工程签证审计探讨培训讲义

工程签证培训一、工程签证概念的定义工程签证主要是指施工单位就施工图纸所确定的工作内容以外，合同及工程量清单中未含有而施工中又实际发生费用的施工内容所办理的签证。

它包括以下几项内容：①它是一种签认证明；②依据是施工发承包合同条款的约定，在执行合同的前提下才有效；③签认的主体是发承包双方的代表，是受委托权利限定下的行为；④签认客体也就是签认对象，是施工发承包合同价款之外的责任事件，并且是在发承包施工过程中所发生的这种责任事件；二、工程签证的范围施工单位的签证有土石方工程、基础工程、增加的工程量、合同外工程量，合同内需要签证的量，需要由甲方完成但转嫁给施工单位完成的三通一平的工程量。

（一）、可以办理的施工签证项目：1、在非正常施工条件下采取的特殊技术措施费；2、定额直接费中未包括，按规定允许计算的各项费用3、设计变更、材料代换造成的工程量变化；4、工程中途停建、缓建造成损失费用；5、不可预见的地下障碍物的拆除与处理费用；6、受建设单位委托，发生的其他零星工程；7、由于建设单位、设计单位、监理单位原因增加的其他费用项目。

8、一周内非承包人原因停水、停电、停气造成停工累计超过8小时；（二）、不能办理施工签证的的项目：1、属于施工因素增加费范围的内容；2、合同或协议中规定包干支付的有关事项；3、发生施工质量事故造成的工程返修、加固、拆除工作；4、组织施工不当造成的停工、窝工和降效损失；专业资料5、违规操作造成的停水、停电和安全事故损失；6、工作失职造成的损失；7、虚报工程内容增加的费用；8、施工单位为创品牌工程、业绩工程增加的费用；9、因施工单位的责任增加的其他费用项目。

三、工程签证一般内容及格式1、工程名称；2、签证内容；3、签证编号；4、签证事由或计算公式；5、签证涉及增加工程造价的计算（列表或列式明确表达式）；6、施工说明或施工简图；7、施工单位项目经理签字，加盖公章；8、监理单位总监签字，加盖公章；9、建设单位工程分管负责人签字，加盖公章。

第1篇一、引言建设工程施工签证是施工过程中常见的一种管理手段，它是指在施工过程中，由于设计变更、工程量增减、施工条件变化等原因，对原合同约定的工程内容、工程量、工期等进行调整的书面文件。

施工签证审计是对施工签证的真实性、合法性、合规性进行审查的过程，是确保建设工程质量、进度和投资控制的重要环节。

本文将围绕建设工程施工签证审计展开论述，包括其重要性、审计内容、审计方法以及注意事项等。

二、建设工程施工签证审计的重要性1. 确保工程质量施工签证审计有助于及时发现和纠正施工过程中出现的质量问题，确保工程质量符合国家标准和合同要求。

2. 保障合同履行通过审计，可以确保施工各方按照合同约定履行各自义务，避免因施工签证引起的合同纠纷。

3. 控制工程投资施工签证审计有助于合理确定工程变更和增减的费用，有效控制工程投资，防止投资浪费。

4. 优化施工组织审计过程中可以发现施工组织中的不合理之处，提出改进建议，优化施工组织，提高施工效率。

5. 规范管理流程施工签证审计有助于规范施工签证的管理流程，提高管理效率，减少管理漏洞。

三、建设工程施工签证审计的内容1. 签证的真实性审计（1）审查签证内容的真实性，包括签证原因、签证时间、签证地点等。

（2）核实签证涉及的相关证据，如设计变更通知、现场照片、施工记录等。

（3）分析签证内容与现场实际情况的一致性。

2. 签证的合法性审计（1）审查签证是否符合国家法律法规、行业规范和合同约定。

（2）核实签证办理程序是否合规，如签证审批、签字盖章等。

（3）分析签证涉及的相关政策、标准等是否符合要求。

3. 签证的合规性审计（1）审查签证内容是否违反国家相关政策、标准。

（2）核实签证涉及的费用是否合理，如人工费、材料费、机械费等。

（3）分析签证对工程进度、质量、投资等方面的影响。

4. 签证的经济性审计（1）审查签证涉及的工程量、工期、费用等是否符合合同约定。

（2）核实签证费用是否合理，是否存在虚报、冒领等问题。

工程签证的常见问题和审计要点武汉市审计局季勤工程签证是按承发包合同约定，一般由承发包双方代表就施工过程中涉及合同价款之外的责任事件所作的签认证明，以书面形式记录了施工现场发生的特殊费用，直接关系到业主与施工单位的切身利益，是工程结算的重要依据。

本文就工程签证存在问题的主要形式作了描述，对如何审计工程签证进行了探讨。

近年来随着我国经济的快速发展，府投资建设项目规模越来越大，已成为目前我国最重要的公共支出项目之一。

一些施工单位为了在项目招标中一举中标，在投标时采取压低造价，在施工中又以各种理由,采取工程签证形式补回低价中标的经济损失,更有甚者通过虚假、不合理签证来达到增加工程造价赚取不合法利润的目的。

工程签证审计已经成为当前政府投资审计的一个薄弱、风险性极大的环节，更是工程结算审计的关键环节。

本文就工程签证存在问题的主要形式、审计工程签证的方法,结合本人工作实际经验，谈谈一些看法。

一、工程签证问题的主要表现方式工程签证主要指施工企业就施工图纸、设计变更所确定的工程工容以外，施工合同未含而实际又发生费用所办理的签证.在现实中,却往往成为了承包方攫取利益的常用手段。

作为工程造价审计人员，要合理的认定签证,就必须从目前工程签证存在的问题入手.(一)签证不合理1、签证既签量又签价格一些施工单位利用建设单位对定额费用组成不了解或者是对材料市场价格不清楚，在工程签证中采用既签量又签价格的手段多计造价，虚高材料价格。

如一室内改造工程中，施工单位报送的工程签证中，拆除室内墙面920㎡,墙面拆除费用20元/㎡，实际墙面拆除费用按定额应为3元/㎡。

此签证只需签认数量即可,订有失公允的价格审计人员不应认可。

最终将凿墙面结算价格更正为3元/㎡.2、不签事实直接签解决结果审计过程中经常会遇到合同外的零星工程事项及一些零星用工，无法核实发生的相应费用。

如签证单描述:“拉运土石方费用6000元",工程量是多少？是土方?还是石方？或者是土方、石方各占多少?运距是多少?均没说清楚，审计时应要求建设方、施工方如实描述签证内容，方能计算这项费用.3、不签价格直接签费用在施工过程中，往往会出现一些无法计算工程量或某些特殊项目，经常以双方商定的具体金额来签证解决，而有些施工单位往往在签证单写上：“直接费为……”,实际中这些价格只能作为单项费用而不能作为直接费用，有些建设单位代表又不了解直接费与单项费用的不同，这样就达到了虚增造价的目的。

工程项目结算总造价大多数由合同价和合同价外的工程签证费用组成，虽然合同内工程价款是总造价主要部分，所占比例大，但结算管理相对规范;而合同外工程签证费用所占比例相对较低，但常因工程签证不规范、内容不实、不准确等问题，引发较多结算争议和纠纷。

但工程项目建设过程中，工程签证不可避免，因此，做好现场签证管理是项目现场管理的一项重要工作，也是合理确认签证工程费用的重要措施。

为有效控制项目造价，减少结算纠纷，顺利有序推进结算工作，本文结合结算审计工作实践，对工程签证存在的常见问题和审计应对措施进行探讨分析。

一、工程签证对项目投资控制的影响工程签证是施工生产活动中用以证实在施工中遇到的某些特殊情况的一种书面资料，是工程承发包双方在施工过程中按合同约定对支付各种费用、顺延工期、赔偿损失所达成的双方意思表示一致的补充协议，互相书面确认的签证即成为工程结算或最终结算增减工程造价的凭据。

它是保证被签证项目工程质量安全进度的重要组成部分，影响着工程造价的正确性和合理性。

大多数工程项目一般投资大，建设周期较长，施工合同不可能对未来整个施工周期内可能发生的情况都作出预见和约定，项目实施过程中因主客观条件变化给施工带来许多不可预见的不确定因素，项目投标报价主要依据是设计图纸或工程量清单，不可能对整个施工期发生的非正常未知变化的费用都做出预测。

因此，为维护承发包双方权益，确保工程顺利进行，发生工程现场签证不可避免。

尤其是石油化工企业的建设项目，除新建项目外，有很多建设项目都是为提升产品质量、提高产能、消除安全环保隐患，对原有生产装置进行技术改造与扩建。

在实际施工过程中都是在生产装置内边生产边施工，与生产装置联系紧密，安全管理严格，地下管网与设施较多，受现场施工环境的限制、变化，设计与现场不符等许多情况的影响，不能按正常的施工组织进行施工建设，给整个施工过程带来许多不确定因素，会发生大量现场签证,发生的工程签证费用也较多，加大了项目造价控制难度。

工程签证、进度款、结算审计要点一、工程签证1、几种应不予签证的现象（经常出现而又容易忽略）（1）工程签证的内容应尽量保证详细，包括签证的原因（含引用资料的编号）、位置、尺寸、数量、日期、所用材料、结算方式、结算单价等等，签证单后必须附造成本次签证的原始资料，如技术核定单、设计变更、业主联系单等，否则不予签证。

（2）未经设计及甲方人员书面同意，施工单位自行提高某些材料的用料要求，应坚决不予签证。

（3）同一工程内容重复签证，此类签证尤其体现在设计变更及技术核定单上，要切记只要能在竣工图中体现出来的,一律不予签证，要求按竣工图结算。

否则会造成竣工图和签证中重复计算。

（4）凡定额及有关文件中已有规定的项目，不须再另行签证，如一些东西已包含在包干费、综合费、其它费中，或已包含在定额或综合单价中，但现场人员又另签证此费。

2、签证过程中应注意的问题（1）现场签证日期与实际不符。

好多问题，都是双方口头商定而不及时签证，事后才突击补办签证手续，这就违背了“任何预算定额材料指导价都是有时间限制”的规定。

有些施工单位故意把完成工程量的时间往后推，在签证日期上做文章，以获得不合理的利润。

（2）在办理材料单价的签证时，应注意弄清哪些材料需要办理签证以及如何办好，对于所签证的材料单价应注明是否包括采保费、运输费且不必计算损耗，避免结算时重复计算，在签证中要如实签明材料的名称、规格、厂家、单价、时间等。

（3）分清直接费和只计税项目。

在施工过程中，经常会出现一些无法计算工程量或一些特殊的项目，往往以双方商定的具体金额来签证解决。

签证中要注明是直接费还是计税不计费，因为直接费可以取费，而后者只能收取税金。

3、工程签证时间控制工程签证原则上在相应工程结束后7天内完成，隐蔽工程的签证原则上在下一道工序施工前完成。

二、工程进度款1、目前工程进度款结算方式主要有以下两种（1）按月结算。

施工单位按月申报工作量及价款，业主进行审核与支付。

（2）分段结算。

设计变更及现场签证管理实施细则第一节目的为了加强设计变更及现场签证管理，规范工作流程，有效地控制成本，确保工程质量和工程进度，制定本管理办法。

第二节范围适用于泰安万岳置业有限公司开发的所有房地产项目的设计变更、工程洽商及现场签证的管理。

第三节定义一、设计变更：由设计、甲方提出的对设计内容进行修改、完善、优化而发生的变更。

二、工程洽商：由施工单位提出的工程变更。

三、现场签证：对施工现场中发生的零星事件的确认，或由于工程变更不能在图纸上明确描述，施工完成后不能准确核算的事件。

四、施工任务通知单：在现场实际施工中，存在新增加施工项目并且项目内容较多，现场签证不易描述清楚，增加项目而又不包含在已签订施工合同，未明确具体施工单位负责的情况下，可由工程技术部拟订施工任务通知单，经公司领导审批的资料。

第四节方法与过程控制一、设计变更、工程洽商及现场签证要严格执行以下原则：（一）、权力限制原则：公司对设计变更及现场签证管理实行严格的权限规定，不在权限范围之内的签字一律无效，如对公司造成损失，追究越权签字人的责任。

（二）、时间限制原则：公司对设计变更及现场签证及其结算实行严格的时间限制，禁止事后补办。

（三）、一单一算原则：一个设计变更及现场签证单应编制一份结算单，且对应一个工程合同。

（四）、一月一清原则：每月5日前，预算合同部预算工程师、承包单位应就截止上月末已完工且手续完备的设计变更及现场签证，核清造价并签字确认，报部门领导复核。

（五）、完工确认原则：设计变更及现场签证完工后，工程部工程师和监理工程师必须在完工后5日内签字确认，如属隐蔽工程，必须在其覆盖之前签字确认。

（六）、原件结算原则：设计变更及现场签证的结算必须要有齐备的、有效的原件作为结算的依据。

（七）、多级审核原则：设计变更及现场签证的造价结算至少要经过二级以上的审核。

（八）、法律约束原则：50万元以上的工程合同，发包单位与承包单位签署工程合同的同时，应与承包单位另行签订《关于设计变更及现场签证的协议》，作合同补充协议，供双方执行。

工程签证的常见问题和审计要点工程签证的常见问题和审计要点摘要∶工程签证是按承发包合同约定，一般由承发包双方代表就施工过程中涉及合同价款之外的责任事件所作的签认证明，以书面形式记录了施工现场发生的特殊费用，直接关系到业主与施工单位的切身利益，是工程结算的重要依据。

本文就工程签证存在问题的主要形式作了描述，对如何审计工程签证进行了探讨。

关键词∶签证、常见问题、审计方法引言近年来随着我国经济的快速发展，府投资建设项目规模越来越大，已成为目前我国最重要的公共支出项目之一。

一些施工单位为了在项目招标中一举中标，在投标时采取压低造价，在施工中又以各种理由，采取工程签证形式补回低价中标的经济损失，更有甚者通过虚假、不合理签证来达到增加工程造价赚取不合法利润的目的。

工程签证审计已经成为当前政府投资审计的一个薄弱、风险性极大的环节，更是工程结算审计的关键环节。

本文就工程签证存在问题的主要形式、审计工程签证的方法，结合本人工作实际经验，谈谈一些看法。

一、工程签证问题的主要表现方式工程签证主要指施工企业就施工图纸、设计变更所确定的工程工容以外，施工合同未含而实际又发生费用所办理的签证。

在现实中，却往往成为了承包方攫取利益的常用手段。

作为工程造价审计人员，要合理的认定签证，就必须从目前工程签证存在的问题入手。

(一)签证不合理1、签证既签量又签价格一些施工单位利用建设单位对定额费用组成不了解或者是对材料市场价格不清楚，在工程签证中采用既签量又签价格的手段多计造价，虚高材料价格。

如一室内改造工程中，施工单位报送的工程签证中，拆除室内墙面920m’，墙面拆除费用20元/m''，实际墙面拆除费用按定额应为3元/m''。

此签证只需签认数量即可，订有失公允的价格审计人员不应认可。

最终将凿墙面结算价格更正为3元/m”。

2、不签事实直接签解决结果审计过程中经常会遇到合同外的零星工程事项及一些零星用工，无法核实发生的相应费用。

引言概述：本文旨在详细探讨工程审计中涉及的若干问题，重点关注工程签证问题。

工程签证是工程建设过程中的一项重要环节，涉及合同变更、成本控制等方面的问题。

本文将从合同管理、成本控制、签证流程等多个角度对工程签证问题进行详细阐述，以提供相关从业人员和利益相关方有关工程签证问题的专业指导。

正文内容：一、合同管理1.1 合同变更管理：工程签证是工程合同变更的一种形式，需要遵循合同法律法规的相关规定。

合同管理需要建立合理的变更控制机制，包括合同条款的约定、变更申请的程序和流程等。

1.2 变更管理责任：在合同管理中，工程师应承担起变更管理的责任，包括对签证变更的审核、审批和监督等工作。

同时，施工单位也应积极配合，提供必要的工程签证相关材料。

二、成本控制2.1 签证费用控制：工程签证的产生通常会伴随额外的费用，包括工程量变更、施工材料变更等方面的费用。

在成本控制中，需要严格按照签证变更的要求进行费用的核算和监控。

2.2 成本分摊问题：对于多个项目参与的签证，需要合理分摊各方的签证费用。

成本分摊的原则应基于公平原则，同时兼顾各方的实际利益和责任。

三、签证流程3.1 签证申请流程：工程签证申请需要按照统一的流程进行，包括签证申请的填写、递交和审批等环节。

签证申请流程的规范能够提高审批效率，减少审批风险。

3.2 签证审批机制：签证审批应建立规范的机制，包括确定审批流程、明确审批权限和标准等。

同时，需要加强对签证审批的监督，防止滥用审批权力和违规操作。

四、风险控制4.1 风险评估：在工程签证过程中，需要进行全面的风险评估，包括评估签证的影响范围、风险程度等方面的内容。

风险评估能够帮助确定签证的可行性和签证后的风险控制措施。

4.2 控制措施：根据风险评估结果，需要制定相应的风险控制措施，包括签证变更的限制和控制、预留风险预算等方面的内容。

风险控制措施的实施能够降低工程签证所带来的不利影响和风险。

五、经验总结5.1 成功案例分析：通过分析工程签证的成功案例，总结成功的经验和教训，以供后续工程签证的实践参考。

工程竣工结算审计之工程签证审计（防范虚假签证）一、现场签证发生的前提根据《建设工程工程量清单计价规范完整版》（GB50500-2013）9.10.1“承包人应发包人要求完成合同以外的零星项目、非承包人责任事件等工作的，发包人应及时以书面形式向承包人发出指令，提供所需的相关资料；承包人在收到指令后，应及时向发包人提出现场签证要求”的规定。

根据这一规定，现场签证发生的前提如下：1.承包人应发包人要求实施。

2.合同以外的零星项目。

3.非承包人责任事件等工作。

二、判断现场签证单是否应该计价审核人员拿到签证单首先应该判断该项签证是否应该计价，切记看到签证单就按签证单上的工程量及价格计入，具体可以从以下方面入手：1.签证合规性完整性审核1) 核查签字盖章是否完整签证单必须分别由监理公司、建设单位单位、施工单位共同签字盖章确认，缺一不可。

2) 核查签证手续是否齐全核查签证单的所附证据资料的审核审批手续是否符合合同约定的签证程序要求，签字审批权限是否准确，是否存在后补现象。

3) 核查签证的内容填写是否完整、依据是否充分、证据材料是否齐全，是否满足合同及建设单位相关文件要求。

4) 核查签证发生的时间是否明确，签证单内的材料或设备是否注明购买时间，品牌、型号及产地等，签证单上的价格是含税还是不含税。

5) 已在合同中约定的内容，不能以签证形式出现。

如：人工费调整、优惠项目、材料价格等。

2.有效性审核签证的有效性核查需结合发承包双方签订的合同内容进行审核，主要核查以下内容：1) 核查签证内容是否与合同条款冲突，是否在合同单价或总价包干范围内。

2) 核查签证事由是否为承包人应承担的责任。

3) 核查签证是否在合同规定的时间内提出。

4) 核查签证所附证据材料是否具有足够的证明力。

5) 核查签证单上的签字人是否为授权人。

6) 审查签证内容是否重复，是否在竣工图中已包括又单独办理签证。

3.真实性审核审核人员应认真审查现场签证所附全部证据资料，分析对比签证事由、工程量、时间及相关单位签署的意见与实际情况是否相符，可以采用实地察看、询问、对比分析等方法，核查现场签证是否客观存在、真实发生、是否存在虚假签证。

工程签证培训—、工程签证概念的定义工程签证主要是指施工单位就施工图纸所确定的工作容以外，合同及工程量清单中未含有而施工中又实际发生费用的施工容所办理的签证。

它包括以下几项容：①它是一种签认证明；②依据是施工发承包合同条款的约定，在执行合同的前提下才有效；③签认的主体是发承包双的代表，是受委托权利限定下的行为；④签认客体也就是签认对象，是施工发承包合同价款之外的责任事件，并且是在发承包施工过程中所发生的这种责任事件；二、工程签证的围施工单位的签证有土工程、基础工程、增加的工程量、合同外工程量，合同需要签证的量，需要由甲完成但转嫁给施工单位完成的三通一平的工程量。

（一）、可以办理的施工签证项目：1、在非正常施工条件下采取的特殊技术措施费；2、定额直接费中未包括，按规定允计算的各项费用3、设计变更、材料代换造成的工程量变化；4、工程中途停建、缓建造成损失费用；5、不可预见的地下障碍物的拆除与处理费用；6、受建设单位委托，发生的其他零星工程；7、由于建设单位、设计单位、监理单位原因增加的其他费用项目。

&一非承包人原因停水、停电、停气造成停工累计超过8小时；（二）、不能办理施工签证的的项目：1、属于施工因素增加费围的容；2、合同或协议中规定包干支付的有关事项；3、发生施工质量事故造成的工程返修、加固、拆除工作；4、组织施工不当造成的停工、窝工和降效损失；专业资料5、违规操作造成的停水、停电和安全事故损失；6、工作失职造成的损失；7、虚报工程容增加的费用；&施工单位为创品牌工程、业绩工程增加的费用；9、因施工单位的责任增加的其他费用项目。

三、工程签证一般容及格式1、工程名称；2、签证容;3、签证编号；4、签证事由或计算公式；5、签证涉及增加工程造价的计算（列表或列式明确表达式）；6、施工说明或施工简图；7、施工单位项目经理签字，加盖公章；&监理单位总监签字，加盖公章；9、建设单位工程分管负责人签字，加盖公章。