2011年注会考试大纲-公司战略与风险管理

2011注册会计师《公司战略与风险管理》备考指导来源：中华会计网校小编根据杭建平老师的2011注会《公司战略与风险管理》教材变动解析及学习方法指导视频，将师生互动的内容分享给大家：学员互动：学员问题：我想问一下中华会计网校掌中宝是不是背完就可以了。

老师回答：这个掌中宝辅导资料主要目的是方便大家在业余零散的时间掌握一些，充分利用时间掌握知识点。

但是由于掌中宝受它本身篇幅的限制，不可能把教材中一些细的东西都罗列出来，那么因此呢，如果说我就想背掌中宝这个东西，我个人觉得风险会比较大一些，最好还是以教材为依据结合听课来应付考试，那么这应该是一个比较合理的搭配。

学员问题：今年报六门，这样在怎样的状况下学的更好。

方法是什么。

老师回答：从整个六门复习搭配来讲，从现在开始，建议根据六门掌握的情况，比如你做过会计的工作，对会计比较熟悉些，把六门课的复习时间统筹好好安排一下，复习的过程当中，针对六门课有针对性的选择，再把另外几门课放在比较次要一些的位置，把先后顺序排出来，根据你所做出的选择，再把时间有针对性分配到这些门课当中去。

针对战略这门课你可以每天听一个小时或者两天学一次。

在复习过程当中，背是离不开的，在背的过程当中，先把知识点理解了，再去背教材。

学员问题：去年考了52分，读的挺熟的，考试感觉题卷太长了，没时间看完全部的文章，今年好多需要理解，有些东西写的很简单，理解不了，今年学要好一点。

老师回答：考试当中答不完的现象，以前都有出现过，主要原因是在做题时：第一，是对整个考试安排不合理；第二，在考试过程当中答题速度慢了一些，慢原因是对相关知识点理解不透彻。

在做主观题时，要利用很快的速度全部的浏览，在浏览的同时应该要迅速的判断这道题目考核的知识点是什么，然后在写的时候用比较简练的语言把答案准确的写出来。

你要想达到这种效率，最基本的基础是你对教材知识点一定要理解。

这里涉及第二个问题，教材看起来很簿，理解起来还是比较困难。

2014年注册会计师专业阶段考试大纲《公司战略与风险管理》一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1．掌握公司战略的基本概念；2．掌握战略管理的基本概念与相关内容；3．掌握外部分析与内部环境分析的主要内容与方法；4．掌握公司三个层次战略的主要内容；5．掌握公司各种战略的开发方向与实现途径；6．掌握战略实施和战略控制涉及的主要内容、过程与方法；7．掌握风险和风险管理的概念；8．掌握风险管理的主要框架——基本流程和管理体系；9．掌握内部控制的概念；10．掌握内部控制规范的框架体系；11．了解风险管理的主要技术与方法。

测试内容能力等级（一）导论1.公司战略的基本概念（1）公司战略的定义 2（2）公司的使命、目标与公司战略的功能 2（3）公司战略的层次 22.公司战略管理（1）战略管理过程 2（2）战略变革管理 2 （二）战略分析1.企业外部环境分析（1）宏观环境分析 2（2）产业环境分析①产品生命周期 3②产业五种竞争力 3③成功关键因素分析 2（3）竞争环境分析①竞争对手分析 2②产业内的战略群组 2 （4）市场需求分析①市场需求的决定因素 2②消费者分析 22.企业内部环境分析（1）企业资源与能力分析①企业资源分析 2②企业能力分析 2③企业的核心能力 3 （2）价值链分析①价值链的两类活动 2②价值链确定 1③企业资源能力的价值链分析 2 （3）业务组合分析①波士顿矩阵 2②通用矩阵 23.SWOT分析（1）基本原理 3 （2）SWOT分析法的应用 3 （三）战略选择1.总体战略（公司层战略）（1）总体战略的主要类型①发展战略 3②稳定战略 1③收缩战略 2 （2）发展战略的主要途径①发展战略可选择的途径 2②并购战略 3③内部发展 2④企业战略联盟 22.业务单位战略（1）成本领先战略 2 （2）差异化战略 2 （3）集中化战略 2 （4）基本竞争战略的综合分析——“战略钟” 2 3.职能战略（1）市场营销战略 2（2）研究与开发战略 2 （3）生产运营战略 2 （4）采购战略 2 （5）人力资源战略 2 （6）财务战略 2 （7）信息战略 2 4.国际化经营战略（1）企业国际化经营动因 2 （2）钻石模型分析 2 （3）国际市场进入模式 2 （4）国际化经营的战略类型 2 （四）战略实施1.公司战略与组织结构（1）组织结构的构成要素 1 （2）纵横向分工结构 2 （3）企业战略与组织结构 3 2.公司战略与企业文化（1）企业文化的概念 1 （2）企业文化的类型 1 （3）文化与绩效 2 （4）战略稳定性与文化适应性 2 3.战略控制（1）战略控制的过程 2 （2）战略控制方法 2 4.战略管理中的权力与利益相关者（1）企业主要的利益相关者 1（2）企业利益相关者的利益矛盾与均衡（3）权力与战略过程1 1（五）风险与风险管理1.风险与风险管理概述（1）风险的概念（2）企业面对的风险种类（3）企业风险管理的特征（4）风险管理的概念2. 风险管理的目标2 2 2 2 23.风险管理基本流程（1）收集风险管理初始信息 2（2）进行风险评估 2 （3）制定风险管理策略 2 （4）提出和实施风险管理解决方案 2 （5）风险管理的监督与改进 2 4.风险管理体系（1）风险管理策略 2 （2）风险管理组织体系 2 （3）内部控制系统 2 （4）风险理财措施 2 （5）风险管理信息系统 2 5.风险管理技术与方法（1）头脑风暴法 2 （2）德尔菲法（Delphi Method） 2 （3）失效模式影响和危害度分析法（FMECA） 2 （4）流程图分析法（Flow Charts Analysis） 2 （5）马尔科夫分析法（Markov analysis） 2 （6）风险评估系图法 2 （7）情景分析法 2 （8）敏感性分析法 2 （9）事件树分析法（ETA） 2 （10）决策树法 2 （11）统计推论法 2 （六）风险管理框架下的内部控制1.内部控制基本规范（1）内部控制的目标 2 （2）内部控制的原则 2 （3）内部控制的实施体系 1 （4）内部控制的要素 3 2.内部控制应用指引（1）组织架构 2 （2）发展战略 2 （3）人力资源 2 （4）社会责任 2 （5）企业文化 2 （6）资金活动 2 （7）采购业务 2 （8）资产管理 2（9）销售业务 2 （10）研究与开发 2 （11）工程项目 2 （12）担保业务 2 （13）业务外包 2 （14）财务报告 2 （15）全面预算 2 （16）合同管理 2 （17）内部信息传递 2 （18）信息系统 2 3.内部控制评价（1）内部控制评价 2 （2）审计委员会在内部控制中的作用 2 4.风险管理、内部控制与公司治理（1）公司治理 2 （2）风险管理、内部控制、公司治理三者关系 2。

2011年注册会计师考试公司战略与风险管理复习重点公司战略与风险管理学习重难点：1. 注册会计师考试范围较广，应从总体上掌握这门课程，尽量不留死角。

《公司战略与风险管理》是2010年新增考试科目，从整体来说，各章节都是非常重要的。

注意全面复习、扎实基础。

从今年中注协公布的样题来看，该科考试并不会太难。

2.第一章是开篇的总论，有些知识也是需要重点掌握的：明茨伯格的5P战略；企业战略的关键要素；战略检验的层次；企业的使命和目标；战略管理的流程。

注意2010年真题简单题的第二题涉及本章“企业的使命与目标”这一考点。

另外，在客观题中考查了“明茨伯格的5P战略”这一考点。

3. 掌握战略的整体流程：战略分析、战略制定和战略实施重点掌握：第二章宏观环境分析（PEST）；生命周期理论和波特的五力模型；国际化行为（今年又改动）；钻石模型；国际贸易生命周期。

注意2010年真题对于本章的考查主要是客观题，共考查了5.5个分值的题目。

第三章企业的资源、能力和核心竞争力；资源分析审计；企业的核心竞争力理论；波特的价值链理论；实现差异化的途径；SWOT分析（主观题）。

注意2010年真题综合题考查了“SWOT 分析”的考点，另外，有1道多项选择题涉及本章考点。

第四章这一章是非常重要的。

重点关注：企业战略的三种层次，主客观题均有可能涉及到，重中之重是公司战略、竞争战略；战略发展的三种方法；战略评估标准。

注意2010年真题综合题考查了“企业战略的三个层次”这个考点。

另外，有5个分值得客观题考查。

第五章这一章也非常重要。

重点关注：组织结构的类型；集权与分权；企业构型；业务计划与实施内容；战略实施中的领导层。

2010年真题考查了本章3道单项选择题和2道多项选择题，并在综合题中也考查了该章考点。

第六章战略控制的概念和过程；衡量企业业绩时财务计量指标；预算与预算控制；平衡计分卡；变革管理。

注意2010年真题简单题考查了“预算与预算控制”这一考点，并有2道多项选择题考查了本章相关知识点。

一公司战略与风险管理公式1、选择并购对象时的价值评估教材P69 可采用以下几种方法：(第四章)：（1）市盈率法。

目标企业的每股收益*特定市盈率（收购方或其它与目标企业处于同行业运行良好的企业）（2）目标企业的股票现价。

（3）净资产价值（包括品牌）。

（4）股票生息率=每年红利所得/买入价的百分数（5）现金流折现法。

（6）投资回报率。

2、可接受性——特定战略所产生的投资回报教材P78衡量战略的可接受性的主要方法是对特定战略可能产生的投资回报进行评估1.投入资本回报率法。

投入资本回报率=获取利润的数量/新战略需要投入的资本。

2.现金净流量法。

现金净流量=折旧前的利润-在项目营运资本上的周期性投资。

3.投资回收期法。

收回初始投资所用的时间，通常以年来计算。

4.未来现金流折现分析法（DCF）。

3、风险可被定义为一事件发生的概率和相关后果的组合。

教材P80风险=概率*影响1、部门的绩效测评（第五章）：（1）已动用资本回报率（ROCE）又称作投资回报率（ROI）或净资产回报率（RONA）。

（当期利润×100%）/当期平均已动用资本（2）剩余收益（RI）=部门利润–（部门净资产×必要报酬率）1.财务衡量指标（第六章）1.融资成本第七章（1）股权融资成本的估计（2）长期债务资本成本：等于各种债务利息费用的加权平均再扣除税的效应。

（3）加权平均资本成本（WACC ）：权益资本成本与长期债务资本成本的加权平均。

WACC=长期债务成本×长期债务总额/总资本＋权益资本成本×权益总额/总资本2、影响价值创造企业市场增加额=企业资本市场价值-企业占用资本2.权益增加值与债务增加值企业市场增加值＝（权益市场价值＋债务市场价值）－（占用权益资本＋占用债务资本）＝（权益市场价值－占用权益资本）＋（债务市场价值－占用债务资本）＝ 权益增加值 ＋ 债务增加值3、影响企业市场增加值企业市场增加值＝资本市场价值－投资资本其中：现金流量 ＝ 息税前利润×（1－税率）＋折旧－营运资本增加－资本支出＝ 税后经营利润－（营运资本增加＋资本支出－折旧）＝ 税后经营利润－投资资本增加由于增长率是固定的：● 投资资本增加/投资资本＝增长率● 税后经营利润/投资资本＝投资资本回报率1.盈利能力和回报（第十一章（1）资本收益率（ROCE ）：利润÷资本，衡量盈利能力的重要指标。

2011年注会《公司战略与风险管理》考试答案一.单项选择题（本题型共16小题，每小题1分，共16分、每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

）1-5 A C A D C 6-10C B D C C 11-15 A B B B C 16B二.多项选择题(本题型共l6小题，每小题l．5分，共24分。

每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。

答案写在试题卷上无效。

)1. ACD2. ABC3. BD4. ABD5. BD6. ACD7. ABCD8. AC9. ABD 10.BCD 11.BCD12. ABCD 13. ABD14. ABC 15. ABC16. ABCD三.简答题(本题型共4小题，第l小题6分，第2小题8分，第3小题8分，第4小题8分。

其中第1小题可以选用英文解答，如使用中文解答，最高得分为6分：如使用英文解答，该小题须全部使用英文，最高得分为1 1分。

本题型最高得分为35分。

在答题卷上作答，答在试题卷上无效。

)1.（1）乙公司作出收购丙公司的决策时应当特别考虑的政治环境因素：英国政府相关监管部门表示要密切关注乙公司收购丙公司事宜，可能会受到政府干预，导致收购失败。

（2）乙公司收购丙公司可能存在的政治风险：①所有权风险。

企业或其资产可能被国家没收。

②经营风险。

企业可能需要让本地企业参与项目，而本地投资者亦可能须拥有受担保的最低持股权。

③转移风险。

企业可能会受限于转移资金或返回利润的能力。

应对政治风险的主要可能措施：①在向某个国家投资前先进行详细的风险评估；②与其它企业一起执行项目以分散风险；③避免完全信赖某个国家；④向本国政府寻求政治支持；⑤与当地企业合作以提高项目的可承接性并寻求政治支持。

CPA 2011年真题（公司战略与风险管理）一、单项选择题（本题型共16小题，每小题1分，共16分、每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

）1.商界有句名言“女人和孩子的钱好赚”。

从战略分析角度来看，该说法主要分析的因素是（）。

A.人口因素B.价值观C.生活方式变化D.消费心理2.甲公司是一家大型基础设施承建企业，根据业务发展需要，甲公司需要在美国采购一套大型机械设备。

管理层经过讨论确定了与此次设备采购相关的主要风险。

下列各项与该设备采购有关的风险中，最便于管理的是（）。

A.采购部门可能由于不熟悉美国市场供应商的情况，无法在有限时间内寻找到最佳设备供应商B.该套设备由于采用了某项国防科技核心技术，可能受到美国政府的监控，甚至可能限制外国厂商购买C.账务人员可能由于不熟悉外汇市场交易规则，发生错误的外汇套期操作指令D.该套设备购置单价较高，甲公司向一家外资申请专项贷款，但是由于无法提供同等金额的担保物/质押品，甲公司可能无法获得必要的贷款3.甲公司是一家家用电器生产企业，其生产的蓝光播放机首次投放市场，为了扩大蓝光播放机的销量，甲公司对其首次上市定价采用了低于其他企业价格的策略。

甲公司对蓝光播放机首次上市采用的产品上市定价法是（）。

A.渗透定价法B.转移定价法C.细分定价法D.撇脂定价法4.甲公司财务部只有3名员工：1名财务经理，1名会计和1名出纳。

甲公司下列日常资金运营管理的控制活动中，属于侦查式控制的是（）。

A.出纳不能负责登记银行日记账B.财务专用章、企业法人章分别由出纳和会计保管C.财务经理虽然不负责编制任何会计凭证，但必须复核会计、出纳编制的全部会计凭证D.财务经理复核由会计人员按月编制的银行存款余额调节表，并调查异常调节项目5.甲公司是某省唯一一家风力发电企业，另外两家发电企业是火力发电企业。

2011注会《公司战略与风险管理》强化阶段备考指导
来源：中华会计网校
小编根据吕鹏老师的2011注会《公司战略与风险管理》强化提高阶段学习方法指导视频，将师生互动的内容分享给大家：
【在线答疑】
学员问题：以前没看过这本书，这是第一次看，请问该如何复习？
老师回答：先听总论，总论听完之后把每一章的总论概述听完，把每一章总结的知识点架构图看完再看书。

学员问题：风险管理我只报了基础班没有报强化班，请问我现在只听基础班再做习题可以吗？而且我现在基础班听完之后不想再听第二遍，而且书看起来太枯橾了，我就没有看，可以吗？
老师回答：24小时之后语音交流会有文件、表和图是大部分强化班精华的知识点都有所体现，应该对你有帮助。

学员问题：书我已经复习了一遍，但对于第十章总是有太清楚，而且很容易忘记，请问您讲的星星点点什么时候可以看得到？
老师回答：学完东西容易忘记就是因为你没从道理上真正掌握，而且按照有规律主体来记肯定忘不了。

掌握套期。

掌握所有的衍生产品，贱卖贵买。

星星点点会在专题班推出，敬请关注。

学员问题：现在对教材只看了一点点，如果在考试之前星星点点我都掌握了，是否能考过这一门。

老师回答：现在距考试还有70多天，要静下心来好好复习。

把视频交流中的视频文件要再看一遍，做习题班还是有必要的，中间过程中看看讲义也是有必要的。

要对自己有信心，取得最终的胜利。

转载请注明：中华会计网校。

第六章战略控制内容索引1. 战略控制和关键性成功要素例如，连锁餐厅的关键性成功要素包括餐厅的地点、餐点、形象及知名度、突出特性、服务水准等。

2. 平衡记分卡下面的例子是一家寿司店的平衡计分卡。

快乐寿司店是一家处于成长期的公司，其主要通过电话或网络定购的方式销售日本生鱼片和寿司。

该公司决定采用平衡计分卡来计量来年的绩效。

其平衡计分卡共包括四个方面，每个方面的首要两个计量方法如下：3. 战略变革时机-危机性变革例如，Windows操作系统的出现打破了某家计算机制造商对图形界面的控制，并出现了数种互不兼容的操作系统大战。

因此，这家计算机制造商重新协调战略、组织结构、走出单一产品的经营模式，销售范围更广的产品，令公司能够摆脱倒闭厄运，这是一种危机性变革。

4. 战略变革过程例如，一家售卖嫁女饼的老字号，一直以来都是以传统的方式远作。

最近，这家老字号的接班人，方先生，希望扩张饼铺，由一家主店经营模式转型为连锁店的经营方式，利用企业化的管理，主动销售的政策去争取最大的生意额。

但是，方先生担心这次改革会遇到阻力，特别是来自数个创业元老。

为此，方先生应在变革中适当管理人员的行为 -（1）解体阶段——执行 PEST分析，以确定来自外部环境的各种威胁的本质，比如可能威胁公司未来业绩的市场竞争。

应向创业元老强调这些问题及其后果，并就公司在不实施变革的情况下的市场表现预测与之进行沟通。

（2）变革阶段——需要引入新的工作做法。

某些程序可能需要重新设计。

需要对所有老员工以及新入职员工开展培训。

应当努力改变组织文化，并建立强大的销售团队。

（3）重新巩固阶段——变革过程中应尽可能确保计划之中的变革成为规范。

应制定奖励制度，比如销售佣金制度，以促进变革的成功。

应开展继续教育，定期为员工提供培训或召开会议以提高他们的销售技巧。

5. 战略变革分析的应用下面例子是一变革分析的应用。

某铝业公司最近刚刚任命的首席执行官决心对公司实施变革以提高竞争力。

总论基础阶段（基础班、强化班）——系统学习知识点提高阶段（习题班）——系统使用知识点1.在基础班、习题班学习的基础上，从整本教材的角度，打破章节，将相关知识点融会贯通，前后呼应，编织一张交错纵横的知识网，从而实现学习的升华和质的飞跃，进而驾驭教材和考试，这就是专题班学习的目的。

2.之所以称之为“专题班”，就是将具有共同或类似特征的知识点汇总在一起，找出其内在联系和逻辑一致性，集中学习，从而实现由点到线，由线到面的知识点的交织。

3.专题班大约授课时间为10个小时左右，将为大家设计九个专题，具体请参阅下图：专图0-1因此，时间紧、内容多，我们提高效率，争取在尽可能短的时间内达到预计效果。

2011年注册会计师考试辅导公司战略与风险管理完整版讲义及MP3联系QQ专题一一道排列组合数学题记得在上高中学排列组合的时候，有这么一道题：有四支足球队，两两比赛，共有几种可能。

这本身是一道组合问题，因为两个球队只要踢一场即可，没有什么顺序等问题，也正因为如此，采用的是C42的公式，亦即4×3/2= 6纵观《公司战略与风险管理》教材，其实是围绕公司治理机制、风险管理、内部控制和战略规划四者关系这一主线展开的。

这四者不是孤立存在的，而是彼此相互作用、相互依赖，共同交织在一起的关系。

尽管在教材中，先讲解的是战略管理，后讲的是公司治理、风险管理和内部控制，但在实际中，应该是先建立公司治理机制，然后搭建风险管理体系和内部控制制度，在此基础上，才能谈得上制定和实施公司战略。

请看下图：因此，也正是公司治理、风险管理和内部控制构成了一个“铁三角”的稳定结构，在此之上，才能进行战略管理。

这就犹如公司治理、风险管理和内部控制是一个精美的三角形托盘，上面放着一道色香味俱全的好菜一样，这其实说的就是他们四者之间的关系。

请看下图：第3页2011年注册会计师考试辅导公司战略与风险管理完整版讲义及MP3联系QQ专图1-2专图1-3从上图可以看到，公司治理、风险管理、内部控制和战略管理这四者之间，两两存在相互关系，正犹如四支球队两两比赛一样，一共有六种关系。

全书知识结构图第一章：战略的定义、概述与发展第二章（外部）第三章（内部）战略分析第四章 战略选择与制定第五章 战略实施第七章 财务战略 第六章 战略控制 第八章 内部控制第九章 风险管理第十二章 信息技术管理第一章战略与战略管理战略的定义：（最具代表性的是5P)【一】明茨伯格的5P战略：明茨伯格以其独特的认识归纳总结了“战略”的五个定义:计划（Plan）、计谋（Ploy)、模式（Pattern）、定位（Position）和观念(Perspective)。

①战略是一种计划②战略是一种计谋③战略是一种模式④战略是一种定位⑤战略是一种观念速记方法：两计定观模【二】企业战略的结构层次①公司战略②业务单位战略③职能战略（它侧重于企业内部特定只能部门的运营效率）速记方法：一个公司，有不同的业务单位，它们行使不同的职能。

【三】战略的关键要素①有愿景②具有可持续性③有效传递战略的流程④与获取竞争优势有关⑤能利用企业与环境之间的联系速记方法：一个企业，要有持续性的愿景，有效传递企业与竞争环境之间的竞争优势。

【四】战略测试—-————--——----—---—-------——--——-—--—-——---———---—————-—-—-—--—----——————-—----【五】企业存在的理由营利和非营利利润最大化假设不充分。

一、忽视所能承受的风险。

二、没有指出时间段，盈利组织应追求股东利益最大化。

非营利组织追求社会福利、促进政治和社会变革。

【六】企业使命的要素①反映企业定位②有导向作用③说明业务范围④有利于界定自身的企业形象⑤企业使命取决于影响战略决策的利益相关者的相对能力。

速记方法：企业使命要定位企业形象，对业务范围、利益相关者的相对能力有导向作用。

【七】企业使命陈述三作用①提供一个企业监控的基础②向利益相关者传递企业的经营哲学及理念，树立企业形象③反映企业的核心价值观速记方法：企业使命提供监控的基础，传递经营哲学及理念，树立企业形象，反映核心价值观.【八】确定战略目标五原则（SMART原则）①S（Specific）—-具体——不含糊②M（Measurable）——可计量——可以量化③A（Attainable）--可行—-可以达到④R（Relevant）—-相关—-与使命一致⑤T(Time-based）-—定时—-有完成期限速记方法:目标原则要具体可行，可以定时计量。