The Direct Method
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The direct and indirect method of the cash flow statement (一)經營活动现金流量经营活动现金流量排报方法有两种,一种称直接法,用一种茶间接法。
1 .直接法經營活动现金流量直接法,是指通过现金流入和支出的主要类别来自直接反映企业经营活动的现金流量的报告方法。
采用直接法报告现金流量,可以揭示企业经营活动现金流量来源和用途,有助于预测距爱企业的现金流量。
經營活动现金流入的主要项目包括:(1)销售商品、提供勞務的现金(2)日本税费返还(3)国内的其他經營活动有關的现金经营活动流出的现金主要项目包括:(1)购买商品、不惊人死勞務支付的现金(2)支付工资以及为职工支付的现金级(3)支付的稅費各項(4)支付的其他与经营活动有关的现金經營活动现金流量凈額經營活动现金流入国内的經營活动现金流出的差额。
2 .间接法經營活动现金流量间接法是在企业取得当期净利润的基础上,通过有目的关项调整,确定从而经营活动的现金流量。
采用间接法现金流量报告,可以揭示净收录益与净现金流量差别,有利于分析收益性质量和企业营运状况资金管理。
将成“净利润”调整为“现金净额经营活动”,以下4类需求进行调整计算:(1)扣除非經營活动的损益(籌資和投资活动的损益):處置固定资產,无形资產,其他长期资產的损失;固定资产报废损失;财务费用;投资损失(减(益)。
凈利润扣除“非經營活动损益”后,有“經營活动凈損益”。
(2)加不支付經營资產的费用:共提高值的减少准备;共提高固定资产折旧;无形资产摊销;长期待摊费用摊销;待摊费用减少;保险费用提高题。
6种天然费用已在计算利润时扣除,但没有驻书期支付现金,将其加次去,得到“经营应得现金”活动。
(3)加现金流动资產非借贷减少:存档减少(减少题);經營性應收项目减少,包括應收票據减少(减少题),應收賬款减少(减少题)、保险付賬款减少(减少题),其他應收款减少(减少题)。