呆账核销管理办法(2023年版)

呆账核销管理制度一、引言在企业的财务管理中，呆账的存在是不可避免的。

为了规范呆账的核销流程，保证财务信息的真实准确，提高资产质量，特制定本呆账核销管理制度。

二、适用范围本制度适用于本公司及所属各单位在经营活动中产生的各类呆账的核销处理。

三、呆账的定义及认定标准（一）呆账的定义呆账是指企业无法收回或收回可能性极小的应收账款、其他应收款等各类债权。

（二）认定标准1、债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项。

2、债务人逾期未履行偿债义务超过三年，并有确凿证据表明无法收回的款项。

3、因自然灾害、战争等不可抗力因素导致无法收回的款项。

（一）提出申请由相关业务部门填写《呆账核销申请表》，详细说明呆账形成的原因、债务人的情况、已采取的追讨措施及预计损失等，并附上相关证明材料，如法院判决书、破产清算报告、死亡证明等。

（二）财务审核财务部门对申请部门提交的《呆账核销申请表》及相关证明材料进行审核，核实呆账的金额、账龄及形成原因等，并提出审核意见。

（三）内部审批根据公司的内部审批权限，将呆账核销申请依次提交给各级领导进行审批。

审批过程中，应充分考虑呆账核销对公司财务状况和经营成果的影响。

（四）董事会审批对于重大呆账核销事项，需提交董事会审议批准。

五、呆账核销的账务处理（一）经批准核销的呆账，财务部门应按照会计准则的规定进行账务处理，冲减相应的应收款项，并将损失计入当期损益。

（二）同时，应建立呆账核销台账，对已核销的呆账进行登记管理，包括债务人名称、核销金额、核销时间、核销原因等信息，以便日后查阅和跟踪。

（一）监督与检查公司内部审计部门应定期对呆账核销情况进行监督检查，确保核销程序合规、账务处理正确、相关证明材料齐全。

（二）后续追踪对于已核销的呆账，并不意味着放弃追讨权利。

相关业务部门应继续关注债务人的情况，一旦发现有可收回的迹象，应及时采取措施进行追讨，并将收回的款项及时入账。

（三）责任追究对于因人为原因导致呆账形成且给公司造成重大损失的，应追究相关责任人的责任。

金融租赁公司呆账核销管理办法金融租赁公司是指依法成立、从事金融租赁业务以及与之相关的贸易金融、融资租赁、延伸服务等业务的公司。

对于金融租赁公司来说，存在呆账核销的情况。

那么，如何管理呆账核销呢？下面是一份金融租赁公司呆账核销管理办法，供参考。

一、概述为了规范金融租赁公司呆账核销，有效防控风险，提高管理水平，特制定本管理办法。

二、呆账核销申请1.当出租方应收账款逾期超过3个月，即被列为呆账时，出租方应当及时向其上级部门提交呆账报告。

2.呆账报告应当包括以下信息：出租方名称、呆账债权名称、呆账原因、呆账金额、呆账负责人以及处理方案等。

3.呆账报告经过上级部门审核通过后，出租方方可向资信评级机构申请评级，评级结果需符合行业标准。

4.评级结果为C级及以下时，出租方应当结合评级结果、呆账情况和实际情况，合理选择呆账核销方式，并提出处理方案。

5.呆账核销方式包括：代偿、转让、清收、减免等方式，处理方案需符合公司规定的有关标准和程序。

三、呆账核销程序1.呆账核销申请需要经过以下程序：出租方提交呆账报告--》上级部门审核--》资信评级--》处理方案评审--》审批通过--》呆账核销执行。

2.呆账核销后，出租方应当对核销后的债权进行注销，并及时停止收取相关费用。

3.对于呆账核销涉及的资金及支出，应当按照公司规定的程序核算、审批和支付。

四、其他规定1.对于呆账核销后又追回的债权，公司应当在合理期限内进行补征，严禁挖空心思，破坏公司正常经营秩序。

2.呆账核销处理方案必须符合国家有关法律法规和政策，严禁从事非法集资等违法违规经营活动。

3.呆账核销处理方案必须符合公司的风险管理方针和策略，对于风险缓释或转移的操作，必须具有合理性、合法性及可行性。

五、附则1.本管理办法自公布之日起生效。

2.凡本管理办法未尽事宜，按照公司有关制度和规定执行。

3.本管理办法解释权归公司所有。

以上是一份金融租赁公司呆账核销管理办法，公司可根据自身情况进行适当调整。

银行呆账核销管理办法为了规范银行呆账核销管理，保证银行业务运营安全，制定本《银行呆账核销管理办法》。

一、总则1.1 本办法是为了规范银行呆账核销管理，促进银行风险控制、健康发展的管理办法。

1.2 适用范围：适用于所有银行机构的呆账核销管理。

二、呆账核销的程序2.1 呆账确认：当借款人或者保证人未能按照约定的时间和数额偿还贷款或履行担保责任，或者无法与银行建立对话后，经过审议并报经信贷管理部主管审核同意，应当确认为呆账。

呆账的确认应遵循客观、公正、合法、安全、稳健的原则，落实风险重视、分类管理、审批程序、审核责任等方面要求。

2.2 呆账分类：呆账按照不同的风险特征和处置状态，应依据信贷审批、贷款合同、担保制度、贷后监测等制度要求分类管理，分为风险逾期、不良贷款、重点关注、可疑类贷款、损失类贷款五个等级。

2.3 呆账处置：呆账按照评估处置原则、内部审批流程、风险控制要求，分类决策处置。

呆账处理应当进行综合评估，制定切实可行的处置方案，加强调查取证，优化处置手段，强化价格发现和市场化处置。

2.4 呆账核销：呆账置资产的资产质量归属于银行损失范畴，呆账的核销应当强调利用措施和制度保护国有和银行法人财产安全，严格审批程序。

核销时，应梳理清理呆账的基本信息，以确保核销的准确、全面、及时性。

2.5 呆账信息公开：银行呆账核销信息应当按照国家有关法律、法规和监管规定，充分保护借款人和银行的合法权益，同时加强呆账信息公开，让客户和社会大众充分了解到银行呆账的真实情况，发挥社会监督作用。

三、呆账核销的基本要求3.1 稳妥、合理核销：呆账核销应遵循稳妥合理的原则，确保核销不波及其他合法利益主体，切实保障资产总价值的稳定。

3.2 合法、透明：呆账核销应遵循合法、规范、透明的原则，保护相关权益主体的合法权益，净化经济环境，为银行业的可持续经营奠定坚实的基础。

3.3 保密制度：呆账信息属于商业秘密，银行应建立健全呆账资料保密制度，依据保密法、商业银行法及有关规定，防止信息泄露。

信用社联合社呆账贷款核销管理办法第一章总则第一条为切实加强对已核销呆账贷款的管理～最大限度地减少农村信用社信贷资产损失～努力防范呆账贷款核销的道德风险～有效保全信贷资产。

根据《农村信用合作社财务管理办法》和信用社资产风险的实际情况～特制定本办法。

第二条本办法中已核销呆账贷款是指符合呆账贷款认定和核销的具体条件而申报核批已列入表外科目核算的贷款。

第三条对已核销呆账贷款的管理工作是农村信用社信贷管理工作的重要组成部分～其目的是保全信用社信贷资产～降低信贷风险～减少贷款损失。

第二章呆账贷款的计划制定及核销程序第四条农村信用社呆账贷款的认定必须符合《农村信用社财务管理实施办法》,国税发[2004]101号,～《关于印发<农村信用社贷款呆账核销暂行规定>的通知》,国税局[1996]225号,、《金融企业呆账损失税前扣除管理办法》,国家税务总局令[第4号],中规定的贷款呆账条件。

第五条呆账贷款核销的认定必须坚持实事求是的原则～经集体决策～严格按照审批权限和核销程序办理。

第六条认定的呆账贷款必须按要求办好相关的证明材料～关停倒闭企业由工商行政管理机构出具证明～死亡绝户和宣告失踪人员由公安派出所出具证明～遭受自然灾害的集体贷款由乡,镇,政府出具证明。

第七条对所有符合条件的呆账贷款按统一格式抄列清单～填制《信用社贷款呆账核销审批表》、《信用社贷款呆账核销申报汇总表》～经稽核人员签字后按时上报联社～由联社统一向国税部门申请核销。

第八条信用社申报呆账贷款核销必须附申请呆账核销的专项报告～报告内容主要有:申报呆账贷款总的户数、金额,呆账贷款形成的主要原因,有关人员应承担的责任,对有关人员的处理意见,从中应吸取的教训及今后的防范措施。

第九条对符合呆账贷款认定条件中的违章违纪贷款要如实核定相关责任人～逐笔说明原因～以报告形式上报联社。

报告内容必须包括第八条中的前三项。

第十条对将不符合呆账条件的～如关系人、职工、亲属和冒名贷款等贷款申报核销行为的～联社将责成信用社查明原因～上报结果。

力合股份有限公司账销案存资产管理办法账销案存资产是指根据公司有关管理制度，经公司董事会或股东大会审议批准进行了账务核销，但仍以债权、股权、实物及其它形态存在的资产。

为规范公司账销案存资产管理, 有效保全资产,尽量降低资产处置损失，特制定本办法。

第一条公司对账销案存资产进行专项管理，及时建立账销案存资产的档案和管理台帐，明确责任人，做到账、卡、物一致，保证账销案存资产的真实性、完整性和有效性。

账销案存资产档案应包括：核销申请报告、核销批准文件以及有关处理文件等。

账销案存资产管理台帐应准确、及时、真实地记录账销案存资产的变动与处置情况。

账销案存资产的档案和管理台帐要妥善保管,不得遗失和自行销毁。

第二条对账销案存资产的处置遵循“成本效益”原则和“处置资产公开、处置渠道公开、处置价格公开”的原则。

第三条积极做好账销案存资产的清理与追索工作，减少账销案存资产的处置损失。

账销案存的债权性资产,公司应密切关注账销案存资产的债务人、担保人财务状况和还款能力的变化, 并指定专人负责催收,使债权始终保持在诉讼时效和担保时效之内,必要时通过法律程序进行追偿。

账销案存的权益性投资资产，公司应当积极采取重组、转让等多种途径和方式，争取最大限度的回收投资，减少损失。

账销案存的实物性资产，公司应妥善保管，及时通过出租、转让、拍卖等方式处理，尽可能收回残值，减少损失。

第四条公司对账销案存资产进行清理和追索收回的资金，应当按有关财务会计制度规定及时入账，不得形成“小金库”或账外资产，并建立账销案存资产定期核对制度，及时做好销案工作。

第五条从严账销案存资产销案的审批管理。

公司对因债务人和担保人死亡、依法撤销、破产清算、法院裁定败诉等无法收回的债权性资产，因被投资企业依法撤销、破产清算、法院裁定等无法收回的权益性投资资产，以及已妥善处理的实物性资产，应专题报告公司董事会或股东大会销案，报告的内容包括：无法收回资产的处理情况、无法收回的原因、实际损失、损失的责任赔偿等等。

第1篇第一章总则第一条为规范呆账核销的会计处理，确保会计信息的真实、完整，提高资产质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于本企业所有涉及呆账核销的会计处理业务。

第三条呆账核销会计处理应遵循以下原则：1. 实事求是原则：准确反映呆账核销的真实情况。

2. 依法合规原则：严格按照国家法律法规和会计准则进行会计处理。

3. 审慎原则：充分考虑风险因素，确保会计处理的谨慎性。

4. 及时性原则：及时处理呆账核销业务，避免影响企业财务状况。

第二章呆账的定义及确认第四条呆账是指企业无法收回或收回可能性极小的应收款项。

第五条呆账的确认应符合以下条件之一：1. 对债务单位依法进行清查追收，超过两年仍无法收回的应收款项。

2. 债务人死亡，且无遗产可供清偿，或者遗产不足清偿的部分。

3. 债务人虽未死亡，但已宣告破产，且破产财产不足以清偿的部分。

4. 债务人因自然灾害、战争等不可抗力因素导致无法偿还的应收款项。

5. 经企业内部审核确认，确认为呆账的其他应收款项。

第三章呆账核销的会计处理第六条呆账核销的会计处理分为以下步骤：1. 收集证据：收集相关债务人的资信状况、还款能力、债务凭证等证据材料。

2. 编制核销申请：根据收集的证据材料，编制呆账核销申请，经相关部门审核后报财务部门。

3. 审批核销：财务部门对核销申请进行审核，确认符合核销条件后，提交给企业领导审批。

4. 会计分录：经审批通过的呆账核销，应按照以下会计分录进行处理：借：坏账准备贷：应收账款（或其他应收款项）5. 会计报表披露：在财务报表中，应将呆账核销的情况进行充分披露。

第七条特殊情况下的呆账核销会计处理：1. 债务重组：对于债务重组形成的呆账，应根据债务重组协议，按照协议约定的金额进行核销。

2. 债务减免：对于债务减免形成的呆账，应根据减免的金额进行核销。

3. 债务人以物抵债：对于债务人以其拥有的财产抵偿债务形成的呆账，应根据抵债资产的公允价值进行核销。

呆账核销管理制度一、背景与目的呆账是指企业已经确认为坏账的应收账款，按照会计准则的要求，企业需要对呆账进行核销。

呆账核销管理制度的目的是规范企业对呆账的处理流程，保证核销的准确性和合规性，提高企业的财务管理水平。

二、适用范围本制度适用于公司内部所有部门和所有员工，在企业对呆账进行核销过程中必须遵守本制度的相关规定。

三、呆账核销的基本原则1. 确定呆账核销的依据：呆账核销应当依据公司相关政策和会计准则进行。

2. 核销流程的合规性：呆账核销的流程应当符合公司内部控制的要求，确保核销操作的合规性和可追溯性。

3. 双重核查机制：呆账核销需要经过担保人、财务人员和领导的多重审核，确保核销操作的准确性和合法性。

四、呆账核销的流程1. 提交核销申请：负责呆账核销的员工应当按照规定流程，向财务部门提交核销申请，并附上相关核销依据和证明材料。

2. 审核核销申请：财务部门应当认真审核核销申请，核实核销依据的真实性和合法性，并与担保人核对相关信息。

3. 领导审批：核销申请通过财务部门审核后，需要经过公司领导的审批，确保核销操作符合公司政策和法律法规的要求。

4. 核销记录与归档：核销完成后，财务部门应当及时记录核销信息，包括核销金额、核销依据和核销原因等，并按照公司档案管理制度进行归档。

五、呆账核销的责任与监督1. 部门经理的责任：部门经理应当负责本部门呆账的核销工作，并确保核销操作符合公司政策和准则。

2. 财务部门的责任：财务部门应当负责审核核销申请，确保核销的准确性和合规性。

3. 内部审计的监督：公司内部审计部门应当定期对呆账核销流程进行审计，验证核销操作的合规性，发现问题及时跟进和整改。

4. 外部审计的监督：外部审计机构应当在审计过程中对呆账核销进行审计，核查核销操作的合规性和准确性。

六、呆账核销的风险控制措施1. 风险评估与预警机制：企业应当建立呆账风险评估和预警机制，定期对呆账进行评估和预警，并采取相应的措施进行风险控制。

呆账管理制度呆账管理制度1. 引言本文档旨在建立和规范公司的呆账管理制度，确保呆账得到及时、准确的处理和核销，以保护公司的财务权益，提高资金的回收率。

2. 目标呆账管理制度的目标是确保呆账的及时发现、妥善处理和核销，最大限度地减少呆账对公司财务的不良影响。

3. 定义在本制度中，呆账定义为公司应收账款中已经逾期一定时期，无法追讨回款的账款。

4. 责任和权限- 公司财务部门负责制定呆账管理制度，并监督其执行。

- 业务部门负责在发现客户逾期还款后及时报告给财务部门，并提供相关证据。

- 财务部门负责核实业务部门报告的逾期账款，并根据公司制定的呆账处理流程进行处理和核销。

- 总经理负责最终核准呆账的核销。

5. 呆账处理流程1. 客户逾期还款后，业务部门立即通知财务部门，并提供逾期账款的明细和证据。

2. 财务部门核实逾期账款，并与业务部门进行核对。

3. 根据公司内部规定的呆账处理政策，财务部门决定是否对逾期账款进行催收。

4. 若催收失败或无法追回逾期账款，则财务部门将该账款列为呆账，并上报总经理进行核准。

5. 总经理评估呆账的情况，并决定是否予以核销。

6. 核销的呆账应经会计师事务所审计确认，核销后，相应的账务处理应及时进行。

6. 呆账核销审批权限1. 呆账金额小于等于1000元（包括1000元）的，由财务主管核准。

2. 呆账金额大于1000元且小于等于10000元（包括10000元）的，由财务总监核准。

3. 呆账金额大于10000元的，由总经理核准。

7. 呆账核销准则1. 呆账核销需满足以下条件之一：- 客户已经破产，并且无力偿还其债务。

- 客户已经失联，并且无法与其取得联系。

- 客户已经死亡，并且其债务不能从其遗产中清偿。

- 其他公司内部已核实的无力收回账款的情况。

2. 呆账核销应按照公司会计准则进行，确保核销过程的合规性和准确性。

8. 备案和报告1. 呆账处理文件和核销决定应进行备案，以备将来审计和查询。

银行呆账核销管理办法第一章 总 则第一条 为规范本行呆账核销管理，有效防范经营风险，及时处臵资产损失，切实提高资产质量，充分实现资产保全，增强本行风险抵御能力，促进全行稳健经营和健康发展，依据财政部颁布的•金融企业呆账• 企业资产损失所得税税前扣除管理办法‣（国家税务总局公告 2011 年第 25 号）等相关制度，制定本办法。

第二条 本行内部各分支机构均适用本办法。

第三条 本办法所称呆账包括信贷和非信贷不良资产，是指本行承担风险和损失， 符合本办法认定的条件，按规定程序核销的各类资产。

第二章 呆账认定标准第四条 经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权、股权等资产可认定为呆账：（一）借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，相关程序已经终结，对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；法院依法宣告借款人破产后 3 年以上仍未终结破产程序的，对借款人和担保人进行追偿后，经法院或破产管理人出具证明，确实不能偿还的债权。

（二）借款人死亡，或者依照•中华人民共和国民法通则‣的规定宣告失踪或者死亡，依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权。

（三）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权。

（四）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。

（五）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。

（六）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，经追偿后确实无法收回的债权。

呆账核销管理制度一、背景介绍呆账是指企业在经营过程中出现的无法收回的应收账款，对于企业资金流动和财务状况具有较大的影响。

为了规范呆账的核销管理，加强内部控制，提高财务管理水平，制定呆账核销管理制度成为必要。

二、目的与适用范围本呆账核销管理制度的目的在于确保呆账核销工作准确、合规，维护企业财务健康，适用于所有与呆账核销相关的部门和人员。

三、核销程序1. 呆账识别呆账核销前，必须经过严格的识别程序。

相关部门应定期分析和检查应收账款，确保发现呆账的及时性。

2. 核销审批呆账核销需要经过层层审批，核销金额超过一定规定金额的，还需要董事会或高级管理层的批准。

3. 核销凭证按照核销金额的大小，核销凭证分为以下几类：- 小额核销：核销凭证包括呆账清理工作底稿、申请核销表、呆账核销凭证，并需附上相关的原始凭证、支持性文件等。

- 大额核销：除上述凭证之外，还需要编制呆账核销审计报告，对核销的依据和原因进行详细说明。

4. 凭证审核与登记凭证审核员根据核销凭证上的信息核对核销金额、内容的准确性和合规性，并登记到核销管理系统中。

5. 审计与监督呆账核销后，内部审计部门对核销程序进行审计，确保所有核销活动符合相关法规和公司规章制度。

四、责任与制度执行1. 相关部门责任- 财务部门负责制定呆账核销相关制度和流程，并对全公司进行培训。

- 业务部门负责定期检查和申报呆账，确保准确性和及时性。

- 内部审计部门负责监督呆账核销工作。

2. 制度执行- 各相关部门要认真执行呆账核销制度，确保符合核销的应收账款真实无法收回。

- 每个环节的审批、核对和登记必须严格按照制度规定进行，确保数据的准确性和可追溯性。

- 违反呆账核销制度的行为将受到相应的纪律处分。

五、风险控制与改进1. 风险控制- 加强对应收账款的管理，及时发现潜在呆账风险，减少呆账的发生。

- 建立完善的信用管理制度，确保与客户的交易合规性。

- 定期进行应收账款的跟踪和催收工作，减少呆账的金额和数量。