财政学试题
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.“普雷斯特法则”所涉及的问题是( )
A.发展中国家与发达国家的税制结构
B.发展中国家与发达国家的财政支出规模
C.发展中国家与发达国家的财政支出结构
D.发展中国家与发达国家的财政收入规模
2.政府活动不断扩张引起财政支出不断增长理论的提出者是( )
A.瓦格纳 B.怀斯曼
C.马斯格雷夫 D.鲍莫尔
3.财政支出弹性是指( )
A. B.
C. D.
4.在考核军事、政治、文化等项目的财政支出效益时，应采用的分析方法是( )
A.机会成本分析法 B.成本效益分析法
C.最低费用选择法 D.平均成本分析法
5.在下列税收制度的要素中，纳税人的负担程度与政府收入的多少，主要取决于( )
A.纳税人 B.课税对象
C.税率 D.税源
6.公债依存度的计算公式是( )
A. B.
C. D.
7.通常认为测度纳税人支付能力的最好尺度是( )
A.收入 B.财产
C.投资支出 D.消费支出
8.生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除转嫁给生产要素的出售者的方法被称作( )
A.税收前转 B.税收资本化
C.税收散转 D.税收消转
9.下面具有附加税性质的税种是( )
第二章财政收入与财政支出
第一节财政收入
一、财政收入的概念
财政收入，是指国家参与一部分社会产品和国民收入的分配所取得的收入
财政收入的定义应明确几点一是财政收入应该是充当支出财源，但并不一定是在这种意图下获得的，例如罚金
二是财政收入为一历史范畴，在历史进程中，财政收入由实物与劳务形式逐渐发展到当今的货币形式。“公粮”的实物收入形式
二、财政收入的原则
1、发展经济，广开财源原则
是我国财政收入的基本原则
2、国家、企事业单位、个人物质利益兼顾原则
（1）正确处理国家与国有企业的分配关系
（2）正确处理国家与集体经济的分配关系
（3）正确处理国家与科学、文教、卫生等事业单位的分配关系。
（4）正确处理国家与个体生产者、经营者、职工劳动者的关系
另外要正确处理好国家与外资企业、中外合资企业的分配关系
3、区别对待，合理负担原则
区别对待是指国家在组织财政收入时，按照特定时期政治、经济发展的客观要求，对不同性质的缴纳者采取不同的收入负担政策、负担形式和负担方法，以打到对不同经济成分、不同地区、不同部门和行业、不同经营环节以及不同产品项目的鼓励或限制
合理负担是对不同数量的收入来说，要求在组织财政收入上，照顾不同地区和不同对象的负担能力，实行量力负担
除上述三项外，组织财政收入还必须坚持自力更生为主、争取外援为辅的原则，重视财政调节功能原则
三财政收入的构成
（一）财政收入的价值构成
1.C部分 C作为补偿基金，是生产资料的转移价值，可分为两部分，一部分是补偿消耗掉的劳动对象的价值，另一部分是补偿消耗掉劳动资料的价值
2.V部分 V作为劳动者的工资收入，是指劳动者为自己创造的必要产品价值，用来补偿生产过程中活劳动的消耗
来自V收入主要是（1）直接向个人征收税金、如个人所得税、个人缴纳房地产税、车船使用税
（2）直接向个人收取的规费收入，如户口证书费、结婚证书费、护照费等
（3）居民购买的国库券（4）国家出售高税率产品所获得的收入，如消费税收入
第一部分：市场失灵与公共财政职能
1 什么是市场失灵？市场失灵有哪些表现？请举例说明。（重点）
由市场机制自身固有的缺陷而导致的不能发挥其产生效率的作用
表现：市场机制无法有效提供公共物品
• 外部性导致产品过剩与短缺
• 收入分配的不均等
• 难以克服的经济波动
• 垄断造成效率低下（产出受到限制、管理松懈、R&D缩减、寻租行为）
• 信息不对称导致的“逆向选择”与“道德风险”
举例省略！
2 市场失灵的原因是什么？（次重）
原因：1》公共物品：私人对公共物品提供的无效性（非排他性、非竞争性）
2》外部性：资源配臵低效率
3》垄断：对市场某种程度的（如寡头）和完全的垄断可能使得资源的配臵缺乏效率
4》非对称信息：由于经济活动的参与人具有的信息是不同的，一些人可以利用信息优势进行欺诈，这会损害正当的交易。当人们对欺诈的担心严重影响交易活动时，市场的正常作用就会丧失，市场配臵资源的功能也就失灵了
3 什么是公共产品？公共产品有哪些特征？准公共产品与纯公共产品的区别。请举例说明。（重点）
定义：指那些具有共同受益或联合消费的物品或劳务。如：国防、公安、司法、防洪措施等。
特征：1）效用的不可分割性
2）受益上的非排他性 如：国防、防洪设施等。
3）消费上的非竞争性
区别：根据公共品是否同时具有非排他性与非竞争性划分；
1）纯公共物品：具有非排他性与非竞争性。如国防、公安、司法、基础教育、防洪措施等。
2）混合公共产品:又叫准公共产品。包括
——俱乐部物品（或拥挤性物品）具有排他性与非竞争性。如桥梁、游泳池、公园等。
——共同资源（或准公共物品）具有竞争性和非排他性。如河流、湖泊、森林等。
4 什么是外部效应？政府对外部性产品或行为应采取什么措施？请举例说明。（重点，措施只需记住大概条例）
定义：指某经济主体的经济活动对其他经济主体产生了有利或有害的影响，却没有为之 获得应有的报酬或承担应有的成本费用的现象
财政课后习题答案精简版
第二章财政与财政职能
2. 市场失效的主要表现。
答：（1） 市场低效， 它是指现实市场中存在不符合完全竞争假定条件的方面，
而由于这些方面的存在，使市场机制无法实现对资源的高效配置。主要表现在竞
争失灵或垄断、公共产品的供给方面、外部效应和信息不对称等方面。（2）市
无效，即市场配置资源的功能失效。主要表现在偏好不合理、收入分配不公、宏
观经济失调等方面。
3. 如何辨别公共产品与私人产品？并举例说明。
答：区分或辨别公共产品与私人产品的标准通常是受益的排他性或非排他
性，消费的竞争性或非竞争性。纯粹的私人产品具有排他性和竞争性，纯粹的公
共产品具有非排他性和非竞争性。公共产品的例子，只要从定义出发举例就可以。比如国防、天气预报、普通公路等；私人产品的例子，私人产品的例子不胜枚举，只要是符合定义的就好了，比如苹果、梨子等。
4. 举例说明负外部效应及其主要治理方式。
答：负外部效应（外部成本），指产品或服务给所有者以外的其他人带来了
损害，但受损者同样得不到应有的损失补偿。负外部性的例子很多，比如污染、
噪音等。治理负外部性的主要方式有政府的管制、收费等，比如拿污染来说，可
以征收排污税或者限制污水排放等。
7. 政府失效的原因。
答：政府失灵的主要原因有一下几点：
（1）信息失灵。一方面使政府在决策时难以制定出完全符合公众偏好的计
划，另一方面即使政府可以获得决策所需要的所有信息，但是由于政府对其活动
作用于私人经济可能产生的反应难以完全控制，无法对所有政府行为的结果进行准确的预测，从而导致决策结果最终难以达到预期。
（2）决策程序失灵。即难以解决偏好显示和利益集团的问题。
（3）时滞的存在。主要有认识时滞、决策时滞和执行与生效时滞。
（4）执行过程的低效。因为政策制定者和执行者一般不是同一个政府机构，
导致政策实施情况有时和最初的政策意图可能并不一致。 8. 财政的三大职能。
