医院财务会计内部控制制度

【公立医院财务管理制度】医院财务会计内部控制制度(一) 总则1、为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医院财务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》等法规制度，制定本制度。

2、院长对医院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。

财务科具体组织医院财务会计内部控制制度的落实。

(二)预算控制1、建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。

医院一切收入、支出必须全部纳入预算管理。

2、建立严格的预算编制制度。

根据医院总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。

建立由医院领导负责，财务部牵头，相关科室参与，分工合作的预算管理工作机制。

3、预算按规定程序逐级上报，由上级主管部门审批。

4、医院按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。

5、年度预算一经批复，一般不予调整。

因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。

6、定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。

(三) 收入控制1、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。

明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。

2、制定收入管理业务流程。

明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊收入、住院结算收入。

加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。

3、各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。

取得的各项收入必须开具统一规定的票据。

新会计制度下公立医院财务内部控制管理范本公立医院作为一种特殊的机构，其财务内部控制管理在新会计制度下显得尤为重要。

为了确保公立医院的财务管理和资金运作的合规性、透明性与安全性，以下是一个新会计制度下公立医院财务内部控制管理的范本，内容涵盖了财务管理的主要方面。

一、组织架构与职责划分1. 财务内部控制委员会：设立财务内部控制委员会，由医院领导班子成员和相关部门负责人组成，负责财务内部控制的整体规划、指导和监督。

2. 财务部门：负责编制和执行财务内部控制制度、规章制度，组织实施财务内部控制措施，负责财务报表的编制和审计工作。

3. 各科室和部门：负责本科室或部门的财务管理工作，按照财务内部控制制度和规章制度开展日常财务工作，并配合财务部门的审计工作。

二、财务内部控制制度1. 财务制度：制定和执行财务管理制度，明确会计政策和程序，规定资金使用的权限、限额和流程。

2. 预算制度：建立预算管理制度，包括年度预算、分月度预算和资金计划，确保资金使用的合理性和透明度。

3. 收支管理制度：规定财务收支的管理制度，包括会计凭证的审核和登记、发票的管理、资金收支的控制和决策等。

4. 成本控制制度：建立成本核算和成本控制制度，包括费用的预算、费用的核算和费用的控制等。

5. 资产管理制度：建立固定资产和流动资金管理制度，包括资产的登记、折旧计提和处置等。

三、资金管理1. 资金控制：制定资金使用权限和限额，确保资金的合理配置和使用。

2. 资金流程：确定资金的流向和审批流程，确保资金的流动性和安全性。

3. 资金监督：建立资金监督制度，包括日常资金的监督和巡查，发现问题及时采取措施。

四、会计核算与报告1. 会计准则：按照会计准则进行核算，确保财务报表的准确性和可靠性。

2. 财务报表：编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注等，确保报表的真实、完整和及时性。

3. 财务分析：进行财务分析，评估财务状况和健康度，为决策提供参考。

一、总则为加强医院财务管理工作，确保财务活动合法、合规、高效，提高医院财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》等法律法规，结合我院实际情况，制定本制度。

二、内部控制目标1. 保证财务信息的真实、准确、完整；2. 防范财务风险，提高医院资金使用效益；3. 促进医院财务管理规范化、科学化；4. 保障医院资产的安全、完整。

三、内部控制原则1. 法规原则：遵守国家法律法规和医院规章制度；2. 实事求是原则：客观、真实地反映医院财务状况；3. 全面控制原则：覆盖医院财务活动的各个环节；4. 分级管理原则：明确各级财务人员的职责和权限；5. 预防为主原则：注重事前防范，减少财务风险。

四、内部控制内容1. 货币资金管理（1）严格执行现金管理制度，确保现金收支合法、合规；（2）每日现金收支必须及时入账，不得以白条抵充；（3）定期核对库存现金，确保库存现金与账面相符。

2. 预算管理（1）编制、执行、调整预算，确保预算的真实、合理；（2）预算执行过程中，加强预算执行监督，确保预算资金合理使用；（3）预算执行结束后，进行预算执行分析，为下一年度预算编制提供依据。

3. 资产管理（1）建立健全资产管理制度，确保资产安全、完整；（2）定期对资产进行盘点，确保账实相符；（3）加强固定资产折旧管理，确保折旧计提准确。

4. 往来账款管理（1）建立健全往来账款管理制度，确保往来账款的真实、准确；（2）及时核对往来账款，确保账实相符；（3）加强应收账款催收，降低坏账风险。

5. 会计核算与监督（1）严格执行会计准则和制度，确保会计核算真实、准确、完整；（2）加强会计凭证审核，确保凭证合规、合法；（3）定期进行财务报表审计，确保财务报表真实、准确。

五、内部控制责任1. 财务部门负责组织实施本制度，确保内部控制制度的有效执行；2. 各部门负责人对本部门财务活动负责，确保财务活动合法、合规；3. 全体财务人员应遵守本制度，履行职责，确保财务工作质量。

医院财务会计内部控制制度
一、财务会计信息系统控制
1.设置完善的账务管理系统，确保财务信息的完整性、准确性和及时性。

2.分配不同级别的用户权限，限制各级人员的访问权限和操作权限，防止未经授权的访问和操作。

3.建立数据备份和灾难恢复机制，防止因各种原因导致信息丢失或损坏。

二、财务报告内部控制
1.设立财务报告编制责任人，负责核实财务报告的真实性和准确性。

2.制定财务报告编制流程和审核程序，确保财务报告的合规性和及时性。

3.定期对财务报告进行自查和自审，发现问题及时纠正并报告上级主管部门。

三、财务收支和资产管理控制
1.设立财务收支授权程序和制度，确保财务收支的合规性和合理性。

2.设定收支预算，控制预算执行情况，并进行预算差异分析。

3.建立资产登记册，规范资产的购置、使用、变动和处置程序。

四、内部审计与风险控制
1.设立内部审计机构，负责对财务会计内部控制制度的监督和评估。

2.定期进行内部审计，发现问题及时整改，并向上级主管部门汇报审
计情况。

3.设立风险控制措施，制定风险防控计划，加强风险预警和监测机制。

五、岗位职责与控制要求
1.清晰明确各岗位的职责和权限，确保权责一致和相互制约。

2.规定各岗位的工作程序和控制要求，规范工作流程和操作规范。

3.建立评价机制，对各岗位的绩效进行监督和考核。

以上只是医院财务会计内部控制制度的一般内容，具体会根据医院的
规模、经营特点和管理需求而有所不同。

通过建立和实施这些制度，医院
可以提高财务管理的效率和水平，保护财务安全，防范风险，为医院的可
持续发展提供有力保障。

新会计制度下公立医院财务内部控制管理新会计制度下，公立医院财务内部控制管理的要求与以前有所不同。

以下是一些在新会计制度下公立医院应该注意的财务内部控制管理方面的要点：1. 规范财务核算，建立合理的会计制度和会计核算方法，确保财务报表的准确性和完整性。

2. 强化财务预算管理，按照医疗服务需求和经费预算，合理安排和使用财务资源。

3. 建立完善的资金管理制度，加强对医院资金流动的监控和管理，防范财务风险。

4. 加强收费管理，确保医疗服务费用的准确性和合法性，防止虚报、假冒等违规行为。

5. 建立健全的采购管理制度，规范采购程序和合同管理，确保采购过程的公开、公正和透明。

6. 加强固定资产管理，建立明确的固定资产登记、使用和报废程序，确保固定资产的安全和规范管理。

7. 加强人员管理，建立健全的财务人员职责和权限制度，确保财务人员的素质和能力。

8. 加强内部审计工作，定期对财务内部控制进行评估和审计，及时发现和纠正问题。

9. 加强信息系统管理，确保财务信息系统的安全和可靠性，防止信息泄露和数据丢失。

10. 加强风险管理，建立健全风险管理制度和流程，及时识别和应对各种风险。

综上所述，新会计制度下，公立医院需要对财务内部控制进行更加严格和全面的管理，确保财务活动的合规性和透明度，提高财务管理的水平和效益。

新会计制度下公立医院财务内部控制管理（2）新会计制度对公立医院财务内部控制管理产生了深远的影响。

本文将从新会计制度的特点和公立医院财务内部控制的目标出发，分析新会计制度对公立医院财务内部控制管理的影响，并提出相应的管理策略。

一、新会计制度的特点新会计制度是指我国2006年实施的现金流量表会计准则，相较于原有的会计准则，具有以下几个显著特点：1. 突出经济资源的流动和使用情况新会计制度强调经济资源的流动和使用情况，建立了现金流量表，突出了现金流量的重要性。

通过明确现金的来源和运用情况，能够更加准确地反映企业的经营和财务状况。

医院财务内部控制制度一、引言随着医疗行业的不断发展，医院财务管理在保障医院正常运营、提高医疗服务质量和效率、维护患者权益等方面发挥着越来越重要的作用。

为了规范医院财务管理，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务管理办法》等法律法规，结合医院实际情况，特制定本医院财务内部控制制度。

二、组织机构与职责1. 医院财务内部控制实行院长负责制，院长是医院财务内部控制的第一责任人。

2. 医院财务部门负责组织实施财务内部控制工作，对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查。

3. 医院各科室负责人对本科室的财务内部控制工作负责，确保本科室的财务活动符合财务内部控制制度的要求。

4. 医院全体职工应当遵守财务内部控制制度，积极参与和支持财务内部控制工作。

三、货币资金管理1. 医院设立专门机构或指定专人负责货币资金管理工作，严格执行现金管理制度，确保现金安全。

2. 医院实行备用金制度，备用金由财务部门统一管理，各科室根据业务需要向财务部门申领备用金。

3. 医院严格执行银行账户管理制度，开设和使用银行账户必须经过医院领导批准，并对银行账户的使用情况进行定期检查。

4. 医院严格执行收支两条线管理，各项收入必须及时入账，各项支出必须有合法的凭证和审批手续。

四、预算管理1. 医院财务部门负责编制和执行年度财务预算，各科室应当根据业务特点和实际情况，编制本科室的财务预算。

2. 医院财务预算的编制应当遵循科学、合理、合规的原则，确保预算的准确性、完整性和可行性。

3. 医院财务预算的执行情况应当进行定期检查和分析，对预算执行中的问题及时进行调整和解决。

五、资产管理1. 医院财务部门负责对医院的固定资产、无形资产、流动资产等进行管理，建立健全资产管理制度。

2. 医院财务部门应当定期对医院的资产进行盘点和核对，确保资产的安全、完整。

3. 医院财务部门应当加强对医院药品、医疗器械等物资的管理，严格执行物资采购、领用、报废等制度。

新会计制度下公立医院财务内部控制管理新会计制度下，公立医院财务内部控制管理需要加强以下几个方面：
1. 财务制度建设：公立医院需要按照新会计制度的规定，完善和修订财务管理制度，确保财务处理、核算、报告等工作符合法律法规和会计准则要求。

2. 预算管理：公立医院需要加强预算编制和执行管理，明确经费来源和用途，确保预算的合理性和有效性，并进行及时的监督和控制。

3. 费用控制：公立医院需要对各项费用进行严格控制，合理规定和执行费用报销制度，加强对费用的审核和监督，防止浪费和滥用。

4. 资产管理：公立医院需要建立健全资产管理制度，明确资产登记、盘点和处置的程序和责任，加强对资产的保管和使用，防止损失和挪用。

5. 内部审计：公立医院需要建立独立的内部审计机构，对财务内部控制进行全面审计，发现问题并及时整改，提高监督和管理效果。

6. 透明度和公开性：公立医院需要加强财务信息披露和公开，及时向社会公众公布财务状况和经济效益，提高信息透明度，增强监督和约束力。

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新会计制度下公立医院财务内部控制管理随着我国医药卫生体制改革的深入，公立医院内部控制非常薄弱的现象凸显出来。

新的医院财务制度进一步提出加强医院公益性和科学化、精细化管理的方向。

如何完善医院财务内部控制制度，使医院在规范财务管理的基础上提高医院经济效益显得尤其重要。

笔者拟从公立医院财务内部控制的概念、目前存在的问题及解决方法等几方面谈一点意见。

一、医院财务内部控制的概念和目标根据《企业内部控制基本规范》，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。

医院财务内部控制是指医院为了保证医疗业务活动的有效进行和资产的安全完整而制定并实施的适合医院执行的政策、措施和程序。

加强医院财务内部控制，是现行医院财务管理的重要方面，是保证医院经济运行合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经济效益和社会效益，促进医院实现发展战略的重要举措。

二、公立医院财务内部控制制度的现状和存在的主要问题1.重制度、轻执行有些医院比较重视制度的订立，各种规章手册堆积如山，但是执行力度和执行效果却无人考核;有些医院以为制订了制度就万事大吉，不随着经济业务的发展及时加以修改和完善，制度实际上成为摆设;还有些医院以为制度就是用来应付检查的，用在实际工作中显得婆婆妈妈，拽了医院发展的后腿。

2.财务内部控制制度不完善，存在薄弱环节长期以来，由于医疗卫生系统行业的特殊性，对内部控制的研究和实践尚处于探索阶段，有些医院即使建立了一些控制制度，也仅限于浅显的规章措施，难以形成制度的整体框架。

主要体现在：(1)法人治理结构中，各部门职责权限界定不清，存在管理死角，比如，固定资产早已调出某部门，相关部门却未能及时办理有关手续，导致会计处理不能同步;(2)不相容职务未能有效分离，致使公立医院在办理货币资金业务、合同业务、房屋修建及设备采购业务、投资业务等过程中有隙可乘;(3)在药品采购、基建项目等钱权物交易上屡屡发生这样或那样的问题甚至案件。

骨科医院财务会计内部控制制度（一）总则1、为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医院财务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等法规制度，制定本制度。

2、院长对医院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。

财务科具体组织医院财务会计内部控制制度的落实。

（二）预算控制1、建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。

医院一切收入、支出必须全部纳入预算管理。

2、建立严格的预算编制制度。

根据医院总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。

建立由医院领导负责，财务部牵头，相关科室参与，分工合作的预算管理工作机制。

3、预算按规定程序逐级上报，由上级主管部门审批。

4、医院按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。

5、年度预算一经批复，一般不予调整。

因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。

6、定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。

（三）收入控制1、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。

明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。

2、制定收入管理业务流程。

明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊收入、住院结算收入。

加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。

3、各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。

取得的各项收入必须开具统一规定的票据。

严格按照医疗机构财务会计制度规定确认、核算收入。