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初级经济法个人所得税教学文案

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经济法基础教学设计稿(综合所得)

经济法基础教学设计稿(综合所得)

个人所得税综合所得计算
教学设计
（5）住房贷款利息
要点具体内容
准予扣除的住房贷款利息纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的“首套住房”贷款利息支出
扣除标准偿还贷款期间，每月1 000元
扣除方式经夫妻双方约定，可以选择由“其中一方”扣除【注意】具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更
扣除凭证住房贷款合同、贷款还款支出凭证
通过课堂案例提问要求学生当场回答
小李（男）和妻子小张在婚前各自买了一套房子，分别享受了首套住房贷款利率，从2019年起如何进行专项附加扣除？
老师做出解答
（6）住房租金
要点具体内容
准予扣除的住房租金“主要工作城市”没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出【注意】纳税人及其配偶“不得同时分别享受”住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

因此异地购房，工作城市租房的，可“选择”享受相应扣除
扣除人由签订租赁住房合同的承租人扣除
扣除标准直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市每月[1500元] 市辖区户籍人口超过100万的其他城市每月[1100元] 市辖区户籍人口不超过100万（含）的其他城市每月800元
扣除凭证房租赁合同
通过课堂案例提问要求学生当场回答
小赵（男）在石家庄通过贷款购买过一套住房，但是小赵和妻子的主要工作城市在北京，并在北京租住一套住房，每月租金6000元。

19年后小赵和妻子可以如何进行专项附加抵扣？
根据学生答案，老师做出解答，再深入讲解注意点
注意点：纳税人及期配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

4、总结归纳，布置任务，巩固知识（15分钟）。

个人所得税教案

个人所得税教案
个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率。
=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%
（九）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得
1、利息、股息、红利所得是指个人拥有债权、股权而取得的利息（包括存款利息、贷款利息等）、股息、红利。
2、以纳税人每次取得的收入额为个人所得税应纳税所得额，按照20%的税率计算应纳税额。
与财产转让所得比较
与财产转让所得比较分析，通过练习巩固
找出和上述所得的计算的异同
练习巩固
学生小结
2、稿酬所得,特许权使用费所得,财产租赁所得,财产转让所得,
应纳税额的计算
3、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得,应纳税额的计算
教学难点
1.个人取得全年一次性奖金征税
2.财产租赁所得应纳税额的计算
学情处理
本次课内容理论性较强，个人所得额知识点较多，计算过程比较复杂，列举各计算要领，帮助其掌握知识点。
③、计算公式是：
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
=(每月收入额-2000元或4800元)×适用税率-速算扣除数
举例：
（2）个人取得全年一次性奖金征税
先将雇员当月内取得的全年一次性奖金或年薪，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，确定税率和速算扣除数以后，按照以下计算公式计算个人所得税：
①.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数
②.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率一速算扣除数
合理费用包括以下项目：

个人所得税教案范文

个人所得税教案范文

个人所得税教案范文【教案目标】1.了解个人所得税的基本知识和相关政策；2.理解个人所得税计算方法；3.学会如何正确填报个人所得税申报表；4.掌握个人所得税优惠政策的适用条件和计算方法。

【教学内容】一、个人所得税的基本概念和分类1.个人所得税的定义及其意义；2.个人所得税的分类：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息所得、财产租赁所得、财产转让所得等。

二、个人所得税的计算方法1.个税计算表和个税税率表的使用方法；2.个人所得税起征点和税率的确定；3.免税额的确定；4.计算个人所得税的具体步骤。

三、个人所得税申报表的填报方法1.个人所得税申报表的基本内容和填写要点；2.个人所得税申报表的填报步骤；3.常见错误和注意事项。

四、个人所得税优惠政策的适用条件和计算方法1.个人所得税专项附加扣除的政策和适用条件；2.个人所得税抵扣、减免政策的适用条件和计算方法；3.个人所得税特殊优惠政策的适用条件和计算方法。

【教学方法】1.授课法：通过讲解的方式向学生介绍个人所得税的基本知识和计算方法；2.实例分析法：通过实例分析，帮助学生理解个人所得税申报表的填写方法和个人所得税的优惠政策；3.讨论互动法：通过讨论和互动，培养学生主动参与学习的能力，加深对个人所得税相关政策的理解和掌握。

【教学过程】一、引入（10分钟）1.通过举例引入个人所得税的概念和意义；2.针对学生的疑问，概述个人所得税的分类。

二、个人所得税的计算方法（30分钟）1.介绍个税计算表和个税税率表的使用方法；2.讲解个人所得税起征点、税率和免税额的确定；3.按照具体的案例，讲解个人所得税的计算方法。

三、个人所得税申报表的填报方法（30分钟）1.介绍个人所得税申报表的基本内容和填写要点；2.按照实际情况，演示个人所得税申报表的填写步骤；3.分析常见错误和注意事项，并进行解答。

四、个人所得税优惠政策的适用条件和计算方法（40分钟）1.讲解个人所得税专项附加扣除的政策和适用条件；2.介绍个人所得税抵扣、减免政策的适用条件和计算方法；3.分析个人所得税特殊优惠政策的适用条件和计算方法；4.通过案例分析，帮助学生理解个人所得税优惠政策的具体操作。

个人所得税教案1

个人所得税教案1

个人所得税教案1个人所得税教案1教学目标：1.了解个人所得税的基本概念和适用范围。

2.掌握个人所得税的计算方法和税率的确定。

3.理解个人所得税对个人经济活动的影响，并培养正确的纳税意识和财务规划能力。

教学重点：1.个人所得税的基本概念和适用范围。

2.个人所得税的计算方法和税率的确定。

教学难点：1.个人所得税计算方法的理解和运用。

2.个人所得税对个人经济活动的影响的讨论和分析。

教学准备：1.个人所得税相关的法律法规和政策文件。

2.案例分析材料和计算工具。

教学过程：一、导入（5分钟）教师通过举例引入个人所得税的概念，让学生了解个人所得税对个人经济活动的重要性和影响。

二、概念讲解（10分钟）1.教师讲解个人所得税的基本概念，即个人从各种经营与劳务所得中按一定比例缴纳的税款。

2.教师介绍个人所得税的适用范围，包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业、个人劳务报酬等。

三、税率和计算方法（20分钟）1.教师介绍个人所得税的税率和计算方法，包括起征点、阶段性递增税率和综合计算方法等。

2.教师通过案例分析演示个人所得税的计算方法，帮助学生理解税率和计算方法的运用。

四、案例分析（30分钟）1.教师给学生分发个人所得税的案例分析材料。

2.学生结合案例分析，讨论个人所得税对个人经济活动的影响和应对策略。

3.教师带领学生分组进行讨论和汇报，鼓励学生提出自己的观点和建议。

五、小结与拓展（10分钟）1.教师总结本节课的重点内容和学习收获。

2.教师布置拓展任务，要求学生利用课余时间进一步了解个人所得税的相关政策和国际比较。

六、课堂练习与作业布置（10分钟）1.教师组织学生进行个人所得税的计算练习，加深对税率和计算方法的理解和运用。

2.教师布置作业，要求学生分析自己家庭的个人所得税情况，并制定合理的财务规划。

教学反思：个人所得税是一个复杂而且具有实际应用意义的内容，在教学中，教师需要通过案例分析和讨论，将个人所得税的概念和计算方法与实际生活紧密结合起来，让学生能够理解和运用个人所得税的知识，培养正确的纳税意识和财务规划能力。

初级会计师 经济法基础 第4章 个人所得税法律制度

初级会计师 经济法基础 第4章 个人所得税法律制度

《 经 济 法 基 础 — 个 人 所 得 税 法 律 制 度
》
第二节 个人所得税纳税人和扣缴义务人
一、个人所得税的纳税人
（一）基本规定
个人所得税以所得人为纳税人， 以支付所得的单位或个人为扣缴 义务人。纳税人包括中国公民、 个体工商户、外籍个人、港澳台 同胞等。 注意：个人独资企业和合伙企 业不缴纳企业所得税，其投资者 为个人所得税的纳税人。
√
√ √
√
√ √
×
√ √
×
免税 √
《 经 济 法 基 础 — 个 人 所 得 税 法 律 制 度
》
第二节 个人所得税纳税人和扣缴义务人
二、扣缴义务人
凡支付应纳税所得的单位或 个人，都是个人所得税的扣缴 义务人。 提示：扣缴义务人在向纳税 人支付各项应纳税所得（个体 工商户的生产、经营所得除外） 时，必须履行代扣代缴税款的 义务。
《 经 济 法 基 础 — 个 人 所 得 税 法 律 制 度
》
第三节 个人所得税征税对象和税目
三、税目
（四）劳务报酬所得
劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、 医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕 刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服 务、经纪服务、代办服务以及其他劳务报酬的所得（共29项） 1.董事费收入 （1）不在公司任职、受雇的 劳务报酬所得
《 经 济 法 基 础 — 个 人 所 得 税 法 律 制 度
》
第三节 个人所得税征税对象和税目
一、征税对象——个人取得的应税所得
1.个人所得的形式：包括现金、 实物、有价证券和其他形式的经 济利益。 2.个人所得的范围 （1）居民纳税人应就来源于中国 境内和境外的全部所得征税 （2）非居民纳税人只就来源于中 国境内所得部分征税，境外所得 部分不属于我国征税范围。

个人所得税教案

个人所得税教案

个人所得税教案教案标题：个人所得税教案教学目标：1. 了解个人所得税的概念和作用；2. 掌握个人所得税的计算方法；3. 理解个人所得税的纳税政策和相关法律法规；4. 能够运用所学知识解决实际个人所得税计算问题。

教学内容与步骤：1. 个人所得税的概念和作用- 介绍个人所得税的定义和作用- 分析个人所得税对国家财政和社会经济的重要性2. 个人所得税的计算方法- 讲解个人所得税的税基和税率- 演示个人所得税的计算公式和步骤- 给出实例进行计算练习3. 个人所得税的纳税政策和相关法律法规- 介绍个人所得税的纳税政策和优惠政策- 解读个人所得税法律法规的主要内容和要求4. 实际个人所得税计算问题的解决- 提供实际情景下的个人所得税计算问题- 引导学生运用所学知识解决实际问题- 分析讨论解决问题的方法和步骤教学方法：1. 讲授结合实例演示：通过讲解理论知识和实际案例演示，帮助学生理解个人所得税的相关概念和计算方法。

2. 互动讨论：引导学生参与讨论，提出问题和观点，促进学生思维的活跃和交流。

3. 案例分析：通过实际个人所得税计算问题的案例分析，让学生运用所学知识解决问题，加深对知识的理解和掌握。

教学评估：1. 课堂练习：布置个人所得税计算题目，检验学生对计算方法的掌握和运用能力。

2. 课堂讨论：组织学生就个人所得税的相关问题展开讨论，评价学生对纳税政策和法律法规的理解和分析能力。

3. 个人作业：布置个人所得税计算综合题，要求学生独立完成并提交，评价学生对个人所得税知识的综合运用能力。

教学反思：教师应根据学生的实际情况和学习表现及时调整教学方法和内容，及时对学生的学习情况进行反馈和指导，帮助学生全面提高个人所得税知识的掌握和运用能力。

个人所得税讲课教案共页课件 (一)

个人所得税讲课教案共页课件 (一)随着中国财经国际化和全球化程度的不断提高，个人所得税也成为了备受关注的话题。

因此，了解个人所得税的相关知识，不仅可以规避经济风险，也可以保护自己的合法权益。

本文带您了解一份完整的“个人所得税讲课教案共页课件”。

一、导入部分1.1、PPT首页该部分需要在PPT首页的设计上，体现出个人所得税的主要内容。

1.2、自我介绍为了让学生更好地理解、接受个人所得税的相关知识，需要在该部分介绍自己的背景信息和个人所得税相关知识。

二、个人所得税政策的基本概念2.1、个人所得税的概念本部分需要详细介绍个人所得税的定义、目的、征税基准、纳税人的范围等相关概念，为之后的学习打下坚实的基础。

2.2、个人所得税税制本部分需要介绍个人所得税的税制原理、分类、计征方法、征收机构等方面的内容。

同时，要注重强调个人所得税税制的相互关系，以及征收标准的相互影响。

三、个人所得税税前扣除3.1、税前扣除的概念本部分需要介绍税前扣除的概念、原则、范围、方式、适用对象等信息，帮助学生掌握税前扣除的基本理论。

3.2、创业和就业补贴本部分介绍了创业和就业补贴的定义、目的、范围、标准、申报方式等相关知识。

3.3、专业技术人员继续教育和培训费用对于挖掘潜力、提高素质的个人来说，继续教育和培训费用可以扣除个人所得税，具体内容有定义、目的、标准、范围、申报方式等。

四、个人所得税税前所得额计算及税率4.1、个人所得税税前所得额的计算方法本部分介绍个人所得税税前所得额的计算公式，包括累进税率计算方法和综合所得计算方法，可以让学生了解到税前所得额的基本概念。

4.2、个人所得税税率的计算方法本部分介绍个人所得税税率的计算方法和政策的特点、调整；同时，对各类纳税人税率的变化，加强实例的分析和练习。

五、个人所得税的申报缴纳5.1、个人所得税申报缴纳的基本流程本部分介绍个人所得税申报缴纳的基本流程、申报方式、缴纳时间、缴纳渠道等信息，方便个人缴纳个人所得税。

个人所得税说课教案

个人所得税说课教案一、教学目标1. 让学生了解个人所得税的基本概念、分类和征收范围。

2. 使学生掌握个人所得税的计算方法和优惠政策。

3. 培养学生遵守国家税收法律法规，自觉履行纳税义务的意识。

二、教学内容1. 个人所得税的基本概念1.1 个人所得税的定义1.2 个人所得税的性质和作用2. 个人所得税的分类2.1 工资、薪金所得2.2 个体工商户的生产、经营所得2.3 对企事业单位的承包、承租经营所得2.4 稿酬所得2.5 劳务报酬所得2.6 特许权使用费所得2.7 利息、股息、红利所得2.8 财产租赁所得2.9 财产转让所得2.10 偶然所得3. 个人所得税的征收范围3.1 居民纳税人的征税范围3.2 非居民纳税人的征税范围4. 个人所得税的计算方法4.1 工资、薪金所得的计算方法4.2 个体工商户的生产、经营所得的计算方法4.3 其他各类所得的计算方法5. 个人所得税的优惠政策5.1 免税项目5.2 减免税项目5.3 税收优惠政策的适用范围和条件三、教学重点与难点1. 教学重点：个人所得税的基本概念、分类、征收范围、计算方法和优惠政策。

2. 教学难点：个人所得税的计算方法和优惠政策。

四、教学方法1. 采用讲授法，讲解个人所得税的基本概念、分类、征收范围、计算方法和优惠政策。

2. 利用案例分析法，分析个人所得税的具体计算和优惠政策适用。

3. 开展课堂讨论，培养学生的思考和分析能力。

五、教学准备1. 准备相关教材、案例和教学课件。

2. 收集最新的个人所得税政策和法规。

3. 准备税收calculator 或相关软件，以便进行个人所得税计算演示。

六、教学过程1. 导入新课：通过引入个人所得税的实际案例，引发学生对个人所得税的兴趣，激发学生的学习动机。

2. 讲解基本概念：讲解个人所得税的定义、性质和作用，使学生明确个人所得税的基本含义。

3. 分类讲解：分别讲解各种个人所得税的分类，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等，使学生了解不同类型所得的征税规定。

初级会计职称 初级经济法 经济法基础 第31讲_个人所得税法律制度(1)1500字

千里之行，始于足下。

初级会计职称初级经济法经济法基础第31讲_个人所得税法律制度(1)1500字个人所得税是一种针对个人所得收入征收的税种，是财政收入的重要来源之一。

个人所得税法律制度是指规定个人所得税的基本原则、税率、征收方式、纳税义务等方面的法律规定。

本文将介绍个人所得税法律制度的基本概念、法律依据、纳税义务和纳税申报等相关内容。

个人所得税法律制度是由《中华人民共和国个人所得税法》和其相关配套法规构成的。

个人所得税法律制度的基本原则包括综合与分类相结合、进步税率、调节收入差距、优化税务管理等。

综合与分类相结合是指个人所得税既可以按照个人的总体收入进行征税，也可以按照不同类型的收入进行分类征税。

进步税率是指随着个人所得收入的增加，逐步提高税率，使高收入群体承担更高的税负。

调节收入差距是指通过个人所得税的征收，实现财富再分配，减小贫富差距。

优化税务管理是指通过完善税收政策和加强税务机关的监管，提高个人所得税的征收效率和公平性。

个人所得税法律制度规定了个人所得税的征收方式和纳税义务。

个人所得税的征收方式主要有按月预扣预缴和年度汇算清缴两种形式。

按月预扣预缴是指雇主或支付者在支付个人所得收入时，根据个人所得税的税率和税法规定，提前扣缴个人所得税。

年度汇算清缴是指个人在个人所得税年度结束后，在法定期限内向税务机关申报个人所得收入和相关扣除项目，经过核算后，计算应纳税额，再进行纳税清缴或退税。

纳税义务是指个人根据国家法律规定，按时足额地缴纳个人所得税，履行纳税申报义务并提供真实、完整的申报材料。

个人所得税法律制度还规定了个人所得税的税率和起征点等具体的税收标准。

个人所得税的税率分为七个等级，根据个人所得收入的不同而不同。

起征第1页/共2页锲而不舍，金石可镂。

点是指个人所得收入达到一定额度时才需要缴纳个人所得税。

根据现行个人所得税法律制度的规定，个人所得税的起征点是3500元。

个人所得税法律制度的实施要求个人按照规定的时间、程序和方式进行申报纳税，否则可能会受到罚款、滞纳金等行政处罚措施。

个人所得税说课教案

个人所得税说课教案一、教学目标1. 让学生了解个人所得税的基本概念和意义。

2. 使学生掌握个人所得税的征收范围、税率和计算方法。

3. 培养学生树立正确的税收观念，自觉履行纳税义务。

二、教学内容1. 个人所得税的基本概念和意义2. 个人所得税的征收范围3. 个人所得税的税率4. 个人所得税的计算方法5. 个人所得税的优惠政策三、教学重点与难点1. 教学重点：个人所得税的基本概念、征收范围、税率和计算方法。

2. 教学难点：个人所得税的计算方法和优惠政策。

四、教学方法1. 采用讲授法，讲解个人所得税的基本概念、征收范围、税率和计算方法。

2. 采用案例分析法，分析个人所得税的计算实例，帮助学生理解计算方法。

3. 采用讨论法，探讨个人所得税的优惠政策，培养学生的思考能力。

五、教学过程1. 引入新课：通过提问方式引导学生思考税收的概念和作用，引出个人所得税的话题。

2. 讲解个人所得税的基本概念和意义，让学生了解个人所得税的基本情况。

3. 讲解个人所得税的征收范围，使学生明确个人所得税的征税对象和范围。

4. 讲解个人所得税的税率，让学生掌握不同收入层次的税率标准。

5. 通过案例分析，讲解个人所得税的计算方法，帮助学生掌握计算技巧。

6. 讲解个人所得税的优惠政策，引导学生了解税收政策对个人的关怀。

8. 布置作业：设计课后练习题，巩固所学知识。

9. 课堂反馈：课后收集学生作业，及时了解学生的掌握情况，为下一步教学做好准备。

六、教学拓展1. 讲解个人所得税与其他税种的区别与联系，帮助学生全面了解税收体系。

2. 介绍我国个人所得税的历史发展，让学生了解税收政策的演变。

3. 分析国内外个人所得税政策的差异，拓宽学生的国际视野。

七、课堂互动1. 提问环节：在学习过程中，鼓励学生积极提问，解答学生关于个人所得税的疑问。

2. 小组讨论：分组讨论个人所得税的优惠政策，分享各自的观点和看法。

3. 角色扮演：让学生扮演税务人员、纳税人等角色，模拟实际纳税过程，增强学生的实际操作能力。

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纳税人判定标准纳税义务居民有住所、无住所但居住满1年境内境外所得纳税非居民无住所又不居住、无住所居住不满1年仅就其来源于中国境内的所得纳税注意：1.上述居住满1年是指一个纳税年度内居住满365天2.在居住期间临时离境的一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。

【例题】梅西于2010年12月10日来北京工地搬砖，2011年8月25日太热了受不了回国避暑28天，12月因太冷了回国10天，2012年12月15日坚持不住回国了。

分析该外国人从2010-2012年的纳税人性质。

【答案】2010年属于非居民纳税人，2011年临时离境不扣减天数，属于居民纳税人，2012年居住不满1年，属于非居民纳税人。

（二）所得来源的确定所得来源地与所得支付地是不同的两个概念，有时两者是一致的，有时是不同的。

我国个人所得税依据所得来源地判断经济活动的实质，征收个人所得税。

1.工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的单位的所在地为所得来源地。

2.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地。

3.劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点，作为所得来源地。

4.不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。

5.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地。

6.利息、股息、红利所得，以支付单位的所在地为所得来源地。

7.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地。

三.个人所得税税目及应纳税额的计算（一）工资、薪金所得，1.税目个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况，一律按工资、薪金所得征税。

注意：下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。

特殊规定：（1）内部退养一次性收入按工资、薪金所得缴纳个税。

（2）离退休人员按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税项目，应按工资、薪金所得缴纳个税。

（3）内部退养人员再就业、退休人员再任职取得的收入，按工资、薪金所得缴纳个税。

（4）公司职工取得的用于购买该企业国有股权的劳动分红，按工资、薪金所得计征个人所得税。

个人因任职、受雇上市公司取得的股票增值权、限制性股票所得，按工资、薪金所得缴纳个税。

（5）出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，驾驶员收入按工资、薪金所得缴纳个税。

出租车属于个人所有，但挂靠出租车经营单位缴纳管理费的，或出租车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，驾驶员收入按个体工商户生产经营所得缴纳个税。

（6）个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业，且承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按工资、薪金所得缴纳个税。

若按合同（协议）规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，企业的经营成果归承包人、承租人所有，则按对企事业单位承包经营、承租经营所得缴纳个税。

2.应纳税额的计算（1）税率：自2011年9月1日起，执行3%－45%七级超额累进税率。

（2）计税方法：按月计征（3）计税依据：每月收入额减除3500元后的余额为应纳税所得额注意：1.中国人在外国工作、外国人在中国工作，费用扣除总额为4800元。

2.个人缴纳的三险一金应当在计算应纳税所得额时扣除。

（个人不交工伤、生育）（4）公式应纳税所得额包括除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等应纳税额＝（每月收入额－3500元或4800元）×适用税率－速算扣除数【例题·单选题】小张2012年5月取得工资3500元、奖金1800元、加班费500元、交通补贴100元、通讯补贴100元、差旅费津贴1000元，则小张本月应缴纳的个人所得税为?（全月应纳税所得额1500元以下的税率3%；超过1500元不超过4500元的税率10%，速算扣除数为105）【解析】应纳税所得额：6000－3500＝2500（元）；应纳税额=2500×10%－105=145（元）3.全年一次性奖金（1）纳税人取得全年一次性奖金，单独作为1个月的工资、薪金所得计算纳税。

发放全年一次性奖金当月工资高于3500：①适用税率：全年一次性奖金/12—查表②应纳税额：全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数如发放全年一次性奖金当月工资低于3500：①适用税率：[全年一次性奖金-（3500-当月工资）]/12—查表②应纳税额：[全年一次性奖金-（3500-当月工资）]×适用税率-速算扣除数【例题·单选题】小王2012年取得全年一次性奖金45000元，则下列关于年终奖应纳税额计算正确的是（）元。

（小王12月工资高于3500）【解析】45000/12＝3750，税率为10%，速算扣除数为105，年终奖应纳税额45000×10%－105＝4395元。

【例题·单选题】小王2012年取得全年一次性奖金45000元，则下列关于年终奖应纳税额计算正确的是（）元。

【解析】[45000-（3500-2900）]/12＝3700，税率为10%，速算扣除数为105，年终奖应纳税额[45000-（3500-2900）] ×10%－105＝4395元。

【例题·单选题】小王2012年取得半年奖金45000元，当月收入4800元，则下列关于应纳税额计算正确的是（）元。

【解析】应纳税额所得额=45000+4800-3500查表，税率为30%，速算扣除数为2755，（45000+4800-3500）×30%-2755＝11135（二）个体工商户生产经营所得1.税目（1）个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业（农林牧渔）暂不征收个人所得税。

（2）个体工商户取得与生产经营无关的其他所得，按有关规定计征个人所得税。

（3）出租车属于个人所有，但挂靠出租车经营单位缴纳管理费的，或出租车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，驾驶员收入按个体工商户生产经营所得缴纳个税。

（属于单位所有，按照工资薪金缴纳）2.应纳税额的计算（1）税率：适用5%-35%的五级超额累进税率（2）计税方法：按年计征（3）计税依据：以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（三）企事业单位承包经营、承租经营所得1.税目个人承包经营或承租经营以及转包、转租取得的所得。

2.应纳税额的计算（1）税率：适用5%-35%的五级超额累进税率（2）计税方法：按年计征（3）计税依据：以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用（月扣除3500元）（四）劳务报酬所得1.税目个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。

如设计、装潢、安装等29项。

特殊规定：（1）个人担任公司（含关联公司）董事、监事，且不在公司任职、受雇的，其董事费收入应按劳务报酬缴税；个人在公司任职、受雇且同时兼任董事、监事的，应按工资薪金缴税。

（2）演员从其所属单位领取工资，属于工资薪金所得，走穴演出的报酬，属于劳务报酬。

（3）教师从学校领取工资，属于工资薪金，自办培训班或外出授课收入属于劳务报酬。

（4）在校学生勤工俭学取得的收入属于规定应税项目的所得，也应缴纳个人所得税。

（5）商品营销活动中，为非雇员提供的营销业绩奖励，属于劳务报酬。

（6）个人兼职取得的收入，属于劳务报酬。

2.应纳税额计算（1）税率：20%对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收：应纳税所得额一次超过2万至5万元的部分，按照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征5成，超过5万元的部分，加征10成。

应纳税所得额适用税率速算扣除数<2万20% 02万-5万30% 2000>5万40% 7000（2）计税方法：按次计征注意：只有一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。

如按月发放老师代课课酬。

（3）计税依据①每次收入不超过4000元的，减除费用800元②每次收入超过4000元的，减除费用20%（4）公式①每次收入不超过4000元的应纳税额＝（每次收入额－800）×20%；②每次收入超过4000元的应纳税额＝每次收入额×（1－20%）×20%【例题】某人年内共取得5次劳务报酬，分别为3800元；10000元；21000；30000元；100000元；要求计算应缴纳的所得税税额。

【答案】（1）应纳税所得额=3800-800=3000应纳税额＝3000×20%＝600元（2）应纳税所得额=10000×（1-20%）=8000应纳税额＝8000×20%＝1600元（3）应纳税所得额=21000×（1-20%） =16800应纳税额＝16800×20%＝3360元（4）应纳税所得额=30000×（1-20%）=24000应纳税额＝24000×30%－2000＝5200元（5）应纳税所得额= 100000×（1-20%）=80000应纳税额＝80000×40%－7000＝25000元（五）稿酬所得1.税目个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，作品包括文学作品、书画作品、摄影作品以及其他作品。

注意：（1）作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应征个人所得税。

（2）任职、受雇与报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位报纸、杂志上发表作品，按工资薪金项目征税，除上述专业人员，其他人员在本单位报纸杂志上发表作品按稿酬所得征税。

（3）出版社的专业作者撰写、编写或翻译作品，在本社以图书形式出版取得的稿酬收入，按稿酬所得征税。

总结：除报社、杂志社的记者编辑外，其他出版、发表作品都按稿酬所得计税。

2.应纳税额计算（1）税率：20% 并按应纳税额减征30%，故实际税率为14% （2）计税方法：按次计征注意：①同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；②同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。

即连载作为一次，出版作为另一次；③合并为一次:同一作品在报刊上连载取得收入；预付稿酬或分次支付稿酬;加印追加的稿酬.（3）计税依据①每次收入不超过4000元的，减除费用800元②每次收入超过4000元的，减除费用20%（4）公式①每次收入不超过4000元的应纳税额＝（每次收入额－800）×20%×（1-30%）；②每次收入超过4000元的应纳税额＝每次收入额×（1－20%）×20%×（1-30%）；【例题·单选题】中国公民叶某任职国内甲企业，2012年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，=（20000+3000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=2576（元）【解析】个人每次以图书，报刊方式出版，发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。