第11章税务行政管理

税务系统的行政管理制度一、引言税务系统是国家财政收入的主要来源之一，税务行政管理制度的健全与否直接关系到国家的税收征管和财政收入的稳定性。

为此，税务系统的行政管理制度至关重要。

本文将对税务系统的行政管理制度进行分析和探讨，以期为进一步完善税务行政管理制度提供一定的参考。

二、税务系统的组织架构税务系统是政府的财政部门，其主要职责是征收税收、管理税务事务和维护税收秩序。

税务系统的组织架构在不同国家会有所不同，但一般包括税务总局和各级地方税务机关。

税务总局是税务系统的最高权力机构，负责制定税收政策、领导和指导全国范围内的税收征管工作。

各级地方税务机关则分别履行地方税务管理职责，负责贯彻执行税收政策和法律法规，具体管理本地区的税收征管工作。

三、税收行政管理制度的内容和原则（一）税收行政管理制度的内容税收行政管理制度主要包括税收法规、税务组织、税收征管、税收征纳和税务人员的权力责任等内容。

其中，税收法规是税收行政管理制度的基础，它规定了税收的种类、标准、税收征收方式和程序等。

税务组织是指税务机关的组织架构和职责划分。

税收征管是指税务机关对纳税人的纳税情况进行监管和征收。

税收征纳是指纳税人和纳税人的行为和义务。

税务人员的权力责任是指税务人员在税收征管中运用权力和承担的责任。

（二）税收行政管理制度的原则税收行政管理制度的原则是税收管理工作应当遵循的基本准则，包括法治原则、公平原则、效率原则、便民原则、透明原则和约束原则。

法治原则是指税收管理工作应当依法办事，依法征收税收。

公平原则是指税收管理工作应当公平公正，对纳税人一视同仁。

效率原则是指税收管理工作应当高效快捷，提高税收征管的效率和质量。

便民原则是指税收管理工作应当便利纳税人，降低纳税成本。

透明原则是指税收管理工作应当公开透明，公众有权知晓国家的税收政策和征管情况。

约束原则是指税收管理工作应当受到制度和规则的约束，不得任意滥用权力。

四、税收行政管理制度的改革和完善税收行政管理制度是一个相对稳定的制度体系，但受到时代和环境的变化而不断调整和完善。

第⼗⼀章⾏政监督 重点理解： 1、⾏政监督的特点、原则和作⽤ ⾏政监督是指政党、⽴法机关、司法机关、社会组织、社会舆论和公民以及⾏政系统内部，依法对政府和⾏政⼈员的⾏政⾏为的合法性、公平性和有效性进⾏监察和督促的活动，这是⼴义的⾏政监督。

⾏政监督的特点：监督主体的多样性；监督对象的双重性；监督内容的双向性；监督主体的层次性；法律地位的独⽴性。

⾏政监督必须遵循的原则：（1）⾏政监督机关依法⾏使职权，不受其他部门、社会团体和个⼈⼲涉的原则；（2）实事求是、重证据、重调查研究的原则；（3）在适⽤法律和⾏政纪律上⼈⼈平等的原则；（4）教育与惩处相结合的原则；（5）监督检查与改进⼯作相结合的原则；（6）监督⼯作依靠群众的原则。

⾏政监督的重要作⽤：（1）能有效地强化和改善公共⾏政，提⾼⾏政效能，促进⾏政监督机关的廉政建设。

通过对⽇常⾏政管理⼯作的监督和对监督所揭露出来的问题的处理，促使⾏政机关及其⼯作⼈员认真总结经验教训，不断改进⼯作⽅法，坚持依法办事，提⾼⾏政效率。

（2）是健全社会主义法制，进⼀步保障公民、法⼈和其他组织合法权益的有效制度。

检查中发现的问题采取得⼒妥当的措施，使其造成的损失得到弥补或减少到最⼩程度。

（3）是改⾰开放和经济建设顺利发展的重要保障。

2、⾏政系统的内部监督 （1）⼀般⾏政监督。

是基于上级政府对下级政府、各级政府对其⼯作部门和⼯作⼈员的监督。

其特征：主体与对象之间具有领导服从关系，具有普遍性和较强的约束⼒；属于政府系统和组织内部的监督，具有内部监督的各种优点和不⾜；层级监督的内容最为⼴泛，包括了政府⼯作的各个⽅⾯。

主要形式有：⼯作报告、检查、专案调查、审查、备案、批准、提出议案、改变和撤消、惩戒等。

（2）⾏政监察。

是指国家⾏政组织内专司监察职能的监察部门对其他⾏政机关及其⼯作⼈员实⾏的监督、纠举和惩戒活动，它属于⾏政机关内部的⼀种专门监督。

⾏政监察机关是⼈民政府内⾏使监督权的职能部门；⾏政监察的对象是国家⾏政机关和国家公务员以及国家⾏政机关任命的其他⼈员。

一、总则为加强税务人员的行政管理，规范税务人员的行为，提高税务工作效率，保障税收法律法规的贯彻执行，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，制定本制度。

二、适用范围本制度适用于我国各级税务机关的税务人员。

三、行政管理职责1. 严格遵守国家法律法规，严格执行税收政策，确保税收征收管理工作的顺利进行。

2. 依法履行税收征收管理职责，维护纳税人合法权益。

3. 认真学习税收法律法规，不断提高自身业务素质和执法水平。

4. 严守国家秘密，不得泄露工作秘密。

5. 严格遵守职业道德，维护税务机关形象。

四、行政管理内容1. 税务登记及年审管理（1）按照税收法律法规，依法办理税务登记及年审手续。

（2）对纳税人提供的资料进行审核，确保资料真实、完整。

2. 账证管理（1）建立健全账证管理制度，确保账证齐全、准确。

（2）对账证进行定期检查，发现问题及时整改。

3. 纳税申报管理（1）按照税收法律法规，指导纳税人依法办理纳税申报。

（2）对纳税人申报的税收资料进行审核，确保申报准确。

4. 税收征收管理（1）依法征收税款，确保税收收入及时、足额入库。

（2）对欠税、逃税、骗税等违法行为进行查处。

5. 税务行政处罚（1）依法对纳税人违法行为进行行政处罚。

（2）对行政处罚案件进行审核，确保处罚公正、合理。

五、行政管理要求1. 税务人员应积极参加税务机关组织的各项培训，提高自身业务素质和执法水平。

2. 税务人员应严格执行税收法律法规，不得滥用职权、徇私舞弊。

3. 税务人员应自觉接受监督，对工作中的问题及时整改。

4. 税务人员应加强廉洁自律，不得收受纳税人财物，不得为纳税人谋取不正当利益。

六、监督管理1. 税务机关应建立健全税务人员行政管理制度，加强对税务人员的监督管理。

2. 税务机关应定期对税务人员进行考核，对考核不合格的税务人员，按照相关规定进行处理。

3. 税务机关应设立举报箱，接受纳税人和社会公众对税务人员违法行为的举报。

税务行政管理原则一、税务行政管理的概念和重要性1.1 税务行政管理的定义税务行政管理是指国家税务机关依照法律法规和政策规定，对纳税人进行税收的征管、征收、管理和服务的过程。

1.2 税务行政管理的重要性税务行政管理在国家经济发展中起着重要的作用。

它不仅是国家财政收入的重要来源，也是维护国家税收秩序、促进经济发展的重要手段。

税务行政管理的合理性和有效性直接影响着税收征管的效果和纳税人的满意度。

二、税务行政管理的原则2.1 法定原则法定原则是税务行政管理的基本原则之一。

它要求税务机关在履行职责时必须依法行政，依据法律法规进行管理，不能超越法定权限和法定程序。

2.2 公正原则公正原则是税务行政管理的核心原则之一。

税务机关在征管过程中应坚持公正、公平、公开的原则，对纳税人一视同仁，不偏不倚地进行征管工作。

2.3 便利原则便利原则要求税务机关在征管过程中要为纳税人提供便利，积极为纳税人提供服务，提高征纳双方的满意度，推动税收工作的顺利进行。

2.4 合规原则合规原则是税务行政管理的基本原则之一。

税务机关应当督促纳税人依法纳税，加强对纳税人的监督和管理，确保纳税人按照法律法规的要求进行纳税申报和缴纳税款。

2.5 效率原则效率原则是税务行政管理的重要原则之一。

税务机关应当通过提高管理效率、优化服务流程等方式，提高税收征管效率，减少纳税人的负担，促进经济的健康发展。

三、税务行政管理的实施策略3.1 税收政策的科学制定税务行政管理的实施需要依托科学合理的税收政策。

税收政策的科学制定能够激发纳税人的积极性，有效提高税收征管的效果。

3.2 加强税务机关的能力建设税务机关是税务行政管理的主要执法主体，其能力和素质直接影响税收征管的质量和效果。

因此，加强税务机关的能力建设，提高工作人员的专业素养和业务水平，是税务行政管理的重要策略之一。

3.3 创新税收征管方式随着信息技术的发展，税务机关可以借助现代化的信息技术手段，创新税收征管方式，提高征管效率和服务质量。

吴旭东《税收管理》（第5版）笔记和课后习题（含考研真题）第一部分复习指南目录封面第1章税收管理概述1.1 复习笔记1.2 课后习题详解1.3 考研真题与典型题详解第2章税收法制管理2.1 复习笔记2.2 课后习题详解2.3 考研真题与典型题详解第3章税收基础管理3.1 复习笔记3.2 课后习题详解3.3 考研真题与典型题详解第4章纳税评估4.1 复习笔记4.2 课后习题详解4.3 考研真题与典型题详解第5章税款征收5.1 复习笔记5.2 课后习题详解5.3 考研真题与典型题详解第6章税务检查概述6.1 复习笔记6.2 课后习题详解6.3 考研真题与典型题详解第7章会计资料的检查方法7.1 复习笔记7.2 课后习题详解7.3 考研真题与典型题详解第8章税务检查8.1 复习笔记8.2 课后习题详解8.3 考研真题与典型题详解第9章税收计划、税收会计、税收统计9.1 复习笔记9.2 课后习题详解9.3 考研真题与典型题详解第10章纳税服务10.1 复习笔记10.2 课后习题详解10.3 考研真题与典型题详解第11章税务行政管理11.1 复习笔记11.2 课后习题详解11.3 考研真题与典型题详解第12章税务行政处罚12.1 复习笔记12.2 课后习题详解12.3 考研真题与典型题详解第13章反避税管理13.1 复习笔记13.2 课后习题详解13.3 考研真题与典型题详解第14章税务行政救济14.1 复习笔记14.2 课后习题详解14.3 考研真题与典型题详解第15章税收文化15.1 复习笔记15.2 课后习题详解15.3 考研真题与典型题详解第16章税务代理16.1 复习笔记16.2 课后习题详解16.3 考研真题与典型题详解试读第一节税收管理的客观必然性一、原生性纳税人行为原生性纳税人行为是指在不存在税收管理的条件下，纳税人面对业已确定的税收制度所作出的各种纳税行为选择。

1．原生性税收遵从原生性税收遵从是指在不存在税收管理的条件下，纳税人面对业已确定的税收制度所作出的依法纳税行为。

税务行政管理法税务行政管理法是规范税务行政机关组织和管理税务行政事务的法律规范的总称。

它对于保障税收征管的顺利进行、维护纳税人的合法权益以及确保国家税收收入的稳定具有重要意义。

税务行政管理法涵盖了税务行政机关的组织架构、职责权限、工作流程、监督机制等多个方面。

首先，在组织架构方面，明确了各级税务机关的设置、隶属关系以及内部机构的分工。

这有助于形成一个高效、有序的税务行政管理体系，避免职责不清、权力交叉等问题。

税务机关的职责权限是税务行政管理法的核心内容之一。

税务机关依法承担着税收征管、税务检查、税收处罚等重要职责。

例如，在税收征管过程中，税务机关要负责税款的征收、纳税申报的受理和审核等工作。

同时，税务机关还拥有一定的税收执法权力，如对纳税人进行税务检查，查处税收违法行为等。

然而，这些权力的行使必须在法律规定的范围内，遵循法定的程序和要求，以防止权力滥用。

工作流程的规范也是税务行政管理法的重要组成部分。

从税务登记、纳税申报、税款征收，到税务检查、税收处罚等各个环节，都有明确的操作流程和时限要求。

比如，纳税人在办理税务登记时，需要按照规定提交相关资料，税务机关则应在规定的时间内完成审核和登记工作。

这种流程的规范有助于提高税务行政工作的效率和透明度，减少人为因素的干扰。

在监督机制方面，税务行政管理法明确了内部监督和外部监督的方式和途径。

内部监督包括上级税务机关对下级税务机关的监督、税务机关内部的审计监督等。

外部监督则包括来自纳税人、社会公众以及其他国家机关的监督。

通过建立健全监督机制，能够及时发现和纠正税务行政工作中的问题，保障税务行政行为的合法性和公正性。

税务行政管理法还对税务行政人员的管理作出了规定。

税务行政人员作为税务行政管理的具体执行者，其素质和行为直接影响到税务行政管理的效果。

因此，法律对税务行政人员的选拔任用、培训考核、职业道德等方面都提出了要求，以确保税务行政人员具备相应的专业知识和业务能力，能够依法履行职责。

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税务行政管理有什么内容
税务行政管理的具体内容是什么
税务行政管理的概念界定
就一般意义而言，税务行政管理可被视为行政学与税务工作相结合的产物，是国家行政管理体系中的重要组成部分。

税务行政管理，有广义和狭义之分。

广义的税务行政管理是指根据国家法律而设立的税务行政机关
执行国家税收法律、政策，依法管理税收行政事务的行为。

其管理内容涵盖了税务机关行使税收征管权和税收执法权的具有法
律效力的所有行政行为，包括对纳税人的税务管理和对税务机关内设机构和税务工作人员及其工作质量的行政管理。

狭义的税务行政管理是相对于税收业务管理而言，仅指税务机关为保障税收职能正常运转而开展的行政管理活动。

其管理内容包括各级税务机关行政、人事、财务、资产及内部后勤保障管理等，即税务机关对内设机构和税务工作人员及其工作质量的管理。

管理主体主要指各级税务机关内设的办公室、法规处、人事处、财务处、监察室及具有部分行政管理职能的直属事业单位，包括信息中心、服务中心、培训中心等。

为避免与税收征管科学化、精细化的探讨重复，本文主要论及的是狭义的税务行政管理，即税务机关内部的行政管理活动。

税务行政管理活动保障着税收职能的正常发挥和税收业务的正
常开展，既包括对税收业务的整体目标、具体落实措施、工作成果进行部署、监控、考核和奖惩，又包括对税收整体工作给予人、。

的2023-11-13contents •税务行政管理概述•税务行政管理现状及问题分析•提升税务行政管理水平的策略与方法•提升税务行政管理水平的实践与案例•总结与展望目录01税务行政管理概述税务行政管理是指国家税务机关依法对纳税人进行税款征收、税务管理、税务稽查、税源监控等一系列行政活动。

税务行政管理定义税务行政管理具有法定性、强制性、行政性和专业性等特点。

税务行政管理特点税务行政管理的定义与特点通过有效的税务行政管理，保障国家税收收入的及时、足额征收，维护国家利益。

保障国家税收收入促进经济社会发展维护社会公平正义合理的税务行政管理能够促进纳税人的生产经营活动，推动经济发展和社会进步。

通过税务行政管理的公平、公正、公开执行，维护社会公平正义，促进社会和谐稳定。

03税务行政管理的重要性0201历史沿革从古代的税收征管到现代的税务行政管理，历经了多个阶段，逐渐形成了现行的税务行政管理体系。

发展趋势随着经济社会的发展，税务行政管理面临着新的挑战和机遇，未来将更加注重信息化、数字化、智能化等方面的发展。

税务行政管理的历史与发展02税务行政管理现状及问题分析03服务意识和能力不足部分税务人员服务意识和能力不足，对待纳税人态度冷漠，缺乏主动性和创新性。

税务行政管理现状01税务部门职能分散，缺乏协同税务部门内部职能分散，各司其职，缺乏有效的协调和沟通机制，导致工作效率低下。

02信息化程度较低税务行政管理信息化程度相对较低，信息孤岛现象严重，制约了管理效率和服务质量的提升。

税务行政管理存在的问题监督机制不完善税务行政管理的监督机制不完善，对违法违规行为的监督和惩处力度不够，导致一些不法分子得以逃避责任。

缺乏专业人才税务行政管理缺乏专业人才，尤其在政策研究、数据分析等领域，无法为税收决策提供强有力的支持。

缺乏科学的管理制度税务行政管理制度不够科学和完善，缺乏有效的激励和约束机制，难以激发员工的工作积极性和创造性。