上海市事业单位审计
财政应返还额度审计工作底稿
一、审计目标
1.资产负债表中记录的财政应返还额度是存在的；
2.应当记录的财政应返还额度均已记录；
3.记录的财政应返还额度由被审计单位拥有；
4.财政应返还额度以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录；
5.财政应返还额度已按照事业会计准则、制度以及《财政国库管理制度改革单位年终结余资金账务处理暂行规定》的规定在财务报表中作出恰当列报。
二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）；
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。
专项资金支出
索取与专项资金支出相关的各项资料，如：合同、发票、银行付款单据、记账凭证、账簿和其他相关资料等，审核专项资金支出是否合理、入账依据是否充分、记账凭证的编制和账簿登记是否准确等。
程序二
我们根据相关账簿及凭证，确认专项资金支出情况如下：截止20XX年1月31日，累计支出20XX年普通高中三年免费教
育补助资金329.90万元，其中：
(1 )截止20XX年5月31日，累计支出学生课本费
117.06 万兀;
(2 )截止20XX年5月31日，累计支出教师教参费1.99万兀；
(3 )截止20XX年5月31日，累计用于日常公用经费支出210.85万元。
财务审计工作底稿实物资产出资审验财务审计工作底稿-实物资产出资审验一、审计目的本次审计主要针对企业在收购实物资产方面是否存在出资审验不严谨或存在错误的现象进行审计，以保障企业资产的安全和使用。
二、审计范围本次审计主要审计企业在收购实物资产时进行出资审验的程序是否严谨、合法、有效，并检查企业是否按照规定的程序、标准和要求进行实物资产的出资审验。
三、审计程序（一）了解企业实物资产出资审验工作的基本情况1. 了解企业出资审验的组织机构、人员结构及相关制度文件情况；2. 了解企业实物资产出资审验管理制度、程序及操作规范，以及出资审验记录保存方式等。
（二）检查实物资产的购进程序1. 检查企业实物资产收购文件的原始凭证、发票、合同等材料是否齐全，是否能够证明实物资产的合法、有效购进；2. 检查企业是否采取与实物资产相匹配的支付方式，以确保该笔资金确实用于实物资产的购进；3. 检查企业在实物资产的购进中是否掌握了实际的资产记录、出资审验记录和进销存记录等相关材料。
（三）检查出资审验记录的真实性、准确性1. 检查企业是否在实物资产购进后，按照规定的时间、程序进行出资审验；2. 检查企业出资审验记录是否真实可靠，且符合相关出资审验文件的要求；3. 检查企业是否对盘点、复盘等程序进行了正确的记录，并对出资审验记录进行了及时、正确的更新。
（四）检查出资审验存储的方法和保密措施1. 检查出资审验记录文件的保存方法是否符合相关要求；2. 检查出资审验记录存储的安全措施是否利于数据的保密和黑客攻击的防范。
四、审计发现和建议（一）审计发现1. 企业存在出资审验记录不完整、不规范的问题；2. 企业在实物资产购进的过程中，缺乏有效的管理和规范；3. 企业在实物资产管理记录存储方面，缺乏有效的保密措施，存储环境不够安全。
（二）审计建议1. 建议企业加强对实物资产出资审验行为的管理和规范，完善实物资产的购进程序；2. 建议企业加强对出资审验记录的管理和保存，严格按照相关规定执行；3. 建议企业对出资审验存储地点进行调整和升级，提高存储环境的安全性。
