企业内部控制学习题集锦绝对经典

一、体系框架1.什么是内部控制？答： COSO 内部控制框架认为，内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为实现经营的效率和效果性、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标而提供合理保证的过程。

其含义如下：(1)内部控制是一个过程，是一个发现问题、解决问题，不断发展和完善的动态过程；(2)内部控制是由董事会、管理层、各部门、所属单位和全体员工共同实施的完整体系；(3)内部控制是对公司内部的人、财、物、信息等要素的控制制度、程序和办法。

2.为什么要进行内部控制体系建设？答： 2001 年，美国安然、世通、施乐、默节制药等一批大公司会计丑闻接连暴光，诚信危机震撼着美国及国际社会。

为了提高民众对美国金融市场、政府经济政策的信心， 2002 年7 月，美国政府颁布实施了《萨班斯－奥克斯利法案》。

《法案》要求在美国上市的境内外上市公司必须建立完善的内部控制体系并保持有效的执行。

香港证券监管机构对此也提出了严格的要求。

中国石油天然气股分有限公司作为在美国纽约证券交易所和香港联交所上市的公司，必须满足上市地的监管要求，建立完善的内部控制体系，并保证有效执行。

3.美国证券交易委员会认可的内部控制体系建设标准是什么?答：美国证券交易委员会惟一推荐使用的内部控制体系标准是COSO 框架体系。

注：《萨班斯－奥克斯利法案》第 404 条款的“最终细则”也明确COSO 内部控制框架可以作为评估公司内部控制的标准。

4.什么是COSO 内部控制框架？答： COSO 是自愿性的私人组织，由美国注册会计师协会(AICPA)、内部审计协会(IIA)、财务经理协会(FEI)、美国会计学会(AAA)、管理会计学会(IMA)等多个专业团体组成，致力于通过强化商业道德、建立完善有效的内部控制和法人管理结构以提高财务报告的质量。

19 92 年9 月， COSO 委员会提出了《内部控制-整体框架》报告，即 COSO 内部控制框架。

5.COSO 内部控制框架的主要内容？答： COSO 内部控制框架的核心内容主要体现在内部控制目标和内部控制构成要素。

企业内部控制习题（答案）企业内部控制练习题（参考资料：内部控制基本规范与18个应⽤指引）第⼀章组织架构⼀、单项选择题1、（A）对股东⼤会负责，依法⾏使企业的经营决策权A董事会 B监事会 C经理层 D董事长2、经理层对（ A ）负责，主持企业的⽣产经营管理⼯作。

经理和其他⾼级管理⼈员的职责分⼯应当明确。

A董事会 B监事会 C股东⼤会 D、⼯会3、董事会对股东⼤会负责，依法⾏使企业的（B）。

A 监督权 B经营决策权 C执⾏权 D审核权4、企业拥有⼦公司的，应当建⽴科学的（C）A、现⾦出纳制度B、回避制度C、投资管控制度D、联签制度5、重⼤决策、重⼤事项、重要⼈事任免及⼤额资⾦⽀付业务等，应当按照规定的权限和程序实⾏（B）_或者联签制度。

A、回避制度 B集体决策审批 C联签制度 D、投资管控制度6、企业在确定职权和岗位分⼯过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。

不相容职务通常包括：（D）A．可⾏性研究与决策审批、决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等、计划制定与决策执⾏B．决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等、计划制定与决策执⾏C．决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等D．可⾏性研究与决策审批、决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等7、（D）的产⽣程序应当合法合规，其⼈员构成、知识结构、能⼒素质应当满⾜履⾏职责的要求。

A．董事会、监事会、股东⼤会、经理层； B、监事会、股东⼤会、经理层C．监事会、股东⼤会 D、董事会、监事会和经理层8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的( B )等。

A合理性、合法性、时效性、⾼效性 B合理性、⾼效性C合法性、时效性 D合理性、合法性9、( D )对董事会负责，主持企业的⽣产经营管理⼯作。

经理和其他⾼级管理⼈员的职责分⼯应当明确。

A董事会 B监事会 C股东⼤会 D、经理层10、监事会对( C )负责，监督企业董事、经理和其他⾼级管理⼈员依法履⾏职责。

A董事会 B监事会 C股东⼤会 D、经理层⼆、多选题下列对股东⼤会负责的有( AB )A董事会 B监事会 C经理层 D.管理层2、（ ABD）的产⽣程序应当合法合规，其⼈员构成、知识结构、能⼒素质应当满⾜履⾏职责的要求。

企业内部控制概述一、单项选择题1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A.职责分工B.事务分管C.作业程序D.授权批准2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。

包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A.控制环境B.会计系统C.控制程序D.控制活动3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A.授权批准控制B.会计系统控制C.组织结构控制D.内部报告控制二、多项选择题1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。

A.主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）C.手段和方法多种多样D.属于单位内部的管理2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。

A.合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则3．内部控制规范体系一般包括（）A.基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。

A.注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅C.注重相互牵制D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。

A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制三、判断题（×）1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。

（√）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。

（×）3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。

四、问答题内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？货币资金控制一、单项选择题1.按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。

内控试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 内控的定义是什么？A. 内部控制B. 内部审计C. 内部管理D. 内部监督答案：A2. 内控的目标是什么？A. 提高企业利润B. 确保财务报告的准确性C. 降低企业成本D. 提高员工满意度答案：B3. 以下哪项不是内控的要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 员工培训答案：D4. 内控的五大目标不包括以下哪项？A. 运营效率B. 财务报告的准确性C. 遵守法律法规D. 员工福利答案：D5. 内控的实施需要哪些步骤？A. 制定内控政策B. 进行风险评估C. 建立控制程序D. 所有以上答案：D二、多选题（每题3分，共15分）1. 以下哪些是内控的基本原则？A. 符合性B. 有效性C. 经济性D. 可操作性答案：A, B, C, D2. 内控的控制活动包括哪些？A. 授权B. 审批C. 监督D. 记录答案：A, B, C, D3. 内控的监督活动包括哪些？A. 定期检查B. 持续监控C. 内部审计D. 外部审计答案：A, B, C4. 内控的控制环境包括哪些要素？A. 企业文化B. 组织结构C. 人力资源政策D. 董事会的参与答案：A, B, C, D5. 内控的风险评估包括哪些内容？A. 识别风险B. 分析风险C. 应对风险D. 监控风险答案：A, B, C, D三、判断题（每题2分，共10分）1. 内控仅适用于大型企业。

（错误）2. 内控可以提高企业的运营效率。

（正确）3. 内控的目标是确保企业盈利。

（错误）4. 内控的实施不需要员工的参与。

（错误）5. 内控的监督活动是一次性的。

（错误）四、简答题（每题5分，共20分）1. 请简述内控的重要性。

答案：内控对于确保企业运营的合规性、提高效率、降低风险、保障财务报告的准确性等方面具有重要作用。

2. 内控的实施需要哪些关键步骤？答案：内控的实施需要包括制定内控政策、进行风险评估、建立控制程序、实施监督活动以及定期进行内控审查等关键步骤。

企业内控试题及答案一、单项选择题1. 企业内部控制系统的主要目的是什么？A. 提高企业利润B. 减少企业成本C. 防范企业风险D. 增加市场份额答案：C2. 以下哪项不属于内部控制的五个组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统D. 内部审计答案：C3. 企业内控中的风险评估是指什么？A. 评估员工的工作表现B. 评估企业面临的各种风险C. 评估企业财务状况D. 评估企业市场竞争力答案：B4. 内部控制中，监督活动的主要作用是什么？A. 监督员工的日常工作B. 确保内部控制系统有效运行C. 监督企业的财务报告D. 监督企业的市场活动答案：B5. 以下哪项不是内部控制的方法？A. 审批流程B. 职责分离C. 定期培训D. 员工激励答案：D二、多项选择题6. 企业内控的基本原则包括哪些？（ABCD）A. 全面性原则B. 重要性原则C. 制衡性原则D. 适应性原则答案：A, B, C, D7. 内部控制的控制手段包括哪些？（ABC）A. 制度控制B. 程序控制C. 人员控制D. 财务控制答案：A, B, C8. 企业内控中，风险管理的步骤包括哪些？（ABCD）A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 风险监控答案：A, B, C, D三、判断题9. 企业内控系统只关注财务报告的准确性。

（错误）10. 内部控制的目的是确保企业的运营效率和促进企业实现其目标。

（正确）四、简答题11. 简述企业内控的重要性。

答：企业内控的重要性主要体现在以下几个方面：- 防范风险：通过内控机制，企业能够及时发现和预防潜在的风险，减少损失。

- 提高效率：内控有助于优化流程，减少浪费，提高企业运营效率。

- 确保合规：内控有助于企业遵守相关法律法规，避免法律风险。

- 增强透明度：内控能够提高企业信息的透明度，增强投资者和其他利益相关者的信心。

五、案例分析题12. 某企业近期发现财务报告中存在多处错误，经调查发现是由于财务部门的审批流程不完善导致的。

内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。

A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。

A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。

A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。

A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( C )。

A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( A )。

A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。

A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。

内控考试题目及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 内部控制制度的核心是什么？A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 监督答案：B2. 以下哪项不是内部控制的组成部分？A. 内部环境B. 风险评估C. 内部监督D. 外部审计答案：D3. 内部控制的目标不包括以下哪项？A. 确保财务报告的可靠性B. 提高运营效率C. 遵守法律法规D. 增加公司利润答案：D4. 内部控制的五要素包括哪些？A. 内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 内部环境、风险评估、内部监督、信息与沟通、外部审计C. 内部环境、风险识别、控制活动、信息与沟通、外部监督D. 内部环境、风险评估、控制活动、内部监督、外部审计答案：A5. 内部控制的监督活动不包括以下哪项？A. 持续监督B. 定期监督C. 独立监督D. 内部审计答案：C6. 内部控制制度的设计应当遵循哪些原则？A. 合法性、有效性、适应性B. 合法性、合理性、适应性C. 合法性、有效性、经济性D. 合法性、合理性、经济性答案：C7. 内部控制制度的建立和完善应当由谁来负责？A. 董事会B. 管理层C. 内部审计部门D. 财务部门答案：B8. 以下哪项不是内部控制制度建立的步骤？A. 确定控制目标B. 识别风险因素C. 设计控制措施D. 实施控制措施E. 评估控制效果答案：E9. 内部控制制度的评估应当多久进行一次？A. 每年至少一次B. 每两年至少一次C. 每季度至少一次D. 每月至少一次答案：A10. 内部控制制度的缺陷分为哪两类？A. 重大缺陷和一般缺陷B. 财务缺陷和运营缺陷C. 系统缺陷和人为缺陷D. 内部缺陷和外部缺陷答案：A二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 内部控制制度的建立应当考虑哪些因素？A. 企业的规模和业务复杂性B. 企业的行业特点C. 企业的管理水平D. 企业的财务状况E. 企业的文化答案：ABCDE2. 内部控制制度的控制活动包括哪些？A. 授权审批B. 资产保护C. 职责分离D. 信息记录E. 独立检查答案：ABCDE3. 内部控制制度的信息与沟通包括哪些方面？A. 内部信息传递B. 外部信息获取C. 信息技术系统D. 员工培训E. 管理层沟通答案：ABCDE4. 内部控制制度的监督活动包括哪些？A. 内部审计B. 管理层监督C. 自我评估D. 外部审计E. 法规遵从性测试答案：ABCDE5. 内部控制制度的缺陷可能导致哪些后果？A. 财务报告错误B. 资产损失C. 法律责任D. 信誉损害E. 经营效率低下答案：ABCDE三、判断题（每题1分，共5题）1. 内部控制制度的建立和完善是一个持续的过程。

内部控制试题及答案免费一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的首要目标是（）。

A. 保护资产安全B. 提高经营效率C. 确保财务报告的可靠性D. 遵守法律法规答案：C2. 下列哪项不属于内部控制的要素？（）A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 人力资源管理答案：D3. 内部控制制度的建立和完善，主要依靠（）。

A. 企业高层管理者B. 内部审计部门C. 财务部门D. 所有员工答案：A4. 内部控制的监督机制包括（）。

A. 日常监督和专项监督B. 内部审计和外部审计C. 内部审计和内部控制评价D. 日常监督和内部控制评价答案：A5. 内部控制评价报告的编制主体是（）。

A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业内部控制评价工作组答案：D6. 内部控制评价报告的编制时间是（）。

A. 每年一次B. 每季度一次C. 每半年一次D. 每月一次答案：A7. 内部控制评价报告的接收对象是（）。

A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业所有员工答案：C8. 内部控制评价报告的内容不包括（）。

A. 内部控制评价的范围B. 内部控制评价的结论C. 内部控制缺陷的描述D. 内部控制缺陷的整改措施答案：D9. 内部控制缺陷的整改措施应由（）来制定。

A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业内部控制评价工作组答案：C10. 内部控制缺陷的整改措施应（）。

A. 立即执行B. 定期执行C. 根据具体情况执行D. 无需执行答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部控制的目标包括（）。

A. 保护资产安全B. 提高经营效率C. 确保财务报告的可靠性D. 遵守法律法规答案：ABCD2. 内部控制的要素包括（）。

A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：ABCD3. 内部控制的监督机制包括（）。

A. 日常监督B. 专项监督C. 内部审计D. 外部审计答案：ABC4. 内部控制评价报告的内容应包括（）。

企业内部控制试题及答案一、单项选择题1. 企业内部控制的主要目的是什么？A. 提高企业利润B. 确保企业资产安全C. 提升员工工作效率D. 增强企业市场竞争力答案：B2. 以下哪项不属于内部控制的五个组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统与沟通D. 收益最大化答案：D3. 内部控制的监督活动通常由以下哪个层级负责？A. 高级管理层B. 内部审计部门C. 所有员工D. 外部审计师答案：A4. 在内部控制中，预防性控制和检测性控制的主要区别是什么？A. 成本B. 目的C. 时间D. 效果答案：B5. 企业内部控制的局限性通常包括哪些方面？A. 人为错误B. 管理层凌驾C. 系统失效D. 所有以上选项答案：D二、多项选择题6. 以下哪些因素可能导致内部控制系统失效？（多选）A. 管理层缺乏诚信B. 员工培训不足C. 技术进步D. 经济压力答案：A, B, D7. 内部控制的设计应该考虑哪些因素？（多选）A. 企业规模B. 企业业务复杂性C. 企业风险承受能力D. 企业文化答案：A, B, C8. 以下哪些是内部控制活动的例子？（多选）A. 审批流程B. 职责分离C. 业绩评估D. 物理控制答案：A, B, D三、判断题9. 内部控制可以完全消除企业的所有风险。

答案：错误10. 内部控制的有效性评估应该是定期进行的。

答案：正确四、简答题11. 简述内部控制对企业的重要性。

答：内部控制对企业至关重要，因为它有助于确保企业资产的安全，提高运营效率，确保财务报告的准确性和合规性，以及促进企业战略目标的实现。

五、案例分析题12. 假设你是一家公司的内部审计师，你发现公司的采购部门存在以下问题：采购订单没有经过适当的审批流程，且采购记录不完整。

请问你会如何处理这个问题？答：首先，我会记录发现的问题，并与采购部门的负责人进行沟通，了解问题的具体情况和原因。

然后，我会建议采购部门建立或改进审批流程，确保所有采购订单都经过必要的审查。

公司内部控制知识比赛试题6.主办单位：财政部会计司中国注册会计师协会国资委财务监察与查核评论局中国证监会会计部协办单位：中国会计报一、选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出所有正确选项得1分，错选、少选、多项选择、不选均不得分。

此题共70题，每题1分，共70分）内部控制的基本观点是从初期(B)思想的基础上逐渐发展起来的。

A 科学管理B 内部管制C 内部审计D 管理控制2.以下有关公司内部控制的表述中，正确的有（ACD ）。

内部控制是一个过程内部控制是由公司的董事会和管理层实行的有效的内部控制能够绝对保证控制目标的实现内部控制不只是是制度和手册，而是浸透到公司活动之中的一系列行为以下有关公司内部控制信息与交流因素的表述中，正确的有(BCD)。

内部控制信息与交流针对的是公司内部生成的信息,不波及公司外面的信息信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能有效的信息交流需要自上而下、自下而上或平行地贯串于公司之中管理层与部下相处时的行为也会成为有效的信息交流方式以下各项中，属于以致内部控制固有限制原由的有(ACD)。

控制的有效性会遇到决议过程中人为判断的影响内部控制只好为控制目标的实现供给合理保证管理人员可能会高出于内部控制之上内部控制的设计与实行需要考虑成本与效益对于美国科索委员会(COSO)公布的《内部控制——整合框架》(1992)和《公司风险管理——整合框架》(2004)之间的关系，以下说法正确的有(ABC ) 。

后者并无代替前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者仍旧实用后者增添了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告后者连续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度微风险组合观等基本观点，将风险评估扩大为目标设定、事项辨别、风险评估、风险对付等四个因素前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，而且根源于很多内部和外面因素与《内部控制——整合框架》(1992)对比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）1A公布的订正后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有(ABC ) 。

内控考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 内部控制的首要目标是（）。

A. 提高效率B. 确保合规性C. 保护资产安全D. 提升企业形象答案：C2. 内部控制制度不包括以下哪项内容？（）A. 授权审批制度B. 预算管理制度C. 员工培训计划D. 客户服务流程答案：D3. 内部控制的五个要素包括（）。

A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 组织结构、人力资源、业务流程、绩效评价、内部审计C. 战略规划、企业文化、财务报告、内部控制、合规性D. 业务流程、风险管理、绩效评价、内部审计、信息安全答案：A4. 内部控制的监督职能不包括（）。

A. 定期检查B. 持续监督C. 员工培训D. 内部审计答案：C5. 内部控制制度的建立和完善需要（）。

A. 企业高层的重视和支持B. 员工的积极参与C. 外部审计师的指导D. 政府监管机构的强制要求答案：A6. 内部控制制度的建立和完善应该遵循的原则不包括（）。

A. 合法性原则B. 适应性原则C. 独立性原则D. 灵活性原则答案：C7. 内部控制制度的建立和完善过程中，以下哪项不是必要的步骤？（）A. 风险评估B. 制定控制措施C. 员工意见征集D. 定期更新制度答案：C8. 内部控制制度的监督职能中，以下哪项不是监督的方法？（）A. 定期检查B. 持续监督C. 员工自我监督D. 内部审计答案：C9. 内部控制制度的建立和完善过程中，以下哪项不是必要的文件？（）A. 内部控制手册B. 风险评估报告C. 员工手册D. 业务流程图答案：C10. 内部控制制度的建立和完善应该遵循的原则包括（）。

A. 合法性原则B. 适应性原则C. 独立性原则D. 灵活性原则答案：A二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 内部控制制度的建立和完善需要考虑的因素包括（）。

A. 企业的规模和业务复杂性B. 企业的行业特点C. 企业的管理风格D. 企业的财务状况答案：ABCD2. 内部控制制度的监督职能包括（）。

内部控制练习题内部控制是指组织内部在日常运作中为达成目标所制定的一系列制度、措施和流程，目的是保障财务报表的真实性、完整性和可靠性，保护资产免受损失，促进经营活动的效率和效益。

为了帮助大家更好地理解和掌握内部控制的重要性和实施方法，以下是一些内部控制的练习题。

请根据题目要求，选择正确的答案。

1. 内部控制的目标不包括以下哪项？A. 保障账务记录的准确性B. 保护企业的资产免受损失C. 促进员工的个人发展D. 提高企业的运营效率和效益2. 内部控制的基本原则包括以下哪些？A. 分工与合作原则B. 授权与审计原则C. 保密与披露原则D. 以上都是3. 下列哪个选项是内部控制的组成要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 员工福利D. 以上都是4. 内部控制的主要方法包括以下哪些？A. 审计和监督B. 岗位职责分明C. 内外部报告符合要求D. 以上都是5. 内部控制的实施程序包括以下哪些步骤？A. 内部控制评价B. 内部控制改进C. 内部控制监督D. 以上都是6. 内部控制的要求中关于现金流的防控包括以下哪些？A. 凭证记录与账务记录相符B. 现金收付事项登记及审批C. 现金保管与存储安全D. 以上都是7. 风险评估的目的是什么？A. 识别潜在风险和问题B. 提高员工的发展机会C. 推进企业的创新发展D. 完善企业的内部控制制度8. 内部控制监督的方式包括以下哪些？A. 审计和复核B. 岗位职责的调整C. 关注与反馈D. 以上都是9. 内部控制的有效性评价标准包括以下哪些？A. 及时反馈和纠正B. 操作目标达成C. 审计和监督的结果D. 以上都是10. 内部控制的不足可能导致以下哪些问题？A. 财务报表的不准确B. 资产的损失和浪费C. 经营活动的低效率D. 以上都是以上是关于内部控制的一些练习题，希望能帮助大家更好地理解和掌握内部控制的基本概念、原则和实施方法。

通过不断的练习和实践，我们可以在日常工作中更好地运用内部控制，以确保组织的运作更加安全、高效和可靠。

企业内部控制知识竞赛试题一、选择题1、内部控制的基本概念是从早期（B）思想的基础上逐步发展起来的。

A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD）A.内部控制是一个过程B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BCD ）A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ABCD ）A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABCD ）A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素6、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（BC ）A.修改了内部控制核心定义B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D.将目标设定作为内部控制的组成部分7、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD ）A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告8、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ABC ）A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会9、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ABCD ）A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况10、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ABCD ）A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.制衡性原则11、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD ）A.企业经营管理合法合规B.追求利润最大化C.财务报告真实完整D.促进企业实现发展战略12、企业内部控制的实施主体包括（ABCD ）A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会13、建立健全和有效实施内部控制是（B ）的责任A.高级管理层B.董事会C.注册会计师D.内审部门14、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

企业内部控制习题（答案）企业内部控制练习题（参考资料：内部控制基本规范与18个应用指引）第一章组织架构一、单项选择题1、（A）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权A董事会 B监事会 C经理层 D董事长2、经理层对（ A ）负责，主持企业的生产经营管理工作。

经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。

A董事会 B监事会 C股东大会 D、工会3、董事会对股东大会负责，依法行使企业的（B）。

A 监督权 B经营决策权 C执行权 D审核权4、企业拥有子公司的，应当建立科学的（C）A、现金出纳制度B、回避制度C、投资管控制度D、联签制度5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（B）_或者联签制度。

A、回避制度 B集体决策审批 C联签制度 D、投资管控制度6、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。

不相容职务通常包括：（D）A．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行B．决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行C．决策审批与执行、执行与监督检查等D．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等7、（D）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

A．董事会、监事会、股东大会、经理层；B、监事会、股东大会、经理层C．监事会、股东大会 D、董事会、监事会和经理层8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的( B )等。

A合理性、合法性、时效性、高效性 B合理性、高效性C合法性、时效性 D合理性、合法性9、( D )对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。

经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。

A董事会 B监事会 C股东大会 D、经理层10、监事会对( C )负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

A董事会 B监事会 C股东大会 D、经理层二、多选题下列对股东大会负责的有( AB )A董事会 B监事会 C经理层 D.管理层2、（ABD）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

企业内部控制概述一、单项选择题1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A. 职责分工B. 事务分管C. 作业程序D. 授权批准2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。

包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A. 控制环境B.会计系统C.控制程序D. 控制活动3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A. 授权批准控制B. 会计系统控制C.组织结构控制D. 内部报告控制二、多项选择题1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。

A.主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。

A.合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则3．内部控制规范体系一般包括（）A.基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。

A.注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅C.注重相互牵制D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。

A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制货币资金控制一、单项选择题1. 按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。

A.记帐人员B. 非出纳人员C.会计人员D.审核人员2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。

A.记帐人员B.出纳人员C.会计人员D.部门负责人3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。

企业内部控制题库及参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.下列各项中，不是内部控制实施主体的是（）。

A、监事会B、董事会C、全体员工D、外部审计机构正确答案：D2.注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）。

A、无法表示意见B、带强调事项段的标准意见C、标准意见D、否定意见正确答案：D3.企业核心技术的创造者和维护者是（）。

A、专业技术人员B、高管人员C、股东D、一般员工正确答案：A4.标准内部控制审计报告不应当包括的要素为（）。

A、收件人B、说明段C、标题D、引言段正确答案：B5.研究项目审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、（）的先进性及成果转化的可行性。

A、材料B、技术C、标准D、产品正确答案：B6.对于材料的领料作业，因仓库人力不足及考虑发料效率问题，采用先发料后补输入及打印领料单给各领料部门签字确认的程序，该项作业程序（）。

A、不适当，材料移转数据可能有B、适当，不会导致耗料成本及库存金额错误C、适当，不会导致库存数与账面数不相符D、不适当，但可提高营运效率正确答案：A7.企业内部各管理层级之间通过内部报告为载体和形式传递生产经营管理信息的过程是（）。

A、内部信息传递B、信息和沟通C、信息系统D、责任制度正确答案：A8.企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（）。

A、发票B、已经缴纳土地使用权税证明C、政府的批准D、土地使用权有效证明文件正确答案：D9.为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。

A、操作日志功能B、信息汇总功能C、信息共享功能D、信息分析功能正确答案：A10.一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感及所追求的企业目标与利益，称为（）。

A、企业战略B、企业文化C、企业责任D、企业法规正确答案：B11.企业如果拒绝提供或以其他不当理由回避书面说明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，作出（）的审计处理。