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会计制度：是由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所制定的规范性文件。
综合性会计制度：指规范全国会计工作的法律，法规和制度。
业务性会计制度：指规范会计核算业务的处理方法和程序方面的制度。
会计人员制度：规范会计工作者行为和会计人才选拔、管理方面的制度。
统一会计制度：由财政部和业务主管部门或地方财政部门业务主管部门制定的会计制度。
企业内部会计制度：是会计主体根据会计法规、准则结合本单位经济活动特点制定的各项会计工作规章制度。
会计核算制度：是指以货币为统一计量单位对会计对象进行确认、计量、记录和报告的各种规范。
会计分析制度：是指如何利息现有会计信息对相关会计对象进行分析和考核，以比较不同实际或不同单位之间的财务状况和经营成果的会计规范。
会计监督制度：指对会计结果依据一定的标准进行检查和验证的会计规范。
预算会计制度：是规范各级政府、使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位收入、分配、使用和报告情况的会计制度。
会计制度设计：是以会计法律、法规为依据，用系统控制的理论和技术，把单位的会计组织机构、会计核算与监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化，以便具体指导和处理会计工作的过程。
会计控制：是按照既定的会计目标，对会计行为和企业经济活动所进行的制约。
内部控制制度：是指单位或组织内部各能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的管理制度。
内部牵制：是以账目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离。
流程图法：利用简单的图形和符号，表示企业某项业务的工作步奏、先后次序等情况。
第二章企业会计制度的总体设计总体设计：是对所设计的会计制度内容及设计工作作出全面安排及规划，即事先有一个提纲性规划和指南。
设计方案：是指根据企业会计涉及的范围，所形成的系统、框架和规划。
设计类型：设计类型由企业所在行业特点、企业经济性质、企业规模来确定。
全面设计：是指为企业设计一整套会计制度，一般在新建的企业或改制、兼并与收购后的企业里，需要进行全面性会计制度设计。
（审计学习题集及答案）第12章审计项⽬终结与审计报告.doc第⼗⼆章审计项⽬终结与审计报告⼀、单项选择题1.下列有关资产负债表⽇截⾄审计报告⽇发⽣的期后事项的说法正确的是（）。
A.因为这个阶段⼰经不属于注册会计师所审计年度的事项，⽆须关注B.注册会计师没有责任针对财务报表实施审计程序进⾏专门查询C.注册会计师应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据以主动识别该期后事项D.在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对账务报表做出查询2.在审计完成阶段，注册会计师与被审单位治理层沟通的事项不包括（）。
A.注册会计师的责任B.审计中出现的问题C.注册会计师的独⽴性D.重⼤的审计调查事项3.在审计结束或临近结束时，注册会计师运⽤分析程序的⽬的是（）。
A.确定更加合理的重要性⽔平B.确定审计调整后的财务报表整体是否与其对被审计单位的了解⼀致C.确定可接受的检查风险⽔平D.确定是否将重⼤错报风险降低到可接受的低⽔平4.注册会计师彭樱在外勤审计⼯作结束、离开被审计单位A公司之后，获悉A公司发⽣了重⼤的⽕灾，损失严重，因此择⽇返回A公司进⾏审计。
在实施了必要的审计程序后，彭樱认为尽管⽕灾造成的损失很⼤，但绝⼤部分损失⼰由保险公司赔偿，因⽽对被审计单位并未造成重⼤的实际影响。
对此，彭樱应当（）oA.进⾏审计报告⽇的双重签署B.更改审计报告的⽇期0.不因此⽽改变审计报告的⽇期 D.要求被审计单位在附注中披露5.编制审计差异调整表的关键是（）建议调整的不符事项和未调整不符事项。
A.运⽤重要性原则划分B.在⼯作底稿中详细记载C.与管理层进⾏书⾯沟通D.在财务报表的附注中进⾏充分披露6.被审计单位管理层应根据注册会计师的具体要求在管理层声明书中就以下内容作出相应的声明，但其中（）的表述是不恰当的。
A.⽆违法、违纪、错误或舞弊现象B.⽆重⼤的不确定事项C.被审计单位期间所有交易均已⼊账D.所有重⼤调整事项已作调整7.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了⾮标准审计报告，注册会计师应当考虑该审计报告对本期财务报表的影响。
