全过程造价咨询工作方案
第一节造价咨询指导思想和服务目标
我公司将高标准、高质量的完成各项工程造价咨询业务，并为项目各方
面的管理工作提供全面的咨询服务，对涉及该工程商业机密的内容保守秘
密。
１．以“独立、客观、公正、服务”为宗旨，秉承“以正为先、一诺千
金”的公司精神，在工程造价咨询服务过程中依法维护建设单位利益，确保
取得最佳投资效益。
2．从组织和管理的角度，采取经济、技术、法律等手段，公正行施权
力，确保该项目的总投资控制在计划投资范围内，并通过造价工程师的努力
工作，力争使工程总造价降低，确保工程审核结果误差率控制在±1％以内。
３．严格按照国家及地方的有关规范、标准、法律、法规、公司的有关
规章制度和建设单位在《工程造价咨询合同》中授予的权力，对项目造价进
行全面系统的控制，确保工程顺利实施，实现建设单位的建设意图。
第二节造价咨询服务工作程序
业务实施阶段操作的一般程序如下：
（１）为取得造价咨询服务项目所开展的各项工作，包括获取业务信息，
接受委托人的邀请，提供咨询服务书等；
（２）签订咨询合同，明确咨询标的、目的及相关事项；
（３）接受并收集咨询服务所需的资料、踏勘现场、了解情况；
（４）制定咨询实施方案，配备各专业实施人员；
（５）根据咨询实施方案开展工程造价的各项计量、确定、控制和其它
工作；
（６）形成咨询初步成果并征询有关各方的意见；
（７）召开咨询成果的审定会议或签批咨询成果资料；
（８）咨询成果交付与资料交接；
（９）咨询资料的整理归档；
（１０）咨询服务回访与总结；
（１１）咨询成果的信息化处理。
第三节全过程造价咨询服务组织结构
我公司安排审核组对工程进行预决算审核服务，即我公司审计组自签订合同起进行前期预算审核至工程竣工总结算审核全部完成后退出，在审计过程中为业主提供优质的服务。针对本项目（因工程项目情况不详细，我们按
高速公路的标准拟定审核方案），我公司拟投入 4 名具有丰富的施工经验和工程审核经验的业务骨干，并按路、桥、水利、涵洞、绿化、地下管网专业
分组；配备必要的设施设备，包括必要的测量及试验设备、笔记本电脑 4 台
以及越野车一辆，以保证工作顺利展开，提高效率。在工程预决算审核过程
中，我公司审计人员将深入施工现场，察看施工情况，收集工程相关资料，
作为控制造价的审核依据。
一、审计组的人员配备及职责如下：
1、项目负责人（总造价工程师）：1人
职责：负责全部的协调工作，制定整体审计计划及审核各工程的审计计划，负责签署各种报送各有关单位的成果文件，并具体负责某个单体工程的
具体实施工作，即路面路基、桥梁、隧道、涵洞、地下管网、照明、绿化景
观、标志、标牌等工程的预算进行全面造价控制，工程竣工总结算以及其它
造价咨询工作。
2、技术负责人（注册造价工程师）：1人
职责：负责全部的技术控制工作，总体控制各专业工程师的业务质量，
并具体负责某个单体工程的具体实施工作，即路面路基、桥梁、隧道、涵洞、地下管网、绿化景观等工程的工程预决算以及其它造价咨询工作。
3、建设工程师： 1名
职责：负责工程的具体实施工作，即路面路基、桥梁、隧道、涵洞等工
程的进度造价控制、阶段性工程结算以及其它造价咨询工作。
4、安装工程师： 1名
职责：负责单体工程的具体实施工作，即地下管网、绿化景观等安装工
程的预算造价控制、结算以及其它造价咨询工作。
二、预决算审核服务工作制度
（１）严格遵守《工程造价专业人员执业行为准则》，工作严肃、认真、
一丝不苟、热情服务；
（２）严格执行双方签定的建设工程施工合同中所确定的合同价、综合单价；
（３）坚持报验资料不全、与合同文件的约定不符、未经质量签认合格或违约的不予审核和计量；
（４）处理由于设计变更、合同变更和违约索赔引起的费用增减应坚持合理、公正的原则；
（５）对有争议的工程量计量和造价，应采取协商的方法确定，在协商无效的情况下，向上级主管部门进行咨询或仲裁；
说明：以上人员根据项目的具体情况统筹安排
组织结构图
项目负责人
沈锡彬（注册造价工程师）
技术负责人
合同管理单业兵（中级造价员）
水市绿
化利
政
工景
工
程观
程
胡林杰（高级造价员）
隋长江（中级造价员）
第四节全过程造价咨询方法及质量保证措施
一、全过程造价咨询审查工作基本要求
1.预算审查：在接到贵公司提供的工程设计图纸及施工单位提交的预算后，首先要熟悉工程图纸，参与委托单位组织的图纸会审，并尽快完成对施工图预算的编制审核，确立工程造价控制目标。
2．结算审查：收集施工过程中相关工程资料，包括工程施工合同及补充协议书、图纸会审、变更签证资料、材料价格的批复等，在资料完整后尽快完成对结算资料的计算，并与施工单位进行核对，核对无误后出具审计报告。
二、全过程造价咨询审查工作的重点环节
１．在审计工作的准备阶段，应了解所审核项目的以下基本情况：
（１）项目性质、类别、规模、承建方式等情况；
（２）所需的相关资料的可获得性；
（３）材料的供应方式；
（４）价款结算情况；
（５）项目结算已审计情况及审计结果的处理；
（６）项目现场施工条件；
（７）期内工程预算定额、预算单价、取费标准等的变化情况；
（８）需要了解的其他情况。
2．审计人员执行基本建设工程审计业务，应当在充分了解被审计单位
有关情况和获得审计资料的基础上，合理制定审计计划，并根据审计过程中情况的变化，予以必要的修改或补充。
在编制审计计划时，审计人员应当获取被审计单位基本建设工程结算及其编制所依据的以下资料：
（１）工程项目批准建设、监理，质量验收等有关文件；
（２）概算资料及招投标文件；
（３）施工合同、协议；
（４）施工或竣工图；
（５）工程量计算书；
（６）取费资料；
（７）付款资料；
（８）有关证照；
（９）施工组织设计；
（１０）隐蔽变更签证资料；
（１１）其他影响工程造价的有关资料；
３．在审核实施过程中应重点检查以下事项：
（1）单项工程结算编制是否真实、准确；
（2）结算项目是否与图纸相符；
（3）多个单项工程构成一个工程项目时，检查工程项目是否包含各个单项工程，费用内容是否正确；
（4）结算是否控制在概算允许范围以内；
（5）工程实施过程中发生的设计变更和现场签证；
（6）工程材料和设备价格的变化情况；
（7）工程实施过程中的建筑经济政策变化情况；
（8）补充合同的内容
（９）分项工程预算定额选项是否合规定，选用是否恰当；
（１０）工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；
（１１）设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；
（１２）设备、材料是否按国家定价或市场价计价；
（１３）各种费率的计算是否符合规定；
三、审计质量保证措施
执业质量是工程造价咨询公司立足的根本，为提高注册造价工程师的执业质量所需做的工作是多方面的，要树立注册造价工程师的风险意识，加强注册造价工程师后续教育培训，加强质量监察，建立严格的质量控制制度。
（一）质量检查体系
公司采用三级复核制度，即部门负责人→质量标准部→技术负责人。各级复核应明确其职责，并对复核记录存档备查。
（二）质量检查内容
（1）部门负责人对工程咨询工作底稿进行一级复核
部门负责人应对工程咨询工作底稿进行重点复核，如三材指标表、费用表、材料价格、较大的工程量等。主要包括如下审核内容：
1、审核工程咨询计划是否经过核准，是否得到很好的执行；
2、审核工程咨询范围是否准确；
3、审核主要内容是否符合合同要求，是否符合有关法律、政策的要求；
4、重要材料指标是否符合一般指标范围，取费是否正确，主要工程量
符合工程实际情况，主要工程项目套用定额子目准确；
5、审核工程咨询工作底稿中重要的勾稽关系是否正确；
6、重要的或高风险的子项目是否有依据；
7、工程咨询报告的内容、格式、类型和披露的问题。
（三）质量标准部对工程咨询工作底稿进行二级复核，即专项复核
部门负责人对工程咨询工作底稿一级复核后，由质量标准部对工程咨询工作底稿进行二级复核（专项复核），并审阅工程咨询报告。
质量标准部的复核分为两类：
1、事中审核：即在项目组审核结束之前，现场审核接近尾声的时候，
质量标准部抽查部分工程，进行现场审核。事中审核包括如下内容：（1）审核工程咨询计划是否经过核准，以及执行情况；
（2）审核工程咨询范围是否准确；
（3）审核主要内容是否符合合同要求，是否符合有关法律、政策的要求；
（4）重要材料指标是否符合一般指标范围，取费是否正确，主要工程量
符合工程实际情况，主要工程项目套用定额子目准确；
（5）审核工程咨询工作底稿中重要的勾稽关系是否正确；
（6）重要的或高风险的子项目是否有依据；
（7）造价工程师职业道德的反馈情况。
（8）审核重大问题是否已经请示，并按批准意见处理；
（9）事中审核结束后，项目负责人负责完成工作底稿整理和报告初稿的
编制工作，此项工程仍须进行事后复核，但其重点在报告正文及程序方面的
复核。
2、事后复核：整体工程项目均实行此种质量审核方法。在当地审核的
工程项目，项目审核完毕后，三方可以先不要在鉴定单上签字盖章，待质量
标准部复核完毕后，再履行认可的手续；在外地审核的工程项目，可以先在
鉴定单上签字盖章，但经质量标准部复核发现有较大问题，项目负责人须承
担相应处罚。事后复核的内容如下：
（1）审核工程咨询计划是否经过核准，以及执行情况；
（2）审核工程咨询范围是否准确；
（3）审核主要内容是否符合合同要求，是否符合有关法律、政策的要求；
（4）重要材料指标是否符合一般指标范围，取费是否正确；
（5）审核工程咨询工作底稿中重要的勾稽关系是否正确；
（6）工程咨询报告的内容、格式、类型和披露的问题。
（四）技术负责人对工程咨询工作底稿进行三级复核，即重点复核
质量标准部对工程咨询工作底稿复核后，提出审核意见，项目负责人修
改后报公司技术负责人，对工程咨询工作底稿进行三级复核（重点复核）。
重点复核主要是对重要工程咨询工作底稿，重大工程咨询差异，工程咨
询报告意见类型进行审核：
1、工程咨询报告的意见类型是否恰当；
2、审核结论是否有重大偏差；
3、对质量标准部与业务部门专业判断上的差异以及业务部门提交的重
大问题请示，作出书面批复。
4、技术负责人同意出具工程咨询报告，应在工作底稿上签字确认。
（五）工程咨询报告提交前的校验
为了防止工程咨询报告中出现不应有的错误，工程咨询报告在发出前，
应仔细核对，经核对无误后方可发出。项目负责人对工程咨询报告进行最后
校对，装订签字后，提交校验人员。校验人员应对有关内容逐项核对，包括：
1、工程咨询报告是否与客户交换意见；
2、审定的审核结果鉴定认定表是否签章认可；
3、工程咨询报告及附件的字体和字号、格式是否符合公司统一标准；
4、工程咨询报告是否正确无误，是否已按质量标准部和技术负责人的
批示修改；
5、排版格式是否符合要求, 包括文字及数字是否对齐等；
6、结（预）算汇总表金额经核对无误；
7、汇总表与预算表之间相关金额均经勾稽相符；
8、工程量计算正确；
9、工程咨询报告及附件有无漏页或装订错误的情形；
经校验无误后，加盖骑缝章和公司公章，由公司技术负责人在工作底稿上签发。
（六）质量检查评定标准
工程咨询报告的评审分两个阶段进行，分别说明如下：
（1）第一阶段的复核
工程咨询报告签发前，质量标准部对每份报告进行复核，并在“工程造价咨询报告复核记录” （综合表六）中填写审核意见，需修改的报告，质量标准部也如实记录工程师的修改情况。此阶段的评审内容详见工作表二，只定性的记录该工程咨询项目的质量状况。
（2）第二阶段的复核（年度考核）
工程咨询工作底稿存档后，公司统一组织年度考核，在各业务部抽调人员组成专业评审小组，抽查每一位工程师的工程造价咨询报告及工作底稿，进行详细考核，把考核结果记录于《工作底稿编制质量检查评分表》中。此阶段的评分结果作为年度考核晋级的一部分。
第五节全过程造价咨询预算审核实施方案
（一）预算审查工作基本要求
在接到贵公司提供的工程设计图纸及施工单位提交的预算后，首先收集相关工程资料，包括工程施工合同及补充协议书、图纸会审、变更资料、材
料价格的批复等，在资料完整后尽快要熟悉工程图纸完成对资料的计算，并
与施工单位进行核对，核对无误后出具审计报告，确立工程造价控制目标。
（二）预算审查工作的重点环节
１．在审计工作的准备阶段，应了解所审核项目的以下基本情况：
（１）项目性质、类别、规模、承建方式等情况；
（２）所需的相关资料的可获得性；
（３）材料的供应方式；
（４）价款结算情况；
（５）项目结算已审计情况及审计结果的处理；
（６）项目现场施工条件；
（７）期内工程预算定额、预算单价、取费标准等的变化情况；
（８）需要了解的其他情况。
2．审计人员执行基本建设工程审计业务，应当在充分了解被审计单位
有关情况和获得审计资料的基础上，合理制定审计计划，并根据审计过程中
情况的变化，予以必要的修改或补充。
在编制审计计划时，审计人员应当获取被审计单位基本建设工程预算及其编制所依据的以下资料：
（１）工程项目批准建设、监理，质量验收等有关文件；
（２）概算资料及招投标文件；
（３）施工合同、协议；
（４）施工图；
（５）工程量计算书；
（６）取费资料；
（７）付款资料；
（８）有关证照；
（９）施工组织设计；
（１０）隐蔽变更签证资料；
（１１）其他影响工程造价的有关资料；
３．在审核实施过程中应重点检查以下事项：
（1）单项工程预算编制是否真实、准确；
（2）预算项目是否与图纸相符；
（3）多个单项工程构成一个工程项目时，检查工程项目是否包含各个单项工程，费用内容是否正确；
第六节全过程造价咨询结算审核实施方案
（一）工程结算审核工作基本要求
1、收集工程相关的文件资料。招投标文件、工程预算及标底、施工合同、设计变更、现场签证、施工方案等工程相关文件资料是工程价款结算编制的指导性文件，在进行工程价款结算审计工作之前，必须全面地进行收集整理，并详细地进行了解。
2、熟悉竣工图纸。竣工图是工程结算审核的重要依据，必须全面熟悉
了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。
3、了解工程结算审核包括的范围。根据工程结算编制说明，了解工程
结算包括的工程内容。例如配套设施、室外管线、厂区道路、以及设备安装
等的结算范围。
4、弄清工程结算审核的依据。工程结算的编制必须依据一定的单价和
定额标准，任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据不同的
工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。
（二）工程竣工结算审核工作的重点环节
竣工结算审核是工程造价控制的最后一关，是建设项目工程造价控制的
终点。若不能严格把关，造成的损失与浪费将无可挽回。工程结算审核是一项
责任大、要求高、工作量大的工作。根据业主提供的资料，该工程结算计价办
法为定额计价法。定额计价法由“量 +价+费”三要素构成。因此竣工结算审
核实际上就是围绕着量、价、费进行，工程量计算是否准确、单位价格套用是
否正确、各项计价费用标准是否符合现行规定都是必审内容。而各工程子项的量、价、费又紧密相连，其中任何一项审核不准都会引起整个工程造价的变化，影响审核质量。审核计算时要认真、细致、不多算，不高估冒算。同时要尊重
实际，不少算、不漏算。
根据该工程的具体情况，其结算审核方法采用全面审核法。全面审核法
是按照施工图的要求，结合现行定额、施工组织设计、承包合同或协议以及
有关造价计算的规定和文件等，全面地审核工程数量、定额套项以及费用计
算的方法。这种方法全面、细致，审查质量高，效果好。
我公司多年来参与了莱钢、济钢等单位的大型钢结构厂房、筒仓、皮带通廊、设备安装等工程预结算审核工作，并在审核工作中积累了丰富的经验。我们认为采用全面审核法审查工程预 ( 结) 算工作，必须设置如下控制点：熟悉图纸及施工合同——现场查看——资料完整性和符合性审核——依据施
工图纸进行工程量计算并检查套用定额是否正确——与送审工程结算进行对
照并与原编制人员核对——确定分部分项工程结算工程量、价款、进行工料
分析 ( 包括钢筋、铁件 ) ——编制取费表和取费说明——形成工程结算书。
下面对主要控制点进行阐述：
（1）在审核工程结算时，首先要做的是熟悉施工合同：了解工程结算审核的依据、结算方式、是否有甲方供材、是否有优惠让利等所有与结算相关的条款，做到心中有数；其次认真仔细阅读施工图纸，全面熟悉图纸。认真仔细阅读施工图纸 ( 包括会审纪要以及图纸变更等联系单 ) 是准确计算工程量的基础。对图纸不熟悉、不了解，就会造成差错。特别是对于工业项目中钢结构及设备基础部分，更应注意仔细阅读。
（2）工程量的计算应到现场查看。在熟悉图纸的基础上，一定要到现
场查看，避免由于图纸反映不清而造成重复计算的情况。
（3）竣工结算送审资料完整性与符合性审查。首先应进行资料是否完
整的审查，审查资料是否有缺送或漏送资料情况，如现场签证、设计变更是
否连续编号，有无缺号；工程结算书是否附有工程量计算表等。对于送审资
料缺漏不符合要求者，应及时要求送审单位在规定时间内补齐全部资料后再
予审核。完整的资料应包括以下几方面：
①工程招投标文件、中标通知书、工程施工合同及协议；②施工图及竣
工图、招标答疑文件、图纸会审记录、施工组织设计；③有效隐蔽工程
验收记录、设计变更通知书、现场签证资料；④送审的工程结算书 ( 含
工程量计算表、结算表、材料调价表、钢筋实
际用量抽筋表、造价汇总表) ；⑤工程竣工验收合格证明、
工程付款证明等相关资料。
其次进行资料符合性审查，审查送审资料是否真实有效，手续是否齐全。如现场签证资料内容文字表达是否清楚 ( 何由、何位置、何事、何时 ) ，图示尺寸是否标注完整，是否有建设、施工、监理三单位签名盖章，签证事项前
后是否有重复；设计变更是否有设计、校审人员签字和加盖公章，并经建设
单位及监理工程师审核同意；施工组织设计是否经过业主、监理审批同意；
材料价格证明是否注明厂家、规格、材质、型号，并有建设、施工、监理三
单位签名盖章；竣工图绘制是否符合规定要求，是否有竣工图章等；隐蔽工
程验收记录是否注明相关深度、宽度及用料，验收签证手续是否齐全等。
（4）依据施工图纸进行工程量计算并检查套用定额是否正确。在计算各分部的工程量时，各分部都有其规定的计算规则，必须按照定额的规定执行，
掌握定额子目中所包含的工作内容，审核工程量的计算单位是否与套用
的定额单位保持一致等。
（5）工程量计算审核的重点：
针对本项目，我方认为计量中凡是与设计图纸不一致的隐蔽工程的工程
数量均需经监理、审计、业主现场确认，且对诸如地质类别会导致计价不一
致的分项工程，业主、审计均需抽查监督，例如基坑开挖是土质、石质还是
土石分界，因石方开挖的单价是土方开挖的两倍之多，若隐蔽后就不再容易
识别。但审计方作为监督方与服务方参与，发现问题需首先与业主取得联系
并以书面形式反映，最后由业主、设计、审计、监理共同确认。对此问题除
需注意清单项目的计量规则及要求外，还需注意以下内容：
1、路基土石方工程
土石方工程量应进行重点复核。由于工程量清单中的填挖土石方的工程
量为设计（无论是初步设计还是施工图设计）提供的数量，与实际发生是不
一致的，有可能存在较大的误差，故施工、监理、甲方、审计单位必须对原
地面标高进行全路段独立复测，计算出整个合同段的土石方挖填总量。我方
需参与挖填方的土质类别划分、路基的填土高度、特殊路基处理、土石方利
用等的界定，并采取抽查方式对正常施工计量发表意见，对现场工程量计量
进行必要的监督。注意个别清单项目如边沟砌石等，包含边坡整理、砼垫层、钢筋布设、砌石工作内容，当工序不同时，应调整单价。对于以下几个关键
点，审计单位必须参加测量或现场抽测，否则在结算审计时审计方将对超过
设计图纸的工程量不予认可：
①与施工图纸不一致的现场工程量计量或施工图纸不明确的工程部位，
审计必须参与工程量的确认。
如：路基土石方量复测
挖填方的土质类别及土石比例
挖除非适用材料地段以及换填材料
软土地基处理
改路、改河、改渠挖方填筑
路基填筑中换填方、利用土方、利用石方、借石填方等的方案确定
借方超运距的签认
台背回填及锥坡填土地段的计量
急流槽加固等可能与设计不一致的情况②与施工图纸工程量一致的工程，但可能工序改变或其它原因导致原合
同单价不再适用的情况，审计方将针对工程不同情况进行抽查，发现问题将以书面进行汇报。
③对可能发生重计、多计工程量的计量，审计方将针对工程不同情况进行抽查，并在计量支付中反映出来。
如：对路、桥、涵洞交接的地段的工程量计量
2、路面工程
路面结构各层面积的计算宽度，按各层设计顶面宽度计算，抽查各层厚度及路面结构层的配比，防止低质高价现象。
对于以下几个关键点，审计单位必须参加测量或现场抽测，否则在结算审计时审计方将对超过设计图纸的工程量不予认可：
①与施工图纸不一致的现场工程量计量或施工图纸不明确的工程部位，审计必须参与工程量的确认。
②与施工图纸工程量一致的工程，但可能工序改变或其它原因导致原合同单价不再适用的情况，审计方将针对工程不同情况进行抽查，发现问题将
以书面进行汇报。
如：路面各层厚度
路面结构层的配比
③对可能发生重计、多计工程量的计量，审计方将针对工程不同情况进行抽查，并在计量支付中反映出来。
如：对路、桥、涵洞交接的地段的工程量计量
3、绿化工程
对于以下几个关键点，审计单位必须参加测量或现场抽测，否则在结算审计时审计方将对超过设计图纸的工程量不予认可，对图纸不明确的工程量按最小考虑：
①与施工图纸不一致的现场工程量计量或施工图纸不明确的工程部位，审计必须参与工程量的确认。
如：绿化土，石子，牛粪等的测量
②与施工图纸工程量一致的工程，但可能工序改变或其它原因导致原合同单价不再适用的情况，审计方将针对工程不同情况进行抽查，发现问题将
以书面进行汇报。
③对可能发生重计、多计工程量的计量，审计方将针对工程不同情况进
审计实施方案及保 证措施
宝管一区高层住宅及人防车库工程竣工结算审计 第一部分审计实施方案 一、审计工作的目的、范围、内容 1、审计项目: 宝管一区高层住宅及人防车库工程。 2、审计依据：依据《建筑法》、《合同法》、《招标投标法》、《审计法》等法律法规的有关规定，和贵单位提供的相关资料，进行工程结算审核。 3、计划工作时间： 10月10日—— 12月10日 4、工作目的：经过审计，确定建设项目结算造价的真实性、正确性、合规合法性。 5、审计范围：宝管一区高层住宅及人防车库工程。 6、审计的内容： 对委托项目进行审计，重点是检查项目竣工结算是否真实合法。具体内容如下： ①、工程价款结算情况审计，重点是工程量计量是否准确，单价是否正确，变更设计批复手续是否齐全，对变更的合理性、必要性及单价的合法性、合理性进行审核； ②、主要材料、设备的价格及价格签证是否符合市场行情； ③、施工过程中索赔及索赔价款的合规性、合理性，索赔价
款计算依据的完整性和数字的准确性； ④、核算实际完成工程量，审核竣工结算情况。 二、审计实施步骤和方法 1、审计步骤 1.1审计准备阶段 （1）、主要是进行审前调查，熟悉项目的有关招标文件、施工图设计、施工合同、重大变更批文及重大事项决定的有关文件、决算报告编制情况，以及项目基本概况和工程规模等。 （2）、制定审计实施方案，成立审计组并确定人员的分工。 （3）、向被审计建设单位提供工程竣工决算所需的资料清单，并收集结算审核所需资料，踏勘现场，了解情况。 1.2审计实施阶段 在熟悉项目基本情况、资料收集完整、专业人员分工确定的情况下，进入审计实施阶段。听取被审计单位情况汇报，根据专业分工，各司其职，开展审计查证工作。 1.3审计完成阶段 （1）、各小组完成审计的初稿，交项目负责人审查，同时整理审计工作记录并对发现问题进行分类整理，编制审计工作底稿； （2）、项目负责人审查结束，撰写审计报告征求意见稿，向建设单位汇报审计情况。 （3）、出具审计报告，归还审计原始资料。
财务内部审计工作计划模板 【篇一】 一、实习时间 xx年x月x日——xx年x月x日 二、实习地点 校内：案例讨论室、管理学院机房 三、实习内容 在一周的实习里，我们首先了解审计的整个基本流程，主要完成实质性测试中的货币资金审计、应收账款审计、存货审计、固定资产的审计、应付账款审计、管理费用审计、主营业务收入审计、主营业务成本审计、营业税金及附加审计、所得税审计这几个内容。这些审计的程序中第一件要做的事情是取得或者编制相应的项目明细表或明细帐，而最后一件事都是确定该项目是否已在报表中做出合理的披露。但是不同的审计内容，审计过程也有所不同。 货币资金的审计过程除了以上所说的那两个程序之外主要有 1、对库存现金还有盘点库存现金、抽查大额现金收支、检查外币现金的折算是否正确; 2、对银行存款余额的函证，对银行存款余额的调节、检查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大额银行存款的收支、检查外币银行存款的折算是否正确; 3、其他货币资金过程银行存款的过程相同。 应收账款与应付账款的审计过程类似，应收账款获取明细账后，需要分析应收账款的账龄，然后函证应收账款、检查未函证的应收账款、检查坏账的确认和处理、检查外币应收账款的的折算、分析应收账款明细账余额。而应付账款除了函证之外，还要对应付账款的借方余额进行重分类调整，并根据预付账款的明细账的余额进行分析归类，检查应付账款长期挂账的原因。 存货的审计过程，由于存货的内容比较多，有委托代销商品、分期收款发出商品等，因此在审计的时候，除了先核对明细账之外，还要对不同的类别的存货进行进行检查。然
后根据原材料明细账复核计算材料成本差异率、检查存货的跌价准备，对存货的盘盈、盘亏、报废情况进行检查，最后完成存货的审定表。固定资产的审计则跟存货的审计过程相 类似，先对固定资产的减值准备进行检查，然后检查固定资产的盘盈、盘亏、报废情况， 根据之前的两个步骤以及相关的明细账填列固定资产及累计折旧审定表，最后完成固定资 产审计程序表。管理费用的审定过程比较简单，但是管理费用所涉及的内容比较繁杂，因 此审计的过程也比较麻烦，容易出现很多小问题。在审计过程中，需要先根据管理费用的 明细账和凭证完成管理费用检查情况表，然后完成审定表。 主营业务收入的审定要根据主营业务收入的明细账填列主营业务收入检查情况表，并 检查相应的原始凭证以及是否过入总账，还有收入的确认时间是否正确。最后完成主营业 务收入的审定表，调整金额并列出调整分录，完成主营业务收入审计程序表。 主营业务成本的审计过程基本与主营业务收入的审计程序相同，需要检查的原始凭证 也都几乎一致。要根据销售合同等确认主营业务成本的确认时间，对错误的处理进行调整，并完成相应的审定表，再根据实际检查的情况完成主营业务成本审计程序表。营业税金及 附加的审计与所得税的审计，主要根据之前所做的营业收入等科目的审定结果进行调整， 需要联系之前所做的审计过程，进行相应的调整，如:对虚增的销售业务的调整，对退货 有关的税金的调整，对于补提折旧造成所得税差异的调整等。最后根据实际检查审定的情 况完成所得税审定表。 四、实习心得 经过一周的实习实训，让我真正体会到审计是一项庞大而复杂的系统工作，可以说， 审计是对一个人的耐力与细心的高度考验，从报表中审出问题，在对问题进行调整分析， 最后写写出审计报告，每一个过程都是那么的复杂与繁琐，让我认识到审计工作的重要性 和谨慎性。从大一到现在做了很多的上机实习课，每一次都有不一样的体会，不仅因为实 习的课程不同了，也因为随着年岁的增长，看到的东西也有所不同了，通过这次审计的上 机实习课我也学到了不少的东西。 首先，我了解到自学能力和自我的领悟能力很重要。审计的理论课更侧重于讲授整体 的理论体系，对于实践方面会碰到的问题基本不提及，因此我们在做审计的上机实习课的 时候几乎是先看答案，再自己摸索着寻找答案应该从哪里去得出，以及各账审定表处理的 先后顺序。在学校里，老师可以教会我们很多的理论知识，但是一旦出了学校，拥有较强 的自学能力就必不可少。自学能力是指一个人独立学习的能力，也是一个人获取知识的能力。它是一个人多种智力因素的结合和多种心理机制参与的综合性能力。自学能力也是衡 量一个人可持续发展能力的重要要素。在大学期间我们不仅要学会很多的专业和课外知识，更要学会怎样去学习，这也是一个人是否具有可持续发展能力的先决条件。然而要有良好 的自学能力，就要不断的锻炼自己的感知能力和领悟能力 其次，要加强实践能力，改变自己的思维方式。由于之前一直学习的是会计的知识， 在很多方面，我们会过分的强调会计分录的重要性，然而在不同的环境下，所注重的重点
建设工程项目专项审计工作方案 工程专项审计工作方案 一、工程专项审计的内容 工程专项审计主要包括三方面内容： 1 、工程项目审计：工程项目的合规性、合理性，审查工程计划内容是否完备，审查工程投资的可行性资料。 2 、工程成本审计：审查建设单位在计算工程成本方面的有关规定，工程原始记录的真实性，审查工程成本计算的原则是否符合规定。 3 、工程清点盘存审计：工程的清点要将工程的实际存在、工程支出明细帐、企业盘存单核对，看三者是否相符；清点工程竣工后的余料，弄清其是否办理退料手续，有无冲减工程成本，防止挪作他用或化公为私；对在建工程可根据工程完工程度按比例检查。 对单项工程从项目立项、可研、招标投标、设计、施工、监理、造价控制、到竣工交付使用全过程的经济活动和管理进行的审计。通过对工程项目的工期、质量、安全、效益及国有资产的安全完整等方面进行审计。它包
括了内控制度、财务收支、经济效益、经济责任等内容。 二、工程专项审计的重点： 1 、建设项目申请立项等前期报批手续是否齐全： ⑴建设项目立项申请； ⑵专业资质单位编制的可行性研究报告（或项目建议 2
书）； ⑶专业资质单位编制的环境评价报告和安全生产评价 报告； ⑷合资、合作项目提交公司合作协议；联建项目协议；⑸拆迁企业证 明；拆迁安置方案； ⑹特殊行业建设项目需提供行业化管理部门批件; ⑺对于国家重点项目在具备1—7资料的同时，还需提 供土地合同、1: 500地形.土地证、建筑用地规划许可证. 建筑扩初建设审定通知单、初步建设方案等。 2、设计、施匚监理单位招标投标程序是否合法，是否存在围标、串标、假招标等现象，手续是否齐全，存档资料是否完整； 3. 工程设计、施工.监理合同，设备及材料采购合同内容是否完整，条款是否合规；审查是否完成合同规定的各项指标。 4. 设计、滋工.监理单位在项目实施中是否在质量、安全、进度方面存在失职乜 5. 项目实施中，是否取得了规划许可证；工程质量监督手续"安全监督手续是否齐全；施工许可证是否取得。 6. 工程结算手续是否齐全，结算资料及报告是否完整; 7. 工程款支付及设备材料采购款支付是否合规； 8. 审查公司章程，是否建立健全的公司管理制度，并 3
审计组长（签字）：XXXX 编制人（签字）：XXXX 审计实施计划 被审计单位： 2008年7月1日 具体审计项目 审 计方法 审 计人员 起 止日期 审计的具体容 应注意的重 点问题 市XXXX股份有 限公司采购与付款控制制度 审 阅 7- 1~7-2 1.岗位分工与授 权批准 2.请购与审批控 制 3.采购与验收控 制 4.付款控制 5.监督检查 市XXXX股份 固定资产部控制规 审 阅 7- 3~7-4 1.岗位分工与授 权批准 2.取得与验收控 制 3.日常保管控制 4.处置与转移控 制 5.监督检查 市XXXX股份 存货部会计控制制度 查 询 7- 5 购货与付款、盘 点 市XXXX股份财产清查制度 查 询 7- 6 固定资产的盘点 市XXXX股 份信息披露制度 查 询 7- 7 市XXXX股份有 限公司债券持有人明细资料保管制度 查 询 7- 10 市XXXX股份章程 查 询 7- 12
凭证账的核查 抽 查 7- 13~14 备注 审计部门：XXXXXXX 审计组长（主审）：XXXX 编制人： XXXX 审计通知书
制度核查记录被审计单位： 2008年月日 制度摘要 起效 时间 目前现状审计结论 市XXXX股份信息披露制度1.是否有完善的规定和流程控制： 2.现实中执行和运用的程度： 市XXXX股份债券持有人明细资料保管制度1.是否有完善的规定和流程控制： 2.现实中执行和运用的程度： 市XXXX股份章程 1.是否有完善的规定和流程控制： 2.现实中执行和运用的程度： 市XXXX股份存货部会计控制制度1.是否有完善的规定和流程控制： 2.现实中执行和运用的程度： 市XXXX股份财产清查制度1.是否有完善的规定和流程控制： 2.现实中执行和运用的程度：
2011专项资金审计实施方案 为落实XX县审计局开展专项资金审计，根据XX县政府X号文件精神的具体要求，制定《专项资金审计工作方案》。 一、指导思想 以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以规范财政专项资金管理、提高资金使用效益为目标，以查处重大违法违规问题和经济案件为重点，通过加强对专项资金的审计监督，认真纠正专项资金管理使用中违反政策规定的问题，促进各级各有关部门和单位建立健全内控制度，完善监督运行机制，规范资金管理和使用，提高专项资金在促进社会经济发展、解决群众生产、生活中的困难等方面的使用效益，进一步从源头上预防和惩治腐败，促进加强党的执政能力建设。 二、审计目标 根据局按排确定的目标任务，全局要通过开展专项资金审计，实现以下目标。 （一）摸清列入本次重点治理范围的专项资金的底数及其构成和专项资金的分配和使用情况。 （二）重点查处专项资金管理和使用中存在的截留、滞留、挤占、挪用、虚报冒领、挥霍浪费及侵占贪污等严重损害群众利益的违法违纪问题。 （三）对有关部门或单位在专项资金管理和使用中存在的问题，据实揭露并依法予以纠正和处理。 （四）对专项资金安排的开工、在建、完工项目，严格按照有关
计划、政策规定及定额标准对工程项目的预算和审计决算及其效益进行审核，确保资金使用效果。 （五）对专项资金管理、使用情况进行综合评价，对存在的主要问题，认真进行分析研究，提出具体的意见和建议，以促进提高专项资金的管理水平。 三、审计范围和审计对象 （一）审计范围 对以来各级财政和有关部门安排投入的扶贫、救济救灾和农业专项经费等专项资金。 （二）审计对象 1、各专项资金的投入县直机关，包括乡及村、及村小组。 2、各专项资金的管理部门，包括各级民政、劳动社保、水利、教育、卫生及扶贫开发等主管部门。 3、各专项资金的使用部门和单位 四、审计的重点内容 （一）财政部门对专项资金的分配、拨付和管理情况 1、各级财政部门是否按照年度预算及时向有关部门和单位批复有关专项资金预算，有无未经法定批准程序，擅自调整专项资金支出预算或改变资金用途等问题。 2、各级财政部门是否按照年度预算、用款计划和项目进度将资金及时、足额拨付到下级财政或用款单位，有无截留、滞留、抵扣、挤占挪用等问题。
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离任经济责任审计实施方案 单位：中煤龙化（集团）公司监察审计部编写人：编号：01 第 1 页共 3 页 第 2 页共 3 页 第 3 页共 3 页 篇二：离任审计工作方案 审计工作方案 审计组长（签字）：编制人（签字）：篇三：离任审计工作方案 上海××××股份有限公司审计工作方案 经审字[2004]第005号 关于对××同志进行离任经济责任审计的工作方案 审计组长（签字）：编制人（签字）： 上海××××股份有限公司审计室 2004年4月22日篇四：离任审计工作方案 离任审计工作方案 >方案一：xxx乡第八届村民委员会换届选举离任审计工作方案 为切实加强对集体财务管理和监督，正确评价村干部的任期经济责任，把我乡村干部离任经济责任专项审计工作落到实处，根据《 xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会换届选举工作实施方案的通知》（黔府办发【20xx】74）号精神，结合我乡村集体财务管理工作实际，特制定本方案。 一、审计目的 通过专项审计，进一步加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设，维护集体经济组织和农民切身利益，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，推动我乡农村财务管理工作规范化和制度化建设，进一步提高农村经济审计工作的透明度，真确评估村干部在任期内的工作业绩和经济责任，确保第八届村居委会换届选举工作顺利进行。 二、审计对象 村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策的村两委成员。 三、审计内容 1、集体资产的管理使用情况； 2、财务预决算； 3、财务收支； 4、生产经营； 5、项目建设的发包管理； 6、集体的债权、债务； 7、上级划拨或接受社会捐赠的资金； 8、物资使用； 9、其他需要审计的事项（包括集体土地征用补偿费、集体资产经营所得、村内一事一议筹款、新型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补贴资金和物质等事 项）；10、农民群众要求审计的其他热点问题。 四、审计依据 主要依据《村集体经济组织财务制度》、《xx省村级财务管理暂行办法》、《农村集体经济组织审计规定》、《xx省农村集体资产管理条例》等法律法规进行审计。 五、审计范围 审计时限为20xx年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动，必要时可根据具体情况追溯和延伸。 六、审计方式 主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计，并将审计结果进行公示，五天内对公示结果无异议的，维持原审计；若对公示结果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组重新进行审计。 七、审计时间
竣工财务决算审计工作方案 1、审计目标 为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下：（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。 （2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。 （3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。 （4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。 （5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。 （6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。 （7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。 （8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。
2、审计范围 基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。具体内容为：①竣工决算编制依据；②项目建设及概（预）算执行情况；③建设成本；④交付使用资产；⑤尾工工程；⑥结余资金；⑦基建收入；⑧投资包干结余；⑨投资效益评价。 3、审计依据 （1）法规依据 ◇财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）； ◇财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》（财会字[1998]17号）； ◇财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字[1995]45号）； ◇财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）； ◇《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》（鄂政发[2009]46号）。 （2）行为依据 ◇项目法人财务资料； ◇工程结算咨询报告；
西南大学财务审计工作实施方案 为了卓有成效地完成西南大学招标文件规定的各项审计任务，依据高等学校财务管理法规、规章及西南大学财务管理制度和内部控制制度，按照注册会计师审计准则规定的审计工作程序，结合委托方提出项目标准和要求，制定本工作方案。 一、审计目标 围绕西南大学招标书中提出对2017年至2019年财务审计服务的要求，具体实施对西南大学校本级、二级部门及所属单位年度财务收支审计、预算执行审计、内部控制审计、领导干部经济责任审计任务。并严格遵守贵校提出的投标人应严格遵守法律法规、业务准则和职业道德规范，熟练掌握相关业务知识，按审计程序开展审计工作，做到客观公正，廉洁自律，保持独立性，保证审计结果真实可靠。对违反职业道德，谋取不正当利益的违法违纪行为，给学校造成损失的，依法追究相关人员的责任的工作要求，制定如下审计工作实施方案。 二、审计依据 （一）中华人民共和国预算法 （二）中华人民共和国会计法 （三）中华人民共和国政府采购法
（四）中华人民共和国招标投标法及实施条例 （五）高等学校财务制度 （六）高等学校会计制度 （七）基本建设财务管理规定 （八）教育部直属高等学校国有资产管理暂行办法 （九）中国注册会计师审计准则 （十）西南大学制定的内部控制制度办法等 三、审计内容及实施策略 （一）审计的主要内容 1.预算执行审计 （1）审计预算编制是否科学规范，是否认真执行自下而上和自上而下相结合的方法编制财政经费预算，预算编制结果是否符合学校年度收支真实情况。 一是审计各部门和所属单位预算的真实性和完整性。部门预算中各项收入要做到充分、合理预计，力求准确，各项支出要真实、完整反映，不得虚报。 二是要审计各部门和所属单位、事业单位（包括财政补助事业单位、经费自理事业单位等）。除开展独立核算经营活动发生的收支以
专项资金审计实施方案 编制日期：编号：日2006年2月5
成 员 局领导审批意见法制科复核意见业务科审核意见审核人：复核人：审批人：审核日期：复核日期：审批日期： 一、编制依据 《审计法》第十六条“审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算，以及预算外资金的管理和使1 用情况，进行审计监督”和2006年审计项目计划。 二、基本情况 某局是市政府负责综合管理全市安全生产工作，履行国家安全生产监督管理职能的工作部门，也是市安全生产委员会的办事机构。现有编制人。实有行政在职人员人，事业人员人。内部机构设有办公室（财务科）、法规教育科、危险化学品 安全科、综合安全科、安全协调科、应急救援办、矿山安全科。下属单位：内江市安全生产执法监察支队（独立核算）、矿山救护中队（自收自支的事业单位） 2005年总收入元，其中财政拨入预算经费元，预算外资金收入元，其他收入元；支出元，上年结余元，本年 结余元（其中：专项结余元） 2005 年底资产总额元，其中：现金元，银行存款元，暂付
款元，固定资产元，财政资金额度元； 2005年底负债总额元（暂存款）； 2005年净资产总额元。 行政性收费项目，行政性收费项目全部进入行政服务中心，主要有两项收费： 特种作业人员安全技术理论考核费 特种作业人员（IC）卡复审费。从报表上反映出2005年行政性收费元已经缴入国库。 某市安全生产执法监察支队人：收入总额元，其中：财政拨2 款元，其他收入元。本年支出元。 2005 年底资产总额元，其中：现金元，银行存款元，对外投资元，固定资产元，其他元； 2005年底负债总额元（其中：应付款元、其他元）； 2005年净资产总额580166 元。 三、审计目标 通过对某局机关及监察支队财政财务收支的审计，应达到以下三个审计目标。 （一）全面检查内控制度、预算编制、预算执行、预算外资金管理、资产管理等情况，并作出客观公正的审计评价。（二）依法查处存在的违纪违规问题，维护财经纪律，促进廉政建设，提出加强财务管理的审计建议。
资金管理专项审计方案 （安全性、规范性部分） 资金管理环节 审计关注点 安全性 合规性 存量管理 现金 岗位设计——现金接触的控制 审批权限及额度——现金付款、提现 库存现金的完整性 现金存量的安全性——转存及时性 存折管理——保管、密码、转存的及时性 离职员工借款的清理 违规行为——小金库 定期现金盘点记录 备用金借款归还与清理的及时性 存折记录和备案 银行存款 违规行为：出租、出借银行帐户、套现 印鉴保管——分开保管 票据管理——票据不能预留印鉴、进行领用作废记录、严禁开具空头无限额支票等。 网上银行 审批权限及额度——集团内资金划拨、公司内部银行帐户间资金划拨。 帐户开立的审批（尤其关注共管帐户） 《银行存款余额调节表》 流量管理 收款 第三方付款的风险控制 收款的及时性、催款 付款 地价及工程款： 地价、工程款付款审批权限、额度 以合作双方签署合同为支付依据的符合性。 付款的审批——尤其关注对提前支付的控制 往来管理 不允许不同地区或不同集团考核主体的公 司之间擅自进行资金调拨及期末挂往来帐。 内部往来应按月核对，至少每季末编制调 节表，双方签字盖章确认； 融资管理 专户资金 专户专用 专档建立募集资金项目使用
二、审计程序： （一）准备阶段 1、资料搜集清单——发被审计单位提供。 001资料搜集清单.d oc 2、分析性审核 （1）内控环境分析 002内控环境评价底 稿.doc （2）业务状况分析 003现金业务分析性审核测试底稿.xls 004银行业务分析性 审核测试底稿.xls 005往来业务分析性 审核测试底稿.xls 006往来业务分析性 审核测试底稿.xls （二）现场阶段 1、现金业务： 2、银行业务： 3、收款业务： 4、付款业务： 5、往来业务： 6、专项资金业务：
审计项目实施方案 （一）审计的指导思想和工作目标 1、审计的指导思想 我公司将始终恪守中介咨询机构的执业准则，“公开、公平、公正”地开展审计服务工作。按照委托人赋予我们的审计职责，严守审计的相关纪律和程序等要求，正确定位而不越位，按照全过程审计实施方案和统一的施工全过程造价控制标准，规范化开展造价控制工作，使施工全过程造价控制工作从一开始就按照统一要求、规范、有序地执行，按时保质完成造价控制任务。施工全过程审计过程中保留完整的造价控制底稿，做到：“真实客观、内容完整、事实清楚、重点突出”，发现问题按审核程序核实后，按照程序向委托人进行反馈，并提出相关处理建议，体现施工审计在项目实施中的监督和服务职能。最终施工审计成果要符合统一的成果标准，做到内容数据、依据完整，成果档案齐全、清晰。 2、审计的工作目标 （1）在项目审计过程中依法维护建设单位利益，确保建设单位取得最佳投资效益。
（2）根据合同委托的范围和职权，从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律等手段，公正行使权力，确保建设项目的各项合同目标圆满实现。 （3）严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促承包单位实施工程项目建设，确保建设单位目标的顺利实现。 （4）保证审核资料的真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实的投资额。 （二）审计实施时间要求及阶段计划 按审计实施时间相对于被审单位经济业务发生的前后分类，审计可分为事前审计、事中审计和事后审计。 1、事前审计 事前审计是指审计机构的专职人员在被审计单位的财政、财务收支活动及其他经济活动发生之前所进行的审计。这实质上是对计划、预算、预测和决策进行审计，如国家审计机关对财政预算编制的合理性、重大投资项目的可行性等进行的审查；会计师事务所对企业盈利预测文件的审核，内部审计组织对本企业生产经营决策和计划的科学性与经济性、经济合同的完备性进行的评价等。 开展事前审计，有利于被审单位进行科学决策和管理，保证未来
审计工作方案 关于对建筑公司第一工程处 年财务收支审计工作方案 根据建筑工程公司司务会研究，决定对所属第一工程处（以下简称建一处）年度财务收支情况进行审计。现将有关事宜安排如下： （一）审计目的 通过对建一处收支情况的审计，核实财务收支，严肃财经纪律，健全财务、财产、物资的管理制度，改善经营管理，提高经济效益。 （二）审计的范围 主要审计该工程处年度发生的问题，个别性质严重的问题可追溯到年。 （三）审计的内容和要点 审查的内容是：审查有无下列违反财经纪律的行为： 1．乱挤成本费用，乱列营业外支出；2．截留、挪用应上缴国家利润和其他各项收人；3．混淆资金渠道；4．滥发奖金、补贴、实物和私分商品物资；5．请客送礼，挥霍浪费；6．挪用公款，贪污盗窃，行贿受贿；7．其他违纪行为。 审计的要点 是：。 审查原始凭证所反映的经济业务是否符合国家有关政策、法令、制度的规定；记账凭证是否根据审核无误的原始凭证进行编制；应上缴的收人是否及时、定额上缴；奖金发放手续是否健全，有无弄虚作假、营私舞弊、违法乱纪的行为。 （四）审计方法、步骤和时间安排 年月日～日为自查阶段。成立厂部财经纪律检查领导小组、学习讨论有关文件，部署自查提纲，填写自查登记表。
年月日～月日为实施审计阶段。向被审计单位下迭审计通知书，听取被审单位自查情况汇报，并根据需要分别召开干部、工人座谈会，广泛听取意见。 年月日～月日，审计小组对查出的违反财经纪律问题，进行认真分析，作出客观、公正、准确的评价，写出审计报告，征求被审计单位的意见。 （五）组织领导和人员安排 公司审计科派出审计组，组长：_________，副组长________，组员：________，________，_________，______。 建筑工程公司审计科 年月日 附： 审计工作方案，是审计人员在审计活动实施前，为进一步明确审计的任务、依据、目的、范围、内容、方式和进程而制定的具体作业计划。 审计工作方案，在结构形式上有两种：一是表格式，即把审计工作方案的内容概略填人相应表格中；另一种是文字表达式，即用横向并列条文的形式，把审计工作方案的内容逐条列出。文字表达式结构和内容如下： ①标题。包括被审计单位名称、审计事由和文种名称三部分。 ②正文。正文部分的内容包括： 第一，编制依据。即制定此项审计工作方案的根据。 第二，审计任务、目的。这部分应用简洁的文字说明审计所要完成的任务和想要达到的目的，或者说，通过审计要解决的间题。 第三，审计范围。它包括审计的时间跨度和审计内容宽度的限定。
编号：TQC/K185 20xx年工程项目审计实 施方案完整版 In order to achieve a certain goal, the final plan is output after internal communication and confirmation, and the implementation is reasonably arranged according to the existing resources, so as to realize the structured and planned implementation. 【适用制定规则/统一目标/规范行为/增强沟通等场景】 编写：________________________ 审核：________________________ 时间：________________________ 部门：________________________
20xx年工程项目审计实施方案完整 版 下载说明：本方案资料适合用于工作中，为达到某个目标把要求和工作的内容及根据单位的实际情况来制定，在内部沟通确认后输出最终的方案，执行时根据已有的资源进行合理安排，现实结构化和有规划性的实施。可直接应用日常文档制作，也可以根据实际需要对其进行修改。 一、项目名称： 建设局xx国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。 二、编制的依据 根据审计署《审计机关审计方案准则》、《审计国家建设项目审计准则》、《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》及建设审计局正审通[20xx]2号审计通知书制定本实施方案。
工程专项审计工作方案 一、工程专项审计的内容 工程专项审计主要包括三方面内容： 1、工程项目审计：工程项目的合规性、合理性，审查工程计划内容是否完备，审查工程投资的可行性资料。 2、工程成本审计：审查建设单位在计算工程成本方面的有关规定，工程原始记录的真实性，审查工程成本计算的原则是否符合规定。 3、工程清点盘存审计：工程的清点要将工程的实际存在、工程支出明细帐、企业盘存单核对，看三者是否相符；清点工程竣工后的余料，弄清其是否办理退料手续，有无冲减工程成本，防止挪作他用或化公为私；对在建工程可根据工程完工程度按比例检查。 对单项工程从项目立项、可研、招标投标、设计、施工、监理、造价控制、到竣工交付使用全过程的经济活动和管理进行的审计。通过对工程项目的工期、质量、安全、效益及国有资产的安全完整等方面进行审计。它包括了内控制度、财务收支、经济效益、经济责任等内容。 二、工程专项审计的重点： 1、建设项目申请立项等前期报批手续是否齐全： ⑴建设项目立项申请; ⑵专业资质单位编制的可行性研究报告(或项目建议
书); ⑶专业资质单位编制的环境评价报告和安全生产评价报告； ⑷合资、合作项目提交公司合作协议；联建项目协议； ⑸拆迁企业证明；拆迁安置方案； ⑹特殊行业建设项目需提供行业化管理部门批件； ⑺对于国家重点项目在具备1—7资料的同时，还需提供土地合同、1:500地形图、土地证、建筑用地规划许可证、建筑扩初建设审定通知单、初步建设方案等。 2、设计、施工、监理单位招标投标程序是否合法，是否存在围标、串标、假招标等现象，手续是否齐全，存档资料是否完整； 3、工程设计、施工、监理合同，设备及材料采购合同内容是否完整，条款是否合规；审查是否完成合同规定的各项指标。 4、设计、施工、监理单位在项目实施中是否在质量、安全、进度方面存在失职。 5、项目实施中，是否取得了规划许可证；工程质量监督手续、安全监督手续是否齐全；施工许可证是否取得。 6、工程结算手续是否齐全，结算资料及报告是否完整； 7、工程款支付及设备材料采购款支付是否合规； 8、审查公司章程，是否建立健全的公司管理制度，并
` *******有限责任公司**** 项目全过程跟踪审计工作推进实施方案 受******有限责任公司委托，依据双方签订的建设工程造价咨询合同（合同编号：****〔2014〕**号）服务容，按照国家、****有关建设工程项目的政策、法规及《**行业工程审计操作指南（2013年）》（***〔2013〕**号）、《**行业工程建设项目审计管理办法》（***〔2009〕**号）文件精神，我司对*******项目进行全过程跟踪审计服务工作。为切实做好该项目的审计工作，在保证审计质量的前提下加快进度，特制定以下实施方案，具体如下： 一、审计目标 以投资的审核为重点，兼顾质量、进度、安全，对项目实施的全过程进行风险控制。 二、审计组织架构及相关制度 双方合同订立后，公司立即组织以总技术负责人为首的团队，抽取公司骨干力量对项目展开研究，并根据项目的规模、特点，委托的具体容，成立由注册造价工程师为项目负责人组
成的专业配备比例合理的项目审计小组开展工作。 1、组织形式： 文档Word ` 总技术负责人 项目负责人 安装专业审核小组设备专业审核小组市政专业审核小组土建专业审核小组 ：2、审计组织人员组成及分工负责项目总控质量审，总技术负责1人，由公司总工担任核、研究决定审核中出现的技术问题；沟通；、指挥1项目负责人人，负责组织、协调、在项目负责人的组织安排下开展具体，专业小组成员若干人。审核工作：、进度管控制度3、审计项目质量审计岗位职责（1）对项目负责人复核成果进行审：a.总技术负责人工作职责；，研究解决项目组审核过程中出现的技术问题定制定项目进度制定审计实施计划，b.项目负责人工作职责：复核项目小，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务计划，施工方的工作关监理方、，组人员的审核成果协调与建设方、负责审计资，出具相关审计报告并签章及时组织三方核对系，，文档Word `
*******有限责任公司**** 项目全过程跟踪审计工作推进实施方案 受******有限责任公司委托，依据双方签订的建设工程造价咨询合同（合同编号：****〔2014〕**号）服务容，按照国家、****有关建设工程项目的政策、法规及《**行业工程审计操作指南（2013年）》（***〔2013〕**号）、《**行业工程建设项目审计管理办法》（***〔2009〕**号）文件精神，我司对*******项目进行全过程跟踪审计服务工作。为切实做好该项目的审计工作，在保证审计质量的前提下加快进度，特制定以下实施方案，具体如下： 一、审计目标 以投资的审核为重点，兼顾质量、进度、安全，对项目实施的全过程进行风险控制。 二、审计组织架构及相关制度 双方合同订立后，公司立即组织以总技术负责人为首的团队，抽取公司骨干力量对项目展开研究，并根据项目的规模、特点，委托的具体容，成立由注册造价工程师为项目负责人组成的专业配备比例合理的项目审计小组开展工作。 1、组织形式：
2、审计组织人员组成及分工： 总技术负责1人，由公司总工担任，负责项目总控质量审核、研究决定审核中出现的技术问题； 项目负责人1人，负责组织、协调、沟通、指挥； 专业小组成员若干人，在项目负责人的组织安排下开展具体审核工作。 3、审计项目质量、进度管控制度： （1）审计岗位职责 a.总技术负责人工作职责：对项目负责人复核成果进行审定，研究解决项目组审核过程中出现的技术问题； b.项目负责人工作职责：制定审计实施计划，制定项目进度计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，复核项目小组人员的审核成果，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系，及时组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。 c.项目组成员的工作职责：协助配合项目负责人工作，实施具体的审计工作，按项目的进度计划安排，及时出具审核成果。 （2）审计质量制度（三级质量控制制度）
第十四条审计实施方案的主要内容包括： （一）编制的依据； （二）被审计单位的名称和基本情况； （三）审计目标； 审计目标要明确 例如：某部委预算执行审计的审计目标为： “摸清家底”，查清该部门本级各项资金的收支情况； 选择该部门的重点二级单位开展财政财务收支审计，揭露严重违规问题； 审计列入该部门预算的重点专项资金的合规和效益情况。 （四）重要性水平的确定和审计风险的评估； （五）审计的范围、内容、重点以及对审计目标有重要影响的审计事项的审计步骤和方法； 1、审计内容要具体 审计内容是指为实现审计目标所需实施的具体审计事项以及所要 达到的具体审计目标。 审计事项一般可以按照被审计单位财政收支、财务收支的业务活动（环节）或者会计报表项目划分。 例如： 预算执行审计主要审计事项：预算批复、预算收入、预算支出、补助地方支出、部门和企业决算批复、资金平衡、预算外资金收支等； 金融审计主要审计事项：存款业务、贷款业务、支付结算业务、银行卡业务、其它中间业务、资金融通业务、联行清算业务、筹资及投资业务等； 企业审计主要审计事项：货币资金、应收账款、存货、长期投资、固定资产、应付账款、应交税金、长期借款、主营业务收入、主营业务成本、营业费用等。
细化审计内容还包括针对每一个具体审计事项应确定所要达到的 具体审计目标。 例如： 货币资金审计事项的具体审计目标为：确定货币资金是否存在；确定货币资金收支记录是否完整；确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。 2、审计重点要突出 审计重点是指对实现审计目标有重要影响的审计事项。 例如： 为实现专项资金合规和效益审计的目标，应将预算支出作为重点审计事项，主要审计部门专项资金预算安排项目、单位，资金拨付、支出用途及使用效益。重点揭露部门因项目安排不当造成专项资金严重滞留或资金损失浪费；不按预算和项目进度拨付专项资金；转移挪用专项资金；以及通过弄虚作假、虚列支出骗取、套取专项资金等问题，评价项目是否达到预期效果。 3３、审计的步骤和方法要明确 对实现审计目标有重要影响的审计事项应当确定审计的步骤和方法。 例如： 审计库存现金时，应采取的审计步骤和方法主要包括：核对现金日记账与总账的余额是否相符；会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表”，关注账外资金；抽查大额现金收支的原始凭证内容是否真实、完整，核对进账情况；抽查资产负债表日前后若干天的大额现金收支凭证，调整跨期收支事项；验明包括现金在内的货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。 （六）预定的审计工作起止时间； （七）审计组组长、审计组成员及其分工；
审计实施方案范文 1 2020年4月19日
审计实施方案 一、编制依据 根据《中华人民共和国审计法》和重庆市巴南区审计局年度审计计划安排以及区政府交办审计事项的要求，结合审前调查情况，制定本实施方案。 二、被审计单位基本情况 按审前调查情况填列。此部分应包括工程项目立项审批及投资计划、招投标情况、合同约定情况、工程项目参建单位情况、工程开竣工时间及实际建设规模、送审结算（决算）情况及建设单位初审情况等，决算审计项目需调查项目总投资情况、建设资金的筹集、管理及使用情况等。 三、审计目标 经过审计，揭示建设项目存在的违反招投标规定、高估冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，规范投资建设行为，提高投资效益。 四、重要性的确定和审计风险的评估 （一）确定重要性水平 本次审计采用固定比率法确定重要性水平。被审计单位此次投资项目应是非盈利性质的，根据资料调查情况，选用工程承包合同总 2 2020年4月19日
价元作为判断基础，选用敏感比率1.5%，根据固定比率法的计算公式：重要性水平＝判断基础×比率，确定重要性水平为元。 （二）审计风险的评估 本次审计将能够接受的审计风险水平确定为5%。 根据对被审计单位的初步调查了解和查阅有关资料，对该单位的固有风险评估为中度风险，固有风险水平取值为75%。 经过对内部控制制度的初步测评，该单位的控制风险评估为中度风险，控制风险水平取值为50%。 根据计算公式：可接受检查风险=能够接受的风险/(固有风险×控制风险)，计算出可接受检查风险为13.33%[5%/(75%×50%)]的低度风险，保证程序为86%，则实质测试的性质为余额测试为主，测试范围为较大样本和较多证据。 对审计风险有较大影响的主要是以下两个方面： 1.资料的准确性、完整性对工程造价及投资额准确性的影响； 2.审计人员业务能力和工作水平对工程造价及投资额的影响。 五、审计范围 对xx工程项目预算执行（竣工决算）情况进行审计，并可延伸审计与建设项目直接相关的设计、施工、监理、采购、供货等单位。 六、审计内容和重点 3 2020年4月19日
2019财务收支审计工作实施方案 财务收支审计是指对实行预算管理的事业单位或基本建设 项目的财务收支情况进行的审计、实行企业管理的单位财务收支审计。下面是有20xx财务收支审计工作实施方案，欢迎参阅。20xx财务收支审计工作实施方案范文1 根据我局200x年审计工作计划，审计组准备自二00x年五月二十二日起对xx学校进行就地审计，现根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《xx省审计机关审计质量控制实施细则》及审前调查制定以下审计实施方案。 被审计单位基本情况 xx学校 法人代表：xxx 财务负责人：xx 单位经济性质：事业 财政财务隶属关系：全额财政拨款 职责范围：负责xx适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。
经费财政拨入及收取学生的杂费。 内设机构：内设政教处、教导处。 独立核算下属机构：xxxxx。 总人数：xx 在职人数(财政供给)：xx 在职人数(非财政供给)：xx 离退休人数：xx 二、财务机构设置及会计核算方式 200x年x月会计核算工作交由xx会计管理中心核算。设立财务联络员1名，备用金报帐制,核定备用金5000元。 会计政策及相关内控情况：采用《事业单位会计制度》。 审计目标 通过对x校200x5年度的财务收支情况进行审计，主要是核实财务收支及帐内、外负债情况，以澄清家底。全面掌握财务收支及相关经济活动真实性、合法性及重大经济项目的决策、实施和内控制度的执行情况。揭露学校会计信息、资产质量、重大经济决策等方面的违规、违纪甚至违法行为;并根据审计情况提出
合理化建议，促进学校进一步加强财务管理和增强遵纪守法意识。 审计对象和范围 x校200x年度财务收支情况，有关重大事项将追溯或延伸前后年度。 审计重要性的确定及审计风险的评估 确定重要性水平为总收入的0.5%，总支出0.5%。可接受审计风险xx%，固有风险80%，控制风险50%，则检查风险为25%。 审计内容和重点 审计的内容： 1.学杂费收支情况进行审计 ①是否按照物价部门核定的标准收取，有无搭车收费的情况、代收费部分有无多收少付的现象。 ②各项收入是否及时、足额按照规定上缴，有无截留、坐支收入情况，有无扩大收费范围、乱收费问题;有无暂存暂付中进行收付核算，逃避监督的问题。专项资金是否做到专款专用，有无挤占挪用教育专项资金的现象。 2.自筹资金审计