纳税信用管理办法

河南省国家税务局河南省地方税务局纳税信用等级评定管理实施办法第一章总则第一条为加强税收信用体系建设，规范纳税信用等级评定管理，促进纳税人依法纳税，根据《国务院办公厅关于社会信用体系建设的若干意见》和国家税务总局《纳税信用等级评定管理试行办法》等有关规定，结合我省实际情况，制定本实施办法。

第二条本办法适用于依照税收法律、行政法规的规定，应当办理税务登记的各类纳税人。

其中办理开业税务登记不足两年的纳税人、非纳税人的扣缴义务人、未达起征点的纳税人暂不进行评定。

第三条纳税信用等级每两个连续的会计年度评定一次，有效期限二年，自评定结果公布之日起，至下一次评定结果公布之日止。

第四条主管税务机关依据税收法律、行政法规的规定负责纳税人纳税信用等级的评定工作。

第五条纳税信用等级的评定以日常管理信息为基础，坚持依法、公正、公平、公开的原则，按照统一的内容、标准、方法和程序分别进行评定。

第二章评定内容与标准第六条纳税信用等级的评定内容为纳税人遵守税收法律、行政法规以及接受税务机关依据税收法律、行政法规的规定进行管理的情况。

根据国家税务总局《纳税信用等级评定管理试行办法》的规定，对各项评定指标的内容分值和评分标准进行细化，按以下评定内容和评分标准进行评定：（一）税务登记情况：分值10分。

按以下列举项目及其他有关法律、法规规定逐项进行考评，有不符合规定的按设定分值扣分，扣完10分为止。

1.开业登记，分值1分。

按照法律、行政法规规定应当办理税务登记的纳税人自领取营业执照之日或纳税义务发生之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，有不符合规定行为的一次性扣完1分。

2.扣缴税款登记，分值1分。

扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，有不符合规定行为的一次性扣完1分。

3.税务变更登记，分值1分。

纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

纳税信用管理办法试行纳税信用管理办法试行第一部分：前言纳税信用管理是国家税收管理的一项重要内容，是对纳税人履行纳税义务情况的评价和监督，对于维护税收法律的权威性和保障税收正常征收具有重要意义。

为了进一步规范纳税信用管理工作，提高纳税人诚信意识，铲除逃避税收的行为，特制订了本办法。

第二部分：基本原则1. 依法合规：纳税信用管理应遵循税收法律法规，严格依法履行纳税义务。

2. 公平公正：要求税务部门在纳税信用管理中公平公正对待各纳税人，避免主观性评价和歧视性操作。

3. 诚实守信：强调纳税人应增强诚信意识，自觉遵守税收法规，按规定缴纳税款。

第三部分：主要内容1. 纳税信用评价体系1.1 纳税信用评价标准应包括纳税人纳税诚实度、纳税记录、信用修复等方面。

1.2 纳税信用评价应当综合考虑纳税人的税收依法诚信情况，以数值形式表现纳税信用等级。

2. 纳税信用分级管理2.1 依据纳税信用评价结果，对纳税人进行分级管理，设立良好信用等级、一般信用等级和不良信用等级等分类。

2.2 不同信用等级的纳税人享受不同的税收政策待遇，对不良信用等级的纳税人采取加大监管力度等措施。

3. 信用修复3.1 针对信用等级较低的纳税人，应提供信用修复的机会，通过主动履行纳税义务等方式提高信用等级。

3.2 定期评估和调整信用等级，为纳税人提供持续改善信用的机会。

第四部分：实施机制1. 纳税信用管理机构1.1 设立专门的纳税信用管理机构，负责制定纳税信用评价标准和管理办法，开展纳税信用评价工作。

1.2 纳税信用管理机构应当提供纳税人信用等级查询服务，建立信用信息共享平台。

2. 纳税信用奖惩机制2.1 对纳税信用等级较高的纳税人，给予税收优惠政策等奖励；对纳税信用等级较低的纳税人，实施税收惩罚或限制措施。

2.2 纳税信用评价结果应当作为税收管理和监督的参考依据，对信用等级较低的纳税人采取监管措施。

第五部分：总结与展望纳税信用管理办法的试行，将有助于规范纳税人的行为，增强税收征管的有效性和公信力。

国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告国家税务总局公告2014年第40号全文有效成文日期：2014-07-04自2014年10月1日起施行。

纳税信用管理办法（试行）第一章总则第一条为规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设，根据《税收征收管理法》及其实施细则、《关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发〔2014〕20号）和《关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知》（国发〔2014〕21号），制定本办法。

第二条本办法所称纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。

第三条本办法适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人（以下简称纳税人）。

扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由国家税务总局另行规定。

个体工商户和其他类型纳税人的纳税信用管理办法由省税务机关制定。

第四条国家税务总局主管全国纳税信用管理工作。

省以下税务机关负责所辖地区纳税信用管理工作的组织和实施。

第五条纳税信用管理遵循客观公正、标准统一、分级分类、动态调整的原则。

第六条国家税务总局推行纳税信用管理工作的信息化，规范统一纳税信用管理。

第七条国家税务局、地方税务局应联合开展纳税信用评价工作。

第八条税务机关积极参与社会信用体系建设，与相关部门建立信用信息共建共享机制，推动纳税信用与其他社会信用联动管理。

第二章纳税信用信息采集第九条纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和收集。

第十条纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。

纳税人信用历史信息包括基本信息和评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。

税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。

经常性指标信息是指涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等纳税人在评价年度内经常产生的指标信息；非经常性指标信息是指税务检查信息等纳税人在评价年度内不经常产生的指标信息。

纳税信用管理办法试行前言社会主义市场经济体制的建立和发展，离不开企业和个人的诚信行为。

而纳税信用是反映纳税人诚信的一个窗口和指标，也是税务行政工作的基本内容。

为了规范纳税人的纳税行为，促进纳税人诚信经营，国家税务总局制定了《纳税信用管理办法》试行。

主要内容一、纳税信用评价范围纳税信用评价范围涵盖所有纳税人在税务管理中的行为。

包括纳税申报、纳税缴款、信息报送和协助税务机关执法等方面，同时也包括税务信用状况和纳税信息公示等因素。

二、纳税信用评价标准按照纳税人纳税行为规范程度、主观上是否履行纳税义务、纳税信用状况等方面综合评价。

评价等级分为A级、B级和C级。

其中，A级为优秀，B级为合格，C级为不合格。

三、纳税信用评价结果根据评价结果，对纳税信用等级进行公示，属于A级的将被记录为“纳税信用等级A”，B级为“纳税信用等级B”，C级为“纳税信用等级C”。

在评价结果公示后，通过一定的激励机制，鼓励纳税人树立诚信意识，提高纳税信用等级。

四、纳税信用管理办法实施方式1.评价周期：每年1月1日到12月31日，进行上一年度的纳税信用评价。

2.评价方式：采用自动评价和人工干预相结合的方式，其中自动评价重点考虑纳税人在办税服务厅、电商平台和其他公共服务空间使用电子税务局提供的功能与服务，人工干预则重点处理业务复杂、风险较高、涉及抵扣退税申请等问题。

3.激励措施：鼓励A级纳税人享受相关税收优惠政策、绿色通道等优惠待遇。

五、纳税信用管理实施的意义1.促进纳税人诚信经营，提升税收质量和税收征管效率。

2.增强纳税人诚信意识，降低社会费用。

3.强化税收征管，规范纳税人的纳税行为，提高税收合规度。

总结《纳税信用管理办法》试行的实施，为税务部门的征管工作提供了一个新的角度和方法，并且也是加强税收征管、提高税收质量和提升诚信经营水平的一项重要工作。

纳税人也应不断加强自身的诚信意识，提高自己的纳税信用等级，进一步推动税收征管的改进和提升。

国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告国家税务总局公告2018年第8号全文有效成文日期：2018-02-01随着纳税信用体系建设不断推进，纳税信用的社会价值和社会影响力日益增强，成为纳税人参与市场竞争的重要资产。

为进一步落实国务院“放管服”改革精神，优化税收营商环境，鼓励“大众创业、万众创新”，根据《税收征收管理法》和《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知》（国发〔2014〕21号），现就进一步完善纳税信用评价的有关事项公告如下：一、新增下列企业参与纳税信用评价：（一）从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业（以下简称“新设立企业”）。

评价年度是指公历年度，即1月1日至12月31日。

（二）评价年度内无生产经营业务收入的企业。

（三）适用企业所得税核定征收办法的企业。

二、本公告第一条所列企业的纳税信用评价时限如下：（一）新设立企业在2018年4月1日以前已办理涉税事宜的，税务机关应在2018年4月30日前对其纳税信用进行评价；从2018年4月1日起，对首次在税务机关办理涉税事宜的新设立企业，税务机关应及时进行纳税信用评价。

（二）评价年度内无生产经营业务收入的企业和适用企业所得税核定征收办法的企业，税务机关在每一评价年度结束后，按照《纳税信用管理办法（试行）》（公告2014年第40号发布，以下简称《信用管理办法》）规定的时限进行纳税信用评价。

三、增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。

未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：（一）新设立企业。

（二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

四、对纳税信用评价为M级的企业，税务机关实行下列激励措施：（一）取消增值税专用发票认证。

（二）税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。

五、企业（包括新设立企业）发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的，税务机关应及时对其纳税信用级别进行调整，并以适当的方式告知。

国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第40号）现将《纳税信用管理办法（试行）》予以发布，自2014年10月1日起施行。

特此公告。

国家税务总局2014年7月4日纳税信用管理办法（试行）第一章总则第一条为规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发〔2014〕20号）和《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知》（国发〔2014〕21号），制定本办法。

第二条本办法所称纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发XXX应用等活动。

第三条本办法适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人（以下简称纳税人）。

扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由国家税务总局另行规定。

个体工商户和其他类型纳税人的纳税信用管理办法由省税务机关制定。

第四条国家税务总局主管全国纳税信用管理工作。

省以下税务机关负责所辖地区纳税信用管理工作的组织和实施。

第五条纳税信用管理遵循客观公正、标准统一、分级分类、动态调整的原则。

第六条国家税务总局推行纳税信用管理工作的信息化，规范统一纳税信用管理。

第七条国家税务局、地方税务局应联合开展纳税信用评价工作。

第八条税务机关积极参与社会信用体系建设，与相关部门建立信用信息共建共享机制，推动纳税信用与其他社会信用联动管理。

纳税信用管理办法1. 引言纳税信用管理办法是指用于规范纳税人信用行为，提升纳税人信用水平，维护税收稳定和税务秩序的管理措施。

通过建立纳税信用体系，鼓励纳税人按时足额缴纳税款，并规范纳税申报行为，形成健康的税收生态，确保国家财政的正常运转。

2. 纳税信用管理的重要性纳税信用管理对于税收秩序的维护和国家财政的稳定运行至关重要。

具体来说，纳税信用管理的重要性表现在以下几个方面：2.1. 提高税收征收效率通过纳税信用管理，可以识别出不守信的纳税人，并采取相应的措施，如限制其贷款、减少政府采购数量等，进而促使纳税人按时足额缴税。

这对于提高税收征收效率非常重要，提升国家财政收入。

2.2. 建立公平税收环境纳税信用管理可以有效遏制偷税漏税等不法行为，确保纳税人依法纳税，从而建立起公平的税收环境。

纳税人的信用水平高低应该成为影响企业发展、参与市场竞争的一个重要指标。

2.3. 保障市场经济的良性发展积极推行纳税信用管理，可以提高企业的诚信意识，促进市场经济的良性发展。

纳税信用管理可以传导到供应链上，企业之间将形成相互的监督和约束，推动整个市场的规范运行。

3. 纳税信用管理办法的主要内容3.1. 信用评价体系纳税信用评价是纳税信用管理办法的核心内容，通过对纳税人的纳税记录、申报情况、相关行为等进行评价，形成纳税人的信用档案，为纳税人提供信用服务。

信用评价体系将纳税人划分为不同的信用等级，以便向社会公开并提供参考。

3.2. 信用激励与惩戒措施针对不同信用等级的纳税人，纳税信用管理办法提出了不同的激励和惩戒措施。

对于信用等级较高的纳税人，可以享受税收优惠政策、加速办理相关手续等；对于信用等级较低的纳税人，将采取限制贷款、加大监管力度等措施。

3.3. 提升纳税人信用意识纳税信用管理办法还提出了提升纳税人信用意识的措施。

通过开展宣传教育活动、开设信用诚信培训班等方式，引导纳税人增强纳税信用意识，自觉遵守税法，加强自律。

4. 纳税信用管理办法的实施为了确保纳税信用管理办法的有效实施，需要配套的政策和措施。

纳税信用等级评定管理试行办法第一章总则第一条为加强税收信用体系建设，规范纳税信用等级评定管理，促进纳税人依法纳税，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定，制定本办法。

第二条本办法适用于依照税收法律、行政法规的规定，应当办理税务登记的各类纳税人。

第三条税务机关依据税收法律、行政法规的规定负责纳税人纳税信用等级的评定工作。

纳税信用等级的评定，坚持依法、公正、公平、公开的原则，按照统一的内容、标准、方法和程序进行。

第二章评定内容与标准第四条纳税信用等级的评定内容为纳税人遵守税收法律、行政法规以及接受税务机关依据税收法律、行政法规的规定进行管理的情况，具体指标为：(一)税务登记情况1.开业登记；2.扣缴税款登记；3.税务变更登记；4.登记证件使用；5.年检和换证；6.银行账号报告；7.纳税认定情况(包括一般纳税人认定等)。

(二)纳税申报情况1.按期纳税申报率；2.按期纳税申报准确率；3.代扣代缴按期申报率;4.代扣代缴按期申报准确率;5.报送财务会计报表和其他纳税资料。

(三)账簿、凭证管理情况1.报送财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件；2.按照规定设置、保管账簿、凭证，根据合法、有效凭证记账，进行核算；3.发票的保管、开具、使用、取得；4.税控装置及防伪税控系统的安装、保管、使用。

(四)税款缴纳情况1.应纳税款按期入库率；2.欠缴税款情况；3.代扣代缴税款按期入库率。

(五)违反税收法律、行政法规行为处理情况1.涉税违法犯罪记录；2.税务行政处罚记录；3.其他税收违法行为记录。

前款指标累计值为100分，具体分值为：税务登记情况15分；纳税申报情况25分；账簿凭证管理情况15分；税款缴纳情况25分；违反税收法律、行政法规行为处理情况20分。

各地可根据实际情况对各项内容分值进行分解细化。

第五条纳税信用等级评定按照第四条的评定内容分指标计分，设置A、B、C、D四级。

第六条考评分在95分以上的，为A级。

《纳税信用管理办法[试行]》征求意见为惩戒严峻涉税违法行为，提高纳税人依法纳税意识，规范税务机关执法行为，推动社会信用体系建设，近日，国家税务总局制定了《纳税信用管理方法(试行)》和《国家税务总局关于公布重大税收违法案件信息的公告》两个征求意见稿，向社会公众征求意见。

欢迎大家在2023年5月10日之前通过以下两种方式提出意见：1、通过信函方式将意见寄至：北京市海淀区羊坊店西路5号国家税务总局纳税服务司纳税信用管理处(邮政编码：100038)，请在信封上注明"纳税信用管理方法征求意见'或"关于公布重大税收违法案件信息的公告征求意见'字样。

2、通过电子邮件方式将意见发送至：nashuixinyong@。

纳税信用管理方法(试行)(征求意见稿)第一章总则第一条为推动社会信用体系建设，规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，制定本方法。

其次条本方法所称纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息和外部门信用信息开展的采集、处理、公开和使用等活动。

第三条本方法适用于办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的纳税人和代扣代缴、代收代缴义务人(以下简称纳税人)。

实行定期定额征收的小微企业、个体工商户纳税信用管理方法由省级税务机关制定，自然人纳税信用管理方法另行规定。

第四条国家税务总局(以下简称税务总局)主管全国纳税信用管理工作。

省级及其以下税务机关负责所辖地区纳税信用管理工作的组织和实施。

第五条纳税信用管理遵循客观公正、统一标准、科学分类、动态管理的原则。

第六条税务机关乐观参加社会信用体系建设，与政府相关部门建立信用信息共建共享机制，推动纳税信用与其他社会信用联动管理。

第七条税务总局推行纳税信用管理工作的信息化建设，建立统一的纳税信用管理平台，实现纳税信用信息的采集和处理，按公开、公正原则使用纳税信用信息。

税务机关对纳税人保密信息和非信用信息的管理，参照《纳税人涉税保密信息管理暂行方法》执行。

国家税务总局公告2014年第40号:关于《纳税信用管理办法（试行）》公告的解读-财税法规解读获奖文档关于《纳税信用管理办法（试行）》公告的解读2014年07月08日国家税务总局办公厅一、制定《信用办法》的主要目的为贯彻落实党的十八届三中全会决定和克强总理在2014年政府工作报告中强调的让守信者一路畅通、让失信者寸步难行的要求，规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发〔2014〕20号）和《国务院关于印发〈社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）〉的通知》（国发〔2014〕21号），税务总局制定和发布《纳税信用管理办法（试行）》(简称《信用办法》)，以褒扬诚信、惩戒失信，更好地服务于纳税人。

二、《信用办法》的主要内容《信用办法》共六章34条。

第一章《总则》主要明确《信用办法》制定的依据、纳税信用管理的内容、适用对象、管理原则、信息化及参与社会信用体系建设等原则性内容，是《信用办法》的基础。

第二章《纳税信用信息采集》明确纳税信用信息采集的主要内容、信用信息的组成、数据采集来源等，旨在统一纳税信用信息的构成和数据采集来源。

第三章《纳税信用评价》主要明确纳税信用评价的方式、年度指标得分、直接判级的方法、纳税信用级别的设定、不参加本期评价、不能评为A级、直接判为D 级以及不影响纳税信用评价结果的情形。

第四章《纳税信用评价结果的确定和发布》明确纳税信用评价结果确定和发布的责任与时间、分级分类依法有序开放的原则、信用评价结果动态调整和申请复评等事项。

第五章《纳税信用评价结果的应用》明确税务机关按照守信激励、失信惩戒原则对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理的相关措施。

第六章《附则》明确《信用办法》的施行时间。

三、《信用办法》部分条款的说明（一）关于适用对象《信用办法》第三条明确本办法适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人（以下简称纳税人）。

纳税信用管理办法试行近年来，纳税信用管理成为了国家重要的税收政策。

为了加强纳税信用管理，全面推动税收法治化建设，国家税务总局于2014年印发了《纳税信用管理办法试行》。

本文将对该管理办法的主要内容进行介绍，并分析其对于税收制度建设的积极作用。

一、纳税信用管理的意义纳税信用管理是指国家税务机关根据纳税人在纳税过程中的诚信行为，对其进行信用评价和信用分类管理的制度。

这一制度的建立对于完善税收管理、提高税收征管效率、充实税收法治建设具有重要意义。

通过纳税信用管理，可以促使纳税人遵守税收法律法规，增强纳税人的自觉性和主动性，形成良好的税收生态环境。

二、纳税信用管理办法的主要内容《纳税信用管理办法试行》主要包括了信用记录的建立、信用评价指标的制定、信用分类管理、信用奖励和惩戒等内容。

1. 信用记录的建立该办法规定，国家税务机关应当建立并维护纳税信用记录数据库，记录纳税人的纳税信用信息，并根据纳税人的纳税记录、履约情况等指标对其信用进行评价。

2. 信用评价指标的制定纳税信用评价指标应当包括纳税人的缴税情况、履约能力、税收风险等方面的指标，并应当适应不同纳税人类型的特点，确保评价指标的科学性和客观性。

3. 信用分类管理根据纳税人的信用评价结果，国家税务机关将纳税人分为信用级别、信用等级和信用区间，以实现不同程度的信用管理。

信用管理分级可以根据实施不同的税收优惠政策、减免税收手续等。

4. 信用奖励和惩戒该办法规定，国家税务机关将对纳税人的诚信行为给予适当的奖励，如优先处理税务事务、便利办理税收手续等。

而对于不履行纳税义务、出现欺诈行为或者其他不诚信行为的纳税人，国家税务机关将采取相应的惩戒措施，如限制办理税收手续、列入失信纳税人名单等。

三、纳税信用管理办法的作用该办法的实施对税收制度建设有着积极的作用。

首先，纳税信用管理办法的实施可以促进纳税人的自觉遵纳税收法律法规，增强纳税人的税收意识，减少违法行为的发生。

其次，通过对纳税人信用的评价和分类管理，可以建立起纳税人的信用档案，为税务机关制定税收优惠政策提供参考依据，有助于形成公平、公正、公开的税收环境。

省纳税信用等级评定管理实施办法试行一、总则（一）为深入贯彻落实国家税务总局有关省纳税信用评定的规定，制定本实施办法；（二）本实施办法适用于所有纳税人；（三）省税务局负责本实施办法的执行和监督。

二、评定对象（一）纳税人包括企业和个人；（二）评定对象应当具备独立企业法人资格或者持续开展经营活动的依据。

三、评定标准（一）纳税信用等级评定指标包括纳税情况、信用记录、税收合规意识、社会责任意识、行业知名度等方面；（二）纳税情况主要包括纳税申报、纳税缴款、税务审批等方面；（三）信用记录主要包括实施法律法规、履行合同、守信经营、信用修复等方面；（四）税收合规意识主要包括税控技术运用、预警监控、风险防范等方面；（五）社会责任意识主要包括环境保护、文化慈善、职业道德、员工福利等方面；（六）行业知名度主要包括行业领导、品牌形象、社会影响力等方面。

四、评定方法（一）纳税人自愿参与评定；（二）省税务局根据评定指标和相关信息对纳税人进行评定；（三）评定结果分为A、B、C、D四个等级，其中A级为最高等级，D级为最低等级。

五、评定结果（一）评定结果将作为纳税信用等级管理的重要依据，用于税务部门的信用管理、税收优惠、合同履行、行政审批等方面；（二）评定结果将被公示，向社会公告。

六、重点工作（一）加强宣传和普及纳税信用等级评定知识；（二）完善纳税信用等级评定体系；（三）强化信息采集和管理，确保评定客观公正；（四）加强纳税人信用修复工作；（五）完善法规制度，保障评定工作的顺利实施。

七、责任追究（一）虚报评价信息、隐瞒重要税务信息、阻碍评价工作的，将取消其信用评价等级，严肃追究相关责任人员的法律责任；（二）因评价失误造成损失的，依法承担相应的赔偿责任。

贵州省纳税信用等级评定管理实施办法（试行）第一章总则第一条为加强税收信用体系建设，规范纳税信用等级评定管理，促进纳税人依法纳税，根据国家税务总局《纳税信用等级评定管理试行办法》，制定本实施办法。

第二条依照税收法律、行政法规的规定，应当办理税务登记、实行查账征收、独立核算的纳税人，均适用本实施办法。

非独立核算的分支机构不进行纳税信用等级评定，其纳税义务的履行情况作为评定其总机构纳税信用等级的内容，总机构的纳税信用等级适用于分支机构。

个体工商业户暂不纳入纳税信用等级评定范围。

第三条各级国家税务局、地方税务局依据税收法律、行政法规、规章和本实施办法的规定负责纳税信用等级的评定管理工作。

第四条纳税信用等级评定，坚持依法、公正、公平、公开的原则,按照统一的内容、标准、方法和程序进行。

第二章评定内容第五条纳税信用等级的评定内容为纳税人遵守税收法律、行政法规、规章以及接受税务机关依法进行管理的情况，具体指标和分值为：（一）税务登记情况15分1．开业登记纳税人未按照规定的时限申报办理税务登记的，扣减2分。

2．扣缴税款登记具有扣缴义务的纳税人未按照规定的时限申报办理扣缴税款登记的，扣减2分。

3．税务变更登记纳税人的税务登记内容发生变化，未按照税收法律、行政法规的规定申报办理变更税务登记的，每发生一次（项）扣0.5分。

4．税务登记证件的使用纳税人买卖或者伪造税务登记证件的，扣减15分；转借、涂改税务登记证件的，扣减10分；损毁税务登记证件的，扣减5分；遗失税务登记证件或者扣缴税款登记证件未按规定向税务机关书面报告并登报声明作废的，扣减2分；税务登记证件未按照规定公开悬挂的，扣减1分。

5．年检和换证纳税人未按规定办理税务登记证验证或者换证手续的，扣减2分。

6．银行账号报告纳税人未按照税收法律、行政法规、规章的规定向主管税务机关报告全部银行账号的，扣减3分；开户银行发生变化后，未按照税收法律、行政法规、规章的规定向税务机关书面报告变化情况的，扣减2分。

纳税信用等级评定管理办法纳税信用等级评定管理办法是国家对企业纳税行为进行评定和监管的重要制度安排之一。

该制度的实施对于推动纳税人遵纳纳税法律法规，规范纳税行为，加强税收征管，优化税收营商环境，提高税收征管效率具有重要意义。

下面将从纳税信用等级评定的背景和重要性、评定指标和方法、实施效果等方面对纳税信用等级评定管理办法进行探讨。

一、纳税信用等级评定的背景和重要性作为一个国家的重要税收管理制度，纳税信用等级评定体系在世界各国广泛应用，并取得了显著成效。

在我国，随着经济快速发展和税收制度的不断改革完善，纳税信用等级评定在促进税收稳定增长、加强税收征管方面发挥了重要作用。

首先，纳税信用等级评定有助于提高纳税人遵纳纳税法律法规的意识和能力。

通过对纳税人的信用状况进行评定，并按照信用等级给予差异化的税收优惠政策，可以激励纳税人主动遵守税法，规范纳税行为，减少违法违规行为的发生。

其次，纳税信用等级评定有助于优化税收征管和提高征管效率。

通过评定纳税人的信用等级，可以更加精准地确定税收风险，有针对性地采取税收管理措施，提高征管的精细化水平。

同时，通过建立信用等级数据库，可以实现纳税信息的共享和交换，加强税收征管部门之间的协作配合，提高征管的效率和效果。

最后，纳税信用等级评定有助于优化税收营商环境，推动经济发展。

通过给予信用等级较高的纳税人更好的税收待遇，可以鼓励企业创新和发展，提高企业的竞争力。

同时，通过对失信企业采取限制措施，如限制购买政府采购产品或服务等，可以有效遏制不法经营行为，净化市场环境，维护公平竞争的市场秩序。

二、评定指标和方法纳税信用等级评定的主要指标包括纳税行为合规性、纳税信用记录、纳税信用修复等方面的内容。

评定方法主要采用定量和定性相结合的方式，综合考虑纳税人的纳税金额、纳税时间、纳税种类、缴纳情况等各项指标，并对于不同行业和地区的纳税人采取差异化的评定标准。

具体来说，纳税人的纳税行为合规性是评定的重要指标之一。

山东省国家税务局山东省地方税务局关于印发《山东省纳税信用等级评定管理实施办法（试行）》的通知鲁国税发[2012]140号各市国家税务局、地方税务局：为做好我省纳税信用等级评定管理工作，促进社会税收信用体系建设，进一步提高纳税人的税法遵从度，根据《中华人民共和国税收征管法》及其实施细则、国家税务总局《纳税信用等级评定管理办法》、以及省委省府关于建设“诚信山东”的规定和要求，山东省国税局、山东省地税局研究制定了《山东省纳税信用等级评定管理实施办法(试行)》(以下简称《实施办法》)，现印发给你们，并就省国税局、省地税局在全省范围内联合开展第五次纳税信用等级评定工作提出如下意见，请一并遵照执行。

一、统一思想，提高认识税收信用体系是社会信用体系建设的重要组成部分，做好纳税信用等级评定管理工作是推进税收信用体系建设的必然要求。

各级国、地税机关要充分认识到，积极有效地组织开展纳税信用等级评定工作，对于提高纳税人依法诚信纳税意识，有效扼制税收违法违章行为，建立互信、平等、融洽、和谐的新型征纳关系，推进税务机关规范执法和优化服务，不断提升税收征管质量和效率，都必将起到积极的推动作用。

此次省国税局、省地税局在总结近年来纳税信用等级评定管理工作经验的基础上，结合当前工作实际，研究制定了新的《实施办法》，进一步规范了全省纳税信用等级评定管理工作的内容、标准和程序。

各级一定要统一思想，从聚财为国、执法为民、促进和谐征纳关系和提高税法遵从的高度来认识纳税信用等级评定工作，切实将其摆到税收工作的重要议事日程，积极取得各级地方党委政府的重视和支持，密切部门间的协作与配合，形成齐抓共管的合力，确保《实施办法》的有效推行和评定工作的顺利开展。

二、认真学习贯彻，加大宣传力度各级国、地税机关要积极组织相关人员对《实施办法》进行认真的学习和领会，立足实际抓紧研究具体贯彻落实措施，制定切实可行的实施意见。

要充分利用办税服务厅、税务网站、12366纳税服务热线，以及电台、电视台、报纸、报刊等新闻媒体，多层次、多形式地向纳税人及社会各界宣传纳税信用等级评定工作的内容和重要意义等，取得社会各界的广泛关注理解和协作配合，取得广大纳税人的大力支持信赖和积极参与，确保纳税信用等级评定工作的效果。

纳税信用管理办法随着现代社会的发展，纳税信用管理成为了各国税务机构重要的工作之一。

纳税信用管理办法的制定和实施，对于促进税收征管的科学化、规范化具有重要意义。

本文将就纳税信用管理办法进行探讨，分析其背景、原则以及具体实施细则。

一、背景纳税信用管理指的是税务机关对纳税人在纳税过程中的信用行为进行跟踪监测、评价和公示，并据此采取不同的管理措施。

纳税信用管理办法的出台，是为了解决传统税收管理中存在的问题，如难以发现纳税人潜在的违法行为，缺乏对纳税人信用状况的全面评估等。

二、原则纳税信用管理办法的制定需要遵循以下原则：1.公开透明原则纳税信用管理办法应当确保公开透明，促进纳税人对信用管理制度的理解和接受。

税务机关应当及时向社会公布纳税信用管理的规则和制度，并接受纳税人和社会各方对信用管理的监督和建议。

2.客观公正原则纳税信用管理办法应当客观公正，不偏不倚地对待所有纳税人。

税务机关对于纳税人的信用状况，应当基于真实、有效的数据和评价标准，确保评价结果具有客观性和准确性。

3.权益保护原则纳税信用管理办法应当充分考虑纳税人的合法权益，确保信用管理的措施和结果不对纳税人造成不必要的损害。

税务机关应当在评价纳税信用时，既要惩戒违法行为，也要激励守法行为，确保纳税人的合法权益得到保护。

4.多元参与原则纳税信用管理办法的制定应当多方参与，包括税务机关、纳税人、学术机构等各方的建议和意见。

同时，纳税人在信用管理中应当享有申诉、复议等权利，确保纳税人的利益得到合理的保障。

三、具体实施细则根据纳税信用管理办法，税务机关可以采取以下措施对纳税人的信用进行管理：1.信息采集和监测税务机关可以通过大数据技术、信息共享平台等手段，对纳税人的纳税行为进行监测和采集。

通过收集纳税人的涉税信息，税务机关可以建立纳税人的信用档案，对照纳税人申报的税收信息进行核对，及时发现可能存在的违法行为。

2.信用评价和分类管理税务机关可以根据纳税人的信用行为进行评价和分类管理。

税务登记信用评价管理办法一、概述税务登记信用评价管理办法是指根据国家税务总局的要求和相关政策，对纳税人进行信用评价，依据评价结果进行税务登记和管理的一套制度。

本文将介绍税务登记信用评价的目的、内容、程序和可以获得的纳税优惠政策。

二、目的税务登记信用评价的目的是通过对纳税人的信用状况进行评估，促进纳税人遵守税法，增强纳税人的诚信意识和纳税自觉性，维护税务秩序和社会公平。

三、内容1. 纳税人基本信息评价纳税人基本信息评价主要是对纳税人的基本情况进行评估，包括纳税人的注册资本、经营范围、行业类别等信息。

2. 纳税事项履约评价纳税事项履约评价是对纳税人在申报纳税义务和缴纳税款方面的履约情况进行评估，包括纳税申报是否及时准确、缴纳税款是否按规定缴纳等。

3. 税务违法行为评价税务违法行为评价是对纳税人是否存在违法行为进行评估，包括偷税漏税、虚开发票、违规转移资产等行为。

4. 纳税信用纪录评价纳税信用纪录评价是对纳税人的纳税记录和信用纪录进行评估，包括纳税人是否存在欠税、是否存在失信记录等。

四、程序税务登记信用评价的程序如下：1. 数据收集和整理税务部门根据相关数据源，收集并整理纳税人的相关信息，包括纳税申报数据、发票信息、登记信息等。

2. 评价指标确定税务部门根据国家税务总局的要求和相关政策，确定评价指标，包括纳税人基本信息、纳税事项履约、税务违法行为和纳税信用纪录等。

3. 数据匹配和评估税务部门将收集到的纳税人信息与评价指标进行匹配和比对，进行信用评估得出评价结果。

4. 评价结果通知和公示税务部门将评价结果通知纳税人，并公示在税务网站或其他媒体上。

五、纳税优惠政策1.优先办理税务登记对于信用评价结果良好的纳税人，税务部门将优先办理其税务登记手续，提高办理效率。

2.减免税款或缓缴税款对于信用评价结果良好的纳税人，税务部门可以根据具体情况减免或缓缴一定金额的税款。

3.快速退税信用评价结果良好的纳税人，税务部门将优先处理其退税申请，加快退税速度。