“走出去”企业的税务管理战略简述

公司税务规划的长期战略与短期策略税务规划是一家公司重要的经营管理活动，通过合理的税务筹划，能够有效降低公司支付的税收，提高公司的经济效益和竞争力。

公司税务规划分为长期战略和短期策略两个层面，本文将分别就这两个层面进行讨论。

一、长期战略长期战略是指公司在较长时间内制定和实施的税务规划方案，旨在实现公司的长期发展目标，以下是一些常见的长期税务规划策略：1. 国内外税收政策对比分析：公司应该了解和比较不同国家或地区的税收政策，找到合适的税务环境，以便优化公司的税务结构。

通过设立跨国公司，合理划分和调整各个实体的业务范围和功能，以最大限度地降低跨国纳税。

2. 按地理位置进行资源配置：公司可以根据不同地理位置的税收政策和产业特点，合理分配公司的资源和业务，以实现最佳的税务效果。

在选择新的办事处、工厂或仓库的时候，要充分考虑税收优惠政策和限制。

3. 税务风险评估与管理：公司需要定期进行税务风险评估，及时发现和解决潜在的税务问题。

与稽查机关建立良好的沟通渠道，确保公司遵守相关税收法规，减少税务风险和纳税争议的发生。

4. 智能化税务管理工具：随着科技的发展，公司可以采用智能化的税务管理工具，提升税务规划和管理的效率。

自动化的税务系统能够帮助公司实时监控纳税情况，降低错误发生的概率，提高处理速度和准确性。

二、短期策略短期策略是指公司根据当年的经营状况和税收政策变化，制定和实施的具体税务规划措施，以下是一些常见的短期税务规划策略：1. 合理运用减免政策：公司应该仔细研究当年的税收政策，合理运用各项减免政策，以减少公司的应交税额。

比如，对于研发型企业，可以申请享受研发费用加计扣除和研究开发费用税前加计扣除等税收优惠政策。

2. 资产损益调整：公司通过调整资产的配置或处置来实现税务规划的目的。

通过清理过期或滞销的库存，可以减少应纳税额；通过高折旧的固定资产或巧妙分配利润，可以降低税负。

3. 突破税收增值阶梯：在有阶梯税率的地区，公司可以通过合理调整营业收入和利润的分配，使得公司所得税的税率尽量保持在较低的层次，以减少应缴税额。

南京市税务学会税收调研论文鼓励我国企业“走出去”的税收政策和征管措施探讨改革开放以来，我国的外资政策走过了从单纯吸引外国直接投资（FDI）到吸引FDI与鼓励企业对外直接投资（ODI）并重的发展历程，将“引进来”与“走出去”相结合战略纳入中国经济发展的总体战略之中。

“走出去”战略的实施，对我国税收政策提出了新的要求，同时迫切需要全面提升征管水平，加强征管力度。

本文分析了我国对外投资税收政策和征管的现状及存在问题，在借鉴外国经验的基础上，提出今后改进税收政策、加强税收征管的建议。

一、我国企业“走出去”的发展现状近年来，在经济全球化的大背景下，国际资本流动性增强，企业跨国并购交易增加，国际产业转移出现新趋势，中国企业加快了“走出去”的步伐。

1、从总量来看，中国企业海外投资额迅速攀升，据统计，2002年至2008年，中国企业的年度对外投资额从27亿美元增长到559.1亿美元，年均增长幅度达到66%。

尽管受到国际金融危机的影响，2009年中国的对外投资仍然呈现上升趋势，其中非金融类对外投资达433亿美元，较2008年增长6.5%。

2、从数量来看，截至2009年初，中国8500多家境内投资者在全球174个国家(地区)设立境外直接投资企业1.2万多家，与上年相比，境内投资者增加了约1500家，境外企业也增加了约2000家，对外直接投资累计净额1839.7亿美元，境外企业资产总额超过1万亿美元。

按照对外投资企业数量进行统计，前十位的国家和地区分别为美国、日本、法国、德国、中国香港、英国、意大利、越南、韩国、澳大利亚等。

美国是吸引中国投资最多的国家，有28%的对外投资企业将投资目的地选在了美国。

3、从结构来看，投资行业呈现多元化，商务服务业、金融业、批发零售业、采矿业、交通运输、仓储和邮政业、制造业聚集了中国对外直接投资存量的九成；国有企业和有限责任公司是中国对外直接投资的主要力量；在非金融类对外直接投资存量中，中央企业和单位占81.3%，地方企业占18.7%。

应重视加强对“走出去”企业的税收征管中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）01-000-01随着我国市场经济的发展，对外开放程度的提高，一些企业为寻求发展需要的先进技术和资源，加快转型升级和提高综合竞争力，纷纷走出国门拓展发展空间，使“走出去”企业如雨后春笋般得以快速发展。

与此同时，各级税务机关对“走出去”企业的税收管理与服务则严重滞后，显现出征管与纳服的盲区。

因此，加强对“走出去”企业的税收征管，为“走出去”企业提供国际化的纳税服务是各级税务机关面临的重要课题。

一、充分认识做好“走出去”企业税收征管与服务的重大意义近年来，我国大力实施“走出去”战略，为鼓励和规范我国企业境外投资做出了一系列重大举措。

税收，作为组织收入、调节经济和分配的重要手段，对鼓励和规范我国企业境外投资具有重要的促进作用。

“走出去”企业税收征管与服务是对我国居民企业和个人赴境外从事外资、提供劳务和承包工程等项目进行税收征管和纳税服务的活动。

境外投资的居民，依法享有包括税收优惠、争端解决和境外已税投资所得申请国内税收抵免等税收协定的各种待遇，这些不仅涉及大量的纳税服务问题，而且在管理上也容易产生境外所得在国内延迟纳税和逃避国内纳税义务等现象。

因此，税务部门应充分认识对做好“走出去”企业税收征管与服务的重大意义，把征管与服务更好地结合起来，切实堵塞“走出去”企业的税收征管漏洞，实现对“走出去”企业税款的应收尽收。

二、当前“走出去”企业税收征管存在的主要问题目前，我国对“走出去”企业的税收征管只在《企业所得税法》和《税收征管法》中有所体现，还只是一种粗线条的管理框架，与我国企业“走出去”的发展形势不能完全适应和对接，“走出去”企业税收征管还存在着诸多问题。

主要表现在：（一）征管制度不健全，管理规程欠规范在我国实行的企业纳税申报制度中，有所得税申报制度、汇算清缴制度、关联业务往来申报制度，却没有境外投资业务申报管理办法。

探析“走出去”企业属地化财税管理和财税体系建设随着中国企业“走出去”的步伐不断加快，企业在境外设立子公司或分支机构的数量不断增加，企业的属地化财税管理和财税体系建设变得愈发重要。

在国际化发展过程中，企业要面对不同国家和地区的财税法规、税制和税收政策等不同的挑战与机遇。

探析“走出去”企业属地化财税管理和财税体系建设，对企业实现境外业务的健康发展具有重要意义。

一、属地化财税管理的重要性1. 不同国家税收政策的差异在国际化发展过程中，企业常常需要面对不同国家和地区的税收政策差异。

税收政策的不同可能会导致企业在不同国家和地区的税收成本不同，因此需要针对不同地区和国家的税收政策进行属地化的管理。

2. 境外企业管理的复杂性随着企业“走出去”的步伐越来越快，境外企业的管理也变得愈发复杂。

企业需要面对不同国家和地区的财税法规、税务监管机构等不同的管理环境，因此需要属地化财税管理来规范和管理企业的境外业务。

3. 提高运营效率通过属地化财税管理，企业可以更好地了解不同国家和地区的税收政策和法规，提前规避一些潜在的风险，从而提高企业的运营效率，确保企业在境外的发展顺利进行。

二、财税体系建设的重要意义1. 统一财务报告和纳税申报境外企业的财务报告和纳税申报需要遵守当地的财务会计准则和税法规定。

而企业通常需要采用ERP系统进行财务管理，因此财税体系建设能够帮助企业实现境外子公司与总部财务报告的统一，同时便于纳税申报与预算控制。

2. 完善财务风险管理财税体系建设和完善可以帮助企业建立完善的财务风险管理机制，对财务风险进行有效的预测和控制，提高企业的财务风险防范能力。

3. 实现跨境资金流动在跨境业务中，涉及到资金的跨境支付和结算问题，而财税体系建设能够帮助企业建立完善的资金流动管理机制，确保资金的合法合规流动，减少跨境资金流动的税收风险。

1. 了解当地法规对于企业来说，了解不同国家和地区的税收政策和法规至关重要。

企业在境外设立子公司或分支机构时，需要及时了解和遵守当地的财税法规，以规避一些潜在的法律风险。

国家税务总局国际司发布《“走出去”税收指引》第一章为税收政策，对常见的15种货物出口、跨境服务行为适用的退（免）税、零税率和免税政策，取得境外所得后可以享受的11类税收抵免、抵扣、优惠税率和免税政策进行归纳梳理，为“走出去”企业提供一份内容准确详实、使用方便快捷的“政策礼包”。

第二章为税收协定，对境外取得的营业所得、投资所得、劳务所得和财产所得四类所得，结合14张统计表格分为25项进行详细解读，帮助“走出去”企业用好税收协定、享受协定待遇、维护自身权益。

第三章为管理规定，涵盖税务登记、身份认定、纳税申报以及特别纳税调查调整等各环节21项管理规定及流程，直观示范、明确提示，帮助“走出去”企业有效防范涉税风险。

第四章为服务举措，包括出口退（免）税无纸化申报、《中国税收居民身份证明》开具、预约定价安排、涉税争议双边协商、“一带一路”税收服务网页、国别投资税收指南等15项措施，力求使“走出去”企业全面了解跨境经营过程中所能享受到的税收服务措施。

此外，86个情景问答穿插《指引》各事项中，使读者能够对政策事项有更加感性的认识；全文政策依据细化至条款层级，方便读者快速查阅检索更多信息。

希望《指引》能为我国企业“走出去”提供税收法律法规方面的指引与帮助，有效规避境外投资税收风险，提高“走出去”纳税人参与国际竞争的能力，为促进我国对外开放和国际经济合作做出积极贡献。

一、税收政策（一）出口货物劳务退（免）税政策按照我国现行税收政策，对出口企业出口货物（包括对外援助、对外承包、境外投资的出口货物等）、对外提供加工修理修配劳务，实行免征和退还增值税政策；对于出口货物属于消费税应税消费品的，如果出口货物适用增值税退（免）税政策，免征消费税,如果属于购进出口的货物，退还前一环节对其已征的消费税。

1.生产企业出口货物出口退（免）税政策【适用主体】生产企业，是指具有生产能力（包括加工修理修配能力）的单位或个体工商户。

【政策规定】生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。

国家鼓励企业走出去的措施
国家鼓励企业走出去的措施包括：
1. 政策支持：国家为走出去的企业提供政策支持，包括税收优惠、财政补贴、融资支持等。

这些支持措施有助于降低企业走出去的成本和风险。

2. 国际合作协议：国家与其他国家签订双边或多边合作协议，推动企业之间的合作和交流。

这些协议为企业提供了更好的市场准入条件，并为其在国际市场上寻找合作伙伴提供了平台。

3. 出口信贷：国家设立出口信贷机构，为企业提供出口信贷支持，帮助其扩大海外市场份额。

出口信贷可以提供低息贷款、贸易融资和保险等服务，帮助企业拓展国际业务。

4. 投资保险：国家为企业提供投资保险，保护企业在海外投资的利益和资产。

这可以降低企业在海外投资的风险，并增加其对海外市场的投资热情。

5. 人力资源支持：国家鼓励高素质人才走出去，支持企业吸纳和培养具备国际视野和跨文化背景的人才。

此外，国家还提供培训和咨询机构，帮助企业了解目标市场的商业环境和法规政策。

6. 推广品牌形象：国家通过推广本国品牌形象，提升企业在国际市场的知名度和竞争力。

国家可以组织国际展览、推动文化交流等活动，加强本国品牌在国际市场的推广。

7. 市场准入和贸易便利化：国家加强与其他国家的贸易合作，推动市场准入的便利化措施。

例如，通过降低关税、推动数字贸易的发展等方式，为企业提供更好的市场准入条件。

这些措施旨在为企业拓展海外市场提供支持，鼓励企业走出去，增强企业的国际竞争力。

财税金融1引言在国家“走出去”战略、“一带一路”合作倡议的指导与支持下，中国企业在海外工程承包项目、海外投资等方面获得了长足的发展。

“走出去”企业承包的海外工程项目越来越多，参与的市场国别和行业越来越广泛。

在多年的经营和实践中，积累了一定的海外税务管理经验。

随着国际形势变化，全球经济下滑，国际税收规则改革，市场国别税务稽查严厉，税务压力日益严峻，“走出去”企业需要进一步提升税务管理理念和水平。

“走出去”企业可以将税务筹划作为贯穿项目始终的、连贯的过程，以税务筹划全周期管理的理念统筹项目的整体安排，从而达到更好的税务管理效果。

2“走出去”企业现状2.1市场竞争加剧“走出去”企业在海外市场拓展项目，一直面临其他国家企业的竞争。

近年来国内市场规模增长放缓，更多的企业通过“走出去”到海外市场寻找机会。

但受全球经济形势、局部冲突、市场规模、债务限额等因素影响，国际工程市场的规模却在不断萎缩。

海外市场竞争愈加激烈，“走出去”企业较难获取新项目，单个项目的利润水平下降，经营业绩下滑。

2.2业务转型在新形势下，“走出去”企业的海外业务与管理经营正在发生转型。

①业务模式转型。

“走出去”企业的业务类型经历了从以设备出口为主到以工程施工，再到工程项目总承包为主的转变。

在国际市场新形势下，“走出去”企业尝试从对外工程承包向投建营一体化转型，以此来拉动工程承包收入，同时获得投资回报。

②属地化程度加深。

为了在市场国别深耕，降低生产要素获取成本，应对市场国别对项目参与者本地化准入的限制，“走出去”企业加强属地化的举措，在公司主体设置、人员构成、管理理念等方面的属地化进一步加深。

③项目市场区域转移。

亚洲和非洲市场，是“走出去”战略和“一带一路”合作倡议的重点市场区域。

现阶段因亚洲地区在经济、人口规模、经济发展等多方面的优势，加上非洲地区面临债务问题，亚洲地区较非洲地区的项目机会更多。

根据统计数据显示，2022年后中国“走出去”企业海外营业额，在亚洲地区已经远超非洲地区。

如何应对跨国公司面临的税务挑战如何应对跨国公司面临的税务挑战在全球化经济背景下，跨国公司面临的税务挑战越来越多。

随着国际税收规则的不断变化和国家税收主权的日益强化，跨国公司需要采取措施来应对税务挑战，以确保合规运营并最大程度地降低税务风险。

本文将探讨跨国公司面临的税务挑战，并提供相应的应对策略。

一、增强税务合规能力跨国公司需要加强对税法法规的了解和应用，确保在各国都能遵守地方税务机关的要求。

为此，公司可以建立一个专业的税务团队，负责监测和解读税法的变化，并及时调整企业的税务策略。

此外，公司还应制定全面的内部控制程序，确保准确申报纳税并及时缴纳税款，以避免潜在的处罚和损失。

二、优化跨国税务筹划跨国公司可以通过税务筹划来合法地减少税负。

税务筹划包括通过优化企业架构、合理配置利润、合理利用双重税收协定等手段，合法地降低企业的税务成本。

然而，在进行税务筹划时，公司应遵循合规原则，避免使用非法手段和避税极端，以免触犯税法，导致法律风险。

三、应对国际税收透明度提升随着全球税收透明度的提升，跨国公司需要更加主动地配合国家税务机关的审查和调查，确保企业的合规性。

为此，公司应积极参与国际税务信息交换，及时提交完整准确的申报材料，配合税务机关的审计和调查工作。

在应对税务机关的审查时，公司应做好内部的准备工作，确保公司内外部的财务和税务数据一致，并保留必要的证据和文件，以应对潜在的税务争议。

四、加强税务风险管理跨国公司在应对税务挑战时，需要制定完善的税务风险管理策略，包括对税务风险进行评估和监控，以及建立应对风险的控制措施。

公司可以通过培训和教育员工，增强员工对税务法规的理解和遵守意识，提高公司的整体税务合规水平。

此外，公司还可以购买税务风险保险，以应对可能发生的税务争议和诉讼。

五、加强国际税收合作跨国公司可以与国内外的税务专家或律师事务所建立合作关系，共同应对税务挑战。

与专业机构的合作可以为公司提供即时准确的税务法规解读和税务筹划建议，为公司的税务合规和风险管理提供有力支持。

中国企业“走出去”到越南税收问题浅析随着中国对外贸易的不断增长和全球化经济的发展，越来越多的中国企业开始“走出去”，寻求在海外市场拓展业务。

越南作为中国近邻国家和重要的贸易合作伙伴，吸引了大量中国企业前来投资和开展业务。

在跨境经营的过程中，税收问题一直是中国企业在越南经营所面临的一大挑战。

本文将对中国企业“走出去”到越南税收问题进行浅析，希望给予有关企业一些参考和帮助。

一、越南税收制度概述越南的税收体系由国家税务局管理，主要涉及的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。

增值税是越南境内企业在购销货物或提供劳务时需要缴纳的税款，税率一般为5%、10%或者免征。

企业所得税是越南境内企业在经营所得利润需要缴纳的税款，税率一般为20%。

个人所得税是越南境内个人从各种来源取得的所得需要缴纳的税款，税率由5%到35%不等。

消费税是越南境内居民和企业在购买特定商品或接受特定服务时需要缴纳的税款，税率一般为5%、10%或者免征。

在越南税收制度中，对于跨境经营的企业，特别是外国企业，还涉及到跨境税收协定、双重征税协定、转移定价等复杂的税务规定和程序，需要企业进行深入了解和合规操作。

1. 税收政策不同中国企业在越南经营所面临的首要问题就是两国税收政策的不同。

中国和越南分别有自己的税收法规和政策，涉及的税种、税率、起征点等都有所差异。

中国企业在越南经营时，必须了解越南的税收制度和规定，确保依法纳税，避免因为税收政策不同而产生的风险和纠纷。

2. 跨国税收协定跨国税收协定（Double Taxation Agreement, DTA）是两个国家政府签订的协议，规定了对于跨国企业或个人所得，如何避免被重复征税的问题，以及如何合理调整税收责任。

中国企业在越南经营时，可以根据中越之间的跨国税收协定，享受相关的税收优惠政策或减免税款的权利。

企业需要了解和遵守协定中的规定，及时申报和缴纳税款。

3. 转移定价转移定价（Transfer Pricing）是指跨国企业在跨境交易过程中，以不符合市场公平价值的价格进行商品或服务的交易，从而影响到不同国家税收的分配和应税利润的确认。

跨国公司的国际税务筹划在如今全球化的经济环境中，跨国公司面临着国际税务筹划的重要性与挑战。

为了有效管理税务风险、降低税负并提升利润，跨国公司需要制定一套科学合理的国际税务策略。

本文将探讨跨国公司的国际税务筹划，包括税务规划、税务合规以及国际税务风险管理等方面。

一、税务规划跨国公司在进行国际税务筹划时，首先需要进行全面的税务规划。

税务规划是指通过合理的组织结构、合同定价、利润分配方式等手段，降低企业的整体税负，合法合规地减少税务成本。

跨国公司可以利用不同国家之间的税收差异，通过合理的合同定价和利润分配方式，实现税务优化。

例如，将高税率地区的利润转移至低税率地区，以降低整体税负。

二、税务合规在国际经营中，跨国公司必须严格遵守各国的税务法规，进行税务合规操作。

税务合规包括及时申报纳税、按时缴纳税款、遵守各项税务规定等方面。

跨国公司应建立健全的内部税务合规体系，确保符合各国税务要求并及时履行义务。

此外，跨国公司还需要根据各国不同的税收政策和要求，进行合理的财务报告和税务申报。

只有确保税务合规，跨国公司才能有效防范税务风险，保护企业的良好声誉。

三、国际税务风险管理跨国公司在进行国际税务筹划时，必须面对各种潜在的国际税务风险。

这些风险可能包括税务争议、跨国公司税务监管合规事项、税务法律法规变化等。

为了管理这些风险，跨国公司可以采取一系列措施，如加强税务风险识别与评估、建立有效的税务合规控制机制、积极参与税收谈判与争端解决等。

此外，跨国公司还需要建立与各国税务机构的沟通渠道，及时了解税务政策变化，以应对潜在的税收风险。

结语跨国公司的国际税务筹划对于企业的发展至关重要。

通过科学合理的税务规划，企业可以降低税务负担，提升利润水平；通过严格的税务合规操作，企业可以遵守法规，保护企业的声誉；通过有效的国际税务风险管理，企业可以规避潜在的税务风险。

因此，跨国公司应该注重国际税务筹划，建立一套完善的国际税务管理体系，以实现可持续发展的目标。