存存款的会计分录方向相同。

( )10．调增缴存存款时，若商业银行备付金存款账户余额不足，则该次调增数额即为欠缴存款。

( )11．出现欠缴存款时，商业银行对本次能实缴的金额，应先缴一般性存款，如有剩余再缴财政性存款。

( )12．出现欠缴存款后，如商业银行备付金存款账户调入资金，人民银行可以分次扣收。

( )13.欠缴存款的罚息是自欠缴日起至欠缴收回日止的实际天数，算头不算尾。

（）14．对于欠缴存款的罚款，人民银行应作为“营业外收入”入帐，商业银行作为“营业外支出”入账。

( )15.“向人民银行借款”属于资产类科目，由人民银行向商业银行办理再贷款业务时使用。

16.商业银行向人民银行归还再贷款利息时，使用“利息支出”科目，人民银行使用“利息收入”科目。

（）17．人民银行办理再贴现，应以再贴现票据的面额为准，扣除再贴现利息后，将其差额作为实付再贴现金额支付给申请再贴现的商业银行。

( )18．再贴现票据到期，人民银行应直接向票据承兑人收取票款。

( )19．商业银行跨系统异地结算的资金往来既可以通过人民银行转汇，也可以通过跨系统商业银行转汇，由商业银行进行选择，不受金额的限制。

( )20．凡票据交换过程中，提出提入的付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据，均为本行的应收票据。

( )21．票据交换后，如本行应付票据金额大于应收票据金额，则应按照差额填送存款凭证送交人民银行转账。

( )22．办理同业拆借业务时，拆出行的会计分录为：借：拆放同业 XX行户贷：存放同业款项 XX行户 ( )23.各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金.四、名词解释1、金融机构往来2、商业银行跨系统往来3、票据交换4、应收交换差额5、应付交换差额6、同业拆借7、再贴现8、法定准备金五、问答题1.金融机构往来主要包括哪些内容？2．商业银行缴存存款的范围是什么?3．商业银行缴存存款有哪些规定?4．商业银行欠缴存款的处理有何规定?5．商业银行向人民银行支取或交存现金，会引起发行基金和业务库存现金及准备金存款的哪些变化？6．商业银行在人民银行开立的再贷款与再贴现账户包括哪几个？每个账户的核算内容是怎样规定的？六、业务处理题（一）资料：某支行缴存存款情况如下：1.某支行缴存存款每旬调整一次，6月5日调整后余额如下：“缴存中央银行财政性存款”科目余额123 940 000.00元2. 该支行6月10日、20日各种存款余额如下：3.缴存比例是：财政性存款100%要求：根据资料作出该支行6月上旬、中旬调整缴存财政性存款的会计分录。

（二）本日第一次票据交换情况如下：1．工商银行提出转账支票金额 3 654 147元，提出进账单金额2 889 300元；提入支票金额4 105 000元，提入进账单5 338 856元。

2．农业银行提出转账支票金额7 742 300元，提出进账单金额4 498 000元；提入支票金额7 209 700元，提入进账单金额3 422 900元。

3．中国银行提出转账支票金额1 976 000元，提出进账单金额4 140 000元；提入支票金额5 299 103元，提入进账单金额6 006 900元。

4．票据交换后，计算交换差额，并在统一规定入账时间内入账，未发生退票，涉及存款科目用“××存款××单位户”表示。

5．假设参加交换的行处均在人民银行开立账户，并且均有足够资金清算票据交换差额。

（三）工商银行某市支行4月15日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额320 000元，该汇票3月15日签发，4月5日贴现。

6月15日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，再贴现率假设为月3.6‰。

(按买断式再贴现处理) （四）资料：8月20日工商银行向人民银行申请季节性贷款50万元，期限2个月，经审查同意办理。