银行个人结构性存款理财产品会计核算规程模版

XX银行企业金融结构性存款业务会计核算规程（2013年7月修订）第一章总则第一条为规范本行企业金融结构性存款业务核算，根据《企业会计准则》（2006）、《XX银行企业金融结构性存款业务管理办法》（2012年9月修订）（XX[2012]542号）、《XX银行企业金融客户结构性存款业务操作规程》(XX2011［720］号)、《XX银行企业金融实体信用型结构性存款业务操作规程》（XX[2012]576号）、《XX银行企业金融实体信用型结构性存款业务操作细则》（XX[2012]712号）等规章制度制定本会计核算规程。

第二条本规程所称结构性存款是指金融机构吸收的嵌入金融衍生工具的存款，通过与利率、汇率、指数等金融市场指标的波动挂钩或与某个或某类实体的信用情况挂钩，使存款人在承担一定风险的基础上可能获得更高收益的存款业务产品。

第三条结构性存款按照其衍生应用存款部分的资金挂钩对象分为金融市场指标型与实体信用型两种。

第四条金融市场指标型结构性存款是指将其衍生应用存款部分的资金挂钩于利率、汇率、指数等波动情况的结构性存款。

第五条实体信用型结构性存款是指将其衍生应用存款部分的资金挂钩于某个或某类实体的信用情况的结构性存款，保本实体信用型型结构性存款的挂钩标的主要为某一信用等级的银行间市场债务融资工具的到期收益率或其他相关价格指标。

第六条本核算规程适用于《XX银行企业金融客户结构性存款业务操作规程》(XX2011［720］号)、《XX银行企业金融实体信用型结构性存款业务操作细则》（XX[2012]712号）所规范的金融市场指标型结构性存款、保本实体信用型结构性存款。

根据该规程，金融市场指标型结构性存款、保本实体信用型结构性存款划分为以摊余成本计量的金融负债，除非产品设计中另有条款表明不适用该核算原则。

第七条本会计核算规程属“操作规程”，适用全行各级机构。

第二章会计科目设置第八条结构性存款涉及的主要会计科目：（一）212701单位结构性存款：用于核算和反映本行吸收的单位客户结构性存款。

【案例解析（01）】——结构性存款和理财产品如何在会计报表中列报？下面的会计案例主要来源于年报审计和技术咨询中遇到的一些有代表性的典型案例，我们从会计师事务所提供专业鉴证服务的角度进行了梳理和解析，供大家在执业过程中参考。

问题：在实务中会遇到各类不同性质和收益水平的结构性存款和理财产品，这些金融工具计入哪些会计科目较为合适？解析：1. 结构化存款结构性存款通常是指商业银行在吸收客户存款的基础上加入一定的衍生产品结构，通过与国际、国内金融市场各类指数挂钩，使投资者在承担一定风险的基础上获得较普通存款更高收益的产品。

结构性存款挂钩标的种类较多，常见的挂钩标的包括境内外利率、汇率、股票、基金、商品价格指数等。

从上述定义可看出，结构性存款通常应包括两部分：主合同和衍生工具部分。

（1）关于主合同的分类分析：有观点认为结构化存款里的主合同由银行提供本金偿还保障，主合同信用风险与通常的银行定期存款无异，持有人承担的是银行信用风险，因此可计入银行存款科目。

也有观点认为结构性存款主合同可能无法等同于银行存款。

因为实务中，商业银行在产品设计、资金投向、运作方式等方面存在差异，商业银行对于结构性存款的管理方式与普通存款可能存在较大的不同。

我们建议如果银行对该项结构性存款提供了相应的存款单/存款证明，证明其属于企业银行账户中的存款，而非理财产品，则企业可以/应当将该类结构性存款主合同计入银行存款。

反之则因为理财产品性质，需分析合同条款从而计入应收款项类或可供出售金融资产。

可参考“2. 银行理财产品”中的分类分析。

（2）衍生工具部分的分类分析：结构性存款内的衍生工具部分则需要进行分析是否可进行分拆，依次考虑以下几项分拆的条件：嵌入衍生工具是否符合衍生工具定义？嵌入衍生工具与主合同是否存在紧密关系？嵌入衍生工具的公允价值是否能够单独、可靠地计量？基于上述分拆条件的依次分析后，如果结构性存款中的嵌入衍生工具同时满足1）嵌入衍生工具符合衍生工具定义；2）嵌入衍生工具与主合同不存在紧密关系；3）嵌入衍生工具的公允价值能够单独、可靠地计量三个条件时应进行分拆，并以公允价值进行后续计量，公允价值的变动计入当期损益。

结构性存款的会计处理关于结构性存款的会计处理结构性存款，通常是指商业银行在吸收客户存款的基础上加入一定的衍生产品结构，通过与国际、国内金融市场各类指数挂钩，使投资者在承担一定风险的基础上获得较普通存款更高收益的产品。

结构性存款挂钩标的种类较多，常见的挂钩标的包括境内外利率、汇率、股票、基金、商品价格指数等。

（一）结构性存款的基木会计处理原则对于结构性存款的会计处理，证监会在《2014年上市公司年报会计监管报告》中曾提及其一般会计处理原则：“结构性存款的分类，主要取决于存款产品说明书中的约定条款。

目前公司认购、银行发行的结构性存款，其收益可能是与某些基础变量挂钩，如利率、汇率、黄金价格等，此类产品应视为嵌入衍生工具。

根据企业会计准则及相关规定，公司应当将结构性存款中嵌入的衍生工具分拆，单独进行会计处理，但若嵌入衍生工具与存款合同在经济特征及风险方而存在紧密联系（如利率风险），或者与嵌入衍生工具类似条款的工具不符合衍生工具的定义或无法单独计量，可以将结构性存款整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

”若企业的风险管理或投资策略的正式书面文件己载明其结构性存款连同其他相关金融资产或金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告，企业可以将该结构性存款整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

但是，如果（1）嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变；或者（2）类似混合工具所嵌入的衍生工具，明显不应当从相关混合工具中分拆，则企业不应将嵌入衍生工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

嵌入衍生工具相关的混合工具没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债时，根据《企业会计准则第22号》第二十二条规定，同时满足下列条件的，该嵌入衍生工具应当从混合工具中分拆，作为单独存在的衍生工具处理：“（1）与主合同在经济特征及风险方而不存在紧密关系；（2）与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义。

·合同编码：X结构性存款非法定利率存款产品有风险、投资须谨慎XX银行结构性存款说明书重要须知1. 本结构性存款与一般性存款存在明显区别，不保证本结构性存款的产品收益，具有一定的风险。

2. 本结构性存款仅向依据中华人民共和国有关法律法规及本产品说明书规定可以购买本类结构性存款的合格投资者发售。

3. 银行郑重提示：在购买本结构性存款前，客户应确保自己完全明白本结构性存款投资的性质、结构及所涉及的风险，详细了解和审慎评估本结构性存款的资金投资方向、风险类型及预期收益等基本情况，在慎重考虑后自行决定购买与自身风险承受能力和资产管理需求匹配的结构性存款。

4. 本结构性存款根据产品说明书所载内容进行操作。

客户若对本结构性存款有任何疑问或投诉，请到银行营业网点进行咨询或投诉。

一、产品要素（一）产品名称：结构性存款（二）产品类型：保本浮动收益型；产品所属类型结构性存款。

（三）投资及收益币种：人民币（四）挂钩标的：美元3个月LIBOR利率（USD 3M LIBOR）对于每一个观察日，利率应为指定期限内“USD-LIBOR-BBA”报价，它可通过XX系统的数据获得（XX代码: X Index）。

当所需利率在XX系统上不存在时，则观察日当天利率将由估值方通过市场化公允价格自行决定。

（五）产品风险评级：/（六）适合客户类别：本结构性存款适合□有投资经验客户●有投资经验客户及无投资经验客户投资，须同时满足如下条件：□风险承受度评级/ 级以上（含）的机构客户。

（七）投资金额：CNY5,779,200.00元（八）结构性存款成立规模下限：RMB30,000,000.00元。

（九）成立日：如果银行判定本结构性存款成立，则本结构性存款的成立日为2018 年11月8日。

（十）到期日：2019年11月8日（如遇非工作日，则遵从工作日调整规则调整）。

（十一）工作日调整规则●采用修正的下一工作日。

指在产品合同中特定事项所指向的日期为非工作日时则自动顺延至该日期后的第一个工作日，但若顺延后的日期为月份的第一个工作日则不进行顺延而改为提前至该日期之前最近的工作日。

xx银行人民币为规范我行人民币个人存款业务会计核算，根据中国人民银行《储蓄管理条例》及《xx银行人民币存贷款计结息管理规定》等规定，结合我行人民币个人存款业务开展的实际情况，制定本办法。

一、业务定义本办法所称的人民币个人存款，是指个人客户在我行办理的人民币存款，主要包括个人活期存款、个人定期存款、个人定活两便存款、个人通知存款、个人教育储蓄存款等，其中：个人活期存款是指个人客户在我行开立账户并存入资金，办理不约定期限，可随时进行存取、转账等结算，并由我行按期给付利息的存款。

个人定期存款是指个人客户在我行开立账户并存入资金，办理约定期限、利率，到期支取本息的存款，个人定期存款可分为整存整取、零存整取、整存零取、存本取息等。

个人定活两便存款是指个人客户在我行开立账户并存入资金，办理不约定存期，本金一次性存入，支取时一次性支付全部本息，具有定期、活期双重性质的存款。

个人通知存款是指个人客户在我行开立账户并存入资金，办理不约定存期，支取时需提前一定时间通知我行并约定支取日期和金额的存款。

个人教育储蓄存款是指个人客户在我行开立账户并为其子女接受非义务教育而积蓄的具有定期性质的存款。

二、基本规定（一）个人客户办理个人存款业务应按照监管部门及我行有关规定开立相应的个人存款账户,开立个人存款账户时，客户应当出示本人有效身份证件，使用实名。

（二）为个人客户办理个人存款业务时，柜台经办人员应根据相关规定对客户有效身份证件进行审核。

（三）个人存款应按照监管部门及我行有关规定进行计结息。

（四）个人通知存款按照提前通知期限不同，分为一天个人通知存款和七天个人通知存款，个人通知存款的起存金额为5万元，需一次性存入，可一次或分次支取，每次最低支取额为5万元。

（五）个人教育储蓄存款起存金额为50元，本金合计最高限额为2万元，可按照零存整取或整存整取的方式存入。

三、主要会计处理（一）个人活期存款的处理1.个人活期存款账户的开立柜台经办人员受理个人客户开户申请，审核相关资料无误后，按照个人银行结算账户开立相关要求为其办理开户手续，会计分录为：付：607重要空白凭证-13理财宝IC卡等2.个人活期存款的存入个人客户存入款项时，柜台经办人员清点现金等无误后进行入账处理（电子渠道由系统根据预设规则进行检验），会计分录为：借：101现金-01业务现金等贷：221个人活期存款-01个人银行结算存款等3.个人活期存款的支取个人客户支取款项时，柜台经办人员审核银行卡等资料无误后进行支取处理（电子渠道由系统根据预设规则进行检验），会计分录为：借：221个人活期存款-01个人银行结算存款等贷：101现金-01业务现金等4.个人活期存款的匡息核心业务系统每日自动对个人活期存款进行匡息，会计分录为：借：452个人存款利息支出-01个人活期存款利息支出贷：271应付利息-02应付个人存款利息5.个人活期存款的结息个人活期存款定期结息时，核心业务系统自动计算应结利息并为个人客户进行入账处理，会计分录为：借：271应付利息-02应付个人存款利息贷：221个人活期存款-01个人银行结算存款等6.个人存款账户的结清个人客户因故注销在我行开立的结算账户时，柜台经办人员审核客户银行卡等资料无误后，为个人客户办理账户结清处理。

Ⅹ银行储蓄（个人存款）业务会计核算办法（试行）第一章总则第一条为规范ⅩⅩⅩⅩ农村合作金融机构人民币储蓄业务会计核算，依据《储蓄管理条例》等制度法规，特制定本办法。

第二条本办法所称储蓄（个人存款）是指个人将属于其所有的人民币存入ⅩⅩⅩⅩ农村合作金融机构，由ⅩⅩⅩⅩ农村合作金融机构发放银行卡、支票、存折或者存单作为支付介质，凭支付介质支取本金和利息，ⅩⅩⅩⅩ农村合作金融机构按照规定支付存款本金和利息的活动。

第三条本办法适用于在ⅩⅩⅩⅩ范围内通过“ⅩⅩⅩⅩ农村合作金融机构数据大集中系统”（以下简称“数据大集中系统”）办理储蓄（个人存款）业务的ⅩⅩⅩⅩ各农村合作金融机构（以下简称“各社（行）”）。

第二章会计科目的设置第四条各社（行）应设置以下存款科目：个人活期存款、个人定期存款、银行卡存款（个人部分）。

第五条各科目核算内容如下：（一）个人活期存款科目核算各社（行）吸收的居民个人活期存款。

（二）个人定期存款科目核算各社（行）吸收的个人定期存款。

（三）银行卡存款（个人部分）科目核算各社（行）个人银行卡业务吸收的存款。

第六条个人活期存款、个人定期存款、银行卡存款下设的二级科目核算内容如下，个人活期存款下设的二级科目包括活期储蓄存款、结算账户存款。

活期储蓄存款科目核算各社（行）吸收的个人活期储蓄存款，按存款人设置明细账；结算账户存款科目核算各社（行）吸收的个人因结算需要开立账户的存款，按存款人设置明细账。

个人定期存款下设的二级科目包括整存整取、零存整取、存本取息、整存零取、教育储蓄存款、通知存款、定活两便、其他。

整存整取科目核算各社（行）吸收的个人整存整取定期存款；零存整取科目核算各社（行）吸收的个人零存整取定期存款；存本取息科目核算各社（行）吸收的个人存本取息定期存款；整存零取科目核算各社（行）吸收的个人整存零取定期存款；教育储蓄存款科目核算各社（行）吸收的教育储蓄存款；通知存款核算各社（行）吸收的个人通知存款；定活两便科目核算各社（行）吸收的个人定活两便存款；其他核算各社（行）吸收的以上各种个人定期存款以外的定期存款。

结构性存款个人理财产品说明书中国工商银行高资产净值客户专属个人人民币理财产品说明书（黄金挂钩保本浮动收益型理财产品）一、产品概述①.关于本产品的风险评级及相关描述为工商银行内部资料，仅供客户参考。

②.若理财到期日、理财本金返还日、理财收益支付日等相关日期为非工作日，则顺延至下一工作日。

③伦敦黄金定盘价由伦敦黄金市场定盘有限公司（The London Gold Market Fixing Ltd）五大成员银行每日分两次根据市场实际交易价格报价确定，分别为伦敦时间上午10：30和伦敦时间下午3：00。

该价格始于1919年，被黄金生产商、消费者和中央银行等市场参与方作为黄金现货交易的基准价格而广泛应用，也被广泛用于黄金衍生产品及相关结构性理财产品的挂钩指标。

二、理财收益测算依据本理财产品本金部分纳入我行资金统一运作管理，收益部分投资与黄金挂钩的衍生产品，产品收益与国际市场黄金兑美元价格在观察期内的表现挂钩。

客户理财收益取决于黄金兑美元价格在观察期内的表现。

工商银行将本着公平公正的原则，依据市场行情对观察期内挂钩标的，即当日伦敦时间下午3点路透“XAUFIXPM=”页面显示的黄金现货价格进行观测，严格按照本产品说明书约定收益条件支付客户理财收益。

测算收益不等于实际收益，投资须谨慎。

三、收益情况分析以下情景仅为向客户介绍收益计算方法之用，并不代表以下的所有情形或某一情形一定会发生，或工商银行认为发生的可能性很大。

所列挂钩标的相关数据均为假设，并不反映挂钩标的未来的真实表现及客户实际可获得的理财收益，亦不构成收益承诺。

在任何情况下，客户所能获得的最终收益以工商银行的实际支付为准。

如果产品实际存续天数为97天，观察期天数为96天，客户购买100,000元人民币该产品且持有到期，边界水平为1395美元/盎司。

（一）情景一：若在观察期内，挂钩标的始终保持在边界水平之下（即1395美元/盎司以下），则客户获得的理财产品到期年化收益率为：2.55%+2.05%×N/M即4.6%（此时N/M=1），持有到期后客户获得收益为1,222.47元人民币(100,000×4.6%×97/365≈1,222.47)。

银行理财业务会计核算办法银行理财业务是指银行向客户提供的各种理财产品，包括基金、银行理财产品、定期存单等。

为了规范银行理财业务的会计核算，保护客户权益，银监会制定了《银行理财业务会计核算办法》。

下面本文将对该办法进行分析和解读。

一、会计处理原则1.1 会计处理的基本原则是真实性、合规性和完整性。

银行理财产品的会计核算必须真实地反映交易过程及其结果，符合国家法律法规和监管规定，并完整地记录交易各环节的信息。

1.2 对于银行理财业务的财务报表，应该按照准确、公正、谨慎和规范的原则来编制和披露财务信息。

1.3 银行应该确保其会计信息在计算和汇总过程中准确、可靠和完整。

同时，银行应该采取措施来保护客户隐私并防止信息泄露。

二、会计分类方案2.1 银行理财产品应该按照其性质、特点和风险等级进行会计分类。

一般来说，银行理财产品可以分为短期、中期和长期产品。

2.2 短期产品主要包括活期存款、定期存款和活期宝等。

这些产品的特点是流动性强、风险低、回报率稳定。

2.3 中期产品主要包括资管计划、理财计划和优先股等。

这些产品的特点是风险和收益都较为平衡，产品周期一般在半年到三年之间。

2.4 长期产品主要包括基金、信托和重仓股票等。

这些产品的特点是回报率高、风险较大、周期长。

三、会计核算办法3.1 银行理财业务的核算周期应当与理财产品的周期相一致，且应当在会计年度内完成会计核算。

3.2 银行应当为每个理财产品建立独立的账户，并对其进行独立的核算。

对于组合型产品，银行应当为其建立对应的组合账户。

3.3 银行应当对已发行的理财产品按照其持有期进行分类，并进行分类管理和核算。

对于成立不足一个会计年度的理财产品，银行应当按照实际持有期进行分类。

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银行理财产品会计核算指引模版银行理财产品会计核算指引模版一、前言银行理财产品是一种重要的投资工具，获得了市场和投资者的普遍青睐。

银行理财产品是银行在根据客户需求设计和安排一定的理财计划和产品方案后，向客户提供的一种以保本或非保本为主要目标的投资工具。

银行理财产品是银行在市场化、权益分散的原则下进行风险投资的产物，直接影响着银行的安全性、盈利性和发展后劲，因此银行理财产品的会计核算要求极为严格。

本文主要基于银行理财产品的经营特征和投资特点，结合财务会计的基本原则和方法，总结了银行理财产品的会计核算指引模版，旨在为银行理财产品的会计核算提供一定的参考指导。

二、银行理财产品的会计核算指引模版1.银行理财产品的会计分类和核算流程银行理财产品的会计分类主要包括保本型、浮动收益型和分红型。

银行理财产品的核算流程主要包括募集成立、资产投向选择、投资组合构成、期间资产管理、客户收益计提和产品终止等环节。

2.银行理财产品的收入核算方法银行理财产品的收入核算方法主要由以下两类：一类是直接普通法核收收入，即当天或者非当天赎回的理财产品客户收益按期计提，同时核收增值税、附加税和收入认定相关的其他税费。

另一类是选择净额法核算，在产品成立之日首次计入银行资产或资本，到期或者提前终止后减少银行资产或资本，计入减值和扣费的比率具体情况由银行决定。

3.银行理财产品的成本核算方法银行理财产品的成本核算方法主要由以下两类：一类是直接普通法核收收成本,即认购费、管理费和销售佣金等费用，直接在银行的成本中体现。

另一类是选择净额法核算，在销售银行理财产品的过程中，银行收取的认购费、管理费和销售佣金等费用，在产品成立之日首次计入银行成本或资本，到期或者提前终止后减少银行资产或资本，计入减值和扣费的比率具体情况由银行决定。

4.银行理财产品的资产减值和投资收益的核算方法银行理财产品的资产减值和投资收益的核算方法主要由以下两类：一类是直接普通法核收资产减值和投资收益，即银行应将风险资产按照持有到期收益率法进行减值，同时将可供出售和持有至到期投资按照公允价值调节法核算投资收益。

XX银行理财产品会计核算指引目录第一章 总则第二章 会计科目第三章 主要账务处理第四章 理财会计报表第五章 附则第一章 总 则第一条 为规范本行理财产品的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，制定本指引。

第二条 理财产品会计核算的基本任务是依据理财产品协议和托管协议，本着诚实信用、勤勉尽责的原则，通过会计核算反映理财产品的财务状况和经营业绩，真实提供理财产品会计信息，实施会计监督。

第三条 对所发行的理财产品应以每个理财产品为会计核算主体，单独建账、单独核算，单独建账指为每个理财产品建立投资明细账，确保投资资产逐项清晰明确；单独核算指对每个理财产品单独进行会计账务处理，确保每个理财产品都有资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。

第四条 理财产品采用外币分账制。

除以人民币为记账本位币外，对各种外币业务均按原币记账。

第五条 理财产品会计核算以权责发生制为基础，表内科目核算采用借贷记账法，表外科目核算采用单式收付记账法。

理财产品会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、收益 其关系是：资产＝负债＋所有者权益净收益＝收入－费用第六条 本指引属于操作规程，适用于本行各级机构。

第二章 会计科目第七条 本指引中的会计科目编号，供填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考。

理财产品会计应按本指引的规定设置和使用会计科目。

对不存在的交易或者事项，可不设置相关科目。

对于明细科目的设置，除本指引已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，可以根据需要自行确定。

第八条 理财产品会计科目名称和编号顺序号 编 号 会计科目名称一、资产负债表内科目（一）资产类1 1002 银行存款2 1031 存出保证金3 1051 拆出资金4 1052 同业借出5 1202 买入返售证券6 1203 应收股利7 1204 应收利息8 1212 买入返售票据9 1213 买入返售其他资产10 1221 其他应收款11 1501 待摊费用12 1502 交易性金融资产13 1503 持有至到期投资14 1504 持有至到期投资减值准备15 1505 可供出售金融资产16 1506 应收款项金融资产17 1507 应收款项金融资产减值准备（二）负债类18 2003 拆入资金19 2101 交易性金融负债20 2202 卖出回购证券款21 2203 应付赎回款22 2206 应付管理人报酬23 2207 应付托管费24 2208 应付销售管理费25 2212 卖出回购票据款26 2213 卖出回购其他资产27 2221 应交税费28 2231 应付利息29 2232 应付利润30 2241 其他应付款31 2501 预提费用（三）共同类32 3101 远期投资33 3102 其他衍生工具34 3201 外汇买卖。

个人结构性存款申请书尊敬的XX银行分行：我XXX（申请人姓名），性别：XXX，身份证号码：XXX，现居住于XXX（住址），特此向贵行申请个人结构性存款业务。

一、申请理由1. 一直以来，我对金融投资理财有着浓厚的兴趣，并始终保持关注。

在了解到结构性存款这一创新型理财产品后，我深感其具有较高的灵活性和预期收益，因此希望能够通过贵行提供的服务，进行投资理财。

2. 贵行作为一家具有良好声誉和实力的金融机构，为客户提供多样化的金融产品和服务。

我相信，在贵行的专业指导下，我能够更好地进行结构性存款投资，实现资产的保值增值。

3. 鉴于我国金融市场的快速发展，以及金融监管政策的不断完善，我认为投资结构性存款是一种较为稳妥的理财方式。

在保障资金安全的前提下，有望获得较高的投资回报。

二、申请事项1. 我自愿申请贵行为我开立个人结构性存款账户，并按照贵行的相关规定进行投资。

2. 我承诺在投资过程中，遵循贵行的指导和建议，合理配置资产，分散投资风险。

3. 我同意贵行根据市场情况和监管政策，对我所投资的结构性存款产品进行调整。

4. 我承诺按照贵行的要求，及时提供所需的个人信息和资料，并保证其真实、准确、完整。

三、申请条件1. 具备完全民事行为能力的自然人。

2. 持有有效身份证件，并提供有效联系方式。

3. 具备一定的投资知识和风险意识，能够理性投资。

4. 符合贵行规定的其他条件。

四、申请流程1. 向我所在地的贵行分行提交个人结构性存款申请书。

2. 贵行对申请人的资格进行审核，符合条件的，为其开立个人结构性存款账户。

3. 申请人按照贵行的指导，选择合适的结构性存款产品进行投资。

4. 贵行提供投资后的后续服务，包括账户管理、收益结算等。

五、风险提示1. 投资结构性存款存在市场风险，投资者应充分了解并承担相应风险。

2. 投资收益取决于市场表现，有可能出现本金亏损。

3. 投资者应根据自身风险承受能力，合理配置资产。

4. 贵行不承担投资损失的责任，但将竭诚为投资者提供专业、尽责的服务。

理财产品会计核算实用手册及估值操作指南一、概述在当今社会，理财产品已经成为许多人投资的首选。

然而，对于理财产品的会计核算和估值操作，许多投资者和初学者可能感到困惑。

为了帮助大家更好地理解理财产品的会计核算和估值操作，本文将围绕这一主题展开全面的探讨，并提供一份实用手册及操作指南。

二、理财产品会计核算1. 现金流量表在进行理财产品的会计核算时，首先需要关注的是现金流量表。

现金流量表是对一个企业在一段特定时间内的现金流入和流出情况进行了清晰地展示，而对于理财产品来说，投资者也需要对其未来的现金流入和流出进行合理的预测和核算。

2. 资产负债表资产负债表也是理财产品会计核算中不可或缺的一部分。

通过资产负债表，投资者可以清晰地了解到理财产品所持有的各项资产和负债情况，进而有效地评估其风险和收益。

3. 收入确认在进行理财产品会计核算时，收入的确认也是一个非常重要的环节。

投资者需要清晰地了解理财产品所产生的各项收入，并进行合理的核算。

4. 投资收益的确认投资收益的确认也是不可忽视的一环。

投资者需要对理财产品所产生的投资收益进行准确地确认和核算，以便更好地评估其投资回报率和风险收益比。

三、估值操作指南1. 估值方法在进行理财产品的估值操作时，首先需要选择合适的估值方法。

常见的估值方法包括市场比较法、收益法、成本法等，投资者需要根据实际情况选择合适的估值方法进行操作。

2. 估值参数确定好估值操作所需的各项参数也是至关重要的。

针对理财产品，投资者需要清晰地确定估值所需的各项参数，例如利率、期限、风险等，以便更准确地进行估值操作。

3. 估值核算在进行估值操作时，投资者需要将估值方法和参数进行合理的整合，并进行相应的估值核算。

这一环节需要投资者具备一定的财务分析能力和操作技巧，以确保估值结果的准确性和可靠性。

四、总结与个人观点理财产品的会计核算和估值操作是投资过程中不可或缺的一部分。

通过本文所提供的理财产品会计核算实用手册及估值操作指南，相信读者们已经对理财产品的会计核算和估值操作有了更清晰的认识和理解。

银行结构性存款业务管理办法第一章总则第一条为加强银行（以下简称“本行”）结构性存款业务管理，推动结构性存款业务规范发展，根据中国银行业监督管理委员会《银行业金融机构衍生产品交易业务管理办法》和本行《银行代客类金融衍生产品交易业务管理办法》及其他有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称结构性存款是指客户在自愿承担特定风险前提下，以客户资金为结构性存款本金，并在存款基础上嵌入一个（或多个）金融衍生工具（主要是各类期权、互换交易），通过与利率、汇率、商品、指数等的波动挂钩，或与某实体的信用情况挂钩，从而使存款人在承担一定风险的条件下获得较高预期收益的存款产品。

第三条结构性存款收益与客户选择的特定风险的变动情况相联系。

客户选择的风险条件包括金融市场上的汇率、利率、指数、股票、商品以及信用主体资信情况的变动及其他变动方式等。

第四条本行结构性存款业务遵循客户“自愿委托、自担风险”原则，业务操作中坚持“集中管理、风险对冲”原则。

第二章部门职责第五条总行金融市场部职责。

（一）作为结构性存款业务的统一管理部门，负责业务管理办法和操作指引的制定、修订；（二）负责结构性存款业务方案的设计；（三）负责参加个人结构性存款业务利率定价会；（四）负责结构性存款衍生交易部分定价；（五）负责完成金融衍生工具敞口部分对外平盘；（六）负责计算客户结构性存款的到期实际收益和处理客户提前终止申请；（七）负责向监管机构提交业务备案报告和统计数据。

第六条总行风险管理部职责。

（一）负责将结构性存款中衍生交易纳入授权和限额管理体系，并负责开展授权和限额执行情况的定期检查；（二）负责开展结构性存款中衍生交易的估值、风险计量和风险监测报告；（三）负责结构性存款业务相关系统的风险管理模块的系统实施。

第七条总行法律合规部职责。

负责结构性存款业务相关法律文本的审核。

第八条总行公司业务部职责。

（一）负责根据全行资产负债配置计划确定对公结构性存款业务年度发展目标；（二）负责制定全行对公结构性存款业务的市场营销和推广计划并组织实施。

xx银行个人存款证明书及理财产品证明书业务管理办法第一章总则第一条为加强我行个人存款证明书及理财产品证明书业务管理，规范操作流程，防范风险，结合有关制度，特制定本办法。

第二条《存款证明书》是我行针对客户存于我行的个人储蓄存款出具的证明文件，《理财产品证明书》是我行针对客户购买并持有的理财产品而出具的证明文件，以下统称《证明书》。

第二章业务规定第三条客户向我行申请开具《证明书》，必须持有在我行开立的本外币储蓄存单、存折或银行卡。

第四条对于已挂失的、用于质押的、被有权部门冻结或止付、或所有权关系不明晰的账户，不能开具《证明书》。

理财产品证明书仅限于对客户购买中风险及以下的理财产品出具持有证明，对中高风险和高风险的理财产品不出具持有证明。

自动滚存理财产品不能出具理财产品证明书。

第五条《证明书》只能证实客户在特定时间段在我行的存款金额和理财产品金额，仅作为客户出示个人自行经济担保的证明，不具有银行经济担保作用。

《证明书》不能转让流通，不能用于质押，不能挂失，不能作为提取存款、转存、续存等权利凭证，复印无效，涂改无效。

第六条列入《存款证明书》的存款，在冻结到期日，系统自动予以解冻。

列入《存款证明书》的定期存款，若在冻结期限内到期，系统按自动转存处理。

第七条列入《理财产品证明书》的理财产品，若《理财产品证明书》截止日超过理财产品到期日，系统自动对理财产品到期的入账本金进行冻结处理并按活期计算利息。

列入《理财产品证明书》的理财产品，不得用于质押。

第八条客户申请办理《存款证明书》起始日为过去某一时间时，从起始日至截止日，每日账户余额不能低于所证明的金额。

客户申请办理《理财产品证明书》，起始日不早于理财产品起息日且不晚于到期日。

第九条《证明书》按份收取手续费。

其中，《理财产品证明书》参照《存款证明书》收费标准收取手续费，收费标准按我行对外公示服务项目收费标准实行。

客户补打《证明书》收费，收费标准不变。

第三章客户申请第十条客户向我行申请出具《证明书》，须承诺自开立之日起至证明截止日止，不支取相应账户存款、理财产品。

XX银行理财产品会计核算指引目录第一章总则第二章会计科目第三章主要账务处理第四章理财会计报表第五章附则第一章总则第一条为规范本行理财产品的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，制定本指引。

第二条理财产品会计核算的基本任务是依据理财产品协议和托管协议，本着诚实信用、勤勉尽责的原则，通过会计核算反映理财产品的财务状况和经营业绩，真实提供理财产品会计信息，实施会计监督。

第三条对所发行的理财产品应以每个理财产品为会计核算主体，单独建账、单独核算，单独建账指为每个理财产品建立投资明细账，确保投资资产逐项清晰明确；单独核算指对每个理财产品单独进行会计账务处理，确保每个理财产品都有资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。

第四条理财产品采用外币分账制。

除以人民币为记账本位币外，对各种外币业务均按原币记账。

第五条理财产品会计核算以权责发生制为基础，表内科目核算采用借贷记账法，表外科目核算采用单式收付记账法。

理财产品会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、收益其关系是：资产＝负债＋所有者权益净收益＝收入－费用第六条本指引属于操作规程，适用于本行各级机构。

第二章会计科目第七条本指引中的会计科目编号，供填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考。

理财产品会计应按本指引的规定设置和使用会计科目。

对不存在的交易或者事项，可不设置相关科目。

对于明细科目的设置，除本指引已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，可以根据需要自行确定。

第八条理财产品会计科目名称和编号。