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会计核算中的风险提示与防范建议会计核算是企业经营管理中至关重要的一部分，它直接涉及到企业的财务状况和经营成果的真实性和准确性。
然而，在会计核算过程中存在着一些风险，如果不加以及时的提示和防范，可能会对企业的经营产生不良影响。
本文将针对会计核算中的风险进行分析，并提出相应的防范建议。
首先，会计核算中的风险之一是虚假交易的风险。
虚假交易是指企业为了掩盖真实经营状况而进行的虚假交易行为，以达到虚增利润或隐瞒亏损的目的。
这种风险在一些企业中比较常见，特别是在面临经营困难或财务压力较大的情况下。
为了防范虚假交易的风险，企业应加强内部控制，建立健全的审计机制，加强对财务数据的监督和审查，确保会计核算的真实性和准确性。
其次，会计核算中的风险之二是资产负债表失衡的风险。
资产负债表是企业财务状况的重要反映，如果资产负债表失衡，将会影响企业的经营决策和财务分析。
资产负债表失衡的原因可能是由于会计核算过程中的错误或遗漏，也可能是企业经营活动的问题所致。
为了避免资产负债表失衡的风险，企业应加强对会计核算的监督和管理，确保资产负债表的准确性和完整性。
同时，企业还应加强对经营活动的监控和分析，及时发现和纠正资产负债表失衡的问题。
第三，会计核算中的风险之三是会计准则变化的风险。
会计准则是会计核算的基本规范，它的变化可能会对企业的财务状况和经营成果产生影响。
一些新的会计准则的出台或旧的会计准则的修改，可能会导致企业财务数据的调整和重组。
为了应对会计准则变化的风险，企业应及时关注和研究相关的会计准则，了解其对企业的影响，并及时调整会计核算方法和政策，确保财务数据的准确性和合规性。
最后，会计核算中的风险之四是内部控制失效的风险。
内部控制是企业保障会计核算准确性和真实性的重要手段，如果内部控制失效，将会给企业的财务管理带来严重的问题。
内部控制失效的原因可能是由于企业内部管理不善、人员不当或制度不完善等。
为了防范内部控制失效的风险，企业应加强对内部控制的建设和管理，建立健全的内部控制制度和流程，加强对内部人员的培训和监督，确保内部控制的有效运行。
论商业银行理财产品存在的风险及发展策略随着金融市场的不断发展，商业银行理财产品已成为投资者的重要选择之一。
但是，随之而来的风险也越来越受到关注。
本文将从理财产品的风险入手，探讨商业银行应如何制定发展策略。
一、商业银行理财产品存在的风险1.信用风险商业银行推出的理财产品往往包含存款、债券、股票等资产，这些资产的质量与收益都会影响到投资者的预期收益。
但是，这些资产发生违约或其他信用风险时，投资者的本金和收益都会受到损失。
因此，商业银行应该加强对理财产品投资资产的风险管理，优化资产组合，降低信用风险。
2.流动性风险商业银行的理财产品一般具有一定的期限，投资者在产品封闭期内持有理财产品无法进行赎回，甚至可能出现无法变现的情况。
而一旦出现资产的流动性风险，投资者本金的损失将会较为严重。
因此，商业银行应该提高理财产品的流动性，优化业务流程，确保理财产品及时兑付。
3.市场风险理财产品的收益通常与市场波动密切相关，如果市场出现大幅度波动，理财产品的收益也会受到影响。
此外，投资顾问的选择也可能会影响产品的收益，如果顾问选取的投资策略错误，也会导致产品的收益降低。
商业银行应建立稳健的投资决策机制，降低市场风险。
4.操作风险商业银行推出理财产品需要进行定价、风险管理、资产配置等多种操作，在操作过程中容易出现错误或疏漏，导致产品发生风险或损失。
因此，商业银行应加强内部控制和风险管理，建立完善的操作风险控制制度。
二、发展策略1.建立合理的风险管理机制商业银行应建立完善的风险管理制度，确保理财产品投资资产的风险得到合理控制。
同时，应积极推动资管新规，加强监管，从源头上降低风险。
2.提高客户服务水平商业银行应加强客户服务团队建设，提高客户服务质量。
客户投诉要及时处理，加强沟通和信任，使客户更加信任理财产品。
3.优化理财产品设计商业银行应根据市场情况和客户需求，不断优化理财产品的设计和销售方式。
同时，要提高产品的流动性和透明度，以方便投资者了解产品信息。
商业银行会计核算存在的问题及措施商业银行作为金融机构的一种，其经营活动的核心是吸收储户存款，然后贷款给需要资金周转的客户，同时以各种方式为客户提供金融服务。
随着金融业的发展，商业银行会计核算也面临着一些问题，需要采取相应的措施加以解决。
1. 资产负债表项目多样性商业银行的资产负债表项目繁多，包括存款、贷款、投资、拆借、应付及预提账户等，这些项目所涉及的资金流动复杂多变，且在不同的时期有不同的计量基础和公允价值，给会计核算带来了一定的难度。
2. 利息收益计提不确定性商业银行作为金融机构，主要的经营收入来源于贷款利息收入。
而随着市场利率的波动和不确定性，商业银行的贷款利息收入也变得不确定，给利息收益的计提带来了一定的困难。
3. 风险准备金计提问题商业银行面临着信用风险、市场风险、操作风险等多种风险的挑战，为了防范风险，商业银行需要计提一定的风险准备金。
风险准备金的计提标准和方法存在一定的争议，计提过少会增加风险，而计提过多则影响利润表现。
4. 资产减值损失计提难度商业银行的资产包括各类贷款和投资，由于经济环境的变化和客户的还款能力等原因，可能导致部分资产出现减值的情况。
资产减值损失的计提判断和金额的确定性存在一定的难度。
5. 金融工具会计处理问题商业银行在业务中涉及大量金融工具的运用，例如衍生金融工具、证券投资等。
而金融工具的会计处理及公允价值的测定存在一定的争议和挑战，需要制定相应的会计政策和处理办法。
二、商业银行会计核算问题的解决措施1. 加强内部控制商业银行可以加强内部控制，建立科学合理的会计核算制度和流程，确保会计数据的真实性和准确性，避免会计错误和舞弊行为的发生。
2. 完善会计政策商业银行应当根据自身的经营特点和风险情况，制定合理的会计政策，明确资产负债表项目的确认和计量原则，以及风险准备金和资产减值损失的计提标准和方法，确保会计核算符合法规要求和实际经营需要。
3. 提高信息系统的自动化水平商业银行可以通过提高信息系统的自动化水平，实现对资产负债表项目的快速和准确核算，有效避免人为错误和失误，提高核算效率和质量。
商业银行会计运营管理主要问题及对策分析商业银行是金融行业的重要组成部分，它承担着接收存款、发放贷款、办理结算等职能，为国民经济发展提供了重要的支持。
在银行的运营过程中，会计运营管理是至关重要的一环，它直接关系到银行的经营效益和风险控制。
随着金融行业的发展和变革，商业银行会计运营管理面临着诸多问题，需要采取相应的对策来应对。
1. 业务复杂性导致会计处理难度增加商业银行的业务范围广泛，涉及存款、贷款、理财、证券、外汇等多个领域，不同业务之间存在复杂的关联性。
这就给会计工作带来了巨大的挑战，会计人员需要处理大量的复杂业务，难以做到准确无误地记录和核算，容易出现错误和遗漏。
2. 会计技术更新滞后随着信息技术的不断发展和应用，会计技术也在不断更新和改进，而一些商业银行的会计系统仍然停留在传统的手工录入和处理阶段，缺乏自动化、智能化的信息技术支持。
这就导致了银行会计的处理效率低下、成本高昂，同时也容易出现数据不一致和不准确的情况。
3. 风险管理不健全商业银行的会计运营管理中，风险管理是至关重要的一环。
一些商业银行在风险管理方面存在着诸多问题，包括不完善的内部控制机制、缺乏科学的风险评估模型、对风险的认识不足等。
这就容易导致会计操作中的风险隐患，一旦出现问题，可能对银行的经营和声誉造成严重影响。
4. 人才短缺问题会计人员是商业银行会计运营管理的中坚力量，他们的素质和能力直接关系到银行的会计工作质量。
目前一些商业银行在会计人才队伍建设方面存在着短缺和缺乏培养的问题，导致银行会计人员整体水平不高，难以适应银行业务发展的需要。
2. 完善内部控制机制商业银行需要建立健全的内部控制机制，明确会计处理的权限分配和流程，加强对会计人员的审计和监督，规范会计操作行为。
同时加强对风险的识别和评估，建立科学的风险管理模型，及时发现和应对会计操作中的风险隐患。
3. 加强人才队伍建设银行需要重视会计人才的培养和引进工作，建立健全的人才激励机制，提高会计人员的素质和能力。
企业银行理财产品的会计处理分析企业银行理财产品的会计处理分析一、企业投资银行理财产品的会计处理现状企业购买的银行理财产品分别被不同企业记入“银行存款”、“其他货币资金”、“其他应收款”、“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”等账户。
1. 在“银行存款”科目下开设二级明细科目核算，或者通过“其他货币资金”账户核算，所得收益冲减“财务费用”或者计入“投资收益”。
会计处理。
企业把银行理财产品和定期存款作为一类，采用了相同的会计处理。
这类企业投资的主要是银行短期理财产品。
购买产品时：借：银行存款——定存/其他货币资金；贷：银行存款——公司账户。
收回时，再做相反分录，所得收益记入“财务费用——利息收入”或“投资收益”账户。
财务影响。
银行理财产品直接列作货币资金类，使用者难以从报表中看出企业购买了银行理财产品，并了解其相关风险。
尤其是一些不能提前赎回的银行理财产品，在使用时是受到限制的。
2. 记入“交易性金融资产”账户，所得收益记入“投资收益”账户。
会计处理：企业认为闲置不用的资金用于银行理财产品的目的是获取利息收入，短期买进卖出，符合“交易性金融资产”的部分特征。
所有银行理财产品都通过“交易性金融资产”科目核算，持有期间的利息通过“投资收益”科目核算；收回时，借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”科目即可。
由于期限短和大部分银行理财产品没有公开的公允价值，所以持有期间不考虑“公允价值变动”。
财务影响：银行理财产品的收益有固定收益和浮动收益之分，期限从几天到几年不等，有可提前赎回的和不可提取赎回的产品，全部计入“交易性金融资产”核算，不能全面反映出银行理财产品的风险，并且在进行财务分析时，将会全部作为流动资产类，影响企业流动比率等短期偿债能力指标。
3. 保本保收益类理财产品计入“持有至到期投资”，保本浮动收益和不保本浮动收益类理财产品计入“交易性金融资产”或“可供出售金融资产”。
论商业银行现有理财产品存在的问题与优化建议作者：郭茂茹来源：《现代经济信息》2015年第15期摘要：随着经济的不断发展，居民可支配收入不断增加，加之通货膨胀水平不断上行的压力，银行存款利率整体走低的趋势，人们开始逐渐需要寻求新的投资途径，以达到对自我资产的保值增值目的。
众所周知，无论是股票基金，还是现货期货，投资总是有一定的风险，需要一定的专业知识，再加上近几年中国股市的震荡，商业银行推出的各种理财产品日益受到关注，成为了不错的投资选择。
关键词：商业银行；理财产品；优化建议中图分类号：F8 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）015-000-01随着资本市场的放开，除了传统的工农中建交等国有股份制商业银行，各地方性城市商业银行和其他民营性商业银行不断涌现，同时，不少外资商业银行，如花旗银行和东亚银行等，也在中国境内设立了分支机构，各家银行纷纷推出各自的理财产品，种类繁多，名目不一。
现行的这些理财产品在市场中表现不一，或多或少存在一些问题，亟待解决和规范。
一、商业银行理财产品的现状众多商业银行为了抢占市场份额，纷纷推出各自的理财产品，通过营业网点宣传和电视报纸网络等媒体推广。
近五年来，每年国内各家商业银行推出理财产品大约6万余款，发行规模大约在60万亿元左右。
通过认真分析对比，现行的这些商业银行理财产品存在一些问题与不足，如果不加以重视，及时修正，将严重影响商业银行自身及整个行业的发展，也会损害广大投资者的利益。
1.理财产品开发设计问题通过对现行的主流理财产品分析，可以发现各家商业银行虽然推出了名目繁多的理财产品，包括信托、基金、黄金期货和外汇等业务，但是各商业银行的产品无论是投资周期或者收益回收，还是整体产品的结构布局上都有很多惊人的相似之处。
类似的理财产品进入市场，缺少产品差异化，为了谋求市场份额，只有通过价格战来扩大销量，甚至利用额外利益吸引投资者。
这样的最终结果只能导致各银行自身利润的损失。
银行理财产品的会计处理和列报分析作者：王敏来源：《中国乡镇企业会计》 2018年第4期王敏摘要：随着经济的发展，越来越多的企业将闲置资金用于购买银行理财产品，到期可获得理财收益。
对于理财产品，会计如何核算和企业会计准则下应如何列报成为难题，本文结合银行理财产品的特点和相关规定对此进行分析。
关键词：银行理财产品；会计处理；列报一、理财产品的定义和分类银行理财产品，按照标准的解释，应该是商业银行在对潜在目标客户群分析研究的基础上，针对特定目标客户群开发设计并销售的资金投资和管理计划。
相对于储蓄存款，银行接受客户授权将款项进行投资，客户对投资的风险和收益按约定承担。
与储蓄存款相比，银行理财产品在流动性、风险、收益、交易方式等方面都有很大区别，银行理财产品更加侧重于投资的功能。
银行理财产品按照本金是否保证分为保本产品和非保本产品；按照收益是否保证分为固定收益和浮动收益产品。
按照期限不同从 7 天到 3 个月、 6 个月、 1 年期、 2 年期不等，进而满足不同客户的购买需求。
按照投资方式与方向不同分为债券类产品、新股申购类产品、银信合作品、QDII 产品、结构型产品。
按照挂钩标的分类可分为利率挂钩外汇挂钩指数挂钩股票篮子挂钩债券基金挂钩和黄金挂钩等产品。
按币种分类，可以分为本币和外币两类。
二、现行准则及相关规定1. 企业会计准则。
财政部 2006 年及 2016 年 8 月 1日修改的企业会计准则《企业会计准则第 22 号———金融工具确认和计量》中对金融资产和金融负债进行了明确的规定。
2.证监会公告[2010]37 号规定。
公司应按照企业会计准则对金融资产的定义，结合公司管理层对金融资产的持有意图、金融工具的特点等对金融资产进行分类。
对持有到期投资不止在期限、金额、持有意图方面进行规定，还明确应有活跃的市场，可以取得其市场价格。
3.会计准则讲解。
《企业会计准则讲解 2010》第 367页“三、贷款和应收款项” 提到持有至到期投资与其他类金融资产差别。
1. 引言在当今我国经济高速发展的大背景下，我国商业银行在金融市场中扮演着至关重要的角色。
商业银行的健康发展对整个金融体系和经济发展起着举足轻重的作用。
而商业银行的会计信息披露对其经营管理和金融风险的评估起着决定性的作用。
然而，我国商业银行在会计信息披露方面存在一些问题，这些问题不仅影响着金融市场的健康发展，也影响着广大投资者的切身利益。
本文将围绕我国商业银行会计信息披露问题及对策展开全面深入的探讨。
2. 我国商业银行会计信息披露问题（1）信息披露不规范当前，我国商业银行的会计信息披露常常存在着信息披露不规范的问题。
有些商业银行在信息披露中存在敷衍了事、模糊其辞的情况，给投资者和社会公众造成了误导，影响了投资者的正常决策。
这使得监管部门和投资者很难对商业银行的真实财务状况和经营情况有一个清晰的认识，也使得商业银行在市场中的声誉受损。
（2）信息披露不透明另外，我国商业银行的会计信息披露还存在着信息披露不透明的问题。
一些商业银行存在着通过调整会计核算政策、操纵会计信息等手段来隐瞒真实利润和风险的情况，这给投资者造成了损失。
而且，信息披露不透明也影响了商业银行的风险防范和内部管理，容易导致风险的扩大和管理的不当，对金融市场的稳定性产生不利的影响。
3. 解决商业银行会计信息披露问题的对策（1）加强监管力度针对商业银行会计信息披露问题，监管部门应加大监管力度，建立健全监管制度和规章，对商业银行的信息披露行为进行约束和监督。
对违反信息披露规定的商业银行进行相应的处罚，使得商业银行明白信息披露的重要性和必要性，规范其信息披露行为。
（2）推动信息披露标准化为了解决信息披露不规范和不透明的问题，需要推动商业银行的信息披露标准化。
建立健全商业银行会计信息披露的标准体系，对商业银行应披露的内容、披露的方式和披露的周期等进行规范，让商业银行的会计信息披露更加规范、真实和透明。
4. 我对商业银行会计信息披露问题的个人观点和理解作为一名从事金融行业多年的人士，我对商业银行会计信息披露问题深有感触。
银行会计结算账户管理中存在问题及解决建议摘要：银行会计结算账户是银行重要的支付体系，也是企业资金流动的关键节点。
银行金融机构主要是通过银行会计结算账户为社会公众提供支付服务，并维护社会经济秩序，是银行会计工作不可或缺的重要因素。
现代化市场经济发展背景下，银行业金融机构竞争压力加大，需要进一步提高银行会计计算账户管理力度，才能保障金融稳定性，实现经济行为的规范性开展。
本文主要对银行会计结算账户管理存在的问题，并对其优化策略进行综合性分析，旨在进一步提高银行会计结算账户管理质量，推动社会经济的有序、高效性开展。
关键词：银行会计结算账户管理问题解决建议加大银行会计结算账户的管理力度，是保障国家经济安全稳定发展，优化金融市场环境的重要手段，同时还可以合理规避社会支付结算风险。
随着经济体制的深度变革，银保监会对银行业运营提出了更高的要求，银行只有加大对银行会计结算账户的管控力度，才能减少违规操作的行为出现，促进各个部门之间的协调合作，有效防控金融风险，从而为市场经济体制改革创建良好的环境，推动社会经济的高速发展。
一、银行会计结算账户管理问题分析（一）基本存款账户开销户问题在基本存款账户开销户管理中，一般只需要按照银行要求进行规范性操作，符合条件的就可以开立账户，而没有其他限制性条件，也没有工本费用。
这样一来，导致开户企业、人员等缺乏开销户成本意识。
在实际运行中，开销户方往往会因为各种因素影响，致使其在不同银行机构互相转换，其影响因素如银行业务不满足需求、贷款协议难以达成、银行卡面更换等。
尤其是随着银保监会对银行机构提出更高的要求，各个银行之间的竞争形势加剧，导致开设账户、拉存款等问题频繁出现，甚至部分银行把开立账户与员工的绩效考核相挂钩，致使开立账户业务数量大量增加，这样一来不仅加大了银行会计账户管理的工作量，加大了管理难度，也极大程度上加大了账户管理行政许可成本，对正常的结算工作带来极大干扰。
[1]（二）临时存款账户超有效期问题按照相关规定，当临时存款账户有效期满之后，需要结合开户方自身的业务需求，选择是否展期，且其期限要保持在两年之内。
商业银行理财产品会计并表核算的影响及监管建议理财产品并表核算的制度分析根据《企业会计准则第33号-合并财务报表》（以下简称“33号准则”），商业银行是否能“控制”其发行的理财产品，是判断该理财产品是否应被纳入合并范围的标准。
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用被投资方的权力影响其回报金额。
即，判断是否存在“控制”，需要同时满足三个方面：拥有权力、享有可变回报、影响回报金额。
商业银行享有其发行的理财产品的拥有权力。
根据《33号准则》，投资方有现时权利使其目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论其是否实际行使该权利，视为投资方拥有对被投资方的权力。
因理财产品的特殊性，权力的体现不适用于表决权，而是由合同安排所决定。
商业银行在理财合同（如《理财产品说明书》等）中一般与投资人约定：“XX银行有权视销售情况提前结束募集、提前成立产品”“若在本理财产品募集期，经XX银行合理判断，难以按照本理财产品说明书规定向投资者提供本理财产品，则XX银行有权宣布产品不成立”“在本理财产品存续期间，XX银行有权根据投资需要在投资范围和比例内调整具体投资品，此种情况下XX银行无需进行信息披露，客户不可提前赎回”“经XX银行合理判断，将影响到本理财产品正常运行的情况，银行有权提前终止本理财产品”“XX银行可单方面提前终止本理财产品。
投资客户不得部分支取或提前全部赎回”等条款，据此判断，由于商业银行是理财产品的发行方，负责设计、销售、运作等，拥有对理财产品财务、价格、条款、机制、信息等环节单方面的主导权,所以对于其发行的理财产品拥有权力。
商业银行享有其发行理财产品的可变回报。
《33号准则》所称可变回报是指从被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩变动而变动。
根据《8号解释》，可变回报通常包括商业银行因向理财产品提供管理服务等获得的决策者薪酬和其他利益：前者包括各种形式的理财产品管理费、销售费、托管费以及其他的各种服务收费的名义收取的实质上为决策者薪酬的收费；后者包括各种形式的直接投资收益，提供信用增级或支持等而获得的补偿或报酬，因提供信用增级或支持等而可能发生或承担的损失，与理财产品进行其他交易或者持有理财产品其他利益而取得的可变回报，以及销售费、托管费和其他各种名目的服务收费等。
其中，提供的信用增级或支持包括：保证理财产品投资者的本金或收益、提供流动性支持、购买理财产品持有的资产等。
根据理财合同的一般约定和市场惯例，银行不仅能从理财产品中取得可变回报，如托管费、销售管理费（无论是否固定费率）、超额投资管理费用（预期收益型理财产品）等，还会在必要时向理财产品提供本息担保或短期流动性支持融资，并收取回报补偿。
因此，商业银行实际享有其发行理财产品的可变回报。
商业银行是否承担可变回报的风险是判断会计并表核算的关键要素。
根据《8号解释》，在分析商业银行享有的可变回报时，应当综合分析相关法律法规及各项合同安排、理财产品成本和收益是否清晰明确、交易定价（或收费）是否公允，是否存在承担损失的情况等。
如前述，银行拥有对理财产品充分的决策权，且不存在除银行以外的其他方享有决策权，这两点并无争议。
因此银行因行使决策权而获取的可变收益水平和为此承担的风险，是判断银行能否拥有影响其可变回报水平的权力的重要标准。
无论法律法规或合同约定是否明确，如果银行在理财产品运作过程中通过提供信用增级或支持获取对价补偿或超额收益，导致可变回报水平较为显著或承担可变回报风险的，则应认定商业银行为理财产品的“主要责任人”，并将理财产品纳入并表范围。
如果商业银行作为理财产品决策者的可变回报水平较低且不承担风险（如部分净值型理财产品），则可认定其为“代理人”行使决策权，不纳入并表范围。
理财产品并表处理的宏微观影响理财产品并表处理对宏观金融体系的影响截至2016年年末，银行发行的各类理财产品余额达29.05万亿元，其中非保本类理财产品余额达23.11万亿元。
这部分庞大的表外业务因未在商业银行资产负债表中体现，不受人民银行存款准备金制度约束，而是通过资金自我循环和长期空转，变相放大货币乘数，干扰货币政策效果。
对单家银行而言，如果客户购买保本型理财产品，银行负债端的会计处理体现为“吸收存款”科目余额减少和“理财存款”科目余额增加，合并后存款总额并无变化，不会对货币创造能力产生影响。
资产端因同样在表内核算，总额不受影响。
如果客户购买非保本型理财产品，则会有所不同。
银行负债端将会体现为“吸收存款”减少，同时表外“委托理财资金”等额增长，会计核算科目由表内变更为表外。
由于表内存款总额的下降，直接导致该银行的货币创造能力被削弱。
根据会计借贷相等的核算原则，银行表内资产会下降（转而体现为表外资产），即相同金额的资产会出表核算。
如此一来，原银行的资产负债规模会分解为“表内资产负债”+“表外理财资产负债”。
由于受制于存贷比限制，表内存款金额的减少会导致商业银行不得不减少贷款的发放，转而将更多资金投资于同业市场，造成同业资产和投资类业务的占比不断提升。
因此，伴随着表外非保本理财业务规模的增长，不断挤压商业银行的放贷能力，同时表外影子银行规模膨胀，资金持续流向表外。
站在银行体系整体来看，非保本理财资金从表内转移至表外，仅仅是会计核算科目的变化，并不会减少宏观金融体系的资金总量，但表内外资金的货币派生能力不同。
与表内存贷款的传统货币派生方式不同，表外资金不受人民银行存款准备金率的约束，理财资金通过认购一级市场债券、股权，或者通过类信贷的渠道流入实体经济，尽管最终回归银行表内存款，但经此循环可完成一次100%的货币派生。
如果资金反复通过此种“存款-理财-存款”的方式流转，则会成倍数的放大货币派生，干扰货币政策效果，造成银行资产负债的无序波动。
理财资金在流入实体经济前，通过参与银行间的同业存款、货币市场基金等交易行为，在不同金融机构间实施层层嵌套、资金空转、自我循环，不仅虚增了金融体系的资产负债规模，积聚风险，还会干扰正常的货币派生，严重影响金融体系对实体经济的融资支持。
理财产品作为商业银行发行的特殊目的实体，在并表核算过程中遵从理财资产和理财负债“同进同出”的原则，即一旦理财产品资产端纳入表内核算，则对应的理财负债端同样需回表处理。
如果将理财产品纳入并表核算，负债端以表内吸收存款科目核算，则其将受到央行存款准备金率的约束，从而货币创造总量得到控制，不仅有助于对理财业务规模的合理引导，更有效地控制了货币派生乘数，提高了货币政策传导效果，对我国“去杠杆、挤泡沫”宏观调控目标具有重要意义。
理财产品并表处理对微观审慎监管的意义表外理财业务的高速发展，一方面满足了实体经济旺盛的融资需求，但也为金融机构提供了规避微观审慎监管、实施监管套利的空间。
因为理财业务的“表外”特性，这部分庞大的资产和负债游离于审慎监管指标和资本管理体系之外，运作过程不规范、风险穿透不到位、收益分配不透明，甚至为商业银行腾挪资产、隐匿不良提供渠道，成为了风险过度积累的高风险领域。
中国银监会发布的《商业银行并表管理与监管指引》（银监发【2014】54）明确将理财资金通过跨业通道业务开展的对外投资纳入风险并表。
而商业银行为理财业务提供的各类支持和资产购买行为，也为将表外理财纳入会计并表管理范围提供了依据。
根据《33号准则》，对于纳入并表范围的理财产品，其持有的金融资产应根据《金融工具确认计量准则》开展分类、后续计量和减值。
因此，表外理财的回表核算，将放大银行资产和负债规模，暴露实际杠杆水平。
同时，理财产品资产端以金融工具四分类作真实列报，根据风险承担水平计算风险加权资产，授信额度纳入监管集中度指标监测，避免金融机构利用复杂交易腾挪资产等规避审慎监管的手段。
理财产品所投资金融资产的公允价值变动或减值准备将直接影响银行的收益水平，有助于更真实地反映银行所承担的各类投资风险。
“隐性担保”将直接在财务报表中反映，有利于外部人准确判断银行的风险水平。
加强理财业务会计并表核算的路径建议2017年起央行正式将表外理财纳入MPA广义信贷范围，这是针对理财产品资产端的资本约束机制，体现了监管部门维护货币政策有效性，加强宏观审慎监管的积极态度。
未来，如何规范理财业务的并表管理，提升宏观调控和微观监管的有效性，建议可以采取以下两种路径选择：一是“风险并表、会计并表”。
在理财业务的当前阶段，“刚性兑付”尚未打破，商业银行不可避免地存在理财产品的内部交易，从审慎监管的角度，会计处理上建议应参照风险并表的管理要求，将表外理财全部纳入并表范围核算，实施“双并表”。
将理财产品纳入会计并表核算，统一会计处理和风险监管范围，既能发挥会计谨慎性和监管审慎性的互相协作，也可以避免不同规制对银行经营管理带来的负面影响。
同时，监管部门成功实现了商业银行理财业务转型与风险隔离。
督促商业银行提高理财产品并表管理的主动性和精细化程度，评估理财产品并表核算对监管指标的影响。
对于未严格按照会计准则要求在财务报表中真实反映理财产品潜在风险和收益的商业银行，采取必要的监管纠正措施。
二是“风险并表、会计出表”。
事实上，理财业务的监管新规已经过多轮讨论，破除商业银行“显性及隐性担保”职责，回归“受人之托、代人理财”的业务定位，应是大势所趋。
在理财业务全面发展为商业银行表外业务的成熟阶段，会计核算上也自然无需将理财产品纳入并表范围，此举可避免投资者道德风险，真实还原资金价格，有利于商业银行真正发挥信息中介和渠道中介的作用。
但同时，必须密切监测理财资金表外循环对货币派生带来的扰动影响，规范资金表内外流动。
监管部门需加强风险并表监管，可以考虑施加更多的审慎监管措施，如理财投资负面清单、统一准备金计提、杠杆率约束等。
会计准则对于并表核算的表述是非常明确的，商业银行作为理财业务会计核算的主体责任人，应清醒认识到完善会计并表核算的影响和意义，应严格按照《33号准则》和《8号解释》的要求开展理财产品可变回报测算和风险评估。
随着理财业务的不断发展，要结合风险实质，准确把握会计并表的边界，在对每个理财产品单独编制财务报表的基础上，将符合会计准则核算要求的理财产品纳入表内核算, 真实反映理财产品的风险承担。
外部审计机构应根据会计准则要求对理财产品并表核算开展尽职审计，评价商业银行可变回报测算和风险评估流程，就理财产品并表核算情况发表审计意见。
