高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计信息系统与沟通

高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计总体审计策略一、背景介绍高新技术企业是指在核心技术研究开发、成果转化和产业化等方面具有较强的自主创新能力，高度重视知识产权保护，具有成果转化和商业化运作能力，市场竞争力强并具有一定规模的企业。

高新技术企业认定是国家对企业高新技术属性的认可，可享受很多税收、资金支持等政策优惠。

在高新技术企业认定中，审计是一项至关重要的工作，利用要素成本法对企业的核心技术、自主创新能力以及知识产权等进行认证和证明，是实现高新技术企业认定的重要手段。

本文着重讨论高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计总体审计策略。

二、高新技术企业认定专项审计工作底稿高新技术企业认定专项审计工作底稿主要由以下几个部分组成。

1.近三年的公司财务报表、纳税申报及关键会计科目台账审计师需要了解该企业近三年的财务状况，并对其纳税申报进行核对。

此外，审计师还需要了解该企业涉及到的关键会计科目台账。

2.企业专利相关信息企业专利申请情况、专利类别、专利授权情况、专利密度以及核心技术与创新点等内容需要予以关注和梳理，以备后续利用要素成本法的认证中使用。

3.企业科研投入与创新能力相关信息该企业的研发人员情况（包括学历、职称、技术水平等）、科研经费投入情况、科技成果、研究报告等需要进行收集和整理，并按照要素成本法的规定，对企业的创新能力进行认证和证明。

4.产品生产成本及原材料的详细情况审计师需要对企业的产品生产成本及相关原材料的成本进行详细核对，以确定其开发成本是否符合要素成本法的要求。

三、高新技术企业认定专项审计总体审计策略高新技术企业认定专项审计总体审计策略包括以下三个方面。

1.风险评估审计师需要对该企业的财务状况、税务问题、核心技术和知识产权保护等情况进行风险评估，以确定审计范围和关注点，制定审计计划。

2.要素成本法规定认证利用要素成本法是高新技术企业认定中的一项重要手段，审计师需要按照要素成本法的规定，对企业的研发投入、知识产权、人员力量等进行认证，以便对企业高新技术属性的认证。

高新技术企业认定专项审计工作底稿之编制说明一、概述：高新技术企业认定专项审计工作底稿是高新技术认定审计工作的基本依据，是审计工作的核心和基础，包括了审计工作的主要内容和步骤，用于规范和标准化审计工作的实施。

二、编制主体：高新技术企业认定专项审计工作底稿的编制主体为审计师事务所及其它具备高新技术认定专项审计资质的专业机构。

三、编制程序：（一）准备工作：首先要对高新技术企业的申请材料进行初步的了解和分析，明确企业的基本情况，审计方案的制定应该根据高新技术企业的具体情况，制定详细的审计工作计划，明确审计的范围和目标；（二）内部控制评价：审计师事务所及其它具备高新技术认定专项审计资质的专业机构要进行企业内部控制的评价，主要包括对企业的财务报表、财务制度、会计核算方法、内部控制流程及相关制度、业务流程等方面进行评估，并出具内部控制评价报告。

如果企业的财务制度、财务报表编制及内部控制制度存在缺陷，审计师应提出意见和建议，企业应及时予以改进完善；（三）审计程序：对高新技术企业的核心技术、产品、专利、研发投入、人员结构、管理制度等进行详细的调查和审核，从材料是否真实、准确、具有合法性出发，要对企业各项数据进行深入分析，排除虚报冒领等可能存在的问题，出具审计报告；（四）出具审计报告：审计师事务所及其它具备高新技术认定专项审计资质的专业机构出具审计报告，作为企业申请高新技术认定的依据提交给管理机构。

该报告除包含内部控制评价报告之外，还要反映审计过程中发现的问题及相应的事实依据，给出合理的解释和建议，认真、客观、负责地完成高新技术企业认定审计工作。

四、编制要求：（一）条理清晰：高新技术企业认定专项审计工作底稿必须条理清晰，内容必须全面、准确、详实，审计过程中，对事实要有充分、确凿的证据和依据。

（二）严格把关：高新技术企业认定专项审计工作底稿要认真、细致、严格地把关，确保工作的准确性和规范性，要严格按照高新技术认定有关规定开展审计工作，确保获得有力的证据和资料。

高新企业专项费用审计报告1. 引言本报告对某高新技术企业的专项费用进行了审计，并按照国际审计准则和相关法律法规的要求进行了全面、独立的审计工作。

本审计旨在评估该企业在高新技术研发和创新方面的投入情况，以及费用使用的合规性和有效性。

2. 审计背景高新技术企业作为创新驱动的重要力量，其研发投入和费用使用对于企业的可持续发展至关重要。

本次审计的对象公司是一家在人工智能领域具有领先技术和市场地位的高新技术企业，该企业连续多年保持了较高水平的研发投入。

3. 审计目标本次审计的目标主要包括：- 评估该企业的研发投入情况，并核实相关费用的真实性和准确性；- 检查该企业的费用使用是否符合相关法律法规和财务会计准则的要求；- 评估该企业的研发费用使用效果，并提出合理的改进建议。

4. 审计方法本次审计采用了以下审计程序：- 对企业的财务报表、会计凭证、相关合同和协议进行了审查；- 同时，采取了现场勘查、数据抽样、询问函等一系列审计程序，确保审计的全面性和准确性；- 在审计过程中，与企业的相关部门进行了沟通，获取了必要的信息和资料。

5. 审计结果5.1 研发投入情况根据审计结果，该企业的研发投入符合相关法律法规和财务会计准则的要求。

企业在过去三年内保持了较高的研发投入，占营业总收入的比例在15%以上，达到了行业的标准并体现了企业的创新信念。

5.2 费用真实性和准确性通过审计程序的实施，我们对该企业的费用支出进行了抽样核实，并与相关凭证和合同进行了对比，确认了费用的真实性和准确性。

企业的费用核算系统完善，相关凭证齐全，符合相关法律法规和财务会计准则的要求。

5.3 费用使用合规性审计发现该企业在费用使用方面存在一些问题。

主要包括：- 部分费用支出未按照相关法律法规和财务会计准则的要求进行合规审核和备案；- 虽然企业在研发投入上保持了较高的水平，但在创新项目选择上存在一定的风险和盲目性。

5.4 费用使用有效性企业在研发费用的使用上表现出了较好的效果。

高新技术企业认定专项审计工作底稿之高新技术产品收入审定表高新技术企业认定专项审计工作底稿之高新技术产品收入审定表一、企业基本情况企业名称：企业法定代表人：注册地址：联系电话：二、项目基本情况序号产品名称技术领域是否获得专利产品产品研发时间上市时间首年销售收入（万元）三、高新技术产品收入审定1. 产品名称、技术领域、是否获得专利产品、产品研发时间、上市时间、首年销售收入等信息是否真实、准确、完整，是否有证明文件支持。

2. 对于首年销售收入的特殊情况说明，如产品有明显的季节性销售规律、市场机会等原因导致销售收入较高或较低的情况，需进行说明并提供相关材料。

3. 针对企业主营业务中高新技术产品销售收入与非高新技术产品销售收入的比例变化情况，需进行说明并提供证明文件。

若高新技术产品销售收入占主营业务收入的比例较低，需说明该比例的变化对企业的影响。

4. 需对企业高新技术产品的真实性进行审计，确定该高新技术产品是否符合高新技术产品的相关标准和要求，并结合企业的技术创新能力、科技成果转化能力等方面进行分析，判断该产品是否具有高新技术的特点。

5. 对于销售收入计提税金是否合规是否应纳税的问题进行核实。

四、审计结论根据上述审计过程、方法及结果，我们认为：1. 产品名称、技术领域、是否获得专利产品、产品研发时间、上市时间、首年销售收入等信息真实、准确、完整，有证明文件支持。

2. 针对首年销售收入的特殊情况说明、主营业务中高新技术产品销售收入与非高新技术产品销售收入的比例变化情况，企业已提供合理说明和证明，说明合理。

3. 针对高新技术产品的真实性问题，企业已提供证明文件，并结合企业的技术创新能力、科技成果转化能力等方面进行了分析，该产品具有高新技术的特点。

4. 销售收入计提税金合规，应纳税款已缴纳，符合相关法规和制度。

综上，企业高新技术产品收入的审定情况符合相关规定要求。

高新技术企业认定审计工作底稿目录总表一、工作底稿总目录注：“档案册号格式”为X/Y， Y表示共Y册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X表示第X册。

二、审计报告意见类型1.标准意见2.强调段无保留意见3.保留意见4.无法表示意见5.否定意见6.其他三、项目组主要成员表四、底稿移交记录移交人：接交人：工作底稿目录专项审计报告xxX字[200×]××号ABC股份有限公司：我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）20×1、20×2和20×3年度的研究开发费用结构明细表及有关编制说明。

一、管理层的责任在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制研究开发费用结构明细表，是申报企业管理层的责任。

这种责任包括：（1）设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表相关的内部控制，以使研究开发费用结构明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定研究开发项目的具体范围。

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对研究开发费用结构明细表发表审计意见。

我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。

《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对研究开发费用结构明细表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，我们考虑与研究开发费用结构明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价研究开发费用结构明细表的总体列报。

高新技术企业认定专项审计工作底稿之信息系统与沟通一、信息系统信息系统是指利用计算机和通信技术为组织和个人提供信息和服务的系统。

高新技术企业的信息系统是企业经营管理和技术创新的重要保障，具有重要的战略价值和经济效益。

下面从企业信息系统建设的几个方面进行具体分析。

1.信息系统规划信息系统规划是指为实现战略目标，设计信息系统需要达到的业务目标和技术目标，包括硬件、软件、网络等方面的规划。

审核人员应当核查企业是否针对自身实际情况进行了信息系统规划，规划是否符合企业的战略发展方向和技术发展趋势。

此外，还应当关注企业对信息系统规划的执行情况，如是否按照计划进行实施和运营。

2.信息系统安全信息系统安全是指保护信息系统中敏感信息和业务活动不受恶意攻击和非法利用的能力。

企业应当建立健全的信息系统安全管理体系，包括风险评估、安全策略和措施、安全监测和预警等。

审计人员应当核查企业的信息系统安全管理是否合规，如是否制定了合适的安全策略和措施，是否落实了权限管理、访问控制、数据备份和恢复等关键控制措施。

3.信息系统集成信息系统集成是指将多个独立的信息系统进行整合，以便实现跨系统的数据共享和业务协同。

企业信息系统的集成能力决定了其业务流程自动化和效率提升的水平。

审核人员应当核查企业的信息系统集成实现情况，如集成技术选用、数据接口开发、集成测试、运行支持等，以及与企业业务的契合度和效果评估。

二、沟通沟通是指双方或多方之间传递信息、交换意见以取得理解和协调的过程。

企业沟通能力的好坏对于管理效能和企业形象的塑造至关重要。

下面从对内沟通和对外沟通两个方面对高新技术企业的沟通进行分析。

1.对内沟通对内沟通是指企业内部的沟通方式和渠道。

企业管理者应当制定内部沟通规范，保证信息的有序传递和及时反馈。

审核人员应当核查企业的内部沟通机制是否完备，如各级管理层之间、部门之间、职工之间的沟通和协调方式是否科学合理、信息传递是否畅通。

2.对外沟通对外沟通是指企业与外部利益相关者进行信息交流的过程。

高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计舞弊风险评估与应对一、高新技术企业认定专项审计工作底稿高新技术企业认定专项审计是指对企业所申报的高新技术企业资质进行审计，并评估企业是否符合高新技术企业认定标准的审计程序。

以下是高新技术企业认定专项审计的工作底稿：1. 审计目的和范围（1）审计目的：评估企业是否符合高新技术企业认定标准，发现申报过程中存在的问题，提供改进建议，保障审计的有效性和精准性。

（2）审计范围：审计企业的组织架构、企业的研发投入、自主知识产权、专业人才、成果转化等方面的情况。

2. 审计程序（1）审计准备阶段①收集有关企业的资料：经营范围、注册资本、股权结构、企业组织架构、研发投入、工作人员情况等。

②了解企业内部控制情况：包括企业组织管理、人力资源管理、财务管理等。

③了解企业研发规划和实施情况：包括研发投入、研究规划和组织、研发项目的管理和进展等。

④了解企业专业人才和自主知识产权情况：包括专业人员数量和素质、知识产权证书等。

（2）审计实施阶段①核查企业信息：核查企业在工商、税务、海关等相关部门的登记信息，了解企业经营状态及信用记录。

②分析企业研发投入与开展研发的真实性：审核企业的财务报表，对研发费用的准确性、合规性、可靠性及其他相关因素进行分析。

③核实企业研发人员情况：对企业绩效考核、离职情况、外部招聘情况等进行调查；对企业管理制度及执行情况进行分析。

④确定研发项目和成果：查阅企业年报、专利申请书、审核项目立项书和成果证书等，核实研发项目和成果的真实性。

（3）审计报告阶段①梳理审计发现的问题：对审计发现问题进行逐一盘点，分类汇总并给出问题的具体描述。

②整理审计意见：根据问题的严重性和影响，给出合理的修改方案和改进建议。

③编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业是否符合高新技术企业认定标准做出评价。

二、专项审计舞弊风险评估与应对舞弊（Fraud）是指企业管理者或员工故意制造的虚假收入或减轻费用账目，从而欺骗投资者和上级管理层，取得非法的利益。

高新技术企业认定审计工作底稿业务类工作底稿高新技术企业认定审计工作底稿一、概述高新技术企业认定审计工作是一项为企业客户提供具有权威性的第三方认证服务，通过对企业技术、管理、人员、业务等多个方面的综合评估，为企业申请高新技术企业认定提供有效的技术支撑和业务咨询，同时保证审计过程公正、透明、合规，为政府部门提供参考依据，推动我国创新型国家建设和自主创新能力的提升。

本文对高新技术企业认定审计工作的底稿作出详细说明。

二、审计工作程序1. 客户需求确认与客户进行初步沟通，了解客户基本情况、审计要求和时间节点，确定服务范围和审计内容，制定审计计划及时间表。

2. 资料准备准备客户申报材料、公司章程、财务报表、技术报告、研发成果等相关资料。

3. 实地调研进行客户的实地调研，了解企业生产经营情况、组织架构、企业文化、技术研发情况、人员结构等方面的情况，并对其系统、技术设备等进行检测，调查企业所申报的高新技术企业认定条件是否符合实际情况。

4. 资料分析将所调查和收集的资料进行整理，并进行数据分析和处理，逐一核实高新技术企业认定条件的满足情况，形成初步认定意见。

5. 现场审核对初步认定意见进行现场审核，核实企业所申请的认定条件，检查企业内部控制制度、财务报表、技术报告等是否存在问题，并进行风险评估。

6. 报告编制根据现场核查情况，结合客户提供的资料，形成审计报告，说明所得出的结论和建议，并针对发现的问题提出具体解决方案。

7. 问题整改对存在问题的客户发出整改通知，要求其对问题进行整改；并对整改问题进行监督，确保问题得到及时解决。

三、底稿内容1. 审计综述在审计综述中将阐述审计目的、审计地点、时间，以及审核范围、方法。

2. 企业概况在企业概况中，要详细介绍企业的发展历程、组织架构、人员构成、收入、利润等基本情况。

3. 高新技术企业认定条件满足情况对客户申报的高新技术企业认定条件逐一进行核实和分析，列出符合条件的证明材料，并说明负责人意见和所运用的审计程序。