内部审计分类及方式

内部审计分类及方式内部审计分类包括:1、财务审计:对公司财务计划、财务预算执行情况、财务收支的合法性、真实性、效益性等进行监督检查，对财务管理和财产管理情况等进行监督评价。

2、内控审计:对公司内部控制系统的合法性、健全性和有效性进行测评和监督检查。

内部控制的审查和评价的重点为公司(包括控股子公司)采购和销售环节对外投资、购买和出售重要资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项。

3、基建项目审计:对基本建设、技术改造等工程项目立项、计划、合同签订执行情况、工程项目施工现场控制、概预算、决算等进行的内部审计监督。

4、合同审计:对公司大宗物资采购合同、产品营销合同、承包租赁合同、技术转让合同等合同执行情况、存在的问题和违规违章情况等进行的内部审计监督公司募集资金投资项目及公司认为重大的合同,审计部门应当参与合同前期审查。

5、责任审计:对公司高层管理人员、所属分子公司及控股公司负责人和各部门负有经济责任的管理人员任期的履职情况、经济活动及个人收入情况等进行的内部审计监督。

公司副总以上人员审计由审计委员会授权审计，副总以下需要审计的由总经理授权人力资源部委托内部审计部门进行审计。

内部审计部门原则上应于相关经济责任人离任、离职前进行审计。

6、专项审计:对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查，并向审计委员会报告审计调查结果。

（1）管理审计:对被审单位管理活动的效率性、合法性、效益性进行审计。

（2）效益审计:在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。

（3）审计调查:对公司普遍存在的问题进行专题调查。

（4）职工保险福利收缴支付审计。

7、公司年度内部控制测试与自我评价审计:对公司的内部控制、部门及管理层提交的年度内部控制测试和自我评价报告进行审计，并提交公司年度内部控制与自我评价报告.8、董事会审计委员会、总经理授权的其他审计。

内部审计方式包括:1、抽样法日常审计业务都是通过抽样来审计的。

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内部审计模式分类内部审计模式分类内部审计是公司治理和公司内部控制的有机组成部分。

2013年8月20 B，我国内部审计协会重新修订颁布了《中国内部审计准则》，对我国_市公司的内部审计提出了更高的要求。

通过对湘潭市三家上市公司调研，分析其内部审计模式类型，以期促进内部审计的发展和完善。

关键词：内部审计内部审计模式公司治理是现代企业制度的永恒命题，是现代企业运作的基础。

虽然我国企业内部审计工作起步较晚，但随着现代企业制度的逐步建立、企业的发展壮大以及国际化程度的提高，内审工作也逐步走上规范化、职业化的道路。

内部审计内部审计，是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动。

国际内部审计师协会（IIA）于2009年IIA修訂的《国际内部审计专业实务框架》将内部审计最新定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

我们按照内部审计所发挥的作用将目前我国上市公司的内部审计模式划分为三类：传统型、成长型与型，三者在审计目标、职能、审计重点等方面都存在显著差异。

（1）传统型内部审计模式在这种模式下，内部审计机构的设置和业务活动的开展主要是为了满足相关法律法规的要求，其目标是确定各项现有或潜在的法律法规、规章制度是否得到了遵循，检查资产的保管是否有适当的安全措施，以及是否存在舞弊或其他不道德行为的迹象，简言之就是“查错防弊、合法合规”；内审的主要职能是稽核、监督、评价，提供的主要是确认服务；审计重点是查找企业业务流程各个环节的错漏舞弊以及法规制度未得到遵循，或错误遵循的情形；业务范围主要是财务审计、经济责任审计和其他专项审计等；内审机构往往由总经理领导，与纪检监察合署办公。

（2）成长型内部审计模式这种模式的内在理念是：企业活动的根本目的是追求企业价值增值，促进企业成长。

成长型内部审计模式具有以下特征：内部审计目标是为组织增加价值，使内部审计工作更靠近企业的价值链，并通过为企业提供增值服务，为企业减少损失、降低成本来实现价值增值；内部审计职能从传统的监督、评价发展为确认与咨询服务；内部审计的重点是对企业内部控制制度的有效性及风险进行评价并提出改进建议，查找出企业在经营管理方面的关键风险，关注这些风险的防范与控制；内部审计的业务范围除了传统的财务审计、经济责任审计之外，还包括经济效益审计、制度审计、风险审计等；内审机构常设置为独立的职能部门，隶属于董事会或监事会。

内部审计规程分类
根据审计范围和目标的不同，内部审计规程可以分为以下几类：
1. 财务审计规程：主要关注企业的财务状况和财务业绩，包括财务报表的准确性、会计准则的遵守、资金管理的有效性等方面。

2. 经营管理审计规程：主要关注企业的经营管理活动，包括策略规划的合理性、运营流程的规范性、成本控制的有效性等方面。

3. 风险管理审计规程：主要关注企业的风险管理和内部控制，包括风险评估的全面性、内部控制机制的健全性、风险管理措施的有效性等方面。

4. 合规审计规程：主要关注企业的法律法规遵守和诚信经营行为，包括合规政策的制定和执行、合规风险的识别和控制、反腐败和反贪污等方面。

5. 信息技术审计规程：主要关注企业的信息系统和数据安全，包括网络安全的防护措施、数据备份和恢复策略、信息系统的合规性等方面。

6. 项目审计规程：主要关注企业的项目管理和项目执行情况，包括项目目标的实现情况、项目资源的利用效率、项目风险的控制等方面。

7. 内部控制审计规程：主要关注企业的内部控制制度和机制，包括内部控制的设计和制定、内部控制的实施和运行、内部控制的监督和改进等方面。

这些分类只是根据审计目标的不同而进行的一种归纳，实际上，内部审计规程往往会综合考虑多个方面的问题，以保证企业的整体管理和风险控制的有效性。

审计的种类和方法：
按审计的主体分类:政府审计、内部审计和注册会计师审计
1、政府审计:又称为国家审计,是指国家审计机关依法所进行的审计,是国家审计机关代表政府依法归国院各部门级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督,在独立
使监督权的过程中,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉2、内部审计:指组织内部专职审计机构或人员实施的审计,是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现内部审计的主体是组织内部专职的审计机构或人员内部审计的范围是组织的经营活动和内部控制内部审计的目的是监督和评价本单位及所属单位的财政收支、财务收支及经济活动的真实性、合法性和效益性,内部控制及风险管理的有效性
3、注册会计师审计:又称民间审计、社会审计,是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。

审计方式方法分类审计是一种系统的、客观的评估过程，旨在检查组织的财务状况、业务运作及合规性。

在进行审计时，通常会采用不同的方式和方法，以确保审计工作的准确性和有效性。

下面将介绍一些常见的审计方式方法分类。

1. 内部审计：内部审计是由组织内部的专业审计团队进行的审计活动。

它的主要目的是评估组织的内部控制体系和风险管理情况，发现潜在的问题并提出改善建议。

内部审计可以帮助组织提高管理效能、防止欺诈行为和遵守法律法规。

2. 外部审计：外部审计是由独立的审计机构对组织的财务报表进行审核的过程。

外部审计通常由注册会计师事务所等专业机构完成，并依据国际审计准则（ISA）进行操作。

外部审计的目的是评估财务报表的真实性和公允性，为利益相关者提供可靠的财务信息。

3. 合规审计：合规审计是对组织的业务活动是否符合法律法规、内部规章制度和行业要求进行的审计。

合规审计的重点是检查组织是否履行了其合规义务，以及是否存在违规行为。

通过合规审计，可以及时发现潜在的风险，并提出改进建议，帮助组织减少违规风险。

4. 绩效审计：绩效审计是对组织的绩效目标和策略是否有效实施进行的审计活动。

绩效审计主要关注组织实现绩效目标的过程和结果，评估组织是否高效、有效地利用资源，以及是否符合预期目标。

绩效审计可以提供有关组织运作情况的重要信息，为组织的战略规划和决策提供支持。

5. 信息系统审计：信息系统审计是对组织的信息技术系统进行的审计活动。

它主要目的是评估系统的安全性、可靠性和合规性，查明潜在的风险并提出改进建议。

信息系统审计可以帮助组织保护信息资产，预防信息泄露和网络攻击。

综上所述，审计方式和方法的分类主要包括内部审计、外部审计、合规审计、绩效审计和信息系统审计。

通过采用适当的审计方式和方法，可以确保审计工作的有效进行，为组织提供可靠的决策依据。

内部审计模式分类1. 风险导向模式（Risk-based Model）：风险导向模式是基于风险管理理论和方法的内部审计模式。

该模式主要关注评估和管理组织面临的风险，并根据风险的严重程度和优先级来确定审计资源的分配。

在此模式下，内部审计人员通过风险评估和监测，识别和评估潜在的风险，并提出建议和改进措施，以减少风险对组织的影响。

2. 流程导向模式（Process-based Model）：流程导向模式是基于组织运营流程的内部审计模式。

该模式主要关注评估和改进组织内部的运营流程和业务流程。

内部审计人员通过审查和评估组织的各个流程，识别潜在的问题和风险，并提出改进意见和控制措施，以优化组织的运营效率和效果。

合规导向模式是基于合规和法规要求的内部审计模式。

该模式主要关注评估和确保组织内部的合规性，并确保组织遵守适用的法律、法规和道德要求。

内部审计人员通过审查和评估组织的业务流程和操作，以确保其符合法规要求，并提出改进建议和控制措施，以减少法律和合规风险。

4. 绩效导向模式（Performance-based Model）：绩效导向模式是基于绩效和结果的内部审计模式。

该模式主要关注评估组织的绩效和结果，并提出改进意见和建议，以提高组织的绩效和竞争力。

内部审计人员通过审查和评估组织的目标和结果，分析绩效差距，并提出改进措施和控制建议，以促进组织的可持续发展。

5. 管理导向模式（Management-based Model）：管理导向模式是基于管理和决策的内部审计模式。

该模式主要关注评估和提升组织的管理和决策水平，并针对管理过程中的问题和挑战提出改进意见和建议。

内部审计人员通过审查和评估组织的管理决策和执行过程，识别潜在的问题和风险，并提出改进措施和建议，以提高管理和决策的效果和效率。

需要注意的是，以上分类仅仅是对内部审计模式的一种分析和描述，实际的内部审计模式可能是综合和混合应用了以上不同的模式和方法。

不同组织根据自身的需要和特点，可以选择合适的内部审计模式，并根据实际情况进行调整和操作。