高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计业务承接评价表

高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计风险评估过程一、高新技术企业认定专项审计工作底稿1.企业基本情况及申报资料（1）核对企业基本情况，如企业名称、注册地址、经营范围、法定代表人等信息是否与企业申报表一致。

（2）审查企业提交的注册资本、资产和收入等财务报表是否真实可信，是否存在虚假陈述及财务风险。

（3）核查企业提交的各类证明材料及技术研发文献是否完备、真实，是否符合高新技术企业认定标准及要求。

2.企业研发能力评价（1）审查企业的技术研发投入，包括人员、财务、设备等方面的投入是否逐年增长，研发活动是否频繁。

（2）通过查看企业研发项目的方案、进度、结果等信息，评估企业的研发能力和水平，是否能够持续产生高新技术产品和服务。

（3）验证企业的自主研发能力和技术创新能力，如企业是否拥有自主知识产权、技术专利和技术标准等。

3.企业生产经营情况与管理水平评价（1）审查企业的生产经营情况，包括产品品质、销售渠道、市场竞争力等方面的表现情况。

（2）评估企业的管理水平，包括企业经营战略的制定与实施、组织架构和管理模式的合理性、人才培养和管理水平等。

4.审计发现与分析（1）分析审计发现，给出评价结论，指出企业存在的问题和制约因素，为下一步高新技术企业的发展建设提供参考。

（2）评估审计结果的准确性和可靠性，确保审计意见的真实性和客观性。

二、高新技术企业认定专项审计风险评估过程1.审计对象的信誉风险（1）企业存在的拖欠税款、劳动纠纷、合同违约等不良记录以及诉讼纠纷、政府监管问题等风险。

（2）企业是否存在欺诈行为、违法违规行为、不当行为等行为，影响其合法经营。

2.审计对象的财务风险（1）企业盈利能力的风险，包括收入、成本等财务管理风险。

（2）财务报表真实可靠性的风险，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的真实性、完整性、准确性等。

3.审计对象的业务风险（1）企业业务活动的复杂性和变动性，如企业是否存在业务扩张和收缩、业务结构的调整和变化等风险。

高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计主要会计
政策、会计估计调查表
高新技术企业认定专项审计工作底稿
背景
为贴合国家经济发展战略，加强科技创新能力，促进高新技术企业的发展，国家出台了《关于促进中小企业高新技术产品出口的实施意见》和《高新技术企业认定管理办法》，对高新技术企业认定提出了一系列要求。

其中涉及财务情况的部分需要进行专项审计，确保财务数据的真实性和准确性，确保高新技术企业的认定合法有效。

本文将介绍高新技术企业认定专项审计的工作底稿。

审计目的
本次高新技术企业认定专项审计的目的是对企业申请高新技术企业认定的相关财务数据进行审计，保证财务数据的真实性和准确性，以便于在合法有效的基础上为企业申请高新技术企业认定提供权威的财务数据支持。

审计范围
本次审计的范围为企业在申请高新技术企业认定过程中涉及到的财务数据，包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务管理制度等。

审计方法
本次审计采用的是审慎的审计方法，采用现场检查、资料审查等多种审计手段，对企业财务数据的真实性和准确性进行核查和验证。

审计程序
1.确认企业的财务报表是否真实完整。

2.确定企业的会计政策是否符合财务会计准则和国家法律法规的要求。

3.分析和检查企业的财务信息，判断企业是否满足高新技术企业认定的条件。

4.核查企业的高新技术产品或高新技术服务是否真实存在，并且符合高新技术产品或高新技术服务的定义。

5.审阅企业的相关文件，以便进一步验证财务数据的真实性。

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高新技术企业认定申请专项审计档案索引客户名称会计期间CF-A ∣∣综合类工作底稿 CF-B ∣∣进一步审计程序工作底稿Ⅰ∣∣控制与审核 CF-0 ∣∣控制测试Ⅱ∣∣审计完成 CF-1 ∣∣实质性测试工作底稿Ⅲ∣∣初步业务活动Ⅳ∣∣风险评估Ⅴ∣∣特定项目Ⅵ∣∣重大事项客签 名项 目编制 索引号 CF-A会计期间 复核 页 次 1索引号 适用否 工作底稿索引号适用否工作底稿Ⅰ.控制与审核Ⅳ. 风险评估A 1 ∣ ∣文件流转记录表 D 0 ∣ ∣ 风险评估程序汇总表A2 ∣ ∣ 报告书修订审批表D 1 ∣ ∣ 总体审计策略 A3∣ ∣复核及批准汇总表D2 ∣ ∣ 了解被审计单位及其环境Ⅱ.审计完成 D3∣ ∣了解被审计单位内部控制B0 ∣ ∣业务完成阶段审计程序表B1 ∣∣ 专项审计报告(定稿) D 4∣ ∣风险评估结果 B2 ∣ ∣ 调整分录(含重分类)汇总表B3 ∣ ∣ 未更正错报汇总表 Ⅴ. 特定项目B4 ∣ ∣ 评价识别出的错报 E 1 ∣ ∣ 舞弊风险评估与应对 B5 ∣ ∣ 专项审计报告(初稿) E 2∣ ∣关联方及关联方交易 B6 ∣ ∣研究开发费用结构明细表B7 ∣∣ 高新技术产品(服务)收入汇总表 Ⅵ. 重大事项B8 ∣ ∣ 与治理层的沟通 F 1 ∣∣已审财务报表审阅 B9 ∣ ∣ 专业意见分歧解决表 F2 ∣∣ 考虑内部审计工作 B10∣ ∣重大事项概要汇总表 重大风险事项报告 F3∣ ∣利用专家的工作B11∣∣B12∣∣管理层声明书B13∣∣审计总结Ⅶ. 其他Ⅲ. 初步业务活动G1∣∣审计档案整理核对问卷C 0∣∣初步业务活动程序表G2∣∣审计标识C1 C2∣∣∣∣业务承接评价表业务保持评价表∣√∣适用C3∣∣业务约定书∣×∣不适用索引号 A1页次 1 XX会计师事务所(特殊普通合伙)文件流转记录表委托单位被审计单位(部门)文件标题高新技术企业认定专项审计发文部门项目类别文件编号 XX会审[201 ] 号项目受理号项目负责人联系电话文件份数份其中精装份简装份外送份所存份项目风险等级项目组初步评估签名项目控制复核确认签名签名日期签名日期撰稿编号负责经理复核排版质量控制复核校对项目合伙人复核复印签发装订会签加盖公章客项 目编制索引号 A2 页 次 1一、报告书修订情况说明(以下栏目不敷填列，请另纸后附) 二、若为修订已正式签发的报告书，请填写以下栏目： 1. 原已正式签发的报告书份数 份 2. 现已收回拟修订的报告书份数 份 3. 对未收回的报告书如何处理 三、复核与审批复 核(项目负责经理) 日 期 复 核(项目质量控制) 日 期 审 批(项目合伙人) 日 期 四、本审批表适用范围对已签发但未出具的报告书和已正式出具的报告书进行文字或数据修订时，必须填写此表。

高新技术企业‎认定申请专项‎审计档案索引‎客户名称会计期间CF-A ∣∣综合类工作底‎稿 CF-B ∣∣进一步审计程‎序工作底稿Ⅰ∣∣控制与审核 CF-0 ∣∣控制测试Ⅱ∣∣审计完成 CF-1 ∣∣实质性测试工‎作底稿Ⅲ∣∣初步业务活动‎Ⅳ∣∣风险评估Ⅴ∣∣特定项目Ⅵ∣∣重大事项[注]若本一览表不‎够用，应将审计项目‎组成员名单另‎纸备忘；标“*”者为项目负责‎人。

客签 名项 目编制 索引号 CF-A会计期间 复核 页 次 1索引号 适用否 工作底稿索引号适用否工作底稿Ⅰ.控制与审核Ⅳ. 风险评估A 1 ∣ ∣文件流转记录‎表 D 0 ∣ ∣ 风险评估程序‎汇总表A2 ∣ ∣ 报告书修订审‎批表D 1 ∣ ∣ 总体审计策略‎ A3∣ ∣复核及批准汇‎总表D2∣ ∣ 了解被审计单‎位及其环境Ⅱ.审计完成 D3∣ ∣了解被审计单‎位内部控制B0∣ ∣业务完成阶段‎审计程序表B1 ∣∣ 专项审计报告‎(定稿) D 4∣ ∣风险评估结果‎B2 ∣ ∣ 调整分录(含重分类)汇总表B3∣ ∣ 未更正错报汇‎总表 Ⅴ. 特定项目B4 ∣ ∣ 评价识别出的‎错报 E 1 ∣ ∣ 舞弊风险评估‎与应对B5 ∣ ∣ 专项审计报告‎(初稿) E 2∣ ∣关联方及关联‎方交易 B6∣ ∣ 研究开发费用‎结构明细表B7 ∣ ∣ 高新技术产品‎(服务)收入汇总表Ⅵ. 重大事项B8 ∣∣ 与治理层的沟‎通 F 1 ∣∣已审财务报表‎审阅 B9 ∣ ∣ 专业意见分歧‎解决表 F2 ∣∣ 考虑内部审计‎工作 B10∣ ∣重大事项概要‎汇总表 重大风险事项‎报告 F3∣ ∣利用专家的工‎作B11∣∣B12∣∣管理层声明书‎B13∣∣审计总结Ⅶ. 其他Ⅲ. 初步业务活动‎G1∣∣审计档案整理‎核对问卷C 0∣∣初步业务活动‎程序表G2∣∣审计标识C1 C2∣∣∣∣业务承接评价‎表业务保持评价‎表∣√∣适用C3∣∣业务约定书∣×∣不适用索引号 A1页次 1 XX会计师事‎务所(特殊普通合伙‎)文件流转记录‎表委托单位被审计单位(部门)文件标题高新技术企业‎认定专项审计‎发文部门项目类别文件编号 XX会审[201 ] 号项目受理号项目负责人联系电话文件份数份其中精装份简装份外送份所存份项目风险等级‎项目组初步评‎估签名项目控制复核‎确认签名签名日期签名日期撰稿编号负责经理复核‎排版质量控制复核‎校对项目合伙人复‎核复印签发装订会签加盖公章客签 名项 目编制 索引号 A2 复核 页 次 1一、报告书修订情‎况说明(以下栏目不敷‎填列，请另纸后附) 二、若为修订已正‎式签发的报告‎书，请填写以下栏‎目： 1. 原已正式签发‎的报告书份数‎ 份 2. 现已收回拟修‎订的报告书份‎数 份 3. 对未收回的报‎告书如何处理‎ 三、复核与审批复 核(项目负责经理‎) 日 期 复 核(项目质量控制‎) 日 期 审 批(项目合伙人) 日 期 四、本审批表适用‎范围对已签发但未‎出具的报告书‎和已正式出具‎的报告书进行‎文字或数据修‎订时，必须填写此表‎。

高新技术企业认定专项审计工作底稿之项目复核审核与签发表一、前言高新技术企业认定是国家重要的工作之一，旨在激励企业创新，推动技术升级，促进经济社会发展。

经过初步筛选和初审后，高新技术企业认定项目还需进行复核审核。

本文从复核审核与签发表的角度，介绍高新技术企业认定项目的审计工作底稿。

二、复核审核工作底稿1.复核审核目的复核审核的主要目的是检查初审过程中的相关文件，确认认定条件和标准是否符合要求，并对认定结论进行验证，确保高新技术企业认定的公正性和准确性。

2.复核审核范围复核审核的范围包括但不限于以下内容：企业的基本情况、核心技术创新、研发投入、人才队伍、专利情况、技术成果转化、经营管理等方面。

3.复核审核程序(1)收集相关材料：复核审核前，应向企业索取相关材料，如企业基本信息、人才队伍情况、技术成果转化情况等。

(2)分析材料：分析企业提供的相关材料，逐项比对认定条件和标准，对材料的真实性和准确性进行验证。

(3)收集线索：如有必要，可以通过电话、邮件、现场检查等方式，收集更多的线索和信息，以确保审核结论的准确性和公正性。

(4)确认认定结论：根据复核审核结果，确定高新技术企业认定的结论。

(5)编制复核审核报告：根据复核审核的结果，编制复核审核报告。

报告应包括：复核审核工作的范围、方法、结果，以及认定结论等。

4.复核审核注意事项(1)把握审核标准：复核审核的标准应符合国家相关规定和认定要求，避免主观判断和误判。

(2)确保审核结果准确：复核审核的结果应真实、完整、准确，反映实际情况。

(3)保证审核过程公正：复核审核过程应公正公正，避免利益冲突、个人偏见、非技术因素等对审核结果产生影响。

三、签发表工作底稿1.签发表目的签发表的主要目的是向企业颁发高新技术企业认定证书，并向社会发布认定结果，标志着企业具有高新技术企业的资格和认定成果得到官方确认。

2.签发表范围签发表的范围包括认定企业名称、登记号码、认定标准、认定时间、认定结论等内容。

高新技术企业认定专项审计工作底稿之高新技术产品收入审定表高新技术企业认定专项审计工作底稿之高新技术产品收入审定表一、企业基本情况企业名称：企业法定代表人：注册地址：联系电话：二、项目基本情况序号产品名称技术领域是否获得专利产品产品研发时间上市时间首年销售收入（万元）三、高新技术产品收入审定1. 产品名称、技术领域、是否获得专利产品、产品研发时间、上市时间、首年销售收入等信息是否真实、准确、完整，是否有证明文件支持。

2. 对于首年销售收入的特殊情况说明，如产品有明显的季节性销售规律、市场机会等原因导致销售收入较高或较低的情况，需进行说明并提供相关材料。

3. 针对企业主营业务中高新技术产品销售收入与非高新技术产品销售收入的比例变化情况，需进行说明并提供证明文件。

若高新技术产品销售收入占主营业务收入的比例较低，需说明该比例的变化对企业的影响。

4. 需对企业高新技术产品的真实性进行审计，确定该高新技术产品是否符合高新技术产品的相关标准和要求，并结合企业的技术创新能力、科技成果转化能力等方面进行分析，判断该产品是否具有高新技术的特点。

5. 对于销售收入计提税金是否合规是否应纳税的问题进行核实。

四、审计结论根据上述审计过程、方法及结果，我们认为：1. 产品名称、技术领域、是否获得专利产品、产品研发时间、上市时间、首年销售收入等信息真实、准确、完整，有证明文件支持。

2. 针对首年销售收入的特殊情况说明、主营业务中高新技术产品销售收入与非高新技术产品销售收入的比例变化情况，企业已提供合理说明和证明，说明合理。

3. 针对高新技术产品的真实性问题，企业已提供证明文件，并结合企业的技术创新能力、科技成果转化能力等方面进行了分析，该产品具有高新技术的特点。

4. 销售收入计提税金合规，应纳税款已缴纳，符合相关法规和制度。

综上，企业高新技术产品收入的审定情况符合相关规定要求。

高新技术企业认定审计工作底稿目录总表一、工作底稿总目录注：“档案册号格式”为X/Y， Y表示共Y册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X表示第X册。

二、审计报告意见类型1.标准意见2.强调段无保留意见3.保留意见4.无法表示意见5.否定意见6.其他三、项目组主要成员表四、底稿移交记录移交人：接交人：工作底稿目录专项审计报告xxX字[200×]××号ABC股份有限公司：我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）20×1、20×2和20×3年度的研究开发费用结构明细表及有关编制说明。

一、管理层的责任在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制研究开发费用结构明细表，是申报企业管理层的责任。

这种责任包括：（1）设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表相关的内部控制，以使研究开发费用结构明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定研究开发项目的具体范围。

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对研究开发费用结构明细表发表审计意见。

我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。

《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对研究开发费用结构明细表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，我们考虑与研究开发费用结构明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价研究开发费用结构明细表的总体列报。

高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计评估的申报明细表层次重大错报风险近年来，高新技术企业认定工作已成为国家政策重点推动的领域之一。

高新技术企业认定工作的成功对企业的成长和国家的经济发展都具有重要作用。

而高新技术企业认定专项审计工作则是保证高新技术企业认定工作顺利进行的关键之一。

然而，由于高新技术企业认定专项审计工作的复杂性，难免存在一些错误和风险。

本文将重点分析高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计评估的申报明细表层次重大错报风险。

首先，我们需要明确什么是高新技术企业认定。

高新技术企业认定，是指经财政、税务、科技、工商等多个部门鉴定认定，达到《国家高新技术企业认定管理暂行办法》规定的技术水平、经营管理能力及发展前景的企业。

在具体审计过程中，审计人员需要对高新技术企业认定的资料进行审计，以确保被认定企业具备高新技术企业的各项标准。

企业在申请高新技术企业认定时，需要按照一定的申请程序，并提交一系列申报材料，其中申报明细表是重要的申报材料之一。

申报明细表中包含了企业的各项指标数据和证明资料，是评估高新技术企业认定的重要依据之一。

在审计过程中，如果申报明细表中的数据和实际情况存在重大差异，将会产生较大的错报风险。

高新技术企业认定专项审计工作的底稿和评估过程是对企业申报明细表中的数据进行验证的过程。

在这个过程中，审计人员需要对企业实际信息进行调查核实，对原始记录进行审计，计算指标数值，以此来核实申报明细表的准确性和可靠性。

如果申报明细表中的数据未经过审计人员的验证，或者被审计人员故意或过失地篡改或编造，就会产生错报风险，影响到高新技术企业的认定和企业的发展。

因此，防范和控制高新技术企业认定专项审计工作中的错报风险至关重要。

以下是对于防范和控制高新技术企业认定专项审计工作中的错报风险的几点建议：首先，建立专门的高新技术企业认定审计部门，确保审计人员具备丰富的理论和实践经验。

在审计工作中，需要对申报明细表中的数据进行深入的分析和比对，并对企业的相关文件、账簿等原始资料进行核实。

高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计信息系统与沟通一、高新技术企业认定专项审计工作底稿高新技术企业认定专项审计工作底稿是指对高新技术企业进行审计的一份计划和指导材料。

该底稿应包括以下内容：1. 背景和目的：明确该认定工作的目标和重要性，以及在哪些法规和标准下进行。

2. 参考资料：列举各类与认定相关的资料，例如政策文件、法律法规、技术规范等。

3. 审计流程：制定详细的审计程序，包括准备工作、实地踏勘、现场检查、文件审查、系统检查、操作检查等。

4. 风险评估：评估审计风险，对识别出来的风险因素进行评估，明确重点关注的审计风险和挑战。

5. 审计指标：明确审计的量化指标，对企业在各项指标上的表现情况进行评价。

6. 审计报告：列举审计报告中各项内容的具体要求，提高审计报告的质量和准确性。

7. 监督和反馈：制定监督和反馈机制，对审计结果进行追踪和监督，以及对审计人员的表现进行评价。

二、高新技术企业认定专项审计信息系统与沟通高新技术企业认定专项审计信息系统与沟通，是指在进行高新技术企业认定专项审计工作时，需要使用信息系统并进行密切的沟通。

1. 信息系统高新技术企业认定专项审计信息系统应满足以下要求：（1）可靠性：确保审计数据安全，防止数据丢失和篡改。

（2）实时性：能够第一时间获取和更新审计数据，确保数据及时准确。

（3）易用性：系统操作简单易懂，不需要进行繁琐的操作。

（4）互联互通：系统能够与其他系统进行互联互通，方便数据共享。

2. 沟通高新技术企业认定专项审计的沟通主要有以下几个方面：（1）与认定单位之间的沟通：与认定单位沟通，获取企业情况，同时传递审计信息和意见。

（2）内部沟通：与审计人员之间的协调和沟通，确保数据的准确性和审核标准的一致性。

（3）沟通反馈：向认定单位反馈审计结果，以及对证据和观点的解释和说明。

（4）与其他部门的沟通：涉及到外部部门的合作和协作，要进行有效的沟通和协调，确保审计工作的推进顺利。

高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计企业基本情况表本篇文章旨在介绍高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计企业基本情况表。

一、高新技术企业认定专项审计工作底稿的内容1. 公司基本情况将公司的企业名称、注册地址、法定代表人、注册资本、成立时间、经营范围、联系方式等基本情况列出来。

2. 高新技术企业认定的申请材料将公司提交的申请材料列出来，包括申请书、企业简介、高新技术产品/服务介绍、技术开发、科技成果转化、研究开发机构及人员等。

3. 业务分析将公司的业务分析清晰归纳，包括公司的核心产品、市场地位、销售收入、研发投入、核心技术，市场份额等等。

4. 财务分析将公司最近3年的财务数据进行详细分析，包括营业收入、主营业务利润、净利润、资产负债率、人均研发费用、研发投入占比等。

5. 技术开发及人才队伍将公司的技术开发情况进行深入分析，包括公司的技术开发来源、技术创新能力、研发项目、研发团队的核心人员等。

6. 知识产权状况将公司的知识产权状况进行详细说明，包括专利、软件著作权、商标、版权等。

7. 经营管理状况将公司的经营管理情况进行深入分析，包括公司的管理体系、制度建设、员工培养、财务管理等。

8. 风险和对策将公司的风险和对策进行详细列出来，包括市场风险、技术风险、政策风险等，以及公司应对的措施。

9. 其他相关情况其他与高新技术企业认定相关的情况。

二、高新技术企业认定专项审计企业基本情况表1. 公司信息企业名称、注册地址、法定代表人、注册资本、成立时间、经营范围、联系方式等。

2. 主营产品主营产品的名称、规格、技术特点、用途等。

3. 知识产权状况公司的专利、软件著作权、商标、版权等知识产权状况。

4. 技术开发及人才队伍公司的技术开发、研发项目、团队人员情况等。

5. 财务情况公司的营业收入、净利润、资产负债率等财务情况。

6. 管理体系公司的管理体系、制度建设、人员培养等管理情况。

7. 风险和对策公司的市场风险、技术风险、政策风险等，以及公司制定的对策。

高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计风险评估程序汇总表本文将对高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计风险评估程序进行详细的介绍，包括以下内容：一、高新技术企业认定专项审计工作底稿高新技术企业认定专项审计工作底稿是审计师在进行高新技术企业认定审计工作时所需准备的明细记录表格，记录该企业在技术创新、研发投入等方面的数据和证据，以便进行审计和核实。

1.企业基本情况记录该企业的类型、名称、注册时间、注册资本、业务范围等基本情况。

2.研发机构的组织情况记录该企业研发机构的组织结构、人员配备、管理和运营情况，以及研发项目管理流程等内容。

3.技术创新情况记录该企业是否拥有自主知识产权、技术创新发展历程，以及技术研发成果的产业化情况。

4.研发投入情况记录该企业在研发领域的投入情况，包括人力、财力、物资等方面的投入情况，以及相关政策支持和企业自我投入的比例等内容。

5.技术成果验证情况记录该企业的技术成果验证情况，包括技术成果的应用情况、市场反馈和社会影响等内容。

6.财务指标情况记录该企业的财务状况和指标，包括销售收入、净利润、资产负债情况和现金流等数据。

7.法律风险情况记录该企业的法律风险情况，包括知识产权是否侵权、产品合规性和合同纠纷等问题。

8.其他问题记录其他值得关注的事项和问题，如研发中的危险废物处理、安全保护等。

二、专项审计风险评估程序专项审计风险评估程序是指在进行高新技术企业认定专项审计工作时，对审计过程中可能出现的风险进行评估、防范和控制的程序流程。

1.确定审计风险确定可能产生的审计风险，包括信息披露、内部控制、财务诈骗、管理层欺诈、员工行为等方面的风险。

2.评估风险评估各类风险的重要性、频率和潜在影响，以确定风险是否需要详细探查和防范。

3.制定风险应对策略和控制措施根据风险评估结果，制定适当的风险应对策略和控制措施，包括审计程序和内部控制的改进措施等。

4.监测和评估风险控制效果对风险应对策略和控制措施的实施情况进行监测和评估，并及时调整和改进。

高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计控制环境一、引言高新技术企业是指在国家或地方有关部门或委员会的认定下，符合国家或地方高新技术企业认定标准的企业。

高新技术企业是国家的重点扶持对象，但由于其在技术、管理等方面存在一定的特殊性，审计师在进行高新技术企业认定专项审计工作时需要注意控制环境，确保审计工作的准确性、真实性以及完整性。

二、高新技术企业认定专项审计底稿1.企业申请资料对高新技术企业认定申请资料进行审查，包括企业的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等基本文件，以及科技项目验收证书、专利证书、软件著作权证书、高新技术企业认定申请表等申请材料。

2.科技成果指审核企业的科技成果，包括科技项目、专利、软件著作权、技术标准等方面。

审计师需要对企业的技术成果进行核实，确认其是否达到高新技术企业认定标准。

3.研究开发投入审核企业的研发投入情况，包括研发人员数量、研发经费投入、科技设备投入等。

审计师需要对企业的研发活动进行核实，确认投入是否符合高新技术企业认定标准。

4.人才队伍指审核企业的科技人才队伍建设情况，包括研发人员及相关职能人员的数量和结构等。

审计师需要确认企业是否具备相应的技术人才队伍，达到高新技术企业认定标准。

5.管理制度审核企业的管理制度是否完善，包括质量管理、知识产权管理等方面。

审计师需要核实企业是否具备与高新技术企业认定标准相适应的管理制度，确保企业的运行质量和管理水平。

三、高新技术企业认定专项审计控制环境1.审核工作的独立性审计人员需要保持独立性，审计工作需要独立地进行。

为确保审核结果的真实、客观和准确，审计师应当遵守、执业准则的规定，保持独立性和客观中立性，不受任何利益关系和非职业因素的影响进行审核。

2.审核工作的保密性在进行高新技术企业认定专项审计工作时，需要保持严格的保密性，确保审核工作不泄露给未经授权的第三方。

同时，审计人员还需要严守法律法规的规定，保障涉及到的商业机密不受到泄露、窃取等情况的危害。