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【财务体系】构建新型纳税服务体系的思考【内容摘要】随着我国社会主义法制建设进程的推进和政府职能的转变，纳税服务逐渐成为税务部门的一项重要的工作职责，纳税服务的理念、服务方式、服务形式等诸方面均已发生了巨大变化，加强对纳税服务体系的研究，是当前税务部门的一项重要课题。
那么，作为我们基层税务机关应该如何落实《税收征收征管法》，依法建立现代纳税服务体系，做好纳税服务工作呢？本文结合地税工作实际，从理论上提出构建新型纳税服务体系的思考。
关键词：构建纳税服务体系思考一、纳税服务的基本内容(一)纳税服务的含义纳税服务是税务机关在税收征收管理过程中，提供的旨在方便纳税人履行纳税义务、享受纳税权利的服务活动的总称。
从实践与发展看，纳税服务包括狭义和广义两个层面。
狭义的纳税服务是税务部门依照法律法规，通过适当方式，为服务对象提供周到、高效的涉税服务，包括税收宣传、税法公告、意见反馈和举报投诉、纳税救济等公共服务，使纳税人在和谐的氛围中依法履行纳税义务或行使税收权利。
而广义的纳税服务则包括优化税制、完善税政、健全征管、降低成本，提高税务行政乃至整个政府效率等方面内容，具有更高的要求。
(二)纳税服务的内容根据《税收征管法》及其实施细则的规定，纳税服务的主要内容有：一是有针对性地开展纳税辅导和咨询服务，帮助纳税人、扣缴义务人依法准确进行纳税申报和缴纳税款。
二是纳税申报和缴纳税款期限及地点的设置，要最大限度地依法方便纳税人和扣缴义务人，尽量缩短他们的纳税路程，努力减少他们为纳税所做的付出。
三是充分尊重和维护纳税人、扣缴义务人依法选择纳税申报方式的权利，不得强求他们按税务机关要求的方式申报纳税或硬性推行某种纳税申报方式。
四是充分尊重和维护纳税人、扣缴义务人延期申报、延期缴纳税款的权利，在最短的时间内核实、审批他们的延期申请，帮助他们渡过难关。
五是及时退还纳税人、扣缴义务人多缴纳的税款及其孳息。
六是对违法纳税申报和违法缴纳税款者要依法或加收滞纳金、或处以罚款、或采取税收保全和强制执行措施。
纳税服务体系建设目标纳税服务体系建设是为了推动税收工作向现代化、法治化、人性化发展的重要举措。
其目标是建立一个高效便捷、公平公正、服务优质的纳税服务体系，使纳税人能够便利地履行纳税义务，增强纳税人的满意度和社会认可度。
为实现这一目标，我们应该做到以下几点。
首先，建立现代化纳税服务平台，提供全天候、高效便捷的在线纳税服务。
通过建设数字税务平台，实现纳税申报、缴纳、查询、反馈等功能的网上办理，提高纳税人办税效率，减少办税负担。
同时，要配备专业的纳税服务人员，通过互联网、电话、短信等方式提供纳税咨询和指导，解答纳税人的疑问和问题。
其次，加强税收宣传教育，提高纳税人的税法意识和纳税自觉性。
通过开展税法宣传教育活动、组织税收知识培训等方式，让纳税人明白税收对社会发展的重要作用，增强纳税的主动性和自觉性。
此外，还要加强对重点行业、重点企业和高收入群体的税法宣传和管理，提高他们的纳税自觉性。
第三，加强税收执法监管，确保税收公平公正。
建立健全的税收执法监管机制，加强对纳税人的监管和执法力度，加大对偷漏税行为的打击力度，提高税法的执行力和效果，维护税收的公平公正。
同时，要加强对税收征管人员的培训和监督，确保他们依法办事、廉洁从业，不干扰、不阻碍纳税人的正常经营活动。
第四，优化纳税服务环境，提升纳税人的满意度和社会认可度。
通过改善办税便利设施，提供舒适的办税环境，提高办税效率和服务质量，满足纳税人的个性化需求。
同时，要加强对纳税服务的监督和评估，听取纳税人的意见和建议，及时解决纳税人的问题和困难，提升纳税人的满意度和社会认可度。
最后，要加强纳税服务体系建设的组织领导和协调机制。
政府各有关部门要加强协作配合，形成合力。
要建立健全的纳税服务机构，加强对纳税服务体系的规划和管理，建立健全的工作流程和标准，确保纳税服务工作的有序进行。
同时，还要加强与企业、行业协会、税务咨询机构等的合作，形成共建共治共享的纳税服务格局。
总之，纳税服务体系建设的目标是为了推动税收工作向现代化、法治化、人性化发展。
纳税服务调研报告纳税服务调研报告篇1一、纳税服务体系的形成与发展长期以来，由于受传统治税思想的影响，税务机关基本上没有纳税服务的概念。
1993年税制改革，为了让纳税人更加深入地了解新税制，我国第一次提出了为纳税人服务的理念。
1996年，在全国税务征管工作会议上，纳税服务的概念正式提出。
1997年以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查的新税收征管模式的确立，首次明确了纳税服务在税收征管中的基础地位。
20XX年4月28日颁布的新《税收征管法》，第一次以法律形式规定了纳税服务的内容，实现了质的飞跃。
20XX年8月，国家税务总局批准成立了纳税服务处，这是我国税收史上第一个纳税服务的行政管理机构，预示我国开始着手建立纳税服务体系和相关规章。
随后，国家税务总局发出《关于加强纳税服务工作的通知》，一户式、一站式、一窗式服务模式在各地税务机关逐渐得到推广，纳税服务在我国形成了全面发展的格局。
20XX年10月，国家税务总局又下发了《纳税服务工作规范（试行）》，该文件是我国纳税服务领域的纲领性文件，对纳税服务的内容进行了全面的规范，使我国纳税服务逐步由零散、随意走向规范、统一。
经过多年的建设，我国纳税服务体系已初步形成，并得到较快的发展。
一是建立了统一的办税服务场所。
全国自上而下建立了1.9万多个办税服务厅，这些大厅集税务登记、发售发票、申报受理、税款征收等功能为一体，推出了首问责任制、限时服务、预约服务、延时服务、一窗式服务等措施，实行税前、税中、税后的多方面服务，纳税服务水平比以前有了较大幅度的提高。
二是构建了网络化的信息技术服务平台。
20XX年9月，国家税务总局推出了12366纳税服务热线，为纳税人提供纳税咨询、综合查询、投诉举报、纳税申报等服务内容。
同时，利用网络资源共享、信息互通、随时在线的特点，建立了专门的税务网站，接受纳税人网上申报，宣传税收政策法规，解答纳税人相关问题等等，初步建立了网络化的信息技术服务平台。
在税务系统四个体系建设情况总结汇报税务系统是国家重要的财政管理机构，负责税收征管和征税管理工作。
税务系统的四个体系建设是指税收管理、征税征管、纳税服务和税收法规四个方面的体系建设。
本文将针对税务系统四个体系的建设情况进行总结汇报。
一、税收管理体系建设情况税收管理体系是税务系统的核心，包括税收政策制定、税收征管、税收征收等方面。
目前，我国税务系统在税收管理体系建设上取得了一系列进展。
首先，税收政策制定方面，税务部门加强与相关部门的协调配合，制定出一系列促进经济发展的税收政策，促进了税收制度的健康发展。
其次，在税收征管方面，税务系统不断完善税收征管体系，加强征管工作的科技化和信息化建设，提高了征管效率和征管质量。
最后，在税收征收方面，税务系统加强征收工作的规范化管理，建立了完善的征收机制，确保征收工作的公平、公正和及时进行。
二、征税征管体系建设情况征税征管体系是税务系统的重要组成部分，包括办税服务厅、征管技术支撑等方面。
目前，我国税务系统在征税征管体系建设上也取得了重要进展。
首先，在办税服务厅建设方面，税务部门加大对办税服务厅的建设和管理力度，提高了办税便利性和效率，为纳税人提供了更好的服务。
其次，在征管技术支撑方面，税务系统不断加强征管技术的研究和应用，推动征管工作的信息化和智能化发展，提高了征管工作的精准性和效率。
三、纳税服务体系建设情况纳税服务体系是税务系统对纳税人提供的相关服务，包括纳税申报、查询缴纳等方面。
目前，我国税务系统在纳税服务体系建设上也取得了显著成绩。
首先，在纳税申报方面，税务系统不断完善纳税申报流程和方式，推动纳税申报工作的网络化和便捷化发展，方便了纳税人的纳税申报工作。
其次，在查询缴纳方面，税务系统加强对纳税人的查询和缴纳指导，提高了纳税人的缴纳意识和纳税合规性，促进了税收的正常征收。
四、税收法规体系建设情况税收法规体系是税务系统的法律依据，包括税收法规的制定、修订、解释等方面。
纳税服务制度简介纳税服务制度是指国家以保障纳税人合法权益、提高纳税人纳税合规性水平和加强税收征管为目标，通过提供各种税收服务和纳税指导，为纳税人提供优质的纳税服务的一种制度安排。
纳税服务制度的建立和发展是现代税收管理的重要组成部分，在我国税收改革和现代化税收管理体系的建设中起到了重要的作用。
它是贯彻落实税收法律、政策和各项税收政策措施的重要手段，也是加强税务机关与纳税人之间沟通交流、增强彼此互信的重要桥梁。
纳税服务制度包括以下几个方面的内容：一、纳税服务的内容和方式。
纳税服务的内容主要包括税收咨询、税收登记、申报缴付、纳税信用管理、税务审批、税收培训等多个方面。
税务机关通过电话咨询、网上咨询、邮件咨询、窗口咨询等多种方式向纳税人提供相关纳税指导和服务，助力纳税人正确履行纳税义务。
二、纳税服务的机构设置和职责。
税务机关作为执行税收法律的行政机关，负责管理税收事务和提供纳税服务。
根据职责划分，税务机关设立了纳税服务窗口，其中包括服务大厅、综合管理区、电子税务局等不同形式的服务机构，为纳税人提供一站式的纳税服务。
三、纳税服务的特点和优势。
纳税服务制度具有高效便捷、公开透明、信息化、规范统一等特点。
税务机关通过信息化手段，对纳税人的税收档案进行统一管理，提升纳税服务的效率和质量。
同时，对于涉及到的税收政策和法律法规的解释，税务机关也会及时公开，确保纳税人对税收政策有一个全面准确的了解。
四、纳税服务的意义和作用。
纳税服务制度的建立和发展对于提高纳税人的纳税合规性和保障纳税人的合法权益具有重要意义。
纳税人通过纳税服务，可以更好地了解相关税收政策和法规的规定，增强纳税自觉性，从而提高纳税合规性。
同时，通过纳税服务，税务机关可以了解纳税人的实际需求，及时解决纳税人在纳税过程中的疑难问题，增强税务机关与纳税人之间的互信关系。
五、纳税服务制度的改革和完善。
近年来，我国税务部门不断加大对纳税服务的改革和完善力度。
以"放管服"改革为核心，通过优化服务流程、简化手续、提升服务质量等一系列措施，进一步提高纳税服务水平和便利程度。
附件1：
山东省国家税务局纳税服务体系总体框架
(征求意见稿)
指导思想：按照强化政府公共服务职能、建立服务型政府的要求，以满足纳税人合理需求为主线，以提高税法遵从度为目标，更新服务理念，健全服务制度，完善服务机制，强化服务措施，创新服务手段，充分依托信息技术，努力实现纳税服务工作的规范化、标准化和专业化。
总体目标：通过建立科学、规范、完备的现代纳税服务体系，为纳税人提供便捷、经济、高效的纳税服务，有效降低税收征纳成本，大幅提升纳税服务效能，切实维护纳税人合法权益，不断提高纳税人满意度和税法遵从度，积极构建和谐融洽的税收征纳关系，促进税收事业与纳税人和谐发展。
工作原则：
1.以人为本。
从纳税人反映最突出、最强烈的问题入手，改进和优化纳税服务工作，不断响应和满足纳税人的合理需求。
根据本地基础条件和实际情况，实施针对性和操作性强的服务举措，充分调动国税人员的积极性和创造性。
2.简捷实用。
既要注重服务形式，更要注重服务内容，要充分依托信息技术手段，简化办税程序，提高办税效率，方便快捷地为纳税人办理各项涉税事宜，降低征纳双方的办税成本，防止形式主义，避免资源浪费。
3.统筹推进。
综合考虑税收成本、人员素质和服务设施的配
比性，坚持统分结合、分步实施、持续改进的原则，正确处理纳税服务与税收执法、税收管理的关系，统筹征税成本与纳税成本、税务服务与社会化服务、纳税服务体系建设与税收事业整体发展相协调。
4.监督及时。
通过考核评议等方式，对纳税服务的过程及质效进行内部监督，并加强对评议结果的及时反馈和综合分析，确保纳税服务工作落实到位；充分利用有关部门、新闻媒体和社会各界等进行外部监督，积极引导社会监督由事后监督向过程监督转变，促进纳税服务工作的不断改进和优化。
一、理念
（一）需求导向理念。
尊重纳税人的平等主体地位，从纳税人的基本需求出发，科学规划服务项目、服务内容和服务活动，不断提高纳税服务的针对性和实效性，确保纳税人的合理需求得到响应和满足。
（二）服务与管理并重理念。
纳税服务与税收征管是税务部门的核心业务，是不可分割、相互促进的有机整体，要在依法征管中优化纳税服务，以优化纳税服务促进税收征管，做到服务与管理相融相促。
（三）全员服务理念。
纳税服务贯穿于税收工作的全过程，体现在税收管理的各个环节。
各级各部门都要增强为纳税人服务的意识，牢固树立人人均有服务职责、人人都是服务窗口的理念，以做好纳税服务工作为己任，为纳税人履行纳税义务和享受合法权益提供方便。
（四）科学发展理念。
坚持以人为本、因地制宜，从纳税人反映最突出的问题入手，创造性地实施具有本地特色的服务措施和服务项目，不断创新纳税服务的内容、形式和手段，实现征纳双方和谐发展。
二、制度
（一）税法宣传
通过完善税法宣传制度，规范税法宣传措施，加大税法宣传教育力度，增强税法宣传的渗透力，提高全民的税法遵从意识。
主要包括4项制度，其中需要完善的3项，新建的1项。
（二）纳税咨询
规范纳税咨询和辅导的内容与途径，帮助纳税人及时、全面、准确地了解税收政策法规、办税流程等。
主要包括4项制度，其中继续沿用的1项，需完善的3项。
（三）办税服务
建立和规范办税过程中的服务措施，保证纳税服务的优质、高效、规范、统一，方便纳税人顺畅办理涉税事宜。
主要包括17项制度，其中继续沿用的2项，需完善的9项，需新建的6项。
（四）权益保护
畅通涉税诉求渠道，满足纳税人合理需求，保护纳税人合法权益，营造公平、公正、和谐的税收环境。
主要包括7项制度，其中继续沿用的4项，需新建的3项。
（五）信用管理
规范纳税信用等级评定，强化信用评定结果应用，为纳税人提供针对性纳税服务，提高纳税人税法遵从度。
主要包括3项制度，其中继续沿用的1项，需新建的2项。
（六）社会协作
加强与政府部门、社会组织和中介机构的合作，充分利用社会服务资源，形成纳税服务的整体合力。
主要包括3项制度，其中需完善的1项，需新建的2项。
三、机制
（一）保障机制
健全组织机构，合理配臵人力，加大经费投入，保障纳税服务有序开展。
主要包括3方面内容，其中需完善的2项，需新建的1项。
（二）激励机制
将纳税服务纳入目标管理考核，建立定性和定量相结合的考核评价指标体系、公正量化的考评方法、激励为主的奖惩措施，促进纳税服务的常态化。
主要包括3方面内容，其中需完善的2项，需新建的1项。
（三）协作机制
加强与各部门及社会组织协作，实现部门间信息共享，联合开展相关工作，减少入户次数，降低征纳成本，提高办事效率。
主要包括4方面内容，其中需沿用的1项，需完善的3项。
（四）创新机制
深化和优化纳税服务，满足纳税人不断变化的服务需求，促进纳税服务持续高效开展。
主要包括3方面内容，其中需沿用的1项，需完善的1项，需新建的1项。
四、措施
通过广泛运用信息技术、加强面对面沟通交流等多种手段，为纳税人提供规范服务、标准服务、专业服务、创新服务、载体服务，实现办税过程的便捷、经济和高效，使纳税人在服务过程中感受到尊重、规范和满意。
（一）规范服务
坚持服务与管理并重，进一步密切业务衔接，科学界定岗责，优化办税流程，规范执法行为，加强社会协作，推进纳税服务规范开展。
主要包括7项措施，其中需完善的5项，需新建的2项。
（二）标准服务
在资料报送、办税方式、服务标识等方面统一标准，逐步实现办税服务的标准化。
主要包括5项措施，均需完善。
（三）专业服务
针对纳税人的特点和办税需求，有的放矢地开展服务，最大限度地满足纳税人专业化需求。
主要是完善目前的11项措施。
（四）创新服务
依托信息技术，深化应用创新成果，不断创新服务举措，推动纳税服务持续发展，满足纳税人动态变化的服务需求。
主要包括11项措施，其中需完善的7项，需新建的4项。
（五）载体服务
建设标准统一、管理规范、服务优质的办税服务厅、多功能的门户网站、全省集中的12366纳税服务热线等平台，为纳税服务提供有力支持。
主要包括3项措施，其中需完善的2项，需新建的1项。
五、形态
（一）服务品牌。
以设计形象识别系统为标志，将纳税服务理念寓于品牌建设之中，提炼品牌内涵，突出服务主题，使品牌理念逐步转化为国税干部的自觉行动，不断引领和促进纳税服务工作的开展。
（二）服务环境。
根据税源分布状况和征管工作需要设臵办税服务厅，合理划分功能区域，规范办税窗口设臵，明确办税业
务流程，统一办税服务标识，配备办税必要设施，为纳税人创造良好的办税环境。
（三）服务机构。
设立专门的纳税服务机构，负责纳税服务的组织、协调等综合性工作，充实专职服务人员，细化明确岗位职责，完善配套管理制度，加强对纳税服务工作的规划、指导和统筹。
（四）服务行为。
对现有的纳税服务制度进行修订完善，形成涉及各个部门和所有岗位的制度规范，并加强对纳税服务的监督考评，从不同层次、不同环节规范执法、管理和服务行为，不断提高纳税服务质量。
（五）服务平台。
充分依托现代信息技术，搭建功能完备的网上税务局，建立省级集中的纳税服务热线，拓展自助办税和短信服务功能，构建多功能办税服务平台，为纳税人提供全方位的纳税服务。
（六）服务设施。
按照方便纳税人办税的原则，安装配臵上网电脑、打印机、身份证识别器、服务评价器、视频显示器、自助办税终端、排队机、电子触摸屏、POS机等办税设备，为纳税人办税提供方便。
（七）服务项目。
从纳税人实际需求出发研究和设计不同内容的服务举措，通过拓展服务内容、创新服务方式、改进服务手段，为纳税人提供形式多样、内容丰富的服务活动，努力提升纳税服务品质，降低税收征纳成本，帮助纳税人更加便捷高效地行使权利和履行义务。
