关于内部控制与风险管理理论综述

新形势下企业的内部控制及风险防范目录一、内容概要 (2)1. 背景介绍 (2)2. 研究意义 (3)3. 文献综述 (4)二、企业内部控制概述 (6)1. 内部控制定义与要素 (7)2. 内部控制基本原则 (8)3. 内部控制在企业运营中的作用 (10)三、新形势下企业内部控制的必要性 (11)1. 外部环境变化对企业内部控制的影响 (12)2. 企业发展对内部控制的新要求 (13)3. 提高企业竞争力与风险防范能力的必要手段 (14)四、企业内部控制的现状与问题 (15)1. 当前企业内部控制的现状分析 (17)2. 存在的问题与困难 (18)3. 影响企业内部控制效果的因素探讨 (19)五、企业内部控制的强化措施 (21)1. 完善内部控制体系构建 (22)2. 加强内部监督机制建设 (23)3. 提升员工内部控制意识与素质培养 (24)4. 信息化管理在内部控制中的应用强化 (25)六、风险防范策略在企业内部控制中的应用 (27)1. 风险识别与评估在内部控制中的实施 (28)2. 风险应对策略的制定与实施 (29)3. 风险监控与报告机制建设 (30)4. 风险文化建设与员工培训教育相结合的应用实例分析 (31)一、内容概要随着全球经济的不断发展，企业面临着日益复杂的市场环境和内部管理挑战。

在这种新形势下，企业内部控制和风险管理显得尤为重要。

本篇文档旨在探讨新形势下企业的内部控制及风险防范的相关问题。

我们将介绍企业内部控制的定义、目标和原则，帮助企业了解内部控制的必要性和基本框架。

我们将分析当前企业面临的主要风险，如市场风险、信用风险、操作风险等，并探讨这些风险的产生原因和可能对企业造成的影响。

在此基础上，我们将重点讨论企业如何建立有效的内部控制体系，包括完善组织结构、优化职责分工、强化制度建设等方面。

我们还将提出一些实用的风险防范措施，如加强内部审计、提高风险意识、实施风险评估和预警机制等。

国内外内部控制理论的研究综述作者：侯玉凤来源：《中国乡镇企业会计》 2013年第4期摘要：内部控制制度是企业生存和发展的重要保证，国内外学者对其进行了多方面的研究，迄今为止已形成丰富的理论资源。

本文在对国内外内部控制理论研究进行回顾和总结的基础上，提出了新的研究方向。

关键词：内部控制；理论；研究一、国外研究综述纵览国外内部控制理论的研究，主要经历了以下五个发展阶段：1.内部牵制阶段。

1912年美国第一家会计师事务所创始人之一R.H.蒙哥马利提出了“内部牵制”理论，即通过对企业收集和处理会计数据过程的审查和评价，确定财务报表审计工作的范围，形成了内部控制理论的雏型。

2.内部会计控制与内部管理控制阶段。

1958年美国注册会计师协会的审计程序委员会发布了《审计程序公告第29号》，将内部控制明确分为内部会计控制和内部管理控制。

前者包括所有与保护资产安全、保证财务记录可靠性直接相关的方法和程序，后者主要包括所有与提高效率、贯彻管理政策直接相关的方法和程序。

后来在1963年《审计程序公告第33号》以及1973年《审计准则公告第1号》中又进一步明确了管理控制和会计控制的定义，并且指明：注册会计师主要考虑与会计有关的控制。

这种分类一定程度上有利于明确注册会计师和管理者之间的责任。

3.内部控制结构阶段。

1988年AICPA发布了《审计准则公告第55号》，提出了内部控制结构新概念，认为企业的内部控制结构包括为合理保证特定目标的实现而建立的各种政策和程序，并且明确了内部控制结构的内容为控制环境、会计系统和控制程序三个方面，正式将起初人们视为外部因素的控制环境纳入内部控制范畴，对内部控制理论进一步完善，内部控制理论框架更为鲜明，更具层次。

4.内部控制整体框架阶段。

1996年，美国AICPA发布了第78号《审计准则公告》，全面接受了COSO委员会《内部控制——整体架构》报告的内容。

COSO报告认为，内部控制由5个相互联系的要素组成，即：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。

浅析企业内部控制与风险管理浅析企业内部控制与风险管理【摘要】随着社会主义市场经济建设的不断深入、全球经济一体化进程的加快，国内市场和国际市场融为一体,企业的内部控制环境和外部竞争环境都发生了很大变化，加之信息的不完备与非对称性,导致企业面临更大的风险.加强企业内部控制制度建设，提高风险管理水平成为当务之急。

【关键词】企业风险；内部控制；风险管理一、内部控制与风险管理的涵义（一）内部控制的含义内部控制的概念是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。

内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等要素,内部控制就是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。

（二）风险管理的概念剖析风险管理又名危机管理,是指通过对风险的识别、衡量并采用一定的控制手段，防止风险的发生或以最低的成本使风险导致的各种损失降到最低程度的管理方法.从职能上说，风险管理就是在对风险进行观察、评估的基础上控制风险可能造成的损失，保证组织目标的实现。

对风险管理的定义可以理解为：一是风险管理是一个系统过程，包括风险的识别、衡量和控制等环节；二是风险管理的目标在于控制和减少损失，提高有关单位或个人的经济利益或社会效果；三是风险管理是一种管理方法。

二、内部控制与风险管理的关系内部控制与风险管理之间的关系是既有区别又有联系,我们既不能将两者隔离开来,也不能简单的将两者等同起来.(一）内部控制与风险管理的联系从内部控制和风险管理的结构上说，风险管理与内部控制的组成要素有五个方面是相同的，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

这些重合是由它们目标的多数重合及实现机制相似决定的。

风险管理增加了目标设定事件识别和风险应对三个新要素，并且在重合的要素中，风险管理的内涵也都有所扩展，因此，两者存在着不可分离的内在联系。

从内部控制到风险管理的发展上说，内部控制和风险管理的根本作用都是为了维护投资者利益、保全企业资产，并且创造新的价值。

风险管理理论综述作者：张轶周吉来源：《科技视界》 2014年第17期张轶1 周吉2（1.兰州交通大学经济管理学院，甘肃兰州 730070；2.中交隧道工程局有限公司北京盾构工程分公司，中国北京 100011）【摘要】本文从国外和国内两个角度对风险管理的发展历程进行了梳理，介绍了一些主要的风险管理理论成果。

【关键词】风险管理；理论；综述1 国外风险管理理论综述学术界一般认为，现代意义上的风险管理理论和实践始于20实际30年代的美国[1]，依据大事件所带来的风险管理的变化以及学术界对风险管理发展历程的划分，风险管理研究可划分为三个阶段：1.1 传统风险管理阶段风险管理作为一门真正的学科是从20世纪开始的。

1916年，法约尔发表了《一般与工业管理》，提出了把风险管理与企业经营相结合的思想。

1929-1932年美国经济危机，掀起了风险管理的研究热潮。

20世纪50年代，美国通用汽车公司的安全生产事故，成为了风险管理学科发展的契机。

1984年位于印度的美国联合碳化物公司农药厂发生的毒气外泄事故以及1986年前苏联切尔诺贝利核电厂发生爆炸，加快了风险管理发展的国际化进程。

这一阶段，风险管理主要基于“风险是坏事”这一初步认识，将风险管理视为管理其产品的生产和交易中发生的某些财务风险和信用风险。

主要理论研究成果有：1952年，Marlowitz发表组合选择理论[2]；1955年，Snider提出了“风险管理”的概念，威廉·夏普提出了“资本资产定价模型”理论[3]。

该阶段对促进风险管理发展产生重大作用的主要大事件有：1977年，美国FCPA法案公布实施；1979年，国际风险管理协会成立；1980年，风险分析组织成立；1988年，通过了巴塞尔资本协议；1989年，COSO内部控制管理框架公布。

1.2 现代风险管理阶段1993年，首席风险总监(CRO)的职务出现，是风险管理由传统风险管理向现代风险管理过渡的转折点，标志着现代风险管理阶段的开始。

内部控制研究文献综述内部控制是企业在经营过程中最重要的管理手段，它不仅可以确保企业的正常经营，而且也可以保护企业的权益。

因此，研究企业内部控制非常重要。

本文主要综述了最近几年关于企业内部控制研究的文献，着重探讨了国内外不同水平研究者在该领域中取得的成果。

首先，综述了有关企业内部控制的定义及相关理论研究。

企业内部控制是指企业控制员以及其他与管理层接触最多的各种管理手段，旨在确保公司内部运行按照规定的流程，完成受到企业管理层或外部客户的制约的规定的任务，以有效的利用资源，确保财务报告的准确性，防范和消除欺诈和重大管理错误，使企业实现预期的经营成果。

企业内部控制的理论研究主要集中在控制的功能、结构和系统，研究者提出了各种理论模型和设计方案。

其次，综述了国内外研究者在企业内部控制领域的研究成果。

国内学者大多从控制系统的有效性，控制的有效性、重要性及实施方式等方面进行研究。

如刘立军等研究表明，重视企业内部控制，促进控制系统的完善，有助于企业可持续发展。

此外，近年来国外学者也在企业内部控制领域做出了大量研究。

如研究者Hurlburt等指出，企业内部控制有助于组织可持续发展，可有效减少企业流动性风险。

最后，研究者提出了研究展望。

一方面，研究者应加强对企业内部控制的功能、效果及实施方式的研究，结合其他管理工具，形成有效的企业内部控制制度体系，从而使企业可持续发展。

另一方面，研究者可以结合当前特定环境，对企业内部控制进行分析，以确定控制弊端，提高企业运营效率和改善企业的内部管理水平。

总之，研究企业内部控制，对于保证企业可持续发展和提高企业经营效益十分重要。

有效的企业内部控制制度体系是企业管理水平的有效衡量标准，也是维护企业利益的重要工具。

未来，研究者应继续对企业内部控制的功能、效果及实施方式进行深入的研究，以保证企业的可持续发展。

关于内部控制与风险管理理论综述内部控制与风险管理是现代企业管理的重要内容之一，它们的目的在于保障企业的资产安全，确保业务的正常运行，提高管理效率和效益，提供对内、对外的可靠信息，以及满足法律、法规和道德规范等多方面的要求。

内部控制是一种组织结构、流程和程序设计的方式，以达到目标的规划、执行和监督，从而有效地管理和减少会计和经营风险。

内部控制的基本原则包括：风险管理是核心，关注整体、周期和全过程，有预防性和纠正性的功能，涵盖管理层、员工和治理机构，以及不断持续地监督和提高。

风险管理是企业管理的重要环节之一，目的在于规避或降低企业内部和外部的各种风险，保障企业的长期发展和利益最大化。

风险管理的要素包括：风险认知和评估，风险应对策略的选择和实施，风险控制和监测，以及风险传导和压力测试等，其中风险管理体系是保障风险管理成功实施的关键。

内部控制与风险管理理论的发展源远流长，早在19世纪就已形成了与现代内部控制和风险管理相关的理论基础。

其中，著名的内部控制理论可以追溯到古代中国的“管、教、治”的管理哲学、古希腊的政治学家亚里士多德和罗马的法学家乌利安尼克斯所提出的管理原则和制度，以及20世纪初美国会计师事务所的创始人所倡导的会计监管和审计制度。

现代内部控制和风险管理的理论基础主要包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等五大要素。

近年来，随着信息化技术的快速发展和全球化的加速推进，内部控制和风险管理面临新的挑战和机遇，主要体现在以下几个方面：一是大数据时代企业面对的海量数据信息管理。

如何精准地获取、利用和分析数据，提高企业的决策效率和管理水平，是内部控制和风险管理的重要课题。

二是企业国际化管理和全球化竞争环境。

如何处理好不同国家和地区的法律、法规和道德规范等多种要求，以及跨文化交流和风险管理，是内部控制和风险管理的新问题。

三是企业社交媒体和网络化经营的冲击。

如何在网络化经营的环境下有效地保障企业的信息安全，防范恶意攻击和盗窃，是内部控制和风险管理的重要任务。

关于内部控制的文献综述[摘要]内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

企业单位经营、管理、活动的方方面面都贯穿着会计内部控制，会计内部控制制度属于社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。

而随着市场经济的建立与发展，企业的内部控制问题逐渐引起我国广泛的关注。

本文简要阐述了会计内部控制的含义,存在问题和解决措施，也对如今备受瞩目的国内外有关企业内部控制的相关文献进行了收集整合，发现国内外主要从内部控制的总体构想、内部控制的评价、内部控制信息的披露、等方面对企业内部审计进行了研究。

[关键词]会计内部控制文献综述概述内控评价随着我国经济的飞速发展，在为我们带来很多机遇的同时，也带来了更多的挑战和竞争。

为了能够在市场经济中屹立不倒、处于不败之地，这就对我们各个方面都有严肃的要求，特别是要有一套完整的制度体系。

而会计控制制度无疑是各种制度体系的重中之重。

所以企业均应加强、规范内部控制，才能提高公司经营管理水平和风险防范能力，从而更好地抵御当前严峻的市场形势，最终促进公司良性发展。

本文就搜集而来的关于企业会计内部控制各类文献进行了一部分的整合归纳，便于更好的了解内部控制意义所在，并对其所针对提出的问题进行了提炼整合，便于更为直观的认识内部控制并对其进行有利改进。

一、关于内部控制的简要概述在经济快速发展的当下社会，企业实施内部控制是如今新时代提高企业竞争力及企业经营效率的必然要求。

如果企业要想在竞争激烈的市场环境中立足并获得长远的发展，那么巩固基础、完善并加强企业内部控制实乃重中之重。

我们所说的企业会计内部控制是内部控制机构中非常重要的因素之一，在内部控制整个体系中能够发挥其重要作用。

（一）内部控制制度的基本含义我们所说的内部控制制度是指企业为了达到其预期的经营目标，为了资产得以完整安全，会计资料能够保持可靠和准确，使会计资料能够保持可靠和准确，使企业的经营方针得以确实贯彻的落实，使企业所有经营活动能够高效、经济而在企业内部开展并且实施一系列的自我评价、约束、控制、规划、调整等措施、手续、方法的总称。

内部控制工作总结报告9篇第1篇示例：内部控制工作总结报告为了更好地落实公司内部控制制度，提高公司管理效率和规范性，我认真贯彻执行内部控制相关制度和要求，积极开展内部控制工作，结合公司实际情况，不断完善、落实和监督内部控制工作。

在过去一段时间内，我对公司内部控制工作进行了全面梳理和分析，取得了一定成效，现将总结报告如下：一、内部控制制度完善在这段时间内，我逐步完善了公司内部控制制度，针对各个环节和岗位的工作特点和风险点，制定了相应的管理规定和流程，明确了责任分工和权限权限设置，确保了内部控制的全面覆盖和有效运转。

结合公司发展需求和实际情况，不断修订和完善内部控制制度，使其更加符合公司现状和要求。

二、内部控制风险评估我重点关注公司内部控制风险的评估和识别工作，针对公司运营管理的各个环节和关键业务，开展了全面细致的风险评估工作，及时发现和排查潜在的风险隐患，制定相应的控制措施和应急预案，降低可能发生的风险损失。

三、内部控制监督和检查为了确保公司内部控制制度有效执行和落实，我建立了内部控制监督和检查机制，定期开展内部控制工作的自查和互查，对各环节和岗位的内部控制情况进行细致排查和检查，及时发现和解决问题，为公司的风险防控和管理提供有力支持。

四、内部控制信息披露我积极配合公司相关部门做好内部控制信息披露的工作，确保公司内部控制工作的公开透明和信息披露的真实准确，使公司内部控制工作成效得到有效评估和监督。

五、内部控制改进和创新在工作中我不断学习和总结内部控制的先进理念和成功经验，努力推动内部控制工作的创新和改进，提出了一些切实可行的改进建议和措施，为公司内部控制工作的提升和优化做出贡献。

这段时间内部控制工作得到了有效推进，取得了一些成绩和进展。

但同时也要看到，在内部控制工作中还存在一些问题和不足，需要进一步加强和改进，不断提高内部控制的有效性和全面性，为公司的稳定发展和风险防控提供有力支持。

我将继续努力，认真履行职责，做好内部控制工作，助力公司持续健康快速发展。

内部控制与财务风险的研究综述摘要：随着经济的高速发展和越来越激烈的竞争，企业面临的不确定性更高，很多企业在追求企业价值最大化的过程中忽视了经营管理过程中的财务风险，而内部控制存在缺陷是企业出现财务风险的一个重要原因。

系统回顾国内外内部控制与财务风险的相关文献，从内部控制、财务风险以及内部控制与财务风险的关系三个方面进行综述，并进行简要述评。

关键词：内部控制;财务风险;综述一、国内外关于内部控制的研究(一)国外关于内部控制的研究内部控制理论起源于西方，自20世纪80年代以来，内部控制的研究有了新的发展。

1992年9月，COSO委员会发布了《内部控制――整合框架》。

该框架提出了内部控制的定义和目标，并指出内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监察五个相互关联部分组成。

此后，很多学者相继发展了内部控制相关的理论。

Kinney，W.(2000)研究认为内部控制本身的复杂性、缺乏获得公司数据的途径、研究结果的潜在普遍性、有限的知识、披露信息的限制范围这五个方面会对内部控制质量的研究造成阻碍。

Moerland(2007)根据部分上市公司披露的内部控制报告做了实证检验，并建立了内部控制的评价指数体系。

这些指标包括：企业管理层对内部控制的重视程度、企业内部控制实施的幅度、审计委员会或类似职能部门的职能、是否建立全面的内控制度、内部审计报告的披露程度等。

Doyle(2007)对美国2002―2008年间披露出存在内部控制缺陷的779家上市公司进行实证研究，结果表明内部控制质量受企业规模、成立年限、涉及业务的复杂度、盈利状况、增长速度、业务重组以及治理结构这七方面因素的影响。

(二)国内关于内部控制的研究在COSO委员会出台内部控制框架后，越来越多的国内学者开始对内部控制的研究。

吴水澎(2000)在对COSO报告关于内部控制的界定和创新观点进行深入研究后，提出从优化控制环境、开展风险评估、设立适当的控制活动、加强信息与沟通、完善监察制度五个方面建立企业的内部控制框架。

内部控制与风险管理理论综述引言内部控制与风险管理是企业管理中非常重要的内容。

在全球范围内，各种金融危机和企业丑闻不断出现，导致了对内部控制与风险管理的更高要求。

本文将对内部控制与风险管理的理论进行综述和概述。

内部控制的概念与要素内部控制是指一个组织通过设置一系列控制措施来保护其资产、确保财务报告的可靠性和合规性，提升运营效率并遵循法规和道德规范的一种管理方式。

内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。

控制环境是指内部控制的基础，包括组织文化、管理层的价值观念和行为，以及员工的道德操守。

风险评估是指对组织所面临的内外部风险进行评估和管理。

控制活动是指通过设置适当的控制措施来管理风险，包括审计、审计、审计、审计、审计、审计、审计、审计、审计活动、风险管理措施和信息技术控制。

信息与沟通是指在组织内外部之间进行信息传递和沟通，确保信息的准确性和及时性。

监督是指对内部控制的监督和评估，包括内部审计、监管机构和外部审计。

风险管理的概念与原则风险管理是指通过识别、评估和应对风险来保护组织的利益和资产，确保组织能够实现其目标。

风险管理的原则包括风险识别与评估、风险控制、风险转移和风险监控。

风险识别与评估是指识别和评估组织所面临的内外部风险，并确定其对组织的影响程度。

风险控制是指通过制定和实施适当的控制措施来减少风险的发生和影响。

风险转移是指将风险转移给保险公司等第三方，并购买适当的保险来降低损失。

风险监控是指对风险控制措施的监督和评估，确保其有效性和及时性。

内部控制与风险管理的关系内部控制与风险管理之间存在着紧密的关系。

内部控制的目的之一是管理和控制风险，确保组织能够达到其目标。

风险管理则是内部控制的重要组成部分，通过对风险的识别、评估和应对，来保护组织的利益和资产。

内部控制和风险管理还可以相互促进和增强。

内部控制的建立和运行可以帮助组织更好地识别和评估风险，并制定相应的风险控制措施。

风险管理的实施可以提供更多的信息和数据，帮助内部控制工作更加有效和准确。

内部控制理论的文献综述姓名：王丽娟班级：会计08G 学号：2111008B26摘要：随着经济全球化的不断发展，经济环境的变化速度加快，生产要素在全球范围内进行重组和配置的程度不断提高，企业面临越来越激烈的竞争压力和挑战，良好的公司治理和内部控制不仅是企业生存和发展的关键。

因此，内部控制和公司治理作为现代企业企业制度的核心，越来越受到人们的重视，内部控制和公司治理关系的探讨也成为研究的热点。

关键词：内部控制、国外内部控制理论、国内内部控制理论一、前言1949年，美国会计师协会的审计程序委员会在《内部控制：一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的报告中，对内部控制首次作了权威性定义：“内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。

这些方法和措施都用于保护企业的财产，检查会计信息的准确性，提高经营效率，推动企业坚持执行既定的管理政策。

”随着我国经济的高速发展，内部控制在现代经济中的重要性越来越突出。

然而在我国，由于内部控制思想起步比较晚，公司内部领导层内部控制的意识也不强，这也导致了我国今年来公司丑闻被频频曝光。

虽然近年来在政府和相关部门的重视和大力推广下，我国现行行业内部控制规范系统建设取得了一些进步，但是仍然存在许多有待解决的问题。

二、内部控制理论研究（一）国外内部控制理论研究内部控制兴起于20世纪40年代中期西方国家，总体上说内部控制的发展基本上经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制整体框架四个阶段。

早期的内部控制是保护资产的安全完整和财务记录的可能性，要求企业对交易实行授权与批准，对资产实行控制，对财务记录的审核与经营保管职务分离。

20世纪80年代，美国企业出现了大量的财务舞弊现象，一些大公司相继出现经营失败，这些现象引起了美国社会各界的空前关注。

为了研究经营失败及虚假财务报告产生的原因，“反对虚假财报告委员会” ( COSO)对则务舞弊事件进行了全而细致的调查研究。

内部控制与风险管理文献综述一、引言随着全球经济一体化的深入发展，企业在市场竞争中所面临的挑战日趋复杂。

内部控制和风险管理作为现代企业管理的核心内容，逐渐受到广泛的关注和研究。

本综述旨在全面梳理和总结国内外关于内部控制与风险管理的理论与实践，为企业提高管理水平提供参考。

二、内部控制理论的发展内部控制理论的发展可以追溯到20世纪40年代。

随着企业规模的扩大和组织结构的复杂化，内部控制逐渐成为企业管理的重要组成部分。

美国注册会计师协会于1949年首次提出内部控制的定义，认为内部控制是公司为了保证财产安全、财务报告准确可靠而进行的一系列内部管理措施。

此后，内部控制理论经历了从简单到复杂、从静态到动态的发展过程。

三、风险管理理论的演进风险管理理论的发展与内部控制理论密切相关。

随着企业对风险认识的加深，风险管理逐渐成为一个独立的领域。

现代风险管理理论强调对企业面临的不确定性进行识别、评估和控制，以提高企业的稳定性和竞争力。

风险管理涉及到企业的战略、财务、市场、运营等多个方面，是一个全面、系统的管理体系。

四、内部控制与风险管理的关系内部控制与风险管理之间存在着密切的联系。

一方面，内部控制是风险管理的重要手段，通过建立健全的内部控制体系，企业可以有效降低风险发生的概率和影响程度；另一方面，风险管理为内部控制提供了方向和重点，使内部控制更加符合企业的战略目标和实际需求。

五、内部控制与风险管理的实践应用在实践应用方面，许多知名企业通过加强内部控制和风险管理，实现了持续稳定的发展。

例如，苹果公司通过严格的内部控制和风险管理，确保产品质量和品牌形象；阿里巴巴通过建立完善的风险管理体系，成功应对了互联网行业的各种挑战和机遇。

这些企业的成功经验为其他企业提供了宝贵的借鉴。

六、结论与展望内部控制与风险管理是现代企业不可或缺的管理工具。

通过对国内外相关理论与实践的综述，我们可以发现，健全的内部控制和风险管理对于提高企业竞争力和实现可持续发展具有重要意义。

内部控制国内外研究文献综述内部控制是企业管理中非常重要的一环，它对于企业的经营效率和风险控制起着至关重要的作用。

随着全球化的发展，国内外对于内部控制的研究也越来越深入，本文将对国内外内部控制的研究文献进行综述，以期为相关领域的研究和实践提供参考和借鉴。

一、内部控制的定义和重要性内部控制是指企业在经营管理过程中，基于制度、程序和方法所建立的一系列控制措施，以保护企业的资产安全、信息准确性和合规性，同时提升经营效率和管理水平。

内部控制的重要性主要体现在以下几个方面：1. 保护企业资产安全。

内部控制可以有效防范企业内部和外部的盗窃、侵占、欺诈等违法犯罪行为，确保企业资产的安全和完整。

2. 提高信息的准确性和可靠性。

内部控制可以确保企业的财务信息和经营数据的准确性和可靠性，为企业的决策提供可靠的依据。

3. 保证企业的合规性和规范经营。

通过内部控制，企业可以遵守各项法律法规和企业内部制度，规范经营行为，确保企业合法合规经营。

4. 提升企业经营效率和管理水平。

内部控制可以优化企业的经营流程和管理制度，提升经营效率和管理水平，实现良性循环和可持续发展。

二、国内外内部控制研究的现状中国的内部控制研究始于20世纪80年代，随着我国企业改革开放的不断深化和证券市场的蓬勃发展，内部控制成为企业管理和监管的重要议题。

近年来，国内学者在内部控制领域的研究逐渐深入，形成了一批较为系统和完整的研究成果。

在内部控制的理论研究方面，国内学者主要关注内部控制的概念和内涵、内部控制建设的原则和方法、内部控制的评价和改进等方面。

中国社会科学院会计研究所的黄淑英等学者在《内部控制研究述评》一文中，系统回顾了国内外内部控制理论和实务研究的最新进展，对内部控制相关理论研究进行了梳理和总结。

在内部控制的实证研究方面，国内学者主要关注内部控制与企业绩效、风险管理、信息披露、公司价值等方面的关系。

华东师范大学经济与管理学院的陈鲲等学者在《内部控制质量对上市公司绩效的影响研究》中，通过对A股上市公司的实证研究，发现内部控制质量与企业绩效之间存在显著的正向关系；武汉大学经济与管理学院的覃丽等学者在《内部控制缺陷、公司治理与公司价值研究》中，研究了内部控制缺陷对公司价值的影响，揭示了公司治理在内部控制缺陷与公司价值之间的调节作用。

内部控制审计风险研究国内外文献综述(一)国外研究综述1、内部控制审计研究在内控审计涵义及内容方面，COSO委员会于2003年提出了以五要素为基础的内控框架。

PCAOB在2004颁布了第2号审计准则文件，首次对内部控制审计进行了明确定义，指出其是对内控有效性进行评价和提出意见的过程。

其后发布的第5号审计准则规定，审计师在进行财务报表审计的同时，也应对企业的内控有效性进行评价。

2、内部控制审计风险研究Hogan, C. (2006), Doyleetal. (2007), Ashbaugh Skaifeetal. (2007)在就企业内部控制成功展开实证分析之后得到结论：企业的经营业绩与内部控制审计和执行效果之间是正相关关系，也就是说内部控制审计风险将会导致企业业绩的波动。

Abraham D. Akresh（2010）对内部控制审计进行了简单的定义，即：实体具有审计师未发现的重大缺陷的风险，如果审计师认为未能发现的重大缺陷的风险没有降低到可接受的水平，注册会计师就不能对内部控制发表无保留意见[3]。

Hoitash R（2012）的观点认为，由于内部控制审计的相关风险基本都基于审计人员的职业判断，这必然导致审计的效率和进度会受到审计人员对审计风险的评估的影响。

就此引出，一个合适的审计风险模型可以有效地帮助审计人员对审计风险进行控制和防范。

3、内控审计风险模型研究最初的风险模型在1991年由美国审计准则委员会提出，模型表达为：最终审计风险=固有控制风险*分析性检查风险*账项余额测试风险。

其后美国注册时协会对此进行了改进，改动之后的模型为：审计风险=固有风险*控制风险*检查风险。

这也是最初的传统的风险模型。

之后，IAASB将模型进一步改进为审计风险=重大错报风险*检查风险，以应对新的经济形势下的审计风险。

但在各国监管机构逐渐开始重视内部控制审计并对其提出明确要求之后，审计人员发现在实务中但这一风险模型不直接适用于内部控制审计。

内部控制国内外研究文献综述内部控制是现代企业管理中非常重要的一环，其作用是保障企业资产的安全，提高财务报告的准确性，同时也能有效预防和发现经济犯罪。

在国内外学术界和实践中，也有很多关于内部控制的研究文献。

本文将从国内外的角度对内部控制的相关研究进行综述，希望能够为相关研究者提供一些参考和启发。

目前，国内对于内部控制的研究主要集中在以下几个方面：内部控制理论研究、内部控制实施和评估、内部控制与企业管理效益。

内部控制理论研究方面，国内学者主要从内部控制的概念、内容和构成要素等方面进行了较为深入的探讨。

针对内部控制概念的研究，国内学者吴磊等（2014）提出了内部控制的概念框架，从内部控制目标、内容、影响因素等方面进行了详细的描述和解释。

还有不少学者从内部控制的理论基础、内部控制与企业治理、内部控制与风险管理等方面进行了深入的理论研究。

内部控制实施和评估方面，国内学者主要从内部控制的实施程序、方法和内部控制评价体系等方面进行了相关研究。

对于内部控制评价方法，国内学者赵鑫等（2016）提出了基于流程的内部控制评价方法，并结合实例进行了详细的描述和分析。

还有一些学者对内部控制的实施流程、监督机制等方面进行了深入研究。

国外对于内部控制的研究相对来说更加深入和系统。

国外学者主要从内部控制的现状与问题、内部控制的实施与评价、内部控制与风险管理等方面进行了较为详尽的研究。

内部控制的现状与问题方面，国外学者主要针对内部控制的现状、存在的问题与挑战进行了相关研究。

对于内部控制在全球范围内的普遍存在的问题，国外学者Smith（2015）指出了内部控制在全球范围内的普遍存在问题，如内部控制的标准化不足、内部控制的实施不到位等。

内部控制与风险管理方面，国外学者主要从内部控制与风险管理的融合、内部控制对风险管理的影响等方面进行了相关研究。

对于内部控制对风险管理的影响，国外学者Taylor（2016）进行了深入的研究，结果表明内部控制对风险管理具有积极的影响。

、全面风险管理理论综述（一）全面风险管理的定义与基本流程全面风险管理（ERM）指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法(中央国资委，2006年)。

全面风险管理的基本流程：一是建立风险管理初始信息收集渠道网络。

构建初始信息收集网络在于及时发现农村信用社可能面临的各种风险，是全面风险管理的首要环节，为农村信用社风险评估提供依据。

二是进行风险评估。

风险评估需要进行动态管理，在辨别风险的同时要考虑正常、异常和紧急三种状态，按照风险发生的可能性及影响度，对识别的风险进行分析和排序，深入剖析成因，掌握风险点的分布情况和影响程度，确定关注重点和优先防控的对象，进行风险级别确认。

三是制定风险管理策略。

对所识别出的各类风险，按照所确定的风险等级，围绕农村信用社发展目标与战略，对经过识别和计量的风险采取分散、对冲、转移、规避和补偿等措施，进行有效管理和控制。

四是提出和实施风险管理解决方案。

根据风险级别评估的情况和风险管理委员会提出风险管理解决办法，实施风险解决方案。

五是风险管理的监督与改进。

由风险管理委员会负责监督实施风险管理持续改进落实情况，对执行结果进行检查、考核，对所存在的问题或缺陷加以改进。

(二）全面实施风险管理的必要性农村信用社的改革与发展速度从某种角度说比其他商业银行更快，农村信用社已越来越多的涉足更多的风险中间业务、非结算收入业务，已基本从原来的各自为政发展成为现阶段的县（区）级法人和省级法人体制，有部分农村信用合作联社经过改制组建成立了农村商业银行或农村合作银行，其经营能力和行业管理能力都发生了质的飞跃，这对于规范农村信用社管理和提高其抗风险能力提出了更高的要求，风险管理因此成为了农村信用社经营管理的核心内容。

企业内部控制文献综述总结企业内部控制是指企业在经营活动中，通过建立一系列制度、流程和规范，以确保资产安全、财务准确、业务合规以及信息透明的一种管理模式。

随着市场竞争和信息化时代的到来，企业内部控制的重要性越来越受到关注。

本文将结合相关文献，从内部控制的概念、目的、特点、实施过程和影响因素等方面进行综述总结。

一、内部控制的概念内部控制是指企业为了保障企业资产的安全、财务信息的准确，以及企业业务的合规性而建立的一种制度、流程和规范。

内部控制是企业管理的一项重要内容，其主要目的是通过规范化的管理措施，减少企业经营风险和财务风险，保障企业的健康发展。

二、内部控制的目的内部控制的目的是为了保障企业的资产安全和财务准确性，同时确保企业的经营活动合法、合规。

具体来说，内部控制的目的包括以下几个方面：1.保障企业资产的安全：内部控制可以通过规范化的流程和制度，加强对企业资产的保护，降低企业资产流失的风险；2.确保财务信息的准确：内部控制可以规范企业的财务管理，确保财务信息的真实、准确和完整；3.保证企业经营合法合规：内部控制可以确保企业的经营活动符合法律法规和道德伦理要求，降低企业的经营风险。

三、内部控制的特点内部控制具有以下几个特点：1.全面性：内部控制需要覆盖企业的所有管理活动，包括财务、人力资源、运营、营销等方面。

2.持续性：内部控制需要长期持续地进行，以确保企业的稳定发展。

3.风险导向：内部控制需要从风险管理的角度出发，建立相应的制度和流程，以降低企业的风险水平。

4.强制性：内部控制需要通过制度和规范的强制性来确保企业的各项管理活动得到有效实施。

四、内部控制的实施过程内部控制的实施过程包括以下几个方面：1.制定内部控制制度和流程：企业需要根据自身的情况，制定相应的内部控制制度和流程。

2.实施内部控制制度和流程：企业需要将制订好的内部控制制度和流程落实到实际的经营活动中。

3.监督内部控制的执行情况：企业需要通过内部审计、风险评估等方式，对内部控制的执行情况进行监督和评估。

内部控制，作为企业管理的重要组成部分，对于企业的经营、财务和风险管理有着至关重要的作用。

随着经济全球化的深入发展，企业面临的风险和挑战也越来越多，内部控制的重要性日益凸显。

为了更好地了解与内部控制相关的文献研究成果，本文对2023年关于内部控制的文献进行了综述，以期为各界人士提供参考和借鉴。

一、内部控制概念的演变近年来，学者们对内部控制的概念进行了深入的研究和探讨，内部控制的概念已不再局限于传统的财务监管范畴，而是逐渐走向了全面的风险管理和战略规划。

内部控制不仅仅是对企业财务报表的真实性和完整性进行监督，更多地关注了企业管理和运营的全过程。

这一变化也在相关文献中得到了充分的体现，学者们通过对内部控制概念的演变和内涵的深入研究，为企业管理实践提供了新的启示和思路。

二、内部控制与企业管理内部控制与企业管理密不可分，良好的内部控制体系可以有效地提升企业的管理效率和运营水平。

在2023年的内部控制文献中，学者们对内部控制与企业管理之间的关系进行了深入的探讨。

他们提出了一系列新的理论观点和管理方法，为企业构建健全的内部控制体系提供了新的思路和方法。

相关文献还介绍了一些成功案例，这些案例为企业管理者提供了宝贵的经验和借鉴，对于提升企业管理水平具有重要意义。

三、内部控制与风险管理2023年的内部控制文献中，对内部控制与风险管理之间的关系进行了深入的研究。

学者们提出了一系列新的理论观点和管理方法，探讨了在日益复杂多变的经济环境下，企业如何构建健全的内部控制体系来有效地管理和应对各种风险。

这些研究成果为企业风险管理提供了新的思路和方法，对于提升企业的抗风险能力具有重要意义。

四、内部控制与信息技术信息技术的发展对企业内部控制提出了新的挑战和机遇。

在2023年的内部控制文献中，学者们对内部控制与信息技术的结合进行了深入研究。

他们不仅关注了信息技术在内部控制体系中的应用和作用，还提出了一些新的管理方法和技术手段，为企业构建适应信息化时代的内部控制体系提供了新的思路和方向。