新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划解析

新税法下工资薪金个人所得税的纳税筹划马静陕西省天然气股份有限公司【摘要】随着经济的发展，人们的收入也在不断提高，尽管新的税法已经不断提高税收起征点，但是越来越多的人还是成为了个人所得税的纳税人。

为了维护自身的利益，怎么样在增加薪资的情况下尽可能的减轻税负是研究税收筹划的根本目的。

【关键词】新税法工资薪金个人所得税纳税筹划随着社会的进步和人们的工资水平的提高，越来越多的人达到了纳税人的标准。

工资薪金是人们最主要的一个收入的来源，它和人们的切身利益息息相关，而目前人们的纳税负担也不断加重，因此，为了考虑到人们的切身利益，必须在依照法律缴纳个人所得税的情况下尽量减少人们的税收负担。

一、工资薪金个人所得税纳税筹划的概述工资、薪金所得是指：个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津补贴以及与任职或受雇有关的其他所得，包括：现金、实物和有价证券。

我国的工资薪金个人所得税的计算方法采用的是七级超额累进税率。

（如：新个人所得税工资薪金税率表）从表中我们可以看到收入越高的话，适用的税率也越高，则纳税人的税负也就越重。

因此，在税法规定的范围内，纳税人就可以对于自己的工资薪金采用不同的方式进行筹划，减轻自身的纳税负担。

纳税筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过对财务活动的事先安排筹划，充分利用税法规定所提供的相关优惠政策。

从而谋取最大的税收收益的过程，是每个纳税人都应当享有的基本权利。

因此，作为扣缴义务人的用人单位更应该了解相关的税收法律和制度，以节税为主要目的，尽可能将员工的税率控制在最低档位的税负中。

二、新税法下工资薪金个人所得税的纳税筹划的方法１．根据对于一次性年终奖金的分配进行税收筹划。

新的《中华人民共和国个人所得税》中对于工资薪金的纳税标准作了新的规定（参照２０１１年工资薪金个人所得税税率表）：工资薪金应纳税额计算公式：应纳税额＝（工资薪金所得一速算扣除数）×适用税率一速算扣除数根据国家税务总局的规定：以上公式中的工资薪金所得是指在扣除基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金之后的金额。

新个人所得税法下个税筹划的思考为适应新时代的发展要求，我国于2018年再次修改了个人所得税法，原有的个税税制基础与计税方法得到根本性的变革，显著影响到个税筹划工作。

单位或企业都需要深入分析新个人所得税法的变革重点，结合实际情况，合理设计个税筹划方案，促使纳税人的个人利益得到保障。

标签：新个人所得税;个税筹划;策略新个人所得税法调整了起征点、工资薪金所得使用个人所得税税率、专项附加扣除、年度综合年所得汇算清缴等诸多内容，可以在很大程度上减轻低收入人群的税负。

本次税法改革对于劳动者收入分配的调节、贫富差距的缩小具有较大意义。

严格依据新税法的要求，科学合理开展纳税筹划工作，在控制税收风险的基础上，减轻纳税人的负担，是每一个单位都要加强学习的。

一、个人所得税筹划工作的开展意义具体来讲，个人所得税的纳税筹划指的是在遵循个人所得税法律规定的基础上，合理调整个税缴纳情况，促使个人取得的经济收入能够对税收优惠政策最大化享受，这样能够降低个人所得税的税负负担，最大程度扩大个人收益。

（一）推动社会和谐发展新时期下，受社会经济发展的影响，人民群众的收入水平有了显著的提高。

但过去个人所得税并不完善，低收入人群的税负压力较大，不利于社会的和谐发展。

针对这种情况，我国及时修正与完善了个人所得税税法，且于2019年全面实施。

通过个人所得税纳税筹划工作的实施，能够促使中低收入群体的税负进一步降低，提高居民满意度，对于社会稳定、和谐发展具有较大的促进作用[1]。

（二）个人税负压力得到缓解依据新个税条例可以得知，个人所得税应纳税税额核算过程中可以扣除费用、专项扣除、其他扣除等一系列支出类目。

同时，新个税也科学调整了计税工资薪金相关标准，纳税义务人若符合相关条件，能够享受相关优惠政策。

这样纳税人的税收压力得到很大程度的减轻，再通过纳税筹划工作的开展，能够促使个人收益最大化。

（三）单位发展水平得到提高纳税筹划过程中，单位管理人员需将个人所得税法、单位实际情况等充分纳入考虑范围，全面分析、评估单位职工的涉税收入，这样就能够对其中暴露的问题及时发现和解决，进而优化单位管理机制。

工资、薪金所得的个税筹划根据《中华人民共和国个人所得税法（2018年修正）》规定，自2018年10月1日起，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表一（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用；自2019年1月1日起，工资薪金纳入综合所得计算缴纳个税。

工资、薪金所得税收筹划的基本思路：在法律允许的范围内做到应税收入最小化、费用扣除数最大化、适用税率最低化。

一、减少名义工资的税收筹划（一）提高福利以减少名义工资在现实生活中，个人所取得的工资、薪金中，有相当一部分是用于与工作相关的支出，或者有一部分个人支出可以由所在单位支付，如交通费、午餐费。

个人的收入中用这些方面的部分只是从个人手中流通了一次，实质上是名义收入。

但需要注意的是，个人的这部分支出是已经缴纳了个人所得税的个人收入，也就是说，个人的这些支付是收入纳税后的支付，因此，其支付的数额如果换算为税前的数额，是高于实际支付的税额的，这无疑是个人的税负。

如果能将这些名义收入从个人领取的工资、薪金中扣除，以企业的名义对个人的这些支出进行支付，那么名义上工资、薪金减少了，但个人的实际收入并没有减少，从而可以降低所适用的税率，减轻税负。

其常用的方法有：①企业为员工提供上下班交通设施免费接送；②企业为员工购置专用的办公设施；③企业为员工提供免费的工作餐；④企业为员工租房解决住宿问题等。

【案例一】王经理2019年1月工资收入15000元，每月的交通费用1000元，吃饭2000元，除去交通费和吃饭，王经理可用的收入12000元。

王经理1月预扣预缴税额=（15000-5000）×3%=300（元）如果公司为王经理提供上班接送的福利和免费食堂吃饭，当月工资下调为12000元，则王经理应纳个人所得税为：预扣预缴税额=（12000-5000）×3%=210（元）经过此筹划后，王经理可节省所得税税额70（300-210）；而对于公司来说，没有增加任何支出。

新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划解析近期新出台的税法政策，对于工资薪金的个人所得税有着重要的影响。

虽然在税率方面有所优惠，但是在税基方面调整也非常重要。

如何进行合适的纳税筹划，不仅可以减少税费的负担，还可以增加可支配收入的可操作性。

首先，工资薪金的纳税筹划应该明确税法政策规定的税前扣除项。

新税法政策规定了基本医疗保险、基本养老保险、失业保险、工伤保险的个人缴费可以在当年计算个人所得税时进行扣除。

如果自己或者家庭成员存在重大疾病，那么可以申报医疗保险费用的专项扣除，此扣除项目每年不超过6万元。

在税前扣除项的基础上进行预扣预缴，避免每年缴税人清理税款时负担过大。

此外，要充分利用专项附加扣除，包括子女教育、赡养老人、住房租金、继续教育、个人退休储蓄等条目，优先充分抵扣每个月的个税计算。

其次，利用个人所得税免税收入，尽可能减少应纳税所得额。

新的税务政策规定，每年可以享受各种类型的免税额，例如:子女教育、赡养老人、医疗费用、住房租金、住房贷款利息和本金供款等方面。

可以针对自身情况，在免税额上合理规划，降低个人所得税的税负。

另外，可以利用股票、基金等金融投资产品的红利收入，尽可能提高红利收入的占比，减少工资薪金的比例，从而减少应纳税所得额。

最后，合理规避税务风险，避免触犯相关税务法规。

要避免业务往来中漏报税款，导致处罚和罚款。

如果有必要，请及时向税务机关进行咨询，了解相关税务法规，提前编辑纳税筹划，在保证合法性和稳步发展的基础上，合理规避税务风险。

总之，新的税务政策针对个人所得税方面，虽然税率和税额都有一定程度的优惠，但是纳税筹划的顶层设计和合理规避税务风险都是非常重要的。

做好纳税筹划的规划工作，可以让每个人在日常工作中减少不必要的税费支出，增加个人所得税的可支配性，提高生活质量和幸福感。

2024年工资薪金个人所得税税收筹划在工资薪金个人所得税的税收筹划中，纳税人应首先了解个人所得税的基本税制和税法规定。

个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。

工资薪金所得作为其中的一种，其应纳税额的计算采用累进税率制度，即根据所得额的不同，适用不同的税率和速算扣除数。

因此，纳税人在进行税收筹划时，需要充分了解税法的相关规定，确保在合法的前提下进行。

在进行税收筹划时，纳税人应注重合理调整收入结构。

由于个人所得税的累进税率制度，当所得额超过一定水平时，适用的税率将逐渐上升。

因此，纳税人可以通过合理调整收入结构，降低应纳税所得额，从而减少税负。

例如，纳税人可以通过将部分收入转化为资本性收入（如投资股票、基金等），或者通过合理利用税收优惠政策（如住房公积金、补充医疗保险等），降低应纳税所得额。

纳税人还可以通过合理安排家庭支出，降低个人所得税的税负。

根据税法规定，个人可以扣除一定的家庭支出，如子女教育支出、住房贷款利息支出等。

因此，纳税人可以在合法的前提下，合理安排家庭支出，提高可扣除额，从而减少应纳税额。

此外，纳税人还可以通过合理利用各种税收优惠政策，如教育储蓄存款、个人所得税专项附加扣除等，降低税负。

除了上述策略外，纳税人还可以通过选择合适的纳税方式和纳税时机进行税收筹划。

对于工资薪金所得，纳税人可以选择由雇主代扣代缴的方式缴纳个人所得税，也可以选择自行申报纳税。

不同的纳税方式可能对税负产生影响，因此纳税人需要根据自身情况选择合适的纳税方式。

同时，纳税人还可以在合法的前提下，选择适当的纳税时机，如延迟领取奖金、福利等，以降低税负。

在进行工资薪金个人所得税的税收筹划时，纳税人还需要注意以下几点。

首先，税收筹划应在合法的前提下进行，不得违反税法规定。

其次，税收筹划应注重整体性和长期性，不能仅关注短期利益而忽视长期影响。

最后，纳税人应保持良好的税务信用记录，避免因不当行为而引发的税务风险。

国有企业高管新个税改革后的工资薪金纳税筹划新的个税改革政策实施后，国有企业高管的薪资纳税筹划需要调整。

个税改革政策的核心是增加个人免征额度和调整纳税档次，其目的是降低中低收入群体的税负，同时让高收入群体缴纳更多的税款。

根据税改政策，个人免征额度从每月3500元调高到每月5000元。

这意味着高收入群体的税负将会增加，因此国有企业高管需要采取一定的策略来降低税负，其中一种方法是通过增加社保和住房公积金的缴纳来减少应纳税额。

因为社保和住房公积金的缴纳额度是在个人免税额度之前扣除的，所以增加社保和住房公积金的缴纳可以让应纳税额减少。

此外，国有企业高管也可以通过选择福利和津贴的形式来降低个人所得税负担。

根据个税新政策，一些福利和津贴可以免征个人所得税，这些包括员工的住房公积金、医疗保险、带薪年假和子女教育等。

因此，企业可以考虑通过增加这些福利和津贴的形式来减少高管的应纳税额，从而降低高管的税负。

此外，另一种有效的方法是通过投资、捐赠等形式降低应纳税额。

比如，高管可以通过定期定额的投资来减少应纳税额。

定期定额投资可以通过公积金、基金、保险等形式来实现。

投资收益是免税的，而且相对于工资收入更灵活，收益可延续多年，所以定期定额投资是一种有效降低高管税负的方法。

此外，高管还可以通过捐赠形式减免税款。

企业可以为高管提供公益捐赠的机会，支持高管关注社会公益和慈善事业，从而利用捐赠减免税款的政策。

需要注意的是，在税收筹划时，国有企业高管必须遵守法律法规，发挥“征税合法性原则”，不能采取任何非法的方式来降低自己的税负。

同时，税务机关也会加强税收监管和税务审查，对于不合规的行为，会按照税法进行处理。

综上所述，国有企业高管需要根据个税改革的新政策来制定更加合理的纳税筹划。

在合法合规的前提下，通过增加社保和住房公积金的缴纳、选择福利和津贴的形式、定期定额投资、公益捐赠等方法，来降低自己的税负，实现最大化的个人利益。

2024年职工薪酬个人所得税筹划方案随着国家税收政策的改革和调整，职工个人所得税成为了越来越多职工关注的话题，对于雇主来说，也需要适时调整薪酬策略，以最大程度地减少个人所得税的负担，提高员工的工作积极性和满意度。

本文就2024年职工薪酬个人所得税筹划方案进行详细阐述，旨在帮助雇主合法降低职工个人所得税负担。

一、了解个人所得税的基本政策和法规个人所得税是以个人的生产经营所得、个人劳务报酬所得和个人财产转让所得为征税对象的一种税收。

个人所得税的政策和法规由国家税务总局在中华人民共和国协定税收为依据执行。

了解最新的个人所得税政策和法规，可以帮助雇主合理规划薪酬和福利体系，减少个人所得税负担。

二、采取合理的薪酬结构和福利政策在制定员工薪酬方案时，可以考虑采取合理的薪酬结构和福利政策，以从个人所得税的角度来优化薪酬策略。

具体可包括以下几个方面：1. 降低税基：在制定薪酬方案时，可以适量降低税基，通过合理的福利政策填充员工薪酬，减少个人所得税的计算基数，达到减税的效果。

2. 考虑税率递进：根据个人所得税法规定，个人所得税税率有递进关系，收入越高，税率越高。

因此，可以适当调整高收入员工的薪酬结构，降低其个人所得税的税率，减少税负。

3. 合理利用免税项目：根据个人所得税法规定，个人的一些收入项目是可以享受免税待遇的，可以根据员工的实际情况，合理利用免税项目，减少个人所得税负担。

三、灵活运用扣除项目在制定薪酬策略时，可以灵活运用扣除项目，减少个人所得税的计算基数，从而降低个人所得税负担。

目前，个人所得税可以扣除的项目包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金等。

雇主可以根据员工的实际情况，合理设置这些扣除项目，减少个人所得税的税基。

四、合理利用个税优惠政策根据个人所得税法规定，个人在特定情况下可以享受个税优惠政策。

如购买首套住房、租房等，都可以享受个人所得税的优惠政策。

雇主可以根据最新的个税优惠政策，合理引导员工购房或租房，减少个人所得税负担。