内部审计实务分类模拟题6有答案

审计实务模拟考试题+参考答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为()。

A、变量抽样B、属性抽样C、非统计抽样D、统计抽样正确答案：B2、审计的最基本职能是()。

A、监督B、鉴证C、建设性D、评价正确答案：A3、被审计单位建立的以下内部控制规定中,不符合与付款业务相关规定的内部控制的是()。

A、被审计单位建立了退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定B、被审计单位定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项C、被审计单位已到期的应付款项由主管会计办理结算与支付D、被审计单位财会部门在办理付款业务时,对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核正确答案：C答案解析：应付账款和应付票据的管理,由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。

已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付。

4、一般来说,( )仅和存货与仓储循环有关,而与其他任何循环无关。

A、采购材料和储存材料B、预付保险费和理赔C、加工产品和储存完工产品D、购置加工设备和维护加工设备正确答案：C5、以下程序中,属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是()。

A、检查企业验收单是否有缺号B、检查有无未记录的卖方发票存在C、检查付款凭单是否附有卖方发票D、审核批准采购价格和折扣的标志正确答案：C答案解析：若验收单有缺号,则可能漏记相应的购货,仅与购货记录的“完整性”认定相关联,不应选A;若有未入账的卖方发票,仍然有可能漏记购货,不应选B;若付款凭单未附卖方发票,则可能记录了未实现的购货,违反了“发生”认定,应选C;审核采购价格及折扣,与“计价和分摊”认定有关,不选D。

6、向开户银行函证,可以证实若干项目标,其中最基本的目标是( )。

A、银行存款真实性B、是否有欠银行的债务C、是否有漏列的负债D、是否有充作抵押担保的存货正确答案：A答案解析：最基本的目标是真实性。

内审师考试《内部审计基础》模拟试题及答案内审师考试《内部审计基础》模拟试题及答案20171、在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下指标中最合适的是：A、每小时检测汽车的数目B、检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率C、每个检测人员检测汽车的数目D、每个出纳收到的平均检测费用答案：C解题思路：A、不正确。

该指标会随检测员数目的增加而增大。

B、不正确。

该指标会随检测员数目的增加而增大，而且，汽车有可能被错误地拒绝而影响比率。

C、正确。

该指标只能通过减少检测人员数目或检测更多的汽车来增大。

因此是上述指标中最有用的一个。

D、不正确。

该指标会随收费标准的提高而增大。

2、如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是：A、可能从未经批准的供应商处购货B、没有取得可得到的购货折扣C、不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给D、货款可能在未收到货物之前就已经支付答案：D解题思路：A、不正确。

向未经批准供应商购货已经发生在验收报告形成之前。

B、不正确。

未取得应有的购货折扣是因为没有把握好到期日。

(假设资金可供使用)C、不正确。

不适时采购是因为对存货分析不充分。

D、正确。

未将发票与验收报告核对可能导致向尚未收到的货物付款。

3、在审计资源有限的情况下，以下对于两个项目相关风险的评估的陈述中正确的是：Ⅰ、审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。

Ⅱ、预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。

Ⅲ、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量。

A、仅有ⅠB、仅有ⅡC、仅有ⅢD、仅有Ⅰ和Ⅲ答案：C解题思路：Ⅰ、不正确。

实施内部审计活动应该考虑管理当局和审计委员会的要求。

尽管审计委员会的要求很重要，但它并不总是重要，也并不表明更高的风险。

Ⅱ、不正确。

风险由对组织产生的不利暴露来衡量。

部门预算的规模虽然是一个重要的影响因素，但不是决定因素。

Ⅲ、正确。

实务公告2010-2建议：暴露的程度或重要性是风险的重要因素。

《审计基础与实务》模拟题六一、选择题(选出全部正确的答案，填在括号内，不选、多选、少选均不得分。

共计29分。

其中1-17题是单选题，每题1分，18-25是多选题，每题1.5分。

）1．独立性最强的审计是（）。

A．政府审计B．注册会计师审计C．内部审计D．经济效益审计2．注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第35号，则抽取的第5张凭证编号应为（）。

A．155 B．235 C．200 D．1953．下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是（）A. 对成本进行分析性复核B.审查有关凭证是否进行适当审批C. 审查有关记账凭证是否附有原始凭证，及原始凭证的顺序编号是否完整D. 询问和观察存货的盘点及接触、审批程序4.甲注册会计师审计W公司1999年度会计报表时，将其交易和账户划分为销售与收款循环，购货与付款循环，生产循环，筹资与投资循环。

在一般情况下，应将主营业务收入项目划入（）A. 销售与收款循环B. 购货与付款循环C.生产循环D.筹资与投资循环5.下列应收款中最应该使用肯定式函证的是：（）A.账龄短且金额大B.账龄短且金额小C.账龄长且金额小.D账龄长且金额大６．会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应当归属于（）A．执行审计业务的注册会计师B．被审计单位C．审计委托人D．执行业务的会计师事务所 ７．存货审计中一项必不可少的审计程序是( )。

A．函证B．检查有形资产C．观察D．询问８．审计计划必须经( )进行审核和批准。

A．会计师事务所的业务负责人B．其它注册会计师 C．审计项目负责人D．注册会计师协会9.注册会计认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）A．经常发生大额的固定资产清理损失 B.累计折旧与固定资产原值比率较大C．提取折旧的固定资产账面价值庞大 D.固定资产保险额大于其账面价值10．重要性水平与鉴证业务风险之间存在直接关系，这种关系是( )。

内部审计实务考试测试题及答案1某公司在全国有四家生产厂。

关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。

A、B是生产公司的主要产品的厂家，C、D是A、B的供应商。

由于厂家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。

每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。

销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。

所有销售价格由总部决定。

审计师希望制定下列步骤的流程图：(I)在总部接收销售订单信息的过程;(2)数据从工厂到运输的传递过程;(3)工厂对传递信息的处理。

审计师应该A.从管理层设定销售价格的决定开始收集关于销售价格变动的批准过程的内部文件，利用程序流程图的复印件完成书面描述.制作连接所有细节的总流程图。

B.从货物运输开始.追溯交易事项至销售代表接收订单的原始过程。

C.从销售代表接收订单开始，“穿行”总部和厂家的计算机处理过程和手工过程，直至货物运出和开出账单。

D.取得工厂制作的销售过程系统流程图的复印件。

与相关人员面谈以确定是否存在任何变化，然后编制强调基本过程的总流程图。

本题正确答案C2如果审计师决定采用整体测试技术替代函证来测试账户余额，审计师将收集审计证据来测试以下哪一项?Ⅰ.存在性，Ⅲ.计价Ⅲ.计算机软件正确计算利息收入Ⅳ.录人系统中的付款记录与计算机程序处理的账户余额相匹配A.Ⅲ和ⅣB.Ⅰ和ⅡC.Ⅰ和ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅲ本题正确答案A3一项审计业务目的是确定公司应付账款是否包含所有重要的债务。

以下哪一项审计程序与上述目的最不相关?A.检查有关期末现金支付的支持性证明材料，并且证实债务发生的期限。

B.向与公司有经常生意往来的供货商发送函证函(包括余额为零的账户)。

C.从应付账款清单中选择一个样本，验证验收报告、采购订单和发票。

D.追踪临近期末的验收报告到相关的供货商发票和应付账款清单。

本题正确答案C4运用属性抽样时.审计师不得不做出很多决定。

审计基础与实务模拟试题与参考答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是什么？A. 保证财务报表的真实性B. 提高企业经济效益C. 评估企业管理水平D. 发现和防止舞弊2. 下列哪项属于审计的独立性要求？A. 审计人员不能与被审计单位有经济利益关系B. 审计人员可以接受被审计单位的馈赠C. 审计人员应当接受被审计单位的指导D. 审计人员可以参与被审计单位的决策3. 审计证据的可靠性受哪些因素影响？A. 证据来源的可靠性B. 证据的充分性C. 证据的及时性D. 证据的合法性4. 内部控制测试的目的不包括以下哪项？A. 评估内部控制的有效性B. 发现潜在的错误和舞弊C. 减少审计风险D. 提高审计效率5. 以下哪种情况不属于审计风险？A. 审计人员未发现重大舞弊B. 审计人员未发现重大错报C. 审计人员发现了重大错报，但未作调整D. 审计人员未遵守审计准则二、多项选择题（每题3分，共30分）6. 审计准则包括以下哪些内容？A. 审计计划和程序B. 审计证据和报告C. 审计组织和人员D. 审计质量和风险7. 以下哪些属于审计程序？A. 了解被审计单位及其环境B. 评估内部控制的有效性C. 收集审计证据D. 编制审计报告8. 审计报告的基本要素包括以下哪些内容？A. 审计意见B. 审计范围C. 审计发现D. 被审计单位名称和日期9. 以下哪些情况可能导致审计意见的变更？A. 发现重大错报B. 发现重大舞弊C. 审计范围受到限制D. 被审计单位更换会计事务所10. 以下哪些属于审计质量控制准则？A. 审计计划和程序B. 审计证据和报告C. 审计组织和人员D. 审计技术和方法三、简答题（每题10分，共30分）11. 请简述审计的定义、目的和基本要素。

12. 请简述审计证据的可靠性、充分性和相关性。

13. 请简述内部控制测试的目的和程序。

四、案例分析题（共40分）14. 某审计人员在对一家企业进行财务报表审计时，发现该企业的存货盘点存在重大差异。

中级审计师考试：2020中级审计师《中级审计理论与实务》真题模拟及答案(6)1、下列有关存货审计的表述中，正确的有 ( )。

（多选题）A. 存货监盘的范围取决于被审计单位的意见B. 可运用存货周转率分析存货跌价准备计提的合理性C. 审计人员在监盘过程中随时抽查盘点记录，必要时直接复点D. 被审计单位经营环境发生重大变化时，应关注存货是否发生了减值E. 审查发出存货的计价时，应关注选用的计价方法是否遵循了一贯性原则试题答案：B,C,D,E2、下列关于监盘的说法中正确的是（）。

（多选题）A. 监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产B. 监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在C. 监盘可以证实资产的所有权D. 监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确E. 监盘不能验证资产的完整性试题答案：B,E3、绩效审计与财经法纪审计的差异主要体现在（）。

（多选题）A. 审计目标B. 审计方法C. 评价标准D. 审计质量控制要素E. 审计独立性要求试题答案：A,B,C中级审计师考试：2020中级审计师《中级审计理论与实务》真题模拟汇编4、具体承办审计事项的审计人员或审计组织在实施审计后，就审计工作的结果向其委托人、授权人提交的书面文件是（）。

（单选题）A. 审计报告B. 审计决定书C. 审计实施方案D. 审计移送处理书试题答案：A5、属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员预计的总体误差率提高，则所需样本量（）。

（单选题）A. 增加B. 减少C. 不变D. 无法确定试题答案：A6、为加强和规范内部审计工作，2003年3月4日审计署发布了：（单选题）A. 《内部审计工作条例》B. 《内部审计基本准则》C. 《审计署关于内部审计工作的规定》D. 《审计署关于内部审计若干问题的暂行规定》试题答案：C中级审计师考试：2020中级审计师《中级审计理论与实务》真题模拟汇编7、与国家审计相比，内部审计的特点有（）。

综合训练一三一、单项选择题1.就创建审计业务方案而言以下哪项内容最为重要A.工作方案的完成应提前审计业务很多时间B.工作方案应该得到审计管理人员的批准C.工作方案应该按计划实施D.每项审计业务的工作方案都应该独树一帜。

2.某公司已为建设新的零售网点与总承包商签署价值20000000美元的固定价格合同。

对于该合同以下哪项内容代表了最严重的风险A.对工程收取的劳务费过高。

B.对原材料和设备的实物保护措施不力。

C.未能按预算完成工程。

D.在原材料方面以次冲好。

3.有效的举报项目可以帮助组织达成《萨班斯-奥克斯利法案》第301条款的要求。

以下哪项不是举报项目的要素A.收集雇员关注事项。

B.改善内部沟通。

C.收集突发事件的信息。

D.改善外部沟通。

4.内部审计师一般通过多种方式为管理层的决策过程献计献策但以下哪项内容除外A.挑选咨询公司就外包事宜为高层管理人员提供咨询建议B.通过强调需要引起管理层注意的事项来启动决策程序C.为具体公司组织结构问题提出可能的解决方案D.积累数据获取不同意见并向高层管理人员报告信息。

5.以下哪项内容是对控制程序的最佳描述A.控制程序创建了必要的环境支持控制目标的实现B.控制程序创建了一种通用方法内外部审计师实在评价控制目标时均可应用该方法C.控制程序包括旨在确保与控制目标有关的风险得到管理的集体政策、程序和活动D.控制程序是一种内部审计师用以支持内部审计部门所开展的保证业务的方式方法。

6.内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。

目前内部审计活动不会对营销部门实施审计而且也不在计划安排中。

内部审计师A.应该拒绝这个提议并向恰当的领导报告B.可以接受这个提议由于这个提议的价值是非实质性的C.可以接受这个提议由于没有开展或计划对营销部门的业务D.如果得到了适当的领导批准就可以接受这个提议。

7.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险那么他们应该考虑以下哪项内容A.即将接受审计的业务类别和性质。

第六章审计证据与审计工作底稿（答案解析）一、单项选择题。

1.下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（）A．内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性B．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性C．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强D．书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱2.有关函证叙述不正确的是（）。

A.询证函应由被审计单位直接寄发B.询证函回函应直接寄至会计师事务所C.对于无法实地监盘的存放在外地的存货可用函证验证其存在D.询证函可由被审计单位书写3.下面有关审计工作底稿叙述不正确的有（）。

A.审计业务约定书属于长期档案B.审计工作底稿应施行三级复核制度C.应收账款函证的回函属于当期档案D.审计工作底稿是审计过程中所形成的工作草稿4.下列各项审计证据中，与总体合理性目标不相关的是（）A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据5.审计人员在运用实质性测试程序获取审计证据时，应将来源于这些程序的审计证据的充分、适当性，同来源于控制测试的有关证据结合起来考虑，以支持（）。

A．审计总目标B．审计具体目标C．会计报表认定D．风险评价水平6.部门经理对审计工作底稿进行复核时，不包括对（）进行复核。

A．重要会计账项的审计B．重要审计程序的执行C．审计调整事项D．审计工作底稿编制的规范性7.下列各项提法中，恰当的是（）A. 内部控制越健全，固有风险越低B. 内部控制越不健全，固有风险越高C. 管理当局可信赖程度越高，所需审计证据的数量就越少D. 管理当局可信赖程度越高，所需审计证据的数量就越高8.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。

A．购货发票B．销货发票C．采购订货单副本D．应收账款函证回函9.注册会计师应对询问管理当局的重要内容作成记录，必要时还应获得被询问者的签名确认。

经确认后的记录属于（）。

[模拟] 初级审计理论与实务模拟6单项选择题第1题：传统内部审计发展到现代内部审计，其主要标志之一是______。

A.从抽样审计变为详细审计B.从详细审计转变为以评价内部控制为基础的抽样检查C.从报送审计变为就地审计D.主要实施效益审计，财务审计全部由社会审计组织承担参考答案：B[解析] 内部审计发展第2题：根据实施审计的地点不同，可以将审计划分为______。

A.详细审计和抽样审计B.全部审计和局部审计C.就地审计和报送审计D.委托审计和授权审计参考答案：C[解析] 审计分类 A为审计方法，B是按审计范围分类，D是按执行审计的组织方式分类。

第3题：下列各项中，属于国家审计机关的权限的是______。

A.帮助被审计单位建立内部审计机构B.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相地处的财政财务收支规定C.审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果D.参与被审计单位重大事项的决策参考答案：C[解析] 国家审计机关权限第4题：内部审计机构有权暂时封存可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计资料，但应经过的程序是______。

A.内部审计机构负责人批准B.财务部门负责人批准C.本单位主要负责人或权力机构批准D.同级审计机关负责人批准参考答案：C[解析] 内部审计机构权限内部审计机构有权暂时封存可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计资料，经本单位主要负责人或权力机构批准，有权予以暂时封存。

第5题：下列有关审计准则的表述，错误的是______。

A.审计准则是衡量审计质量的尺度B.审计准则是完善审计组织内部管理的基础C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳参考答案：D[解析] 审计准则作用审计标准是判断审计事项是非优劣的准绳第6题：下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的是：A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务C.审计人员实施审计之前进行充分的计划D.专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见参考答案：B[解析] 审计质量控制第7题：下列关于计算机审计的表述中，正确的是______。

内部审计实务考试练习题及答案解析2017内部审计实务考试练习题及答案解析 1. 最终的审计报告⾄少都应该包括业务的⽬标、范围和结果。

结果应该包含业务观察、结论(意见)、建议和⾏动计划(实务公告2410-1)。

以下哪项描述的所有要素不再审计报告中： A.范围、结论和建议; B.⽬标、结果和建议; C.业务观察、结论和建议; D.⽬标、范围和建议。

答案：A 解析：答案A正确，尽管讨论了范围部分，但报告接收⼈在不清楚适⽤机器的总数和价值的时候是不能确定挑选机器数⽬的重要性的。

因此，报告中没有指出有关机器的运营情况的结论和意见，也没有给出审计建议。

答案B、C和D不正确，审计的⽬标已清楚指出，并且也给出了审计观察。

2. 审计报告⾄少应该包含审计⽬标、范围和结果。

审计发现和建议应以标准、情况、原因和效果为依据。

原因可最佳描述为： A.内部审计师发现的事实证据; B.预期和实际情况之间存在差异的原因; C.由于所发现的情况⽽产⽣的风险或暴露; D.审计发现和建议的效果的相应评价。

答案：B 解析：答案A不正确，事实证据是情况属性; 答案B正确，审计发现和建议要以4个属性为依据。

标准是在进⾏评价或核证时应⽤的标准、措施或期望值(应该存在什么);情况是内部审计师在检查过程中发现的事实证据(存在什么);原因是预期和实际情况之间存在差异的原因(为什么情况会存在)原因，它是预期和实际情况之间存在差异的原因(为什么情况会存在);效果是由于情况与标准不⼀致，机构和/或其他部门⾯临的风险(即差异的影响)效果，它是由于情况与标准不⼀致，机构和/或其他部门⾯临的风险(即差异的影响)(实务公告2410-1)。

原因提供了回答“为什么”的答案，并且应是纠正措施的依据。

答案C不正确，风险或暴露是效果属性; 答案D不正确，对审计发现和建议的效果的评价是内部审计师的结论。

3. 某审计发现如下情况: 公司的资⾦预算安排了⽤于购置11辆新车的资⾦。