内部控制培训指南

Xx单位开展内部控制专题培训

为进一步规范单位内部管理，促进统计调查工作健康发展，4月24日下午，xx召开内部控制专题培训会，组织全体干部职工参加会议。会议由xx主持。

会上，xx首先强调了实行内部控制的必要性，提出内控是适应新时期行政事业单位财务工作健康发展的需要，是贯彻执行国家有关法律法规的要求和预防贪污腐败行为的制度保障。他从预算控制、收支控制、固定资产管理、政府采购等方面讲解了内部控制的制度规定、特点、审批流程、主要内容及控制关键点，为下一步开展并推进此项工作指明方向。

会议支出，内部控制建设是加强单位管理的重要抓手，建立起一套完善的内部控制体系，有利于保证单位内部工作合法合规，资产安全和使用有效，财务信息真实完整，能有效防范舞弊和预防腐败。xx要求，要制定完善的单位内部监督制度，充分发挥纪检监督的重要作用，提高监控水平，完善内控关键环节，将内控制度落实到统计调查工作的方方面面。

与会人员就内部控制文件学习、部门重点领域防控措施等问题展开讨论，会上还学习了《xx财务管理内部控制制度》。xx强调建立部门内部监督制度，形成制衡机制是规范化管理的必然趋势，要求全体干部职工充分认识到加强内部控制规范的重要性，按照有关文件和规章制度要求，强化内部流程控制，加强内部权力制衡，规范内部权力运行，充分发挥内控制度在提升单位内部治理水平中的重要作用。

第1页，共94页 内部控制实施指南（讨论稿）

目录

1、 法人治理

1.1 公司章程管理（附：章程管理制度评估标准）

1.2 股权管理（附：股权管理制度评估标准）

1.3 高管人员聘用管理（附：高管人员聘用管理制度评估标准、高管人员聘用制度（举例）、高管人员聘用合同（举例））

2、 组织机构与权责划分

3、 内控制度管理

4、 内部审计管理

5、 绩效考核管理

6、 投资管理

7、 子公司管理

8、 预算管理（附：预算管理制度评估标准）

9、 资金管理（附：资金管理制度评估标准）

10、 成本费用管理（附：成本费用管理制度评估标准）

11、 采购管理（附：采购管理制度评估标准）

12、 销售管理（附：销售管理制度评估标准）

13、 生产管理（附：生产管理制度评估标准）

14、 库存管理（附：库存管理制度评估标准）

15、 印章管理（附：印章管理制度（建议稿）） 第2页，共94页 内部控制实施指南——法人治理——公司章程管理制度

1、章程管理制度包括以下方面:

1.1 章程的制定

1.1.1 合法合规性

1.1.2 修订

1.1.3 指令执行

1.2 章程的执行

2、主要控制目标（举例详见评估标准）

2.1 章程的制定

2.1.1 合法合规性

2.1.1.1 现有条款应该符合法律法规的规定或按照法律法规进行规范；

2.1.1.2 应该具备《公司法》规定的必备条款；

2.1.1.3 章程中不得存在限制股东合法权益的条款；

2.1.1.4 章程对股东会、董事会、监事会及经理层的权限划分应该明确、合法及有可操作性；

2.1.1.5 章程中的记载事项应该和公司实际情况、工商登记资料保持一致。

2.1.2 修订

2.1.2.1 事前审核

2.1.2.1.1 章程变动相关方案应该取得上级单位职能主管部门的批准；

2.1.2.1.2 章程变动相关方案应该取得股权持有单位的批准； 第3页，共94页 2.1.2.2.3 章程变动相关方案应该取得法律顾问意见。

学校内部控制培训材料

第一章 总 则

第一条 为了进一步提高中小学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业内部控制规范(试行)》等法律法规和相关规定，制定本制度。

第二条 本制度适用于全县教育系统各级各类中小学校(含幼儿园，下同)经济活动的内部控制。民办学校可参照执行。

第三条 本制度所称内部控制，是指中小学为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

第四条 中小学校内部控制的目标主要包括：合理保证中小学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

第五条 中小学校建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：

1、全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

2、重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。 3、制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

4、适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

第六条 学校负责人对本校内部控制的建立健全和有效实施负责。

第七条 学校应当根据本规范建立适合本校实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理学校各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全中小学校各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。

第二章 风险评估和控制方法

第八条 学校应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。

经济活动风险评估至少每年进行一次;外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。

精品文档 内部控制学习材料

内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。

分类

内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制。

目标

内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。

1.有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面，只要单位内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。 精品文档 2.保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。

3.保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个单位的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息，以便作出正确的判断和决策。

基本结构

即指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。具体包括：管理者的思想和经营作风；单位组织结构；管理者的职能及对这些职能的制约；确定职权和责任的方法；管理者监控和检查工作时所用的控制方法；人事工作方针及实施措施；影响本单位业务的各种外部关系等。