第七章个人所得税的税收筹划一 教学目的与要求● 掌握个人所得税的各种税收筹划方法。
● 重点是掌握从纳税人身份、征税范围、计税依 据、税收优惠等角度进行筹划。
个人所得税的税收筹划个人所得税的基本法律规定； 个人所得税筹划思路； 个人所得税纳税人的税收筹划； 个人所得税计税依据的税收筹划； 个人所得税税收优惠政策的筹划；二 教学内容个人所得税，是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的税。
个人所得税的税收筹划 良税一、个人所得税法的纳税人法律界定 第一节 个人所得税基本法律规定 个人所得税的纳税人，包括中国公民、在中国有所得的外籍人员和香港、澳门和台湾同胞。
自2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业投资者也是个人所得税的纳税人。
依据居住时间和住所两个标准，个人所得税的纳税义务人包括： 1.居民纳税人，无限纳税义务。
就其来源于中国境内和境外的所得，在中国缴纳个人所得税。
确定标准：在中国境内有住所，或者无住 所而在中国境内居住满1年的个人。
涉及到：有住所；境内居住满1年；临时离境三个概念。
2.非居民纳税人，不符合居民纳税义务人判定标准的义务人，承担有限纳税义务，就源于中国境内所得，向中国政府缴纳个人所得税。
第一节 个人所得税基本法律规定例题7-1： 如果你在某大型集团工作，为开拓海外市场，公司派你到美国设立办事处，任职期二年。
赴美前，依据公安机关关于户籍管理的规定，你到户籍管理部门办理了户口注销手续。
驻美期间，公司驻美办事处每月支付你补助金折合人民币20000元，境内公司仍按月支付工资5000元。
在美期间，你兼任某美国培训机构中文教学工作，月收入折合人民币8000元。
那么，你在国外期间应该怎样纳税？ 居民纳税人！！！ 承担无限纳税义务。
第一节 个人所得税基本法律规定《个人所得税实施细则》，补充了对居民/非居民纳税人的确定标准： ①临时离境，在计算在中国的居住天数时不扣减； ②在中国境内无住所但居住满1年而不超过5年度个人，经主管税务机关批准，可以非居民纳税人的身份就其源于境内所得纳税——居民纳税人非居民纳税； ③居住超过5年的，从第6年起作为居民纳税人缴纳个人所得税； ④非居民纳税人一个纳税年度内在境内居住连续或累计不超过90天地，其源于境内的但由境外雇主负担的所得部分，免缴个人所得税。
