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论注册会计师审计的风险和防范随着企业的发展，会计审计成为了一项非常重要的工作，尤其是注册会计师审计。
然而，随着经济的发展，审计工作中的风险也逐渐增加。
在本文中，我们将探讨注册会计师审计的风险和如何防范这些风险。
一、注册会计师审计的风险1. 信息不足的风险审计人员通常需要从客户处收集大量信息，以用于审计。
然而，客户提供的信息可能不够详细或不准确，也可能存在一些遗漏。
这将增加审计过程中出现错误的风险。
2. 客户欺诈的风险企业的负责人可能欺诈、误导或隐瞒事实，使得审计人员无法发现重要的审计问题。
在某些情况下，甚至可能存在虚假报告的风险。
3. 审计经验不足的风险在审计过程中，审计人员可能会遇到一些复杂的问题，需要有大量的实践经验才能解决。
如果审计团队没有足够的经验，他们就可能会忽略重要细节，或者错误地处理问题。
4. 技术工具的应用不当风险审计团队需要使用计算和分析工具来处理大量的数据。
如果掌握不好这些工具，就可能会在审计过程中出现错误的风险。
二、注册会计师审计的防范1. 做好审计计划如果审计团队事先进行充分的规划和准备，将能够更好地处理客户提供的信息，并能够更准确地发现问题。
规划和准备还有利于提高审计的效率，减少误解和错误。
2. 加强人员培训和经验积累审计团队需要不断学习和积累实践经验，以提高问题处理能力和技能。
要加强团队的培训计划，特别是在技术工具使用和信息处理方面加强培训。
3. 加强对企业的审计审计团队需要对企业的财务状况进行全面的审计，发现和排除潜在的欺诈行为。
审计团队还需加强对企业的持续监控，从而在出现潜在风险的情况下能够及时发现并应对。
4.加强遵循审计标准审计团队需遵循国家法律法规和职业道德，建立和遵守严格的审计标准和程序，确保审计过程的公正、准确和可靠。
以上就是针对注册会计师审计的风险和防范措施的一些建议。
在今后的审计工作中，我们需要认真落实这些建议，加强风险防范，从而为企业的财务健康提供更加可靠和权威的保证。
经济责任审计信息【关键词】经济责任审计；信息不对称；审计风险一、经济责任审计中信息不对称的理论概述信息不对称理论又称为不完全信息理论，最早由经济学家阿克洛夫在《柠檬市场》一书中提出，是一种分析信息对市场交易行为和市场运行效率的影响及解决方法的理论。
信息不对称在市场上表现为交易一方从信息源、信息时间、信息数量、信息质量方面比另一方拥有更多、更完善的信息，甚至第三方也无法验证，即使能够验证，也需要花费很大物力、财力和精力，在时间、人力、精力等方面客观上也是不允许的。
经济责任审计作为一项具有中国特色的经济监督制度，已成为加强干部监督管理、预防和惩治腐败、推进民主法制建设和国有资产保值增值的重要手段。
当前，学术界大多采用委托理论来解释经济责任审计的基本理论并在此基础上进行拓展，认为经济责任审计是随着委托关系的产生和发展而产生和发展起来的，无论是政府部门还是公营企业事业单位，只要存在受托经营管理的公共财产，就必须要承担公共受托经济责任，就应该由政府审计机关对其公共受托经济责任履行情况进行审计，以保证公共受托经济责任合规、适当、有效履行。
在这一委托关系中，涉及三个基本主体：审计部门（受托人）、被审计领导干部及单位（人）、政府管理者（委托人），如果用信息不对称理论去分析审计参与三方关系的构成，就会发现在每个具体环节中，信息不对称的情况是始终存在的。
首先经济责任审计由信息不对称而产生。
在审计未实施前，管理者和领导干部之间的信息是不对称的，领导干部具有信息优势，管理者因为不具备完全信息，无法对其委任的领导干部的经济管理和资源配置使用情况进行审查，因此，便急需具有专业水平的独立第三方，对其经济管理行为等做出客观、公正的评价，以解决这种信息不对称的问题，经济责任审计便由此产生。
其次，在经济责任审计出现后，管理者与领导干部间的信息不对称情况的风险，便被转化为两部分：一是领导干部和审计部门之间，二是审计部门与管理者之间。
审计风险重点和难点分析一、审计风险审计风险是指在进行审计过程中，可能导致审计报告不正确或具有误导性的潜在风险。
审计风险包括以下几个方面：1.控制风险：控制风险指的是被审计对象内部控制体系存在不足或缺陷，导致审计师难以获得充分的证据来评估财务信息的真实性和完整性。
2.抽样风险：抽样风险是指审计师在对样本进行检查时，可能因为样本的选择不当或抽样方法不合理而导致抽样误差。
3.识别风险：识别风险是指审计师在进行审计程序时，可能未能正确识别或评估财务报表中存在的重大错误或遗漏。
4.报告风险：报告风险是指审计师在准备审计报告时，可能由于对审计证据的评价不当或观点判断不准确而导致审计报告的内容不正确或误导性。
二、审计重点审计的重点是指在审计过程中需要特别关注和重点审核的事项。
审计的重点包括以下几个方面：1.重要科目：审计师需要关注企业财务报表中的重要科目，如资产、负债、收入和费用等。
重要科目通常对企业的财务状况和业绩有较大的影响，因此需要特别关注其真实性和准确性。
2.关键业务流程：审计师需要关注企业的关键业务流程，如采购、销售和现金管理等。
这些业务流程可能存在潜在风险，如采购中存在的采购员行贿等，需要审计师进行重点审核。
三、审计难点审计的难点是指在审计过程中可能遇到的困难和挑战。
审计的难点包括以下几个方面：1.证据获取困难：有些企业可能隐瞒重要信息或制造虚假证据，使审计师难以获取到充分的证据。
此外，一些重要的财务信息可能需要通过第三方提供，如银行的账户余额等，也会增加证据获取的难度。
2.隐含风险识别困难：有些企业可能采取隐瞒、欺诈等手段来掩盖财务信息中的潜在风险。
审计师需要通过审计程序和专业判断来识别这些隐含风险，但这可能存在一定的困难。
3.复杂业务流程审计难度大：一些企业的业务流程可能非常复杂，涉及多个环节和多个部门，审计师需要深入了解和掌握这些业务流程，并根据需要进行相关的审计程序，这增加了审计的难度。
4.专业知识要求高：审计师需要具备一定的专业知识和技能，以了解复杂的财务会计准则和审计准则，并能够运用这些知识和技能来解决审计中的问题。
审计风险产生的原因及控制措施
一、审计风险的原因
1、信息不一致：审计过程中，主要依赖企业提供的信息，如果当前
企业的信息与实际情况不一致，或者审计信息未能及时更新，这样就会导
致审计结果不准确。
2、审计人员技能和经验的不足：审计工作需要有很强的技能和经验，如果审计人员技能和经验不足，也会影响审计结果的准确性。
3、财务报表设计和审计标准的变化：审计人员的工作要符合有关财
务报表的设计和审计标准，如果有关财务报表的设计和审计标准发生变化，审计人员的工作结果也会受到影响。
4、审计方法的不合适：审计工作的过程中，需要使用适当的审计方法，如果审计方法不适当，审计结果就会受到影响。
5、审计环境的变化：审计环境也是审计过程中的一个重要因素，如
果企业的审计环境发生变化，审计结果也会受到影响。
二、审计风险的控制措施
1、正确的审计工作和记录：审计工作人员应当提高自身的专业素养
和业务技能，对审计过程中的每一步骤都要做好记录，以确保审计的准确性。
2、经验丰富的审计团队：在进行审计工作时，应当组建一支经验丰
富的审计团队，以确保审计结果的准确性。
审计过程中的问题及解决方案随着时代的不断发展，全球经济大环境也面临着许多挑战和变化。
由此，企业们也不断探寻着新的经营手段和策略，并且在审计过程中也经常会出现一些问题。
针对这些问题，我们需要不断探寻解决方案，以确保企业的健康持续发展。
下面就从2023年的角度，谈一谈审计过程中常见的问题以及解决方案。
一、审计过程中常见的问题1.信息不对称在企业审计的过程中，经常会出现信息不对称而导致审计问题的出现。
信息不对称是指企业的内部人员掌握的信息比外部人员更多。
这样的局面往往会导致审计人员无法真正掌握关键信息，进而影响审计结果的真实性和公正性。
解决这个问题的方法之一是，加强审计人员与企业内部人员之间的沟通，让内部人员更真实、更详细地解释情况。
另外，设立独立的专业审计机构，对企业进行全面审查，可以明确企业的真实情况，从而有效地解决信息不对称的问题。
2.审计标准的不统一目前，在全球审计过程中，缺乏一个统一的审计标准，导致了不同审计机构之间的审计结果的差异。
这样的局面往往会给企业和投资者带来不必要的困扰。
解决这个问题的方法是，各国和地区的审计机构可以进行合作，开展共同研究，进一步提高审计标准的水平，从而实现全球审计标准的统一。
3.缺乏技术支持随着时代的发展，审计业也应该不断创新，引用新技术，采用先进的审计方法和理念，提高审计质量和效率。
然而，目前存在着很多审计机构缺乏技术支持和更新换代的审计技术。
这样的局面导致了审计人员在执行审计工作时无法有效的掌握新的知识和技术，从而影响了审计工作的质量。
解决这个问题的方法之一是，引进或开发更加先进的审计工具和软件，从而更好地完成专业审计工作。
4.审计机构缺乏独立性独立性是评估审计工作的最基本标准之一，只有审计机构具有独立性才能真正保障审计结果的公正、真实和可靠。
但是，在实际操作中，审计人员的独立性受到了诸多干扰，如受到企业内外控制或约束、审计过程中存在亲戚或利益关系等。
这样的局面很容易导致审计工作的结果失真，从而影响投资者的利益。
我国注册会计师审计风险控制问题及对策研究随着我国经济的不断发展，注册会计师的审计工作越来越重要。
在审计中，注册会计师不仅需要完成客户的财务报表审计，还要对客户企业的风险进行认知和控制，以确保客户企业的未来经济发展。
然而，注册会计师在进行审计工作时，也存在着诸多风险和问题。
本文将探讨我国注册会计师审计风险控制问题及对策，以帮助注册会计师更好地应对审计过程中的风险和挑战。
一、审计风险控制问题1.信息不对称信息不对称是指当两个交易方在进行交易时，一方拥有比另一方更多、更准确的信息，从而使得交易方之间的交易存在不平等性。
在审计中，信息不对称可能导致审计过程中缺乏关键信息，从而使得注册会计师无法识别潜在的风险。
2.客户企业虚假财务报表客户企业虚假财务报表是指客户企业在报告其财务状况时，隐瞒或夸大了与真实情况不符的信息。
在审计中，客户企业虚假财务报表可能导致注册会计师无法确保审计结果的准确性，从而增加风险。
3.利益冲突利益冲突是指注册会计师在审计过程中存在时可能出现的问题。
例如，如果审计师与客户企业存在利益关系，则可能导致注册会计师的审计结果缺乏中立性，从而可能影响到审计报告的准确性。
4.审计过程不规范审计过程不规范可能导致审计过程中的关键信息被忽略或忽略重要细节，从而影响审计报告的准确性。
在审计中，注册会计师应严格遵守相关的法规和规定，采用标准的审计程序和技术，以确保审计结果的准确性和完整性。
二、对策1.加强信息披露为了解决信息不对称的问题，注册会计师可以加强与客户企业的合作，获取更多的信息。
此外，注册会计师还可以向客户企业提供完整的审计服务，以帮助客户企业识别和解决潜在的风险。
2.严格把握审计程序为了确保审计过程的准确性和完整性，注册会计师应严格把握审计程序。
在审计过程中，注册会计师应确保审计工作的质量，并秉持零容忍的态度，对审计过程中的任何违规行为和不规范行为予以批评和纠正。
3.确保审计结果的中立性4.加强审核与监督为了确保审计工作的质量和安全性，注册会计师应加强审核与监督。
科就•餐济•市協财会审计大数据审计中“信息不对称”问题的思考刘杰(重庆市永川区审计局，重庆永川402160)摘要：为了更好地发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现代化中的职能作用，审计机关不断推动大数据审计实践，提升大数据审计能力。
"信息不对称”就是Y区审计局在实践过程中发现的较为突出的问题，就该问题产生根源进行深入剖析，提出可行建议，旨在畅通大数据审计中最为基础也最为重要的“数据”环节，为大数据审计工作提供坚强保障。
关键词：大数据审计；信息不对称0引言信息不对称(Asymmetric Information)是援引自信息经济学领域的概念，是指在市场经济活动中，交易中的各方由于拥有的信息不同而导致信息掌握差异。
在大数据审计过程中，由于所提取相关数据不完全、不真实甚至缺失等问题依然会导致审计人员与被审计单位在某些事项上产生“信息不对称”o归根结底就两种情况:一是被审计单位未能提供信息系统原始备份及数据字典等相关技术文档导致的;二是完整提供了相应资料，但存在审计人员尚未明确的信息。
信息不对称情况的出现将在很大程度上降低审计效率和审计效果,甚至出现较大的审计风险。
因此,解决信息不对称问题就成了审计部门的重点工作之一，也是难点之一。
从分析大数据审计中信息不对称问题产生的原因出发，提出解决思路。
1大数据审计中信息不对称问题产生的原因最不愿意看到“信息不对称”情况出现的是审计机关，因为它对审计工作的影响较大。
首先，假设在审计机关与被审计单位任意一方工作人员足够负责的情况下，发现了数据存在问题，那么必然会重新推敲问题到底出在哪一个环节。
这样的推敲意味着审计效率和审计现场时间的损失,轻则事项开始前及时发现问题，联系被审计单位重新提取数据，损失重复提取数据这点时间；重则事项数据分析阶段已完成,被审计单位核对时发现并提出了问题,这就意味着这个事项的工作被完全推翻,需要重新来过。
其次,倘若双方都未能发现数据问题,那么产生的后果就更严重了，由于双方“信息不对称”，审计人员就存在的差异的数据进行取证后，将可能直接影响审计做出的审计评价、审计报告乃至建议，导致其与实际情况相悖，这也意味着审计机关对整个事项进行“体檢'的目标落实不到位了，甚至被审计单位可能因为采纳了存在偏差的审计建议后出现不可预估的风险。
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浅析审计信息不对称的成因危害与对策作者：吴永华来源：《现代经济信息》2014年第14期摘要：本文基于对审计信息不对称的分析，指出信息不对称存在于审计过程中是不可避免的，这也滋生了很多违法违规行为，使审计报告的真实性、公平性受到怀疑，针对该问题，作者提出了四点对策。
关键词：审计信息不对称委托；代理道德风险逆向选择中图分类号：F239.5 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）07-00-02审计是一个系统化过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者。
在审计过程中，影响审计质量的因素有很多，包括审计人员的专业水平、审计人员获得信息的量及其真实程度等，其中最主要的原因可归结为审计信息不对称。
一、审计信息不对称的成因分析审计的产生和发展以受托责任的产生和发展为前提的，受托责任关系存在的基础是委托-代理关系。
在审计市场上，审计委托人、被审计人和审计人之间形成的经济责任关系被称作审计关系，其中包含了双重委托代理关系。
其一是审计委托人与被审计人之间的经营代理关系；其二是审计委托人与审计人之间的审计代理关系。
审计信息不对称的原因可以分为委托-代理原因和非委托-代理原因。
委托-代理关系的存在是审计信息不对称产生的原因之一。
委托——代理契约中的双方掌握的信息量是不对等的，在审计委托人与被审计人的经营代理关系中，审计委托人是对企业的经营管理情况处于信息劣势一方，只能通过经营者提供的信息了解企业情况，而被审计人作为经营者拥有关于企业经营信息的绝对优势，并出于自身利益考虑有意对审计委托人隐藏信息，审计委托人为了获取更多的关于企业经营情况的信息，聘请审计人对被审计人进行审计，于是产生了第二种委托——代理关系。
在审计委托人与审计人之间的审计代理关系中，审计委托人通过审计人提供的审计报告获得企业信息，处于信息的被动接收地位，另外委托人对审计人的专业信息掌握得不够充分，委托人承担着因信息缺失带来的风险，而审计人对审计情况以及自身工作能力等情况拥有信息优势。
审计存在的问题及对策一、审计存在的问题1. 缺乏独立性和公正性：在某些情况下，审计师可能受到客户的影响，导致审计报告不够客观和真实。
此外，在一些国家或地区，政府可能会干预审计工作，限制其独立性和公正性。
2. 存在信息不对称：在进行审计时，审计师必须依赖于客户提供的信息。
然而，由于信息不对称的存在，客户可能故意或无意地隐瞒重要信息，导致审计结果不准确。
3. 技术落后：传统的审计方法主要依赖手工操作和文件整理，这样容易出现人为错误，并且耗费大量时间和资源。
此外，在数字化时代，出现了大规模数据分析工具等技术创新，使得传统审计方法变得滞后。
4. 时间压力与综合风险难以平衡：由于时间压力和庞大的工作量，常常导致审计师无法充分了解企业各个方面。
因此，在评估风险时容易忽略某些关键领域，从而影响审计质量。
5. 难以发现隐性风险：许多企业存在不规范的内部控制，审计师往往难以发现隐藏的风险。
例如，管理层可能会通过各种手段操纵财务报表，掩盖实际情况。
二、对策建议1. 加强独立性和公正性：各国应建立健全的法律法规和监管机构，保护审计师的独立性和公正性。
同时，加强对审计师团队进行培训，提高他们的专业素养和职业道德水平。
2. 提高客户信息透明度：企业应该主动向审计师提供准确、完整的信息。
政府可以推行信息披露制度，要求企业按照一定标准公开重要信息，增加信息对称性。
3. 推动数字化转型：利用大数据分析工具等技术创新来改进审计方法。
审计公司可以投资开发先进的数据分析工具，并在审计过程中广泛运用这些工具，提高效率和准确性。
4. 优化时间管理策略：采用科学的项目管理方法来合理安排工作进度，在保证质量的前提下尽量减少时间消耗。
此外，审计机构还可以建立流程标准化，提高工作效率。
5. 强化内部控制审计：审计师应当重视并加强对企业内部控制的审查。
通过深入了解企业的运营情况，检测存在的风险，及时发现潜在问题，并提供改进意见。
6. 鼓励举报机制设立：建立举报热线或类似机制，鼓励员工、投资者等向监管部门或审计师团队举报违法行为和不当操作。
了解审计行业中的隐性风险与风险管理审计行业中的隐性风险与风险管理随着全球经济的发展，审计作为财务管理领域中一项重要的职能，扮演着确保信息准确性和可靠性的重要角色。
然而，正如其他行业一样，审计行业也存在着隐性风险。
本文将探讨审计行业中的隐性风险，并提供一些风险管理的方法和策略。
一、审计行业中的隐性风险1. 信息不对称风险审计员与企业管理层之间存在信息不对称的风险。
企业管理层可能有意或无意地隐瞒与财务报告有关的重要信息，从而干扰审计过程和结果。
此外，审计员也可能在某些情况下受到企业管理层的影响，导致审计报告的准确性受到威胁。
2. 战略与业务风险审计行业面临着与客户的业务和战略相关的风险。
随着全球化的发展，一些审计企业在服务跨国公司时面临业务风险，因为不同国家的法律、规章制度和会计准则可能存在差异。
此外，一些企业的战略决策可能涉及潜在的风险，如并购、重组或扩张计划，这可能对审计师的工作产生影响。
3. 技术与数据风险随着信息技术的快速进步，审计行业也面临着技术与数据风险。
数据的大规模处理和使用可能导致数据泄露、安全漏洞和错误。
此外，审计软件的使用可能存在错误或漏洞，这可能影响审计员对财务报告的审查。
二、风险管理方法与策略1. 加强合规和道德准则为了应对信息不对称风险，审计行业应加强合规和道德准则的执行。
审计员应遵守专业行为准则，保持独立性，并及时披露任何潜在的利益冲突。
此外，建立审计行业的监管机构和机构自律机构，加强对审计师行为的监督和管理，也是降低信息不对称风险的重要手段。
2. 建立健全的风险管理体系为了应对战略与业务风险，审计行业应建立健全的风险管理体系。
这包括进行风险评估、制定风险应对策略、建立预警机制等。
审计师应根据客户的业务和战略特点，制定相应的审计计划，并在审计过程中关注可能存在的风险。
3. 提高技术和数据安全性为了应对技术与数据风险，审计行业需要加强对技术和数据安全的管理和保护。
审计机构应建立安全的信息系统和网络基础设施，并进行定期的安全评估和漏洞修复。
当前财务审计制度的缺陷及应对策略财务审计制度是保障企业财务透明和合规运营的重要手段，但在实际操作中，也存在着一些缺陷和不足。
这些问题的存在可能导致审计结果不准确，给企业经营和发展带来一定的风险。
有必要对当前财务审计制度的缺陷进行深入分析，并提出有效的应对策略，以确保审计工作的顺利进行和结果的准确有效。
一、当前财务审计制度的缺陷1. 信息不对称在审计过程中，审计人员和被审计对象之间存在信息不对称的问题。
被审计对象往往掌握着大量的财务信息，而审计人员很难对其进行全面的了解。
这种信息不对称可能导致审计人员无法全面了解企业的真实情况，进而影响审计结果的准确性。
2. 缺乏独立性一些审计机构和审计人员由于与被审计对象存在利益关系或其他因素，导致审计工作缺乏独立性。
这可能导致审计结果受到影响，不利于客观公正地对企业的财务情况进行评估。
3. 技术手段不足随着信息技术的发展，企业的财务信息越来越多地依赖于电子化系统。
一些审计机构对于信息技术的应用和创新能力不足，无法有效地对企业的电子化财务信息进行审计，导致审计工作效率低下、成本高昂。
4. 对风险的评估不足在进行财务审计时，一些审计机构和审计人员往往只关注企业的财务状况，而忽视了其他风险因素，如经营风险、市场风险等。
这可能导致审计结果的片面性和不完整性，影响审计工作的真实性和准确性。
5. 法律法规约束不够当前财务审计制度中存在的法律法规约束力不够，使得一些企业在财务报表编制和审计过程中存在漏洞和违规行为。
这可能导致审计结果的失真和不准确，影响企业财务信息的真实性和透明度。
二、应对策略1. 提高审计人员素质完善财务审计的教育培训制度，提高审计人员的专业素质和业务水平。
加强审计人员的基本技能培训，提高其对财务信息的理解和分析能力，加强对财务信息电子化技术的应用和创新能力，以适应不断变化的审计需要。
2. 强化审计机构的独立性建立健全审计机构的独立性保障机制，防止审计人员受到外部利益的影响。
审计风险探源：信息不对称一、问题的提出公司治理问题来源于委托一代理问题，但其根源则在于信息不对称。
所谓“信息不对称”，是指市场交易双方掌握着不同数量和质量的信息的一种经济现象，即交易一方知道而另一方不知道，甚至第三方也无法验证，即使能够验证，也需要花费很大物力、财力和精力，在经济上是不划算的。
在信息不对称市场上买卖双方各自掌握的信息是有差异的，通常卖方拥有较完全的信息而买方拥有不完全的信息。
信息不对称常常引起逆向选择和道德风险现象。
逆向选择，是指掌握信息较多的一方利用对方对信息的无知而隐瞒相关信息，获取额外利益，客观上导致不合理的市场分配的行为。
道德风险，是指占有信息优势的一方为自身利益而故意隐瞒相关信息，对另一方造成损失的行为。
由于逆向选择和道德风险的存在，使得信息不对称市场缺乏效率。
为了保证信息不对称市场的效率，市场参与者或买卖双方需要支付一定成本使交易活动能够实现，这样支付的一定成本往往是以市场信号的成本形式来体现。
市场信号是那些可以被其他市场参与者观察，且在市场上传递信息的个体的行为和特征。
在信息不对称市场上，通过大量释放信号，市场依然可以获得部分被逆向选择破坏的市场效率。
信号理论为我们提供了一种观察信号的特征和研究某个具体市场信息结构的工具，它同样也可以帮助我们建立审计的甄别模型。
审计风险是指被审计单位会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。
审计的主要功能，就是要有效地降低信息的不对称性。
从审计提供的审计报告信息来看，虽然审计试图通过强化不确定性会计信息的披露来降低会计计量的不确定性，但在当前会计报表披露内容和数量的前提下，会计计量的不确定性难以通过审计来消除。
这说明，当前作为信息主要披露手段的会计信息，主要特征就是其滞后性，其依赖的是会计期末时点和从时点往后回溯的过程性数据，不能从结果角度消除信息不对称的状况。
因此，从现代公司的本质特征和财务会计的特点来看，作为主要审查信息披露的审计，难以有效地降低信息不对称的程度，更不用说消除信息不对称现象，从而限制了审计风险问题的最终解决。
企业信息不对称对审计工作的危害及应对策略信息不对称是指在市场经济活动中，各类人员对有关信息的了解存在差异，掌握信息比较充分的人员，往往处于比较有利的地位，而信息贫乏的人员，则处于比较不利的地位。
信息不对称可能导致市场机制失灵。
同样，审计信息不对称——审计人员不掌握被审计单位的相关信息，被审计单位不提供审计需要的信息甚至提供假信息——也对审计工作的有效性造成危害。
利用信息不对称理论指导审计工作，对于提高审计质量具有重要意义。
一、信息不对称理论简述美国经济学家乔治·阿克劳夫、迈克尔·斯宾塞、约瑟夫·斯蒂格利茨对信息不对称理论进行了研究，他们30年前提出的理论构成当代信息经济学的核心，为此三位经济学家共获2001年度诺贝尔经济学奖。
他们的理论主要包括：（一）逆向选择模型逆向选择模型是乔治·阿克劳夫在他的《柠檬市场：质量不确定性和市场机制》论文中提出的。
他对旧车市场进行了分析，在旧车市场，卖者知道车的真实质量，而买者不知道。
这样卖者就会以次充好，而买者尽管不了解旧车的真实质量，但知道车的平均质量，愿按平均质量出中等价格，这样一来，那些高于中等价的上等旧车就可能退出市场。
接下来，由于上等车退出市场，买者会继续降低估价，次上等车会退出市场。
最后结果是市场上成了破烂车的展览馆，极端的情况是一辆车都不成交。
这个过程称为逆向选择。
这个例子尽管简单，但给出了逆向选择的基本含义：第一，在信息不对称的情况下，市场的运行可能是无效率的，第二，这种“市场失灵”具有“逆向选择”的特征（不仅失灵而且起了反作用），即市场上只剩下次品，也就是形成了人们通常所说的“劣币驱逐良币”效应。
逆向选择的理论也说明如果不能建立一个有效的机制遏止假冒产品，会使假冒伪劣泛滥，形成“劣币驱良币”的后果，甚至市场瘫痪。
（二）信号传递模型信号传递模型是迈克·斯宾塞在他的《劳动市场信号》的论文中提出的。
在迈克·斯宾塞的模型里，劳动力市场上存在着有关雇佣能力的不对称，雇员知道自己的能力，雇主不知道。
现代经济社会审计风险的成因及防范随着经济社会的发展，审计作为企业监管的重要手段，日益受到重视。
但是，随之而来的风险也愈发凸显，如何有效防范审计风险已成为当前急需解决的问题。
本文将就现代经济社会审计风险的成因及防范进行阐述。
1、信息不对称信息不对称是目前审计风险的主要成因之一。
企业在经营过程中，内部决策者对外界披露信息是不对称的。
这种信息不对称使得信息披露缺乏公正性，容易导致审计师对企业内部情况的理解与实际情况不符，从而使审计风险得以形成。
2、管理层道德风险管理层的道德水平与企业审计风险紧密相关。
存在道德风险的管理层可能会利用各类手段掩盖企业的实际业绩和财务状况，以达到自己执行的目标。
这些行为会显著增加审计风险的产生。
3、市场变化的风险市场变化风险可以说是近几年来审计风险的另一个主要成因。
比如，金融市场的变化可能会引发企业金融危机，企业资产贬值，这都将对审计师的工作造成严峻挑战。
1、完善信息披露机制完善信息披露机制是防范审计风险的首选。
加强信息公开，增强信息的公正性和透明度，是有效预防信息不对称的方法之一。
2、建立独立审计机构建立独立审计机构，逐步取代企业自身内部的审计机构，可以有效降低审计风险。
独立审计机构具有独立性、公正性和专业性，能够有效地对企业内部真实情况进行深入调查和分析，从而发现潜在的审计隐患。
3、加强监管加强对审计机构的监管，注重监管方式的创新，是防范审计风险的有效途径。
对于那些不合规行为，应该及时发现并采取有效措施。
4、完善内部控制体系完善内部控制体系，减少企业由于内部控制不严而导致的审计风险发生。
强化内部控制体系，与独立审计机构共同发挥作用，可以保障企业管理层的诚信，有助于降低管理层道德风险。
5、建立一线内部反腐败体系建立依靠内部控制的反腐败体系，对于防范管理层的道德风险非常重要。
只有在企业的内部建立有效的反腐机制，才能时刻监督管理层的行为，从而防范风险的发生。
综上所述，现代经济社会审计风险的成因风险多样，防范策略需要多方面同时融合。
从信息不对称看审计风险及由此带来的无效率行为
一、运用信息经济学原理对审计风险及法律责任的形成过程分析
1、信息不对称导致审计的产生当审计这一行业并不存在时，投资者与股份公司间的信息是不对称的，根据阿克洛夫的研究结果，投资者将会因为不具备完全信息而对其所投资的股份公司的会计报表的真实性表示怀疑，当没有第三方对其真实性给与更为充分的证明时，投资者很有可能因此减少对股份公司的资金支持，从而导致资源配置的效率低下。
同样，作为第三方的监管机构，也面临着相近的问题。
由于对于任何一个市场，追求资源的最优配置都是其内在要求，因此便急需具有专业水平的人员出现以协调这种信息不对称的情况，注册会计师这一行业便由此产生。
2、信息不对称双方的转移导致审计风险和CPA法律责任的产生审计出现后，包括投资者、债权人及监管机构在内的第三方与企业间的信息不对称情况，转化为两部分：一部分为企业与注册会计师之间的，这种信息不对称就会导致审计风险；另一部分为注册会计师与第三方之间的，笔者称之为信任风险并认为这将会导致注册会计师法律责任的产生。
下面笔者将分别就这两部分详细进行论述。
论文百事通在企业与注册会计师之间，有理由假设企业是具备完全信息的一方，而注册会计师则会想方设法使其具备的信息更加完全化，以验证企业对外报送的财务信息和其他信息的真实性，这一过程就是审计。
根据信息经济学的相关原理，双方均具备绝对完全信息的情况只在理想状态下存在，因此注册会计师不论如何都不可能使其所具备的信息绝对完全化，审计风险由此而生。
在审计风险的几个组成部分中，控制风险和固有风险是企业原本存在的，但正确评估这两种风险的水平却是注册会计师的职责。
信息不对称为注册会计师正确评估两种风险的水平制造了障碍，这一点尤其体现在对控制风险水平的评估上，而符合性测试则正是为了调整这种信息不对称的状况，使注册会计师更清楚地了解被审计单位内部控制的实际情况。
检查风险的产生是在实质性测试过程中注册会计师与企业间的信息不对称所至。
故注册会计师在进行实质性测试前，都要通过可以接受的审计风险水平和企业现有的固有风险及控制风险导出其可接受的检查风险，这也是注册会计师将要把不对称信息的状况调整的程度。
在注册会计师与第三方之间，同样存在着信息不对称的情况，但此时双方的信息都是不完全的。
当然，第三方往往会认为注册会计师掌握的信息要相对完全。
根据信息经济学的原理，当发生经济行为的双方信息不对称时，不完全信息的一方会从更坏的角度审视这一经济行为，这也是格雷欣法则的推论。
把这一原理放置到与注册会计师相关的几种不对称之中，就会出现如下情况：当投资者无法明确审计报告的真实性时，会认为报告有假；当发现报告确实有假时，又会认为出具审计报告的注册会计师与委托方有共谋；当监管当局无法区分重大过失与涉嫌欺诈时，会定为涉嫌欺诈。
注册会计师的法律责任由此而生。
二、不对称信息使审计风险进一步演化为注册会计师的无效率行为信息不对称导致了审计这一行业的产生，但它的存在同时也使这一行业在自由市场状态下会走向无效率。
在上一部分所述的两种信息不对称的情况中，前者将导致逆向选择（或称“不利选择”），后者将引发“道德风险”。
下面分别论述其形成的机理及可能带来的危害。
1、不对称信息对经济主体行为的影响之一——不利选择“不利选择”是阿克洛夫模型导出的选择模式，其结果是在信息不对称的市场中，次品将排挤优质商品而使市场处于无效率中，也就是常说的“次车驱逐好
车”；这与格雷欣法则“劣币驱逐良币”的结论有异曲同工之处。
同样的情况在注册会计师和被审计单位之间也会发生，当信息不对称使注册会计师无法判断委托单位的风险水平（主要指固有风险与控制风险的乘积）时，称职的CPA 会倾向于采取更多的实质性测试甚至是详细审计，这必然会导致审计成本的提高、向企业收取的费用增加。
而自知其内部控制状况较好的企业可能会因此退出“市场”——拒绝审计工作的进行。
如果法律不允许这样作，它们便会压低费用。
而自知其内部控制较弱的企业虽然愿意接受较高的收费，但这会向投资者传达一个信号——企业内控有问题。
因此，它们也会采取随行就市的态度。
这样，审计费用就因为不对称的信息而被市场定在了一个较低的位置上。
而在这种情况下，谨慎的注册会计师就会退出该领域，而只留下那些愿意承受较高风险而减少审计程序的注册会计师。
这样，行业中最终剩下的CPA们都是“风险偏好者”，不按准则执行审计也就不足为奇了。
上市公司的多桩欺诈案，诸如红光实业、黎明股份、银广夏和东方电子中注册会计师那些偷工减料到令人吃惊的程度的行为也可以很好地予以解释了。
百事通2、不对称信息对经济主体行为的影响之二——道德风险如第二部分所述，信息经济学中的道德风险是指代理人和委托方在签订合同后，代理人由于掌握更多的私人信息，而做出不利于委托方的行为。
在注册会计师与包括投资者、债权人及监管部门的第三方之间同样存在着的类似的问题。
由于第三方与注册会计师的信息不对称，可能出现注册会计师虽然掌握较为完备的信息却因为某些不道德的原因而对外报送不真实的审计报告，这些不道德的原因包括：注册会计师非法持有被审计单位的有价证券、注册会计师与被审计单位发生共谋等情况。
这些情况的出现本身就会使注册会计师失去独立性这一根本原则，使审计这一过程形同虚设，以至于不但不能调整投资者与被审计单位的信息不对称性，而且还会对社会资源的配置造成恶劣的影响。
如果这种行为一旦被发现，不但肇事的注册会计师要承担法律责任，而且整个行业的公信力都会受到破坏。
例如，1999年1月美国证监会在对普华永道会计事务所的调查中，86.25%的合伙人和10.5%的其他专业人士都有诸如直接投资与客户有关的证券、拥有客户的认股权等行为。
这一事件使得普华永道在投资者心中的地位大打折扣。
三、从信息经济学的角度解决信息不对称带来上述问题的构想通过上面的论述，可以清楚地看出，在审计与审计风险的形成过程中，审计是投资者与股份公司之间信息不对称的产物，审计风险是注册会计师与被审计单位之间信息不对称的产物。
而在审计的进行过程中，信息不对称又会分别导致不利选择和道德风险的出现。
正所谓“解铃还须系铃人”，因此，解决这些问题的相关方法也应当从信息经济学的角度出发考虑。
由于被审计单位、投资者和注册会计师之间的信息不对称是客观存在的，根据信息经济学的基本原理，我们当然可以通过诸如对企业会计核算采取更为严格的制度约束以及赋予注册会计师更大的权力等手段使信息相对完全化，但由此带来的审计风险仍然不可能百分之百地予以清除。
因此笔者认为监管部门更应当把注意力放在如何避免由于信息不对称而导致的不利选择和道德风险的出现，及如何在信息不对称的情况下，能够使注册会计师在执业过程中主动地追求信息的完全化。
1、通过有效的行业自律制度使注册会计师追求信息相对完全化因为不利选择的产生是由于注册会计师手中的信息不完备，无法正确判断企业固有风险和控制风险的真实水平，从而谨慎的注册会计师从成本效益的原则出发，采取规避的态度，导致市场中仅存的注册会计师大多是“风险偏好者”。
如果较高的风险有很大可能给注册
会计师带来巨大损失，则他们在从业时就不会随意减少必要的审计步骤，也会使“风险偏好者”向“风险规避者”转化，有利于这一行业健康地发展。
从这个角度出发，笔者认为对于CPA这样一个高度专业化的行业来说，使注册会计师追求信息化安全化的方法可以采取美国证监会已执行的部分措施，即通过使注册会计师承担巨额的赔偿责任而加强行业内部的自律。
为达到这一目的，国内事务所的组织形式应当从目前采用的有限责任公司制转为项目主管合伙人承担无限连带责任的有限合伙制。
另外，如果注册会计师能够通过检查其他注册会计师所发生的错误而获取高额奖金的话，这种自律体系就应当可以得到有效地执行。
2、建立针对“道德风险”的有效的检查和处罚制度对于道德风险，笔者认为这一点应当成为监管机构的主要检查方向，因为此时已经没有其他任何第三方能够有能力促使注册会计师提供完备的信息。
在这个时候，监管机构就应当成为注册会计师的“注册会计师”，而不是他们的庇护伞。
在这一点上，实质地而不是形式地定期和不定期抽查是必不可少的。
这样，当注册会计师处于信息不完备的状况下时（即在审计过程中时），会主动地采取措施完备自己的信息而不是提高自己的风险承受力；当注册会计师获得较为完备的信息时，就会将这些信息在有关规定许可的范围内如实地对外报送。
由此，便达到了审计的真正目的。
百事通。
