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企业纳税的主要种类企业纳税是指企业根据国家税法和相关法规，依法支付各类税款的行为。
根据不同的税种和税收对象，企业纳税可以分为多种主要种类。
本文将介绍企业纳税的主要种类。
1. 增值税增值税是企业最重要的税种之一。
增值税是按照货物和劳务的增值额来征收的一种消费税，适用于企业生产经营环节中的货物和劳务交易。
企业根据销售额和购买额的差额缴纳增值税，可以抵扣进项税额。
增值税是国家财政收入的重要来源之一。
2. 企业所得税企业所得税是指企业根据其所得额支付的一种税款。
企业所得税是按照企业实际所得额征收的，适用于企业的经营所得、利润分配和转让股权等。
企业所得税是企业主要的税种之一，也是国家税收的重要组成部分。
3. 城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税和教育费附加是按照企业销售额和购买额的一定比例征收的地方税款。
城市维护建设税是用于城市基础设施建设和维护的税款，教育费附加是用于教育事业发展的税款。
这两项税款是由企业缴纳的，也是地方财政收入的重要来源之一。
4. 印花税印花税是根据企业的各类票据和合同征收的一种税款。
印花税的征收对象包括但不限于企业的股权交易、财产转让、债券发行等。
印花税的税率根据交易金额的不同而有所不同，是企业财务活动中的一项重要成本。
5. 土地使用税土地使用税是企业在使用国有土地时按照一定比例缴纳的税款。
土地使用税的征收对象包括但不限于企业的土地租赁、出让和使用权转让等。
土地使用税的税率根据土地面积和使用性质的不同而有所不同，也是企业经营活动中的一项重要成本。
以上是企业纳税的主要种类，企业在经营活动中需仔细了解和遵守相关税法规定，按时足额缴纳各项税款，以充分发挥企业的社会责任并推动国家经济的健康发展。
企业所得税纳税人的种类及所得税税率有哪些呢？
企业所得税即是对我国经营单位及内资企业的生产经营所得和其它所得征收的一种税，纳税人范围比公司所得税大。
那么，企业所得税纳税人的种类及所得税税率有什么呢？下面知道小编为此整理了关于企业所得税方面的知识内容。
企业所得税纳税人包括以下六类：国有企业；集体企业；私营企业；联营企业；股份制企业；有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业：是指按国家规定注册、登记的企业。
有生产经营所得即是指经国家相关部门审批，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。
独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立计算盈亏；独立建立账簿，编制财务会计报表等条件。
企业所得税税率：企业所得税的税率是以计算企业所得税应纳税额的法定比率，那么我国企业所得税采用25％的比例税率。
另外：（1）非居民企业取得本法第三条第三款规定所得，适用税率为20%征收企业所得税；
（2）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
（3）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
企业纳税的主要种类企业纳税的主要种类：1.增值税（Value Added Tax, VAT）●增值税是一种以货物和服务的销售额为基础征收的税种。
企业在销售商品或提供服务时，需要按照一定的税率计算并缴纳相应的增值税。
●增值税税率根据不同商品和服务的分类有所不同，一般分为普通税率和减免税率两种。
企业应根据自身所属行业和商品的分类准确申报和缴纳增值税。
2.企业所得税（Enterprise Income Tax, EIT）●企业所得税是对企业利润征收的一种税种。
企业在每个纳税年度结束后，需要根据利润额计算并缴纳相应的企业所得税。
●企业所得税的税率根据企业所在地和行业分类的不同而有所差异，企业需要按照所得税法的规定，准确计算并缴纳所得税。
3.财产税（Property Tax）●财产税是对企业拥有的财产进行征收的一种税种。
财产税的征收对象主要包括企业拥有的不动产（如土地、房屋）和动产（如设备、车辆）等。
●财产税的税率根据财产的性质、规模和所在地等因素进行计算，企业需要准确评估自身拥有的财产，并按照规定申报和缴纳相应的财产税。
4.城市维护建设税（Urban Mntenance and Construction Tax, UMCT）●城市维护建设税是对企业销售货物、提供应税劳务等活动征收的一种税种。
其征收的主要目的是用于城市基础设施的建设和维护。
●城市维护建设税的税率和计算方法根据不同城市的规定有所不同，企业需要按照实际征收政策准确计算并缴纳城市维护建设税。
5.土地使用税（Land Use Tax）●土地使用税是对企业使用国家所有的土地所产生的经济利益征收的一种税种。
企业在使用土地时，需要按照土地面积和土地评估价格计算并缴纳土地使用税。
●土地使用税的税率和计算方法根据不同地区的规定有所不同，企业需要按照当地税务机关的要求申报和缴纳相应的土地使用税。
附件：本文档没有涉及具体附件。
法律名词及注释：●增值税（Value Added Tax, VAT）：一种以货物和服务的销售额为基础征收的税种。
工程施工企业如何交税在中国，工程施工企业按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，履行纳税义务。
其纳税方式主要包括企业所得税、增值税、印花税、城市维护建设税、教育费附加等。
下面就工程施工企业如何交税进行详细介绍。
1. 企业所得税企业所得税是工程施工企业的一项重要税种，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税税率为25%。
工程施工企业在计算企业所得税时，应按照税法规定计算税前利润，扣除允许抵扣的成本和费用后，计算应纳税所得额，再按照25%的税率进行计算。
企业所得税的申报和缴纳按月进行，具体时间根据企业的实际情况而定。
2. 增值税工程施工企业在进行工程项目时，通常会产生一定的增值税。
按照《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税税率为13%、9%或6%，具体税率根据不同类型的工程项目而定。
工程施工企业需要在完成工程项目后，根据实际产生的增值税额进行申报和缴纳。
增值税的申报和缴纳也是按月进行的，具体时间由税务部门规定。
3. 印花税工程施工企业在进行合同签订、资金支付等业务活动时，可能需要支付印花税。
印花税是对各类法律文件、票据等进行征收的税款，税率根据不同的文书种类而定。
工程施工企业在进行相关交易时，需要按照规定向税务部门申报和缴纳相关印花税款。
4. 城市维护建设税根据《中华人民共和国城市维护建设税法》的规定，工程施工企业需要缴纳城市维护建设税。
城市维护建设税是对城市建设和维护所需资金的一种税收，税率为7%。
工程施工企业在进行相关业务活动时，需要按月申报和缴纳城市维护建设税。
5. 教育费附加教育费附加是对企业的附加税收，税率为2%，根据《中华人民共和国教育费附加法》的规定，工程施工企业需要按月缴纳教育费附加。
教育费附加的征收是为了筹措教育事业发展资金，支持国家教育事业的发展。
综上所述，工程施工企业交税是企业运营中必不可少的一环。
企业需要严格按照税收法律法规规定履行纳税义务，及时足额地缴纳各项税款。
企业需要纳税的收⼊种类有哪些 纳税即税收中纳税⼈的执⾏过程，是纳税⼈根据国家各种税法规定，按照⼀定的⽐率，把集体或个⼈收⼊的⼀部分缴纳给国家。
那么企业是如何纳税的?下⾯由店铺为你详细介绍企业纳税的相关法律知识。
企业需要纳税的收⼊种类 ⼀、企业以货币形式和⾮货币形式从各种来源取得的收⼊，为收⼊总额。
这些收⼊都要纳税： (⼀)销售货物收⼊，指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收⼊; (⼆)提供劳务收⼊，指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、⾦融保险、邮电通信、咨询经纪、⽂化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫⽣保健、社区服务、旅游、娱乐、加⼯以及其他劳务服务活动取得的收⼊; (三)转让财产收⼊，指企业转让固定资产、⽣物资产、⽆形资产、股权、债权等财产取得的收⼊; (四)股息、红利等权益性投资收益，指企业因权益性投资从被投资⽅取得的收⼊; (五)利息收⼊，指企业将资⾦提供他⼈使⽤但不构成权益性投资，或者因他⼈占⽤本企业资⾦取得的收⼊，包括存款利息、贷款利息、债券利息、⽋款利息等收⼊; (六)租⾦收⼊，指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使⽤权取得的收⼊; (七)特许权使⽤费收⼊，指企业提供专利权、⾮专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使⽤权取得的收⼊; (⼋)接受捐赠收⼊，指企业接受的来⾃其他企业、组织或者个⼈⽆偿给予的货币性资产、⾮货币性资产; (九)其他收⼊，指企业取得的除企业所得税法第六条第(⼀)项⾄第(⼋)项规定的收⼊外的其他收⼊，包括企业资产溢余收⼊、逾期未退包装物押⾦收⼊、确实⽆法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后⼜收回的应收款项、债务重组收⼊、补贴收⼊、违约⾦收⼊、汇兑收益等。
⼆、不需要纳税的情况有以下三种： (⼀)财政拨款，指各级⼈民政府对纳⼊预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资⾦，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外; (⼆)依法收取并纳⼊财政管理的⾏政事业性收费，指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法⼈或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳⼊财政管理的费⽤; (三)依法收取并纳⼊财政管理的政府性基⾦，指企业依照法律、⾏政法规等有关规定，代政府收取的具有专项⽤途的财政资⾦; (四)国务院规定的其他不征税收⼊，指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项⽤途并经国务院批准的财政性资⾦。
企业纳税的主要种类企业纳税的主要种类在现代社会中，纳税是每一个企业不可避免的责任。
企业纳税的主要种类包括：1. 所得税：所得税是企业最主要的纳税种类之一，按照企业的所得额计算。
所得额是企业收入减去各项费用、损失后的金额。
不同国家和地区对企业所得税的标准和税率有所不同。
2. 增值税：增值税是指企业在销售产品和提供服务时征收的一种税收。
企业按照其销售额和进项额缴纳增值税。
增值税的税率也因地区和行业而异。
3. 营业税：营业税是指针对企业生产和经营活动征收的一种税收。
不同地区对营业税的标准和税率有所不同。
有些地区已经取销了营业税，改为增值税。
4. 城市维护建设税：城市维护建设税是指为城市的建设和维护而征收的一种税收。
企业按照其销售额或者税务部门规定的其他计税方法缴纳城市维护建设税。
5. 教育费附加：教育费附加是指为教育事业发展筹集资金而征收的一种费用，企业按照其销售额或者利润额缴纳教育费附加。
6. 地方教育费附加：地方教育费附加是针对地方教育事业发展筹集资金而征收的费用，企业按照其销售额或者利润额缴纳地方教育费附加。
地方教育费附加的征收标准和税率因地区而异。
除了以上几种主要的企业纳税种类外，还有其他一些与企业纳税相关的费用和税收，比如资源税、环境保护税等。
这些税收种类的征收标准和税率根据国家和地区的法律法规而定。
在纳税过程中，企业需要按照税务部门的规定，进行纳税申报和缴纳税款。
为了避免税务风险和纳税误差，企业应当严格遵守税法和税务部门的规定，及时、准确地完成纳税申报和缴纳税款的义务。
总结起来，企业纳税的主要种类包括所得税、增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加等。
企业必须按照法律法规的规定，及时、准确地完成纳税申报和缴纳税款的义务，以保证企业的合法经营和税收合规。
企业纳税知识点总结一、企业纳税的基本概念1. 企业纳税责任企业纳税责任是指企业在国家法律规定的范围内，按规定的税收税率和计税办法，主动向国家交纳应纳税款的义务。
企业纳税责任是企业公民的重要义务，也是企业社会责任的一部分。
2. 企业纳税义务企业纳税义务是指企业应当按照税法规定，履行纳税申报和缴纳义务，按规定期限向税务机关报送申报纳税资料并足额缴纳税款。
3. 企业纳税管理企业纳税管理是指企业开展纳税活动的过程，包括税收申报、缴纳、退税、发票管理等一系列与税收相关的管理工作。
4. 企业纳税风险企业纳税风险是指企业在纳税过程中可能遇到的各种不确定性因素，包括税收政策变动、税务稽查、纳税申报错误等，可能导致企业面临罚款、滞纳金甚至刑事责任的风险。
5. 企业纳税合规企业纳税合规是指企业在纳税活动中遵守国家税法规定，履行纳税申报、缴纳义务，不违法、不偷漏税，保证企业纳税活动的合法、规范性和透明度。
二、企业纳税的基本知识点1. 企业税收种类（1）企业所得税：企业所得税是指企业依法缴纳的利润税，包括企业所得税和地方所得税。
企业所得税税率、优惠政策等由国家税收部门规定，并依据企业所得税法律法规执行。
（2）增值税：增值税是一种间接税，是以货物的增值额和劳务报酬为征税对象，按照一定的税率计征税款，由企业按规定向国家税务机关缴纳。
（3）营业税：营业税是对企业营业收入征收的税收，按照一定的税率和办法计征，主要包括营业税和城市维护建设税。
（4）个人所得税：个人所得税是对企业职工个人的工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得等征收的税收，企业应在代扣代缴个人所得税的同时履行相关义务。
（5）资源税、土地增值税、城镇土地使用税等。
2. 企业纳税属地企业纳税属地是指企业所在地或者生产经营所在地的国家、地区或者特定场所纳税的范围。
企业纳税属地一般由企业的注册地、经营场所、地理位置等决定。
3. 纳税识别号纳税识别号是企业在纳税过程中用以识别和认定的唯一编码，由税务机关核发，并用于企业纳税申报、缴纳、退税、发票管理等一系列税收事务。
基本税种1、增值税按销售收入17%、6%（分别适用增值税一般纳税人、小规模纳税人）；2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（注：2008年起税率为25%）；10、发放工资代扣代缴个人所得税。
上述税种中除增值税与企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。
超六成上市公司税收享优惠2011.11目前超过六成的A股上市公司享受着各种各样的税收优惠。
据数据统计显示，目前A股上市公司中，所得税率低于25%的公司共1443家(不考虑统计数据不全的情况)，占全部2282家A股企业的63%。
上市公司享受的税率优惠大致分为五种。
零征收：22家数据显示，所得税零征收的企业有22家。
《每日经济新闻》记者发现，这类企业多从事农业，这与国家扶持农业的政策有关。
比如神农大丰(300189，收盘价18.05元)在招股书中表示，由于公司为农业产业化国家重点龙头企业，根据《国家税务总局关于明确农业产业化国家重点龙头企业所得税征免问题的通知》等政策，报告期内，公司及其控股子公司湖南神农种业、四川神农种业等从事的自产种子业务免征企业所得税；贵州神农科技自2010年起从事的自产种子业务免征企业所得税。
企业纳税的主要种类企业纳税的主要种类一、增值税1.1 概述增值税是一种按照货物和劳务的各个阶段增值额征收的消费税。
企业在销售货物或提供劳务时需要支付增值税，并可以抵扣其在购买原材料或接受劳务时支付的增值税。
1.2 纳税义务企业应按照国家有关规定，按月或按季度申报和缴纳增值税。
纳税义务包括填报增值税申报表、计算应纳税额、缴纳税款等。
1.3 税务登记企业需要在税务局进行增值税税务登记，获得增值税一般纳税人资格，才能进行增值税的开票、抵扣和申报缴纳。
1.4 增值税开票企业在销售货物或提供劳务时，需要开具增值税发票，并按照规定报备销售台账。
1.5 增值税抵扣企业可以根据购买原材料、设备等支出所支付的增值税，抵扣其销售货物或提供劳务所应纳税额。
1.6 增值税申报缴纳企业应按时申报当期销售货物或提供劳务的增值税，并缴纳相应的税款。
如果发生了错缴、少缴、漏缴税款，企业还需要及时进行补缴。
二、所得税2.1 概述所得税是对企业的所得额进行征收的一种税收。
所得税包括企业所得税和个人所得税，企业在实现盈利时需要缴纳企业所得税。
2.2 纳税义务企业应按照国家有关规定，按年度申报和缴纳所得税。
纳税义务包括填报所得税申报表、计算所得税应纳税额、缴纳税款等。
2.3 税种分类企业所得税分为一般企业所得税和小微企业所得税两种税种，不同的企业适用不同的税率和税收优惠政策。
2.4 征收方式企业所得税的征收方式包括按照实际利润计算和按照应税所得率计算两种方式。
2.5 扣缴义务企业在向员工发放工资时，需要按照规定扣缴个人所得税，并及时将扣缴税款上缴税务机关。
2.6 所得税申报缴纳企业应按时申报当年度的所得税，并缴纳相应的税款。
如果发生了错缴、少缴、漏缴税款，企业还需要及时进行补缴。
附件：附件1：增值税申报表样本附件2：所得税申报表样本法律名词及注释：1.增值税：增值税是指在商品或劳务流转过程中，按照增值额征收的一种税收。
2.一般纳税人：符合一定条件的企业可以申请成为一般纳税人，享受增值税抵扣等相关税收优惠政策。
企业税收标准表企业税收标准表是指根据国家有关税收法律法规及政策规定，对企业纳税的标准进行规范和统一的表格。
企业税收标准表是企业纳税的重要工具，对企业纳税的合规性和税负的控制具有重要意义。
一、企业税种企业税种是指企业依法应纳税种类，主要包括：企业所得税、增值税、营业税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税等。
二、企业所得税企业所得税是企业按照税法规定，对其所得利润缴纳的税款。
企业所得税的计算方法是：企业所得税=应纳所得额×税率-速算扣除数。
企业应纳所得额是指企业取得的各种所得减除各项费用、损失后的余额。
企业所得税税率是国家规定的税率，根据企业所得额不同而有所不同。
速算扣除数是为了方便计算企业所得税而设定的一种减免税款的方式。
三、增值税增值税是对企业生产、销售和进口的货物和劳务征收的一种消费税。
增值税的计算方法是：增值税=销售额×税率-进项税额。
销售额是指企业销售货物和提供劳务所得到的全部收入。
税率是国家规定的税率，根据不同的税率档次，税率也有所不同。
进项税额是指企业购进货物和接受劳务所支付的增值税，可以用于抵扣销售额中的增值税。
四、营业税营业税是对企业从事生产、经营、服务等活动所得到的收入征收的一种税费。
营业税的计算方法是：营业税=销售额×税率。
营业税税率是根据不同行业和不同产品而有所不同的，由国家规定。
销售额是指企业销售货物和提供劳务所得到的全部收入。
五、个人所得税个人所得税是个人按照税法规定，对其所得收入缴纳的税款。
个人所得税的计算方法是：个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数。
应纳税所得额是指个人从各种来源所得到的收入减除各项费用、捐赠、赡养等支出后的余额。
个人所得税税率是国家规定的税率，根据个人所得额不同而有所不同。
速算扣除数是为了方便计算个人所得税而设定的一种减免税款的方式。
六、城市维护建设税城市维护建设税是对企业和个人为城市维护和建设所支付的费用进行征收的税款。
企业纳税的主要种类税制改革后，商业企业交纳的税金主要有增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、土地使用税、房产税、车船使用税、印花税、所得税等。
...各种税金的课税对象、计税依据和方法不尽相同，简要介绍如下：(一)增值税增值税是对在中华人民共和国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务，进口货物的单位和个人征收的一种税。
增值税是以商品生产和流通中各环节的新增价值或者商品附加值为征税对象的一种流转税，也是国际上公认的一种透明度比较高的“中性”税收。
税制改革后的流转税，由增值税、消费税和营业税所组成。
它统一适用于内资企业和外商投资企业。
在此同时，取消对外商投资企业征收的工商统一税，而对商品交易和进口普遍征收增值税，并选择部分消费品交叉征收消费税，对不实行增值税的劳务交易和第三产业则征收营业税。
1.增值税税制模式的要点有：(1)增值税的征收范围，包括从事商品生产、批发、零售和货物进口的单位和个人。
(2)增值税实行价外计征的办法，即以不包含增值税税额的商品价格为税基计算征收，纳税人从购货方取得一切收入均应并入经营收入中计征增值税。
(3)增值税的税率设置为两档，即17%的基本税率和13%的低税率。
两档税率的适用范围按货物、品种划定，而不以流通环节划定。
对于兼营不同税率的货物或应税劳务，应适用不同的税率计税。
但如果纳税人不能分别核算销售额，或者不能准确提供销售额的话，则一律按17%的税率征税。
(4)纳税人销售货物或者应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票，并在上面分别注明销售额和销项税额，根据发票上注明的税金进行税款抵扣。
凡是发票上未注明增值税税金的，以及所用发票不合规定的，不予税款抵扣。
但为了照顾我国消费者的习惯，商品零售环节的发票不单独注明税金，应开具普通发票。
(5)对于年销售额在180万元以下，会计核算不健全的小型纳税人，可实行按销售收入金额及税法规定的征收率计征增值税的简便办法。
2.增值税的计算：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额(1)销项税额=销售额×税率。
销售是指有偿转让货物或提供应税劳务的行为。
下列行为视同销售货物：①委托他人代销货物;②销售代销货物;③代购货物交付委托人;④设有两个以上机构的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构，但机构在同一县(市)的除外;⑤将自产货物用于不征增值税的项目或固定资产建设项目;⑥将自产货物用于集体福利或个人消费;⑦将自产、进口或购买的货物无偿转让给其他单位或个人;⑧将自产、进口或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;⑨因停业、破产、解散等原因，将余存货物抵偿债务，分配给股东投资者。
销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，从购买方所收取的全部价款，包括收取的一切价外费用，但不包括应收取的增值税额。
如果纳税人以外汇结算销售额的，应折合人民币计算。
零售环节的收入是含增值税的，销售额的计算公式如下：销售额=含税收入/(1+增值税税率或征收率)(2)进项税额。
是指纳税人购进的货物或者应税劳务已交纳增值税税额。
取得进项税额包括下列三种情况：①纳税人购进货物或者应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;②纳税人进口货物，从海关取得的免税凭证上注明的增值税额;③购进免税农业产品的进项税额，按买价依照10%的扣除率计算。
不得抵扣的进项税额，大致上有以下八种：①购进货物或者应税劳务未按规定取得增值税扣税凭证的;②购进货物或者应税劳务的增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项，或者虽有注明但不符合规定的;③购进固定资产;④用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;⑤用于免税项目的购进货物或者应税劳务;⑥用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;⑦非正常损失的购进货物;⑧非正常损失的在产品、产成品所用购进货物或者应税劳务。
不得抵扣的进项税额按下列公式计算：不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×(当月免税项目销售额非应税项目营业额合计/当月全部销售额\营业额合计)(3)几项特殊的规定：一是混合销售行为和销售额的确定：混合销售行为如果以销售货物为主，同时附带非增值税应税劳务，视为销售货物;如果以销售非增值税应税劳务为主，同时附带销售货物，视为销售非增值税应税劳务。
如果经税务机关确定为货物销售的混合销售，其销售额为货物销售额和劳务销售额的合计。
二是进口货物的计税价格和应纳税额的计算：计税价格=关税完税价格+关税应纳税额=计税价格×税率3.小规模纳税人的征税规定。
小规模纳税人，是指年销售额在180万元以下，会计核算不健全的纳税人，其中亦包括那些不经常发生应税行为的企业和行政单位、非企业性的事业单位以及社会团体等。
小规模纳税人销售货物或者应税劳务所取得的销售额，按6%的征收率计算应纳税额，并且不得抵扣进项税额。
其计算公式如下：应纳税额=销售额×6%小规模纳税人与一般纳税人税额计算的相同点，在于销售额的确定相一致，进口货物应纳税额的计算上亦相一致;不同点则在于：一是小规模纳税人销售货物不得使用增值税专用发票，购买货物不能取得增值税专用发票;二是不能享受税款抵扣权;三是小规模纳税人必须按征收率计算税额。
(二)营业税营业税是指在中华人民共和国境内，提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收入而征收的一种税。
根据流转税制的改革方案，除销售不动产外，所有销售货物的行为均要征收增值税，商品销售行为也改征增值税。
因此，改革后的营业税主要以第三产业(除商品批发、零售外)为课税对象，于是，营业税的税目也由原来的14个税目变为9个税目。
营业税的纳税人销售应税劳务或不动产，应按销售额依照规定税率计算应纳税额。
应纳税额=销售额×税率这里的销售额是纳税人从购买方所取得的全部价款，包括在价款之外收取的一切费用。
除了财政部规定的银行转存转贷、运输企业的转运业务、旅游转包给国外的业务、证券收益等计税依据按差额征收外，改革后的营业税计税依据强调了必须按销售额全额计税的原则。
纳税人如按外汇结算销售额的，须折合成人民币，折合率可采用业务发生当天的国家外汇牌价或者当月一日的国家外汇牌价;金融保险部门取得的外汇收入，折算标准为上年度决算报表规定的外汇牌价。
另外，对税种之间的混合销售行为和同税种不同税目之间的销售行为。
应区别情况确定其征收范围。
例如，邮电局在提供邮电服务的同时，附带向顾客出售邮政物品，以送货制方式销售商品，其价格中含有运输费用等等。
这类销售涉及两个税种之间的划分，称之为混合销售行为。
混合销售行为究竟是属于销售货物还是属于销售劳务呢?这涉及到营业税与增值税的划分问题。
为此，按照规定，一项销售行为，如果以销售货物为主，同时附带销售劳务，视为销售货物，不征营业税;一项销售行为，如果以销售劳务为主，同时附带销售货物，视为销售劳务，征收营业税。
对营业税税目之间的应税销售行为，按规定应分别核算不同税目的销售额。
不分别核算销售额，或者不能准确提供销售额的，则从高确定税率计征。
(三)消费税消费税是指在中华人民共和国境内，从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，所取得的销售收入而征收的一种税。
开征消费税的意义，在于调节社会的消费结构，正确引导消费方向，抑制超前消费需求，保证财政收入。
根据我国目前流转税改革的框架，把增值税作为普遍调节的税种，对生产经营活动进行普遍征收。
而把消费税作为特殊调节的税种，选择11种消费品既征收消费税，又征收增值税进行双层次调节。
消费税的立法主要体现国家的产业政策和消费政策，把消费税作为国家对经济进行宏观调控的特殊手段。
1.消费税税制模式要点：(1)消费税的征税范围如下：①特殊消费品;②奢侈品，非生活必需品;③不能再生和替代的石油类消费品;④为配合产品结构调整需要，在某个特定时期内要加以限制的长线产品等。
消费税设置了11个税目，其税率(税额)从3%～45%。
(2)消费税的纳税环节：①境内生产的应税消费品，由生产者于销售时收讫销货款或者取得索取销货额的凭证时纳税;②生产者自产自用的应税消费品，用于连续生产的不纳税，而用于其他方面的则在移送使用时纳税;③委托加工的应税消费品，由受托方于委托方提货时代收代缴税款;④进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。
2.消费税的征收方法：消费税的征收方法有两种：从价定率和从量定额。
其计算公式如下：实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×税率实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×单位税额3.消费税的计税口径：(1)实行从价定率征收的应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品所收取的全部价款，包括收取的一切价外费用，但不包括应交的增值税税款。
如果企业应税消费品的销售收入中未扣除或不允许扣除增值税税款的，在计算消费税时，应当换算为不含增值税的计税销售额。
其计算公式如下：应纳消费税的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)(2)纳税人自产自用的应税消费品，属于规定应纳税的，在计算纳税时，按以下两种情况分别作出处理：其一是按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税，如果当月同类消费品各期销售价格高低不同，应按销售数量加权平均计算。
但当销售价格明显偏低而又无正当理由或者无销售价格者，不得列入加权平均计算。
其二，若没有同类消费品销售价格可供参照，则按组成计税价格计算。
其计算公式如下：组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)(3)委托加工的应税消费品，按照受托同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计税。
其计算公式如下：组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)(4)进口实行从价定率征收的应税消费品，按照成本计税价格计算纳税。
其计算公式如下：组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)(5)包装物的计税口径：实行从价定率办法的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，在财务上如何核算，包装物的价格应并入应税消费品的销售额中征收消费税。
如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，以便收回周转使用，这项押金就不应并入应税消费品的销售额中征税。
但是，纳税人应按规定的期限对包装物押金及时进行清理，将不予退还的押金转作应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。
(四)城市维护建设税城市维护建设税是国家为扩大和稳定城市公共设施及基础建设而设置的一个税种。
原来这一税种是按照流转税额为计算依据的，它不能体现享用市政设施与纳税义务相对应的原则。
在这次税制改革中，通过扩大税基，在不增加企业负担的情况下，扩大城市维护建设税的收入规模，使不需纳城市维护建设税的外商投资企业也成为城市维护建设税的纳税人。
因此，凡有经营收入的单位和个人，除有另外规定外，应都是城市维护建设税的纳税义务人。
