医院财务内部控制具体措施

医院财务审计内部控制中的问题与措施医院是人们生病时的重要去处，是社会的保障机构之一。

医院的财务审计内部控制是医院管理工作的重要一环，对医院的财务稳健管理和内部风险控制具有重要意义。

近年来，一些医院在财务审计内部控制方面存在着一些问题，本文将分析这些问题，并提出相应的措施。

一、问题分析1. 财务核算不准确在一些医院中，由于财务人员的工作不细致或者对财务管理制度不够了解，导致财务核算不准确。

一些医院的收支记录不够完整，导致资金流向不明，财务数据失真。

这给医院的资金管理带来了一定的风险。

2. 财务流程不规范在一些医院中，财务流程不够规范，存在资金管理混乱、财务审批流程不透明等问题。

这给医院的财务管理带来很大的不确定性，容易导致财务风险的发生。

3. 财务风险防控不到位二、解决措施1. 建立健全的财务管理制度医院应当建立健全的财务管理制度，包括财务核算制度、财务审批流程和财务风险防控制度等，确保财务工作的规范性和透明度。

财务人员应当熟悉并严格执行相关制度，确保财务工作的准确性和及时性。

2. 加强对财务人员的培训医院应当加强对财务人员的培训，提高其对财务管理制度的了解和执行能力。

通过培训，提高财务人员的工作技能和工作质量，减少财务工作中的失误和风险。

3. 强化财务审计内部控制医院应当强化财务审计内部控制，包括建立健全的财务审计体系、完善财务审计流程和加强对财务审计的监督检查等，确保财务审计工作的有效性和准确性。

医院应当充分发挥内部审计等监督机构的作用，加强对财务审计工作的监督和检查，防范财务风险的发生。

4. 加强对财务工作的监督和检查医院领导和相关部门应当加强对财务工作的监督和检查，确保财务工作的规范性和透明度。

通过制定专门的检查制度和建立定期汇报制度等，加强对财务工作的监督和管理，防范财务风险的发生。

5. 加强对资金流向的监控医院应当加强对资金流向的监控，包括建立健全的资金管理制度、加强对收支记录的监督和管理等，确保资金的安全和合理使用。

医院财务风险的预防与内部控制医院作为医疗服务机构，面临着多种财务风险，如医疗保险费用违规收取、医疗设备采购和维护成本高昂、医疗服务费用管理不善等。

这些风险可能会影响医院的财务稳定性和可持续发展。

医院需要加强财务风险的预防和内部控制，以确保财务运作的稳健和合规。

一、财务风险的预防1. 制定合理的财务政策和流程医院应建立健全的财务管理政策和流程，明确资金使用、收支管理、财务审批等方面的规定，确保资金使用的合理性和规范性。

要建立流程清晰、审批严格的财务管理制度，防止财务风险的发生。

2. 加强成本控制和费用管理医院应加强成本控制，合理设置医疗服务费用标准，严格控制各项费用的开支。

要加强对医疗保险费用的管理，严格执行医保政策，防止费用违规收取。

3. 加强对资金流动的监控医院应建立健全的资金管理制度，建立日常资金监控机制，及时发现资金流向异常情况，采取有效措施加以控制。

要加强对医院经营活动的监督和审计，确保资金使用合规。

4. 加强对医疗设备和药品采购的管理医院应建立健全的医疗设备和药品采购管理制度，加强对采购活动的审计和监控，防止采购成本的过高或滥用。

二、内部控制1. 建立健全的内部审计体系医院应建立完善的内部审计和监控机制，确保对财务活动的全面监督和检查。

通过内部审计，及时发现和纠正财务活动中存在的问题和风险。

2. 完善人员配备和管理医院应建立健全的人员管理体系，确保财务人员的专业素质和道德水平。

要加强对财务人员的培训和考核，提高他们的财务管理水平和风险防范意识。

3. 加强信息系统和数据管理医院应建立健全的信息系统和数据管理制度，确保数据的完整性和准确性，防止数据被篡改或滥用。

要加强对信息系统的安全保护，防止信息泄露和黑客攻击。

4. 建立风险预警机制医院应建立健全的风险预警机制，及时监测和评估财务风险的发生和演变，制定相应的风险应对措施，尽早发现和应对财务风险。

医院需要加强对财务风险的预防和内部控制，确保财务活动的稳健和规范。

一、总则为加强医院财务管理工作，确保财务活动合法、合规、高效，提高医院财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》等法律法规，结合我院实际情况，制定本制度。

二、内部控制目标1. 保证财务信息的真实、准确、完整；2. 防范财务风险，提高医院资金使用效益；3. 促进医院财务管理规范化、科学化；4. 保障医院资产的安全、完整。

三、内部控制原则1. 法规原则：遵守国家法律法规和医院规章制度；2. 实事求是原则：客观、真实地反映医院财务状况；3. 全面控制原则：覆盖医院财务活动的各个环节；4. 分级管理原则：明确各级财务人员的职责和权限；5. 预防为主原则：注重事前防范，减少财务风险。

四、内部控制内容1. 货币资金管理（1）严格执行现金管理制度，确保现金收支合法、合规；（2）每日现金收支必须及时入账，不得以白条抵充；（3）定期核对库存现金，确保库存现金与账面相符。

2. 预算管理（1）编制、执行、调整预算，确保预算的真实、合理；（2）预算执行过程中，加强预算执行监督，确保预算资金合理使用；（3）预算执行结束后，进行预算执行分析，为下一年度预算编制提供依据。

3. 资产管理（1）建立健全资产管理制度，确保资产安全、完整；（2）定期对资产进行盘点，确保账实相符；（3）加强固定资产折旧管理，确保折旧计提准确。

4. 往来账款管理（1）建立健全往来账款管理制度，确保往来账款的真实、准确；（2）及时核对往来账款，确保账实相符；（3）加强应收账款催收，降低坏账风险。

5. 会计核算与监督（1）严格执行会计准则和制度，确保会计核算真实、准确、完整；（2）加强会计凭证审核，确保凭证合规、合法；（3）定期进行财务报表审计，确保财务报表真实、准确。

五、内部控制责任1. 财务部门负责组织实施本制度，确保内部控制制度的有效执行；2. 各部门负责人对本部门财务活动负责，确保财务活动合法、合规；3. 全体财务人员应遵守本制度，履行职责，确保财务工作质量。

医院财务会计内部控制管理问题及措施随着医疗改革的不断深入，医院财务会计内部控制管理的重要性日益凸显。

医院财务会计内部控制管理是医院管理的重要组成部分，对于保障医院财务安全、提高医疗服务质量、促进医院可持续发展具有重要意义。

然而，在实际工作中，医院财务会计内部控制管理仍存在一些问题，需要采取有效措施加以解决。

一、医院财务会计内部控制管理存在的问题1.内部控制制度不完善一些医院内部控制制度不完善，缺乏针对性和可操作性。

这导致医院在财务管理、预算控制、资产采购等方面存在漏洞，容易引发财务风险。

2.财务信息不透明部分医院的财务信息不透明，缺乏有效的内部监督和审计。

这导致医院管理层无法及时了解医院财务状况，影响决策的科学性。

3.预算管理不规范一些医院的预算管理不规范，预算编制、执行和监督环节存在问题。

这导致医院资源配置不合理，影响医疗服务质量和效率。

4.资产管理不严格医院资产管理不严格，资产采购、使用和处置环节存在漏洞。

这导致医院资产流失严重，影响医院财务安全。

5.内部审计不独立医院内部审计不独立，审计部门缺乏独立性和权威性。

这导致医院内部审计工作无法充分发挥监督作用，难以发现和纠正财务管理中的问题。

二、医院财务会计内部控制管理措施1.完善内部控制制度医院应根据实际情况，建立健全内部控制制度，确保内部控制制度的针对性和可操作性。

同时，加强内部控制制度的培训和宣传，提高全体员工对内部控制的认识和执行力。

2.提高财务信息透明度医院应加强财务信息披露，提高财务信息透明度。

建立健全财务报告制度，定期向管理层和相关部门报送财务报告，及时反映医院财务状况。

3.规范预算管理医院应规范预算管理，确保预算编制、执行和监督各环节的合规性。

加强预算执行监控，对预算执行情况进行定期分析和评估，及时调整预算方案。

4.加强资产管理医院应加强资产管理，严格执行资产采购、使用和处置制度。

建立健全资产台账，定期对资产进行盘点和核查，确保账实相符。

医院财务审计内部控制中的问题与措施问题一：现金管理不规范医院在日常运营中涉及大量的现金收支，但现金管理不规范可能导致资金流失、盗窃和记录错漏等问题。

措施：建立规范的现金管理制度，包括设立专门的现金库房和财务人员，制定现金存取和使用的流程，加强对现金操作的监控和审计。

问题二：采购和库存管理不完善医院采购和库存管理不完善可能导致存货滞销、资金浪费等问题。

措施：建立完善的采购和库存管理制度，包括制定采购流程和标准化的采购文件，建立库存管理系统进行定期盘点和检查，加强对采购和库存流程的监控和审计。

问题三：财务报告不准确医院财务报告不准确可能导致财务数据失真、误导投资者等问题。

措施：建立完善的财务报告制度，确保财务报告的真实、准确和完整，包括加强对财务数据的核实和审计，制定财务报告编制的规范和流程，加强对财务报告的内部审查。

问题四：内部控制制度不完善医院内部控制制度不完善可能导致资产损失、非法行为等问题。

措施：建立完善的内部控制制度，包括制定控制目标和控制措施，明确责任分工和管理权限，加强对内部控制制度的宣传和培训，加强对内部控制的监控和审计。

问题五：信息系统安全风险医院信息系统安全风险可能导致数据泄露、操纵和丢失等问题。

措施：加强医院信息系统的安全管理，包括建立完善的信息系统安全策略和操作规范，加强对信息系统的监控和审计，开展定期的安全演练和培训。

医院财务审计中存在的问题与措施主要是针对现金管理、采购和库存管理、财务报告准确性、内部控制制度和信息系统安全等方面的，通过建立相应的制度和流程，并加强对相关过程的监控和审计，可以有效提高医院财务审计的内部控制水平，确保财务数据的真实、准确和完整。

医院财务会计内部控制制度
一、财务会计信息系统控制
1.设置完善的账务管理系统，确保财务信息的完整性、准确性和及时性。

2.分配不同级别的用户权限，限制各级人员的访问权限和操作权限，防止未经授权的访问和操作。

3.建立数据备份和灾难恢复机制，防止因各种原因导致信息丢失或损坏。

二、财务报告内部控制
1.设立财务报告编制责任人，负责核实财务报告的真实性和准确性。

2.制定财务报告编制流程和审核程序，确保财务报告的合规性和及时性。

3.定期对财务报告进行自查和自审，发现问题及时纠正并报告上级主管部门。

三、财务收支和资产管理控制
1.设立财务收支授权程序和制度，确保财务收支的合规性和合理性。

2.设定收支预算，控制预算执行情况，并进行预算差异分析。

3.建立资产登记册，规范资产的购置、使用、变动和处置程序。

四、内部审计与风险控制
1.设立内部审计机构，负责对财务会计内部控制制度的监督和评估。

2.定期进行内部审计，发现问题及时整改，并向上级主管部门汇报审
计情况。

3.设立风险控制措施，制定风险防控计划，加强风险预警和监测机制。

五、岗位职责与控制要求
1.清晰明确各岗位的职责和权限，确保权责一致和相互制约。

2.规定各岗位的工作程序和控制要求，规范工作流程和操作规范。

3.建立评价机制，对各岗位的绩效进行监督和考核。

以上只是医院财务会计内部控制制度的一般内容，具体会根据医院的
规模、经营特点和管理需求而有所不同。

通过建立和实施这些制度，医院
可以提高财务管理的效率和水平，保护财务安全，防范风险，为医院的可
持续发展提供有力保障。

医院财务内部控制与风险管理的对策医院财务内部控制和风险管理是保障医院财务合规性和安全性的重要环节。

以下是一些针对医院财务内部控制和风险管理的对策：一、建立完善的内部控制制度1. 设立财务管理部门：负责医院财务管理的规划、决策和执行，确保财务活动符合法律法规和政策要求。

2. 制定财务管理制度：明确医院财务管理的流程和规范，包括预算编制、会计核算、财务报表、资金管理等。

3. 设立财务内部控制部门：负责制定和落实医院财务内部控制政策，开展内部控制评价和监督，及时发现和解决财务风险。

4. 充分运用信息技术：建立财务信息系统，采用电子化管理手段，确保财务数据的准确性、可靠性和及时性。

二、加强财务审计和监督1. 定期进行财务审计：委托第三方专业机构进行财务审计，发现存在的问题和风险，及时纠正和改进。

2. 建立财务监督机制：设立独立的财务监督部门，对医院财务活动进行监督和检查，保障财务合规性和安全性。

3. 强化财务风险管理：定期开展财务风险评估，制定财务风险应对措施，降低财务管理风险。

三、加强财务人员培训和素质提升1. 加强财务人员培训：提高财务人员的专业素质和业务水平，确保财务操作的准确性和合规性。

2. 加强内部控制意识培养：通过培训和沟通，增强财务人员的内部控制意识，自觉遵守内部控制制度，严格执行相关规定。

四、加强风险管理和防范措施1. 建立风险管理制度：制定财务风险管理的制度和流程，做好风险识别、评估和应对工作。

2. 加强内部控制措施：加强对医院财务的内部控制，确保财务操作的安全性和规范性。

3. 建立反洗钱机制：建立反洗钱的内部控制制度，加强对涉及现金交易的管理和监督。

五、加强合作和协同1. 加强与相关部门的合作：与财务、审计、风险管理等相关部门建立良好的合作关系，分享信息和资源，共同提高财务内部控制和风险管理的水平。

2. 加强与医疗机构合作：与医疗机构建立合作关系，共同推进医院财务内部控制和风险管理的相关工作。

医院财务内部控制货币资金控制1、建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。

明确岗位的职责、权限，确保不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。

出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。

不得由一人办理货币资金业务的全过程。

2、办理货币资金业务的人员，要有计划地进行岗位轮换。

门诊和住院收费人员要具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力。

3、建立严格的货币资金业务授权批准制度。

明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关控制措施，审批人员按照规定在授权范围内进行审批，不得超越权限。

4、按照规定的程序办理货币资金收入业务。

货币资金收入必须开具收款票据，保证货币资金及时、完整入账。

5、货币资金支付必须按规定程序办理。

（一）支付申请。

用款时应当提交支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有有效经济合同或相关证明及计算依据；（二）支付审批。

审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。

对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准；（三）支付审核。

财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核，审核批准范围、权限、程序是否合规；手续及相关单证是否齐备；金额计算是否准确；支付方式、收款单位是否妥当等。

（四）支付结算。

出纳人员根据审核后的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。

6、按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收支业务。

不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

实行现金库存限额管理，超过限额的部分，必须当日送存银行并及时入账，不得坐支。

7、按照《支付结算办法》等有关规定加强银行账户的管理。

严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算；定期检查、清理银行账户的开立及使用情况；加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。

严禁出借银行账户。

8、加强银行存款对账控制。

由出纳和编制收付款凭证以外的财会人员每月必须核对一次银行账户，对长期未达的账项应及时向负责人报告。

医院财务内部控制与风险管理的对策
医院的财务内部控制与风险管理是保证医院财务运行平稳、清晰的基础措施。

为了有
效的控制内部风险与财务安全，医院应采取以下对策：
1.建立规范的财务内控制度：根据医院实际情况，建立完整、科学的财务管理制度，
规范财务部门的操作流程和人员职责，确保财务管理贴近实际，健康规范。

2.合理配置人员：医院应根据内部人员架构和职能需求，从财务人员中选取具有专业
知识、能力强且经验丰富的人员，合理配置人员，使财务部门能够更好的运作管理。

3.加强内审监管：建立内部审计部门，加强对财务部门的内部审计监管，确保财务管
理得以完善，同时加强对医疗。

4.强化信息化建设：提高财务系统信息化水平，实现信息化管理、数字化账务等目标，减少人工操作，降低出错率，保证数据准确性和及时性。

5.财务部门配备危机管理专家：医院财务部门应结合医院实际情况配置危机管理专家，加强对财务风险的管理，及时采取措施，化解风险，避免财务风险扩大化。

6.制定风险应对计划：针对不同的风险情况，制定相应的风险应对计划，分析潜在风险，及时采取相应的措施，以最大限度地减轻风险带来的影响。

7.议定会议机制：每周进行财务部门工作拟订会议，及时协调处理财务部门工作中的
决策难题，有针对性地解决问题。

总之，医院财务内部控制与风险管理不仅仅是财务管理的问题，也涉及医院的整体安
全和稳定。

因此，医院必须重视并加强内部控制及风险管理，落实好细节、积蓄力量，确
保医院财务健康、安全运转。

新会计制度下公立医院财务内部控制管理新会计制度下，公立医院财务内部控制管理需要加强以下几个方面：
1. 财务制度建设：公立医院需要按照新会计制度的规定，完善和修订财务管理制度，确保财务处理、核算、报告等工作符合法律法规和会计准则要求。

2. 预算管理：公立医院需要加强预算编制和执行管理，明确经费来源和用途，确保预算的合理性和有效性，并进行及时的监督和控制。

3. 费用控制：公立医院需要对各项费用进行严格控制，合理规定和执行费用报销制度，加强对费用的审核和监督，防止浪费和滥用。

4. 资产管理：公立医院需要建立健全资产管理制度，明确资产登记、盘点和处置的程序和责任，加强对资产的保管和使用，防止损失和挪用。

5. 内部审计：公立医院需要建立独立的内部审计机构，对财务内部控制进行全面审计，发现问题并及时整改，提高监督和管理效果。

6. 透明度和公开性：公立医院需要加强财务信息披露和公开，及时向社会公众公布财务状况和经济效益，提高信息透明度，增强监督和约束力。

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