案例二出口押汇

2013年第8期山东YTGJ 公司成立于20世纪80年代，是一家老牌外贸企业，年进出口额超过3亿美元，主要进口商品为医疗器械、通用机械设备、大理石等，主要出口商品为服装、抽纱品等。

企业的主要贸易融资方式包括出口押汇、出口打包贷款、出口保理、福费廷、进口开证、进口押汇等。

近年来，山东YTGJ 公司在认真研究各种国际贸易融资方式的基础上，结合对人民币汇率走势的准确分析和判断，通过对贸易融资方式进行合理组合，有效解决了资金短缺问题,增强了企业的国际竞争力，同时还达到了规避汇率风险、节约资金成本、提升企业效益的目的。

以下是山东YTGJ 公司的几个贸易融资案例。

案例一：进口TT+进口押汇YTGJ 公司2011从国外代理进口医疗器械，合同总金额为324万美金。

付款方式为货到付款。

国内客户交来全额货款，正常情况下YTGJ 公司应于当日TT 电汇对外付款。

但YTGJ 公司经过对汇率市场的分析认为：在未来一段时间内，人民币对美元的汇率将会继续升值；并且公司在银行有充足的进口押汇等授信额度可供利用。

因此，公司将该笔业务在银行办理了进口押汇。

具体做法是：1.2011年5月19日，YTGJ 公司与银行签订进口押汇合同，合同期限为3个月，由银行代公司对外付汇；公司在银行同时存入一笔金额为2138.40万孙庆军李颖杰（山东省对外贸易集团有限公司）50元的3个月人民币定期存款作为归还押汇的保证。

2.银行于2011年5月19日对外付汇，美元卖出价为6.5165。

3.3个月后，即2011年8月22日，公司购汇还款。

购汇时美元卖出价为6.4070元。

YTGJ公司该笔业务项下的收益测算，单位人民币元：①3个月定期存款利息收入：21384000×2.85%×90/360=152361（元）②汇率差收入：3240000×(6.5165-6.4070)=354780（元）③押汇利息支出：3240000×4.2573%×6.4070×90/360=220939.82（元）★该笔业务项下实现净收益为：152361+354780-220939.82=286201.18（元）3个月收益率约为1.34%案例二：人民币定期存款+进口融资+远期售汇YTGJ公司2013年1月从国外代理进口通用机械设备，合同金额为211.6万美元。

《出口押汇与议付的区别》案例分析【案例分析】出口押汇,指出口商凭进口商银行开来的信用证将货物发运后，按照信用证要求制作单据并提交其往来银行要求押汇，即以出口单据的权利为质押，要求银行提供在途资金融通，这种融资方式即称押汇。

议付，是出口地银行在审核单据无误后，扣除本身的手续费及转让汇票之日起到开证行付款之日前这段时间的利息，并将其余货款付给出口商的一种行为。

出口押汇与议付的区别主要有以下几点:1.适用范围上不同。

议付必须是在议付信用证项下方可操作，而且是由被指定的议付行来办理。

如果议付信用证中规定了具体的议付行，议付只能由该行办理。

如果是自由议付信用证，则可由任意银行办理议付。

出口押汇范围比议付广泛，凡是可做议付的都可以做出口押汇，出口押汇不一定是针对信用证的，托收项下也可以。

2.对单据要求不同根据UCP600的规定，议付必须是单证相符、单单相符，交单到指定银行，指定银行给予“预付款”或“同意预付款项”，对不合格单据，被指定的议付行可以代为寄单，但不能做议付。

在出口押汇业务中，对有不符点的单据银行也可酌情处理，不一定就必须凭合格单据。

出口押汇合同中一般都明确规定:如因单据有不符点等原因导致被拒付，甚至遇到开证行无理拒付等情况时，押汇行可立即向押汇申请人追索，包括保留选择自行处理出口押汇项下的单据及货物，以从中受偿，不足部分再向押汇申请人追索的权利。

3.银行的地位不同议付关系中，银行通过预付或同意预付款项买入了单据，银行对单据享有所有权，银行享有议付行的地位，应该承担议付行的义务并行使议付行的权利。

在押汇关系中，押汇申请人是将全套单据质押给银行，银行享有的是债券和质押权。

4.融资额度评估和核放标准不同议付的融资额取决于受让汇票票面记载金额及其付款期限。

议付银行是按汇票的面值扣除从议付当日起到预期实际收汇日的利息以及相关的手续费后，把净额支付给出口商。

出口押汇的融资额主要取决于出口商品的类别，品位以及其市场价格，所以它有相当大的伸缩性。

信用证出口押汇业务范例（一）业务背景南京的TCG出口给德国的BBB公司，结算方式为远期提单日90天信用证，装船日为6月21日，金额50000美金。

TCG是一个小贸易公司，实力有限。

刚开始做生意经验不是很丰富，坚持要求用信用证结算，德国的BBB同意采用信用证，但是提出要用远期信用证，TCG公司只能同意。

对应的信用证如下FROM：EDF BANKTO：BANK OF COMMUNICATIONS NANJING BRANCH（通知行）MT700．ISSUE OF A DOCUMENTARY CREDITSEQUENCE OF TOTAL : 27:1/1FORM OF DOCUMENTARY CREDIT: ；40A: IRREVOCABLEDocumentary Credit Number : 20:19143658 FMKDATE OF ISSUE : 31C: 170601DATE AND PLACE OF EXPIRY : 31D: 170720 CHINAAPPLICANT : 50: BBB COMPANY,GERMNYBENEFICIARY : 59: TCG COMPAMY（受益人） NO 1 QUTANGXIA ROAD NANJING CHINACURRENCY CODE, AMOUNT 32B: USD50000AVAILABLE WITH...BY... : 41D: ANY BANK BY PAYMENTDRAFTS AT...: 42C: AFTER 90 DAYS AFTER B/L DATE SIGHTDRAWEE...: 42A: EDF BANKPARTIAL SHIPMENT: 43P: ALLOWEDTRANSHIPMENT: 43T: ALLOWEDLoading/Dispatch/Taking/FromANY CHINESE PORTEORTRANSPORTATION TO: 44B:PORT OF HAMBURG,GERMANYLATEST DATE OF SHIPMENT : 44C: 170701DESCRIPTION OF GOODS/SERVICES 45A:CULTURAL PAPER,100CTNS, CIF HAMBURGDOCUMENTS REQUIRED 46A:+ SIGNED INVOICE IN 4 COPIES.+ FULL SET OF CLEAN SHIPPED ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING SHOWING FREIGHT PREPAID AND MARKED NOTIFY APPLICANT. B/L SHOULD ALSO INDICATE THE THE NAME AND ADDRESS, TELEPHONE AND FAX NUMBER OF CARRIER'S AGENTS AT DESTINATION.+ MARINE INSURANCE CERTIFICATE IN DUPLICATE AND BLANK ENDORSED FOR TEN PER CENT OVER ALL RISKS AND WAR RISK,INSURANCE CLAIMS PAYABLE IN DESTINATION. + +PACKING LIST IN TRIPLICATE.+FULL SET OF CERTIFICATE OF ORGIN OF FORM AADDITIONAL CONDITIONS : d7A:1.ALL DOCUMENTS PRESENTED MUST BE MARKED LC NO.2.SHIPPING MARK MUST BE SHOWN ON ALL DOCUMENTS.3.ALL DOCS SHOULE BE DISPATCHED TO ISSUING BANK IN ONE LOTCHARGES : 71B: ALL OVERSEAS BANKS CHARGES ARE FOR BENEFICIARY"S ACCOUNT PERIOD FOR PRESENTATIONS: 48:20 DAYS FROM SHIPMENT DATECONFIRMATION INSTRUCTION: 49: WITHOUT（二）业务需求分析对于TCG公司来说理论上存在汇率风险、信用风险,想买信用保险，不到10万美金，信保不受理。

案例一：承運貨物短缺有一批貨物250箱，自香港運至倫敦，承運人(即船公司)以發了”Clean on board B/L”，但貨物抵目的港後，收貨人發現下列情況：一、25箱欠交二、15箱包裝嚴重破損，大部分貨物以散失三、20箱包裝外表完好，但箱內貨物有短少對上述三種情況，收貨人應向承運人還是託運人提出索賠要求？又如何索賠？案例分析本例三種情況，第一、二種情況應由承運人負責賠償，而第三種情況的賠索責任不屬於承運人。

第一種情況：由於提單上寫名為250箱，而交貨時僅交225箱，故承運人對欠交的25箱應負賠償責任。

第二種情況，因提單註明為清潔提單，承運人又必須承擔貨物「外表良好」的責任。

所以承運人對15箱嚴重破損導致箱內貨物散失而負賠償責任。

第三種情況，因貨物包裝外表良好，而箱內貨物短少，其責任不在承運人，故應由託運人承擔賠償責任。

概念說明何謂”Clean on board B/L”---清潔已裝船提單是指運送人點收託運人託運之貨物時，檢查貨物外觀或外包裝有無污損或破損情況，若無這些情況，則所簽發之提單上就沒有承運人或其代理人關於貨物殘損或外表包裝不良等批註的提單。

結論：收貨人向承運人(船公司)索賠時應著重注意以下問題：(1)損害通知提出時限(2)索取損失相關文件(3)應備妥索賠文件(4)索賠時效案例二海上損害種類有一台已投保價值200,000英磅的精密儀器，運載該儀器貨輪在航行中與另一貨輪相撞，因船身激烈震動，致使該台儀器嚴重損壞。

事後經有關專家驗定，該台儀器如修復原狀，需修理費210,000英磅，如拆卸為零件出售，尚可收回4,000英磅。

請問這台損壞儀器屬何種損失？保險公司應如何處理此損失。

概念說明1.所謂推定全損：指貨物受損修復所需費用，加上貨運至目的地的價格，將會超過貨物在目的地的價格。

2.包括以下幾種情況：(1)保險貨物受損後，修理費用已超過貨物修復後的價值。

(2)保險貨物受損後，整理和續運到目的地的費用，超過貨物到達目的地的價值。

中国工商银行厦门市分行诉厦门市翔鹰实业有限公司出口押汇还款纠纷案-（1998）思经初字第301号原告中国工商银行厦门市分行，住所地厦门市湖滨北路工商银行大厦。

负责人叶季谌，该行行长。

委托代理人黄献军、肖燕莉，该行职员。

被告厦门市翔鹰实业有限公司，住所地厦门市大学路38号。

法定代表人杨克平，该公司董事长。

委托代理人林少锋、黄文强，厦门信实律师事务所律师。

中国工商银行厦门市分行（下称厦门工行）与被告厦门市翔鹰实业有限公司（下称翔鹰公司）出口押汇还款纠纷一案，本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。

原告厦门工行委托代理人肖燕莉、被告翔鹰公司委托代理人林少锋、黄文强到庭参加了诉讼。

本院现已审理终结。

原告厦门工行诉称，被告翔鹰公司于1997年7月30日向其申请做出口押汇，并声明根据双方签订的出口押汇总质权书承担义务。

次日，被告翔鹰公司提交信用证项下的单据一套。

其接受申请，并于当日办妥押汇款美元30963.12元垫付给被告翔鹰公司。

嗣后，其向开证行寄单索汇，被开证行以单证不符为由拒付。

经各方当事人交涉未果，开证行于同年11月11日退单。

其即通知被告翔鹰公司还款赎单，但被告翔鹰公司至今仍未还款。

故向法院起诉，要求被告翔鹰公司偿还押汇款项美元30963.12元及相应利息（按年利率8.85%计息，从1997年7月31日起计算）。

被告翔鹰公司辩称，原告厦门工行未能合理谨慎地履行审单义务，致使开证行以单证有不符为由拒付。

原告的行为已违反双方签订的出口押汇总质权书的规定，具有明显的过错，应自行承担责任。

故请求驳回原告的诉讼请求。

经审理查明，1997年5月14日，原告厦门工行收到开证行新华银行香港分行寄来的一份信用证，受益人为被告翔鹰公司（原名厦门市翔鹰工艺品有限公司）。

原告厦门工行在审查了信用证的印押后通知了被告翔鹰公司。

同月30日，被告翔鹰公司向原告厦门工行出具一份出口押汇总质权书，该总质权书约定：“1?你行作出口押汇，保留追索权，如因单据有不符点，开证行所在地出现动荡、爆发战争或发生金融危机，开证行倒闭，邮寄中遗失单据或延误，电讯失误以及人力不可抗拒等非你行本身差错，招致国外拒付、迟付或扣付，由此所造成的损失及迟付利息，你行有权自我单位帐户中或其他出口收汇中主动扣付。

短期贸易融资二出口打包放款案例分析
【案情简介】
浙江省某A企业（信用证受益人）持一份由盘谷银行新加坡分行开来的金额为288万美元的信用证，要求G中行叙做出口打包放款，以便向进口商在厦门的合资企业购进卡其布原料，经加工后，再将其产品（卡其裤）返销国外。

G中行有关人员详细审核了该份信用证后，拒绝了受益人的要求，理由有三：1该证限制在开征行议付，风险较大;2该证带有这样的“陷阱条款”：“受益人方的银行在收到任何修改后，必须通知开证行并得到其确认电证实已开出此修改，”这条规定制约了受益人的主动权，非常不利；3开证申请人并非实际进口商，亦未曾与受益人订有任何合同或协议，资信不明。

但受益人遭拒绝后，并未放弃这笔交易，而是继续向其它银行提出融资要求。

后来湖州市某银行因不了解这笔交易的复杂性及该信用证的特殊性，给受益人融通了400万元人民币。

受益人将这笔钱作为购货款，汇往实际进口商在厦门的银行账户。

实际进口商骗到钱后，马上将其转移国外，觅无踪影，其在厦门的合资企业也已宣布倒闭。

而受益人只收到相当于人民币90万元的卡其裤布料，产品找不到销路，全部积压仓库，直接造成经济损失达人民币300多万元。

【问题】
1.用自己的语言讲述案例。

2.什么是“打包放款”？
3.“打包放款”诈骗的一般特点？。

进出口贸易第六章国际结算案例[全文5篇]第一篇：进出口贸易第六章国际结算案例第六章国际结算[案例1] 某笔进出口业务，约定分两批装运，支付方式为即期不可撤销信用证。

第一批货物发送后，买方办理了付款赎单手续，但收到货物后，发现货物品质与合同严重不符，便要求开证行通知议付行对第二批信用证项下的货运单据不要议付，银行不予理睬。

后来议付行对第二批信用证项下的货运单据仍予议付。

议付行议付后，付款行通知买方付款赎单，遭到买方的拒绝。

问：（1）银行处理方法是否合适？（2）买方应如何处理此事为宜？案例分析：答：（1）银行的处理方法是合适的。

本案凭即期不可撤销信用证支付方式结汇。

在信用证结算方式下，信用证是一种自足文件，银行在输信用证业务时，只根据信用证的有关规定审核出口商提交的单据，只要“单证一致，单单一致”，银行就承担第一性的付款责任。

因此，本案中的议付行对第二批货物的议付，是符合信用证业务的做法的。

[案例2] 某纺织品进出口公司与国外按CFR条件签订一份棉织品出口合同，合同规定装运期为10月份，但未规定具体开证日期。

外商拖延开证，我方见装运期快到，从9月底开始，连续多次电催外商开证。

10月5日，收到开证的简电通知书（详情后告），我方因怕耽误装运期，即按简电办理装运。

10月28日，外商开来信用证正本，正本上对有关单据做了与合同不符的规定，我方审证时未予注意，交银行议付时，银行也未发现，开证行即以单证不符为由，拒付货款。

试分析：我方应从此事件中吸取哪些教训？案例分析：教训有：（1）在合同中一般应明确规定买方开到信用证的期限，而在本合同中却未做出此项规定，考虑欠周。

（2）装运期为10月份，而出口公司直到9月底才开始催证，为时过晚。

（3）10月5日收到简电通知后，即忙于装船，过于草率。

（4）以信用证付款的交易，即使合同中未规定开证期限，按惯例买方有义务不迟于装运期开始前一天将信用证送达卖方，而本案的信用证迟至装运期开始后第23天才送达，显然违反惯例。

汇率风险案例分析本节将使用具体案例来说明企业该如何选择风险管理的组合以及使用风险管理组合的效果。

案例一：使用贸易融资与即远期结售汇的组合优化风险管理方案交易背景国内某生产企业，所生产的产品大部分用于出口，生产所需原材料中有部分需要进口，而其它成本与费用均在国内产生。

企业的财务报告货币为人民币。

某年 3 月1日，企业的财务规划显示，3个月后企业将有一笔 100万美元的支出用于生产所需的原 材料进口，6个月后将有500万美元的出口收入，其它美元支出暂无。

由于担心美元兑人民 币汇率波动而造成企业的汇兑成本上升，企业希望对其外汇收支进行汇率风险的管理， 并希望尽量降低风险管理成本。

根据企业的收支结构，企业既有美元的收入，也有美元的支出，但时间上不相匹配，并且美元收入的金额远远大于美元支出的金额，多余的美元需要结汇用于 国内支出，因此企业可以使用掉期来解决外汇收支在时间上不匹配的问题， 而剩余的外汇收 入可以使用远期结汇来锁定结汇汇率。

当然，为了降低风险管理的成本， 企业还可以使用贸 易融资与即远期结售汇相结合的方式实现提前收汇、锁定汇率、降低成本的目的。

以下计算涉及如下数据： 人民币利率3个月1.71 %, 6个月2.07 %,美元LIBOR3个月4.92 %, 6个月5.04125 %,客户贸易融资利率 LIBOR+ 50BP,计算结果的 货币单位为百万人民币，负值代表支出。

方案一：100万美元的远期对远期掉期， 400万美元的远期结汇。

0 -1X 7.96967.8829 X 4+7.8829 XI 400万美元即期结汇，融资利息部分叙做远期售汇，出口收入美元用于出口押汇的本金还款。

3月1日现金流量6月1日现金流量 9月1日现金流量 万案500万美元的6个月出口押汇，100万美元的即期对远期掉期,6月1日现金流量 —1X 7.98959 月 1 日现金流量 一5X( 5.04125 %+ 0.50 %)+ 2X 7.9224方案三：100万美元的远期对远期掉期，400万美元的6个月出口押汇,400万美元的3个月远期结汇，融资利息部分叙做远期售汇，出口收入美元用于出口押汇的 本金还款。

国际结算案例分析第一篇：国际结算案例分析国际结算模拟案例分析4.1 案例一4.1.1 案例介绍某年初，国内某出口商B公司委托当地出口保理商叙做一笔出口保理业务。

在获得进口保理商批准的10万美元信用额度后，出口保理商即与出口商签订了《出口保理业务协议》及《保理融资扣款授权书》。

同年4月和5月，出口商先后向出口保理商提交了两张发票，金额总计10万美元。

出口保理商随即将这两张发票先后转让给了进口保理商，并根据出口商的申请，向其提供了8万美元的出口保理融资。

8月5日，出口保理商收到进口保理商发来的争议通知，告知出口保理商，该年初出口商以托收方式发给进口商的货物因质量问题被进口国海关扣留，致使进口商不能提取该批托收项下已付货款的货物，进口商A公司因此拒付该出口商保理项下两笔应收账款。

进口保理商同时随附了一份进口海关的证明书。

出口保理商立即将有关争议情况通知了出口商，出口商承认托收项下货物确有问题，并正在与进口商交涉。

为了资金安全，出口保理商根据与出口商签署的《保理融资扣款授权书》及《出口保理业务协议》的有关条款规定，于8月11日将保理融资款项极其利息费用从出口商账上冲回，出口商对此未提出任何异议。

然而，在这之后直至次年7月进口商倒闭，买卖双方始终未能协商解决保理项下这起因反索引起的贸易纠纷。

其后第3年3月5日，出口商以“出口保理商冲回保理融资侵犯了出口商的合法权益”为由向法院起诉，要求出口保理商赔偿人民币100多万元，后又认为起诉理由不当而主动撤诉，并另以“保理业务项下贸易合同未出现任何质量争议，出口保理商却以质量争议为由扣划保理融资款项是严重侵犯出口商权益”起诉出口保理商。

4.1.2 案例分析1.应解决反索是否构成贸易纠纷的问题。

反索，是指进口商因与出口商另外一笔交易的结果导致进口商向出口商提出索赔而引起的争议。

在本案中，由于出口商最初发给进口商托收项下的货物出现质量问题，从而导致进口商拒付出口商保理项下两笔应收账款，这实际上就是一种反索。

第1篇一、案件背景甲公司（以下简称“买方”）是一家从事国际贸易的企业，主要从事机械设备、原材料的进出口业务。

乙银行（以下简称“银行”）是一家国有商业银行，提供各类金融服务。

2019年，甲公司向乙银行申请办理一笔买方押汇业务，用于支付从丙公司（以下简称“卖方”）进口的一批设备款项。

二、案件事实1. 买卖合同甲公司与丙公司签订了一份买卖合同，约定甲公司向丙公司购买一批设备，总价款为100万美元。

合同约定，甲公司应于货物到达后支付货款。

2. 买方押汇申请甲公司向乙银行提交了买方押汇申请，并提供了一系列文件，包括买卖合同、发票、装箱单、运输单据等。

3. 银行审查乙银行对甲公司提交的文件进行了审查，确认文件齐全，符合买方押汇条件。

4. 押汇放款乙银行按照甲公司的申请，向丙公司支付了100万美元的货款。

5. 逾期付款由于甲公司内部原因，未能按时向丙公司支付货款。

丙公司向乙银行提出追偿请求。

6. 银行调查乙银行对甲公司进行了调查，发现甲公司存在资金周转困难，无法按时支付货款。

7. 法律诉讼丙公司向法院提起诉讼，要求甲公司支付货款及逾期付款利息。

三、法律问题1. 买方押汇的法律性质买方押汇是一种融资方式，买方通过银行向卖方支付货款，从而获得货物。

买方押汇的法律性质属于委托合同。

2. 买方押汇的法律责任（1）买方责任：买方在买方押汇过程中，应当严格按照合同约定支付货款。

如因买方原因导致逾期付款，买方应承担相应的法律责任。

（2）银行责任：银行在买方押汇过程中，应当尽到审查义务，确保交易的真实性。

如因银行审查不严导致买方违约，银行应承担相应的法律责任。

四、法院判决1. 法院认为，甲公司在买方押汇过程中，未能按时支付货款，构成违约。

2. 法院判决甲公司向丙公司支付货款及逾期付款利息。

3. 法院认为，乙银行在买方押汇过程中，尽到了审查义务，不存在过错。

五、案例分析1. 买方押汇业务涉及的法律关系复杂，包括买卖合同、委托合同、担保合同等。

押汇申请书案例
尊敬的[押汇银行名称]：
您好呀！我是[公司名称]的[申请人姓名]，今天就像带着宝贝来求您帮忙一样，来给您递上这份押汇申请书。

我们公司最近做了一笔超棒（但也有点小资金压力的）出口业务。

您知道的，现在生意就像一场刺激的冒险，我们把货物卖给了[国外客户名称]，这笔交易金额是[具体金额]美元呢。

我们的货物就像一群听话的小士兵，已经按照合同要求，整整齐齐地抵达了[国外目的港]。

我们现在手头有点紧巴巴的，就像月底等发工资的上班族。

所以呢，我们就想到了押汇这个超酷的办法。

我们希望能从您这儿押汇[具体押汇金额]美元，这就像是跟您借一笔小钱来解解燃眉之急。

我们的结算方式是[信用证/托收等]，信用证号码是[信用证号码]。

这个信用证就像一张特殊的门票，我们可是严格按照上面的要求来办事的。

我们承诺，会按照咱们银行规定的利率和期限来偿还这笔押汇款项。

就像答应了朋友什么时候还钱就一定会做到一样。

我们公司在市场上口碑还是很不错的，就像班级里的好学生，一直都很守信用。

您看，这押汇对我们来说就像是一场及时雨，能让我们的资金周转更加顺畅，然后我们就能继续去开展更多的业务啦。

希望您能批准我们的申请哦，您要是批准了，那您可就是我们的大救星啦！
申请人（签字）：[签字]
申请日期：[日期]
这样的押汇申请书用比较口语化和幽默化的方式，把申请押汇的基本情况、原因、承诺等都表达清楚了，同时又不会显得太过机械。

第1篇一、案件背景甲公司（以下简称“甲方”）是一家从事国际贸易的公司，主要从事各类商品的进出口业务。

乙银行（以下简称“乙方”）是一家具有法人资格的商业银行，提供各类金融服务，包括进口押汇业务。

2020年6月，甲方与某国外供应商签订了一份进口合同，约定购买一批货物，总价值为100万美元。

甲方为了顺利完成这笔交易，向乙方申请了进口押汇业务。

二、合同内容甲方与乙方签订了《进口押汇合同》（以下简称“合同”），合同主要内容包括：1. 押汇金额：100万美元。

2. 押汇期限：从货物到港之日起60天内。

3. 押汇条件：甲方必须提供完整的单据，包括但不限于发票、装箱单、提单等。

4. 还款方式：甲方应在押汇到期日向乙方归还全部押汇款项及利息。

5. 违约责任：如甲方未能按时还款，乙方有权采取法律手段追讨欠款，并要求甲方支付违约金。

三、事件经过2020年7月，甲方从国外供应商处收到货物，并按照合同约定向乙方提交了相关单据。

乙方在审核单据无误后，按照合同约定向甲方支付了100万美元的押汇款项。

然而，由于市场行情波动，甲方在押汇到期日未能按时归还押汇款项。

乙方多次与甲方协商，要求甲方归还欠款，但甲方以资金紧张为由，一直未予偿还。

2021年3月，乙方决定采取法律手段解决此事。

乙方向法院提起诉讼，要求甲方归还100万美元的押汇款项及利息，并支付违约金。

四、法院判决法院审理后认为，甲方与乙方签订的《进口押汇合同》合法有效，双方均应按照合同约定履行义务。

甲方未能按时归还押汇款项，已构成违约。

根据《中华人民共和国合同法》第一百零七条规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。

因此，法院判决如下：1. 甲方应立即向乙方归还100万美元的押汇款项及利息。

2. 甲方应向乙方支付违约金人民币10万元。

五、案例分析本案涉及进口押汇合同的法律问题，以下是对本案的分析：1. 合同效力：甲方与乙方签订的《进口押汇合同》符合《中华人民共和国合同法》的相关规定，合同合法有效。

一、国际结算工具案例分析案例1 关于支票过期的处理某甲开立100英镑的支票给乙，叫他向丙银行取款，乙拿到支票后拖延很久不去取款，恰在此时，丙银行倒闭，甲在丙银行的账户里的存款分文无着。

乙在未获支票款项的情况下，找到了甲，要甲负责。

甲以支票已过期为由拒绝对以负责。

应由谁来承担责任？案例2 汇票金额大小不一致A银行向B银行开出不可撤销信用证，受益人交单后B银行通过快递将单据寄交A银行，A银行审单后发现下述不符点，遂对外拒付。

汇票上小写金额为USD905000.00，大写金额为HONG KONG DOLLARS NINE HUNDRED AND FIVE THOUSAND ONLY，金额不一致。

收到A银行的拒付电后，B银行认为所述不符点仅是打字手误，非实质性不符点。

应由谁来承担责任？案例3 对于支票期限的理解某甲开立100英镑的支票给乙，授权乙向丙银行取款，乙拿到支票后拖延很久不去取款，恰在此时，丙银行倒闭，甲在丙银行帐户里的存款分文无着。

乙在未获支票款项的情况下，找到了甲，要甲负责。

甲以支票已过期为由拒绝对乙负责。

应由谁来承担责任？案例4 汇款的偿付中国的甲银行发信汇通知书给纽约的乙银行，受益人是乙银行的客户。

由于甲银行和乙银行间没有账户关系，甲银行就电报通知其境外账户行丙银行，将资金调拨给乙银行。

在清算系统日益发达的今天，信汇方式会有市场吗？二、国际结算方式案例分析案例1 D/P远期付款方式的掌握X月X日，我国公司同南美客商B公司签订合同，由A公司向B公司出口货物一批，双方商定采用跟单托收结算方式了结贸易项下款项的结算。

我方的托收行是A′银行，南美代收行是B′银行，具体付款方式是D/P 90天。

但是到了规定的付款日，对方毫无付款的动静。

更有甚者，全部单据已由B公司承兑汇票后，由当地代收行B′银行放单给B公司。

于是A公司在A′银行的配合下，聘请了当地较有声望的律师对代收行B′银行，因其将D/P 远期作为D/A方式承兑放单的责任，向法院提出起诉。

押汇申请书案例一、背景介绍。

我叫小李，在一家做外贸小饰品生意的公司上班。

我们公司最近接了一个大订单，给一家国外的连锁饰品店供应一批超级酷炫的手工耳环。

这批货价值可不低，生产过程中资金压力那叫一个大啊。

不过好在货已经顺利生产完，并且装船发运了，就等着收钱啦。

但是呢，钱到账还得等一段时间，可公司现在又急需资金周转，于是我就想到了押汇这个办法。

二、押汇申请书内容。

# （一）申请人信息。

1. 公司名称。

[公司全名]，我们公司在这个小饰品行业也算是小有名气啦，做了好些年，一直都是以独特的设计和优良的品质赢得客户的喜爱。

2. 公司地址。

[详细地址]，就在那个充满创意的文创园区里，周围都是些很有想法的小公司，氛围超棒。

3. 联系电话。

[电话号码]，这电话可是我们与外界联系的重要通道，随时等着客户或者银行的朋友们打来呢。

# （二）押汇业务相关信息。

1. 信用证信息。

信用证号码：[具体信用证号码]，这个号码就像是这批货物在银行系统里的身份标识一样，独一无二。

开证行名称：[开证行全称]，是一家在国际上信誉还不错的银行，和我们合作的银行也有业务往来，所以感觉还是比较靠谱的。

信用证金额：[具体金额]美元，这可是我们这批耳环的身价啊，每一分钱都包含着我们设计师和工人的心血呢。

信用证有效期：[具体日期]，在这个日期之前，所有的交易流程都得搞定，不然就麻烦了。

2. 押汇金额。

我申请押汇的金额是[X]美元。

这个金额是经过我们财务仔细计算的，既要满足公司目前的资金周转需求，又不能超过我们根据信用证能合理押汇的范围。

毕竟我们也不想给银行的朋友们带来不必要的风险嘛。

3. 押汇期限。

希望押汇期限是[具体期限]天。

这个期限也是考虑到我们公司资金回笼的大致时间。

我们预计在这个期限内，国外客户那边的款项就能到账了，到时候就可以把押汇的钱还给银行，皆大欢喜。

4. 货物信息。

货物名称：手工耳环。

这些耳环可都是我们的设计师精心设计的，每一对都像是一件小小的艺术品。

石材外贸课堂貌似神非的出口押汇与保买票据1998年12月10日，某市A公司与德国B公司签订了一份出口地毯的合同，合同总价值为USD31346.86，装运港为中国郑州，目的地为德国法兰克福，收货人为B 公司，付款条件为D/P30天。

1998年12月20日，A公司按照合同的要求备齐货物，从郑州港空运至德国法兰克福。

在取得空运提单和FORM A产地证之后，A公司会同已缮制好的汇票、发票、单据一起交到该市C银行。

因A公司近期资金紧张，随即以此单向C银行申请办理押汇。

C银行考虑虽然托收风险大，但A公司资信状况良好，与本行有良好的合作关系，无不良记录，就为A公司办理了出口押汇，押汇金额为USD31346.86，押汇期限为50天，到期日为1999年2月9日，押汇利率为7.4375％。

同日C银行将此笔款项转到A 公司帐户，随后A公司便支用了该笔款项。

1999年1月12日，C银行收到国外提示行电传，声称客户已经承兑，并取走了该套单据，到期日为1999年2月8日。

但是，在到期日之后，却迟迟未见该笔款项划转过来。

经A公司与C银行协商，由A公司与买方联系，但买方声称已将该笔款项转到银行。

1999年3月25日，C银行发电至提示行查询，提示行未有任何答复。

此时，A公司再与B 公司联系，B公司一直没有回电，到1999年9月突然来电声称自己破产，已无偿还能力。

至此，该笔托收已无收回的可能。

C银行随即向A公司追讨，但A公司一直寻找借口，拖欠不还。

C银行见A公司无归还的诚意，就将A公司告上法庭，要求A公司履行义务，清偿所欠的银行债务。

在法庭上，A公司则认为自己不具有清偿该笔贷款的义务。

理由是自己已将全套单据在C银行办理了质押，自己已经将全套单据卖给了银行，既然银行买了全套单据，那么银行应该对这套单据负责，自己虽然可以协助银行追讨欠款，但并无代为付款的义务。

那么A公司的说法是否正确呢？A公司是否负有归还此笔贷款的义务呢？显然，A公司的说法是不正确的。

信用证流程出口押汇流程案例流程说明补充知识议付是指由被授权议付的银行对汇票、单据付出对价。

如果只审查单据而不支付对价并不构成议付。

议付行是准备向受益人购买信用证下单据的银行，议付行可以是通知行或其他被指定的愿意议付该信用证的银行，一般是出口商所在地银行。

议付信用证是指信用证规定由某一银行议付或任何银行都可议付的信用证。

自由议付信用证：任何银行均可按信用证的条款自由议付的信用证。

限制议付信用证：开证行指定某一银行或开证行本身自己进行议付的信用证。

议付行的特征：1、UCP500要求一切信用证除非由开证行办理即期付款、延期付款、承兑或议付，否则必须指定某家银行并授权其办理上述业务；在没有明确指定某家银行时，则任何银行得为指定银行。

2、UCP500要求除非指定银行明确同意并告知受益人，否则，它收受或审核或转交单据的行为，并不意味着它对付款、延期付款、承兑汇票或议付负有责任。

3、UCP500规定，议付是指授权议付的银行对汇票及或单据付出的对价。

议付下议付行的追索权：1、UCP500未对其项下议付行对受益人的追索权问题明确规定，而是留给各国国内法加以解决。

2、根据《国内信用证结算办法》中的规定，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件，即开证行对支付有第一付款责任。

3、在本案例中，拿波里银行在收到被告寄交的物权凭证后，经审核无误后向被告做出承兑的通知，即负有第一付款责任。

如果拿波里银行破产或者无力清偿，建行西安分行才对受益人拥有追索权。

因此，拿波里银行停止付款的行为是毫无道理的，建行也不能对受益人行使追索权。

本案例出口押汇：指企业（信用证受益人）在向银行提交信用证项下单据议付时，银行（议付行）根据企业的申请，凭企业提交的全套单证相符的单据作为质押进行审核，审核无误后，参照票面金额将款项垫付给企业，然后向开证行寄单索汇，并向企业收取押汇利息和银行费用并保留追索权的一种短期出口融资业务。

（出口押汇的前提务必是信用证）出口押汇下的追索权：1、出口押汇的融资借贷性质，决定了出口商依法应承担还本付息的义务，其向押汇融资行提供的信用证项下单据质押，就成为其履行还贷的担保。

汇付及托收案例一、预付货款对买方的风险案例名称：空头提单诈骗导致财货两空1、案情简介1977年，希腊货轮“LORD Baron”号，自新加坡装伪造了一张载20,000吨糖的提单向银行结汇，拿到款走了。

而索马里政府就心安理得等侯着心目中的20,000吨糖的到来，但当船抵港后发觉只有500吨，一怒之下降罪于船东，没收了该轮，并把船长收监。

2、案例分析预付货款对进口商来说是不利的，因为进口商未收到货物，已经先垫款，将来如果货物不能收到或不能如期收到，或即使收到货物又有问题时，将遭受损失和承担风险。

此案例属于空头提单诈骗。

所谓的空头提单诈骗就是指货物根本不存在或者货物的装船数量远远不足信用证规定的量，而诈骗者用假造的足量提单会同其它单据一起先向银行结汇，待收到款后便溜之夭夭而开证申请人既付了款但又收不到或收不足货而只能望单兴叹。

许多国际骗子经常利用这一方法进行诈骗勾当，他们每每先与对方进行几次小额成交，待建立"信用。

后就来一次大的瞒骗“利用空头提单"的诈骗虽然受损失的大多是买方，但有时会泱及船方(特别是在货量严重不足的情况下），在此案例中进口商在没有充分了解出口商资信的情况下，在货物运至目的港前就将货款汇给出口商，这种行为为出口商通过伪造假提单骗取进口商的货款提供了可能，最终导致进口商钱货两失。

3、案例启示进口商在进行结算时要谨慎使用预付货款的计算方式。

如果迫不得已采用此方式可以通过采取以下措施来减少风险的产生：（1）充分的了解出口商及承运人的资信情况（2）附加一些不容易被假冒的检定文件，例如，由有名望的公证人或当地商会组织签发的检定证书或可规定只有驻当地使馆鉴证才能确定货物已如数装船等。

4、案例来源世贸论坛二、货到付款对出口商的风险案例名称：电汇诈骗案例1、案例简介：1998年3月18日，国内某外贸公司（卖方）与香港D商社（买方）签订了一份金额为10万美元的贸易合同，合同规定：由买方开出即期不可撤销的信用证向卖方付款。

案例分析:1、我某外贸公司与澳大利亚某商达成一项皮手套出口合同，价格条件为CIF悉尼，支付方式为不可撤销即期信用证，投保协会货物保险条款ICC(A)险。

生产厂家在生产的最后一道工序将手套的湿度降低限度，然后用牛皮纸包好装入双层瓦棱纸箱，再装入集装箱。

货物到达目的港后，检验结果表明，全部货物湿、霉、砧污、变色，损失价值达8万美元。

据分析,该批货物出口地不异常热,进口地不异常冷，运输途中无异常，完全属于正常运航问：(1)保险公司对该批货物是否负责赔偿？为什么？（2)进口商对受损货物是否支付货款？为什么?答：(1)保险公司对该批货物不负责赔偿。

因为根据“协会货物保险条款”，货物本身的内在缺陷或特性所造成的损失或费用属于保险除外责任。

（2)进口商必须支付货款.CIF是象征性交货术语，卖方不需要保证到货。

只要单证相符、单单相符就必须付款。

2、我方按CIF纽约出口冷冻羊肉一批,合同规定投保一切险加战争险、罢工险。

货到纽约后适逢码头工人罢工，货物因港口无法作业不能卸载.第二天货轮因无法补充燃料,以致冷冻设备停机。

等到第五天罢工结束，该批冷冻羊肉己变质。

问：进口商向保险公司索赔是否有理?答：进口商向保险公司索赔无理。

因为投保罢工险，保险公司只对因罢工造成的直接损失负责赔偿，对于间接损失不负赔偿责任。

例如,由于罢工引起劳力不足或不能运用，致使堆放码头的货物遭到淋雨日晒而受损、冷冻机因无燃料而中断致使货物变质等等均属间接损失。

保险公司对于这类损失均不予赔偿。

3、某货轮在某港装货后，航行途中不慎发生触礁事故，船舶搁浅，不能继续航行。

事后船方反复开倒车强行浮起,但船底划破，致使海水渗入货舱，造成船货部分损失。

为使货轮能继续航行,船长发出求救信号，船被拖至就近港口的船坞修理，暂时卸下大部分货物。

前后花了10天，共支出修理费5000美元,增加各项费用支出(包括员工工资)共3000美元当船修复后继续装上原货起航。

次日,忽遇恶劣气候,使船上装载的某货主的一部分货物被海水浸湿。

第十六讲进出口押汇陈炜恒（恒方）【全文】继上一讲的打包放款之后，这次我们向大家介绍商业银行短期贸易融资的另一种重要形式－－进出口押汇。

一、进出口押汇的定义和分类进出口押汇，一般是指在不同国家的进出口商之间的交易中，A国出口商以其所开的汇票，连同货物的提单、保险单以及发票等全部有关单据为担保，向银行押借款项，而由银行持全部单据到期向B国进口商收回贷款本息的贸易融资业务活动。

从本质上讲，押汇是一种以运输中的货物为抵押，要求银行提供在途资金融通的票据贴现。

其安全程度对银行而言要较一般贷款和贴现为高。

而且，由于押汇的货物通常为已经装船在运的货物，付款前途已有着落，所以其风险较以一般货物为担保的贷款为低。

进出口押汇，依据承做押汇业务的银行（押汇行）所处地理位置的不同，可以分为出口押汇和进口押汇。

由出口商所在地银行承做的押汇为出口押汇，由进口商所在地银行承做的押汇为进口押汇。

依据银行办理押汇业务时有无凭信，还可以把押汇分为有凭信的押汇和无凭信的押汇。

有凭信的押汇，是指押汇行除了要求出口商提供全部货运单据以外，尚须依据外地银行对进口商所签发的含有担保性质的凭信，最常见的如信用证和银行担保书。

无凭信的担保，则是指押汇行在办理押汇业务时，只依据出口商所签发的汇票和所提交的全部运货单据。

在实务操作中，最常见的出口押汇形式是出口信用证押汇，也最易产生纠纷。

本讲我们重点谈一下出口信用证押汇中银行应注意的问题。

二、出口信用证押汇出口信用证押汇，是指出口商凭进口商银行开来的信用证将货物发运之后，凭信用证及货运单据提交押汇行要求议付押汇。

对于押汇行而言，由于这种押汇有信用证开证银行的信用保障，因此风险较小，收款比较有保障，但必须根据信用证条款和相关规定审查出口商所提交的信用证和货运单据以确定是否能够做到单证严格相符。

我们先来看一个案例：1990年6月29日，国际商业信贷银行（海外）有限公司深圳分行(以下简称开证行)开出以中国海南省农牧业发展总公司（以下简称买方）为申请人，日本迅捷有限公司（以下简称卖方）为受益人的不可撤销跟单信用证并指定国际商业信贷银行（海外）有限公司东京分行为通知行。