征税与纳税PPT课件

五、税收的职能
◎ 随着社会经济的不断发展变化，税收的职 能作用也在不断扩大，现在税收主要有筹集收入、 调控经济、调节分配三大职能。
五、税收的职能
1、税收是财政收入的主要来源
最主要、最有效，最可靠。 我国的税收收入占国家财政 收入的90％以上。
五、税收的职能
2、税收是调控经济运行的重要手段
国家可以通过税收法律、法规政策来确 定征与不征，征多征少，从而调控经济总量， 调整产业结构、产品结构，调节地区、行业差 距，引导社会资源的有效配置。再如，引导消 费，保护资源和环境等。
三、税收的来和去
着力改善民生，保障公民福利：
“学有所教，劳有所得， 病有所医，老有所养， 住有所居。”
四、税收大家庭
❖ 货物和劳务税：
增值税、消费税、营业税、 车辆购置税、关税
❖ 所得税：
个人所得税、企业所得税、 土地增值税
❖ 财产税：
房产税、城市房地产税、 城镇土地使用税、耕地占用税、 车船税、船舶吨税、契税、资 源税
二、什么是税收
◎ 税收就是国家为满足社会公共需要， 凭借公共权力，按照法律所规定的标准 和程序，参与国民收入分配，强制地、 无偿地取得财政收入的一种方式。
◎ 在我国，税收已经有4000多年的历 史了。追根溯源，税收的历史跟国家一 样久远 。
三、税收的来和去
◎ 税收来源于社会剩余产品，是社会剩余 产品的一部分，是广大劳动人民生产创造出 来的。也就是说，税收是由广大纳税人缴纳 的。 ◎ 当然这个纳税人的范围是很广泛的，可 以是企业也可以是普通的自然人。 ◎ 因此说，税收最终来源于我们每个人， 大家都在为国家税收收入作着贡献。
消费税：
在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品 再征收一道消费税。

第三单元 收入与分配
第八课 财政与税收
第二课时 征税和纳税
自主学习
合作学习
提高学习
课时作业
自 主 学习
课前预习···········································有的放矢
目标求
1．了解税收的含义、本质、特征及其关系，区分违反 税法的四种现象。
2．理解增值税、个人所得税的内容和作用，了解对其 进行改革的意义。(重点＋难点)
C．增加中低收入者收入，减轻小微企业负担 D．刺激居民消费需求，推动企业转型升级
【解析】 个人所得税、增值税以及营业税起征点的 提高，并不利于增加财政收入，排除A。而上调增值税和 营业税起征点则不属于促进分配公平，B与题意不符。个 人所得税起征点的提高，客观上有利于增加人们的实际收 入。而上调增值税和营业税起征点，则有利于减轻小微企 业的负担，C符合题意，D项中有利于刺激居民消费说得 通，但是否有利于推动企业转型升级，不能一概而论。
【答案】 A
随堂自测
一、判断题(阅读下列各题，判断正确(A)与错误(B)， 并将字母填入题号前的括号内。)
( )1.实行税收的优惠政策一定程度违反了税收的 固定性。
( )2.所谓赋税，就是国家不负任何报酬而向居民 取得的东西。这句话体现了税收的强制性。
( )3.税收区别于其他财政收入形式的主要标志是 税收的无偿性。
【答案】 B
【例3】 (2012·浙江卷)2011年，国家将个人所得税 起征点由2 000元提高到3 500元后，又大幅上调增值税和 营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先 的5 000元提高到20 000元。国家提高税收起征点的直接效 果是( )
A．促进分配公平，达到财政收支平衡 B．完善收入分配制度，提高企业生产效率

4.第四次修正:根据2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十 八次会议
5.第五次修正：根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三 十一次会议
6.第六次修正：根据2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第 二十一会 7.第七次修正：根据2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第 五次会议
第一节 个人所得税概述
1.实行分类综合所得税制。 个人所得税的税制模式一般分为综合所得税制、分类所得税制和分类综合 所得税制三种。我国现行个人所得税采用分类综合所得税制。 2.累进税率与比例税率并用。 对综合所得、经营所得，采用累进税率，实行量能负担；对其他所得，采 用比例税率，实行等比负担。 3.费用扣除额较宽松 我国现行个人所得税采取定额扣除和定率扣除相结合的费用扣除方法。 4.计算简便。 我国个人所得税的费用扣除采取总额扣除法，免去了对个人实际生活费用 支出逐项计算的麻烦；各种所得项目实行分类计算，各有各的费用扣除规定， 费用扣除项目及方法易于掌握，计算比较简单，符合税制简便原则。
每次收入不超过4 000元的： 应纳税额＝[每次（月）收入额－税费－修缮
应纳税额＝ 应纳税所得额×适 用税率
费－800] ×20%
每次收入在4 000元以上的： 应纳税额＝[每次（月）收入额－税费-修缮 费]×（1－20%）×20%
第二节 个人所得税计算
（五）利息、股息、红利所得
•应纳税额 =应纳税所得额×适用税率 ＝每次收入额×税率
劳动所得
1.工资薪金所得 2.劳务报酬所得 3.稿酬所得 4.特许权使用费 所得
资本所得
1.财产租赁所得 2.财产转让所得 3.股息、利息、 红利所得 4.偶然所得

第
三 第八课
单
元
第二框
课前预习·巧设计 名师课堂·一点通 热点解读·面面观 创新演练·大冲关
[读教材·填要点] 知识点一 税收及其种类 1．税收的本质 从本质上说，税收是国家为实现其职 能，凭借政治权力，依法取得 财政收入的 基本形式。 2．税收的基本特征 (1)税收具有强制性、 无偿性 和 固定性的特征。这些 特征是税收区别于其他财政收入形式的 主要标志 。
[答案] D
[演练3] “纳税诱发纳税人的一种强烈的关怀，关切那
含有你血汗钱的事业。税款在缴纳的那一时刻起，就转换为
一种自觉：这个国家有我解不正确的是
()
A．公民应积极关注、监督国家对税收的征管和使用
B．通过纳税能培养纳税人的“纳税人”意识
[议话题·强认知] 2012年2月20日，国家税务总局表示， 依据《个人所得税法》规定，个人在法定节 假日的加班费不属于国家统一规定发给的补 贴津贴，需按照工薪收入纳税。 国家征收个人所得税有什么意义？ 提示：个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而 且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
[答案] C
[演练1] 马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。”这
表明
()
A．税收具有强制性、无偿性、固定性等基本特征
B．税收取之于民，用之于民
C．国家和政府是赋税制度的产物
D．税收是财政收入的最基本形式
解析：本题考查税收的含义，属于基础考查。马克思 的这句话强调了税收对政府的重要性。A、B两项与题意无 关；C项说法错误；D项表述了税收对政府的影响，是其最 基本的财政形式，离开了税收，政府将无法正常运转，故 应选D。
[答案] A
[演练2] 某批发公司4月份购进彩电1 000台，购入价

征 税 和 纳 税
自主探究：
小明的哥哥经营一个个体水 果摊，因拒交2000元税款、殴打 税务人员而被刑事拘留15天并补 交税款。 根据以上材料谈谈公民为什么要交税？ 什么是税收？ 税收有什么基本特征？
1、税收的含义
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力，依法
无偿取得财政收入的基本形式。 谁征税（征税主体） ？
合作探究： （1）刘晓庆的行为是一种什么行为？
（2）公民为什么要依法纳税？ （3）你还知道哪些违反税法的行为？请举例说明。 （4）刘晓庆偷税案给我们什么启示？
5．违反税法的行为 违反 税法 行为
表现 （含义）
手 段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅 偷 税 自销毁帐簿等，进行虚 （逃税） 不缴、少缴 假的纳税申报
思考：税收的强制性、无偿 性和固定性之间有何关系？
无偿性要求具有强制性；
强制性和无偿性要求具有固定性
案情回放：
小明的哥哥经营一个个体 水果摊，因拒交2000元税款、 殴打税务人员而被刑事拘留15 天并补交税款。
请问小明的哥哥交的是哪一种税？
除此之外，你还知道我国的哪些税种？
3、税收的种类 （按照税收的对象划分）
个人 所得税
国家对 个人所 得额征 收的一 种税。
在我国境内居 按不 住满一年，从 同的 我国境内外取 所得 得所得的个人， 以及不在我国 征收 境内居住或居 不同 住不满一年而 的税 从我国境内取 率 得所得的个人。
税率种类
内
容
比例税率
不论征税对象数额的大小，只规定 一个恒定的比例。如增值税
按征税对象数额的大小，规定由低 超额累进税率 到高不同等级的税率。如个人所得 及企业所得税
购买商品为何要索要发票？ １、发票是维护消费者合法权益的凭证， 索要发票有利于维护消费者的合法权益。 ２、发票也是税务部门进行税务管理的 基础和依据。关系到国家税收能否足额 入库。索要发票可以间接的为国家税收 做贡献。

①义务意识：应树立“纳税人”意识, 坚持权利与义务的统一原则，公民应自觉 履行依法纳税的义务；
②权利意识：要增强对国家工职人员及 公共权力的监督意识，以主人翁的积极态 度关注国家对税收的征管和使用， 对贪
污和浪费国家资财的行为进行批评和检举， 以维护人民和国家的利益。 （即依法行 使纳税人的权利）
（2）国家：完善相应法律法规，加强税收 监管，依法打击违反税法的行为；不断提 高征税人员的素质；加强宣传与监督，倡 导树立诚信纳税光荣的新风尚。
其中：增值税和个人所得税是影响最 大的两个税种
⑵增值税：
①含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一 种税种。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加 工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
A、征税对象：生产经营的增值额 B、纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C、税率：基本税率为17%。 D、计税方法：商品销售额×税率－上环节已缴税金
27.6%
交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得
19.3%
不明白交税后能得到什么
4.5%
对纳税程序和方法不了解
7.7%
其他原因
2.5%
资料来源：《中国保险报》
我国的税收取之于民,用之于民
赈灾
交税通收是国家实医行疗各项职能的教育物质基础
国
环
通
防
境
讯
在今天，我们所缴纳的每100元税款中就有 17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、 交通等基础建设，有8.7元用于改善治安状况， 有3.7元用于资助他人，还有用于国防科学技术 研究等等。
服装厂应缴纳的增值税： 15000元×17％－1445＝1105元
②作用： A、增值税有利于促进生产的专业化和体现公平

税务局处理纳税人投诉的流程
详细介绍了纳税人投诉和申诉的流程，保障纳税人 权益。
税务筹划避税方法
分享了一些合法的税务筹划方法，帮助纳税人减少 税务负担。
纳税人权益保障
介绍了相关法律和政策，保障纳税人的合法权益。
个人所得税讲座
这是《个人所得税讲座》的PPT课件，我们将为您介绍个人所得税的基本知识 和操作要点。
什么是个人所得税？
个人所得税是指个人根据国家税法的规定，从其所得收入中按照一定的比例缴纳给国家的税款。
1 税种介绍
2 纳税范围
Байду номын сангаас
3 税率与扣除
个人所得税是我国税法中的 一种税种，主要针对个人的 收入进行征税。
扣除标准介绍
个人所得税法规定了一些可供扣 除的标准，可以减少纳税额。
税前与税后计算案例 分析
通过具体的案例分析，让您更好 地理解个人所得税的计算过程。
个税专项扣除和申报
个税专项扣除是指为了照顾纳税人特殊情况而设定的额外扣除项目。
1
专项扣除的概念和内容
个税专项扣除是指在计算个人所得税时可以额外扣除的一些特殊项目。
年度综合所得的计算
个人所得税的计算方法基于年度 综合所得额的计算公式。
税款计算案例分析
通过具体案例的计算，在实际操 作中更好地理解个人所得税汇算 清缴的过程。
个人所得税常见问题
了解个人所得税常见问题，有助于解决疑惑和避免纳税风险。
纳税人常见问题解答
整理了纳税人常遇到的问题，并提供了简明扼要的 解答。
个人所得税的纳税范围包括 各种收入来源，如工资薪金、 经营所得、财产所得等。
个人所得税的税率根据收入 水平逐级累进，同时存在一 些具体的扣除项目。

比例税率：不论征税对象数额的大
小，只规定一个恒定的税率
个人所得税税率表——（工资、薪金所得适用）
问：如果一个人的月工资应税所得额为4000元， 那么他在改革后应缴纳的税款比改革前少多少？
个人所得税税率表——（工资、薪金所得适用）
答：（4000×15%-125 ）-（4000×10%-105） =475-295 =180元
分析——
税收的固定性不等于说一成不 变。税收的固定性是就税法不变的 情况而言。税收的对象、范围、比 例经批准后可以变化，但任何变化 都必须以税法固定下来，并在一定 时期内保持稳定。
强制性、无偿性、固定性的关系
税收的三个基本特征是紧密联 系、不可分割的。税收的无偿性要 求它具有强制性，强制性是无偿性 的保障。税收的强制性和无偿性又 决定了它必须具有固定性。三者缺 一不可，统一于税法。 （具体认识见教材P69页）
第九课 征税和纳税
一、税收的含义？
人们习惯将税和税的征收合称为税收。 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
教材P68
有国必 有税
明 确
有税必 有法
国家通过税收形式组织财 政收入，为自身的存在和 发展提供物质保障。税收 是国家最理想、最普遍的 形式，是财政收入最重要 的源泉。 税收不能随心所欲，没有 标准。税法是税收的法律 依据和法律保障。（结合 P69页相关链接认识）
三、我国税收的种类
1. 税收的分类（按征税对象） 2. 增值税 3. 个人所得税 4. 超额累进税率与比例税率
征税对象，即课税对象，是指 对什么东西征税，是征税的客体。
税 收 的 种 类
流转税 所得税 资源税 财产税
P(69)名词点击

税收公平原则的具体内容包括以下三个方面
普遍原则。它也被称为税收法律主义，即国家征税必须针对纳税人的应税所得或财产，不能因为纳税人的身份或地位而有所限制或歧视。
平等原则。也被称为税收能力原则，即国家征税要使各个纳税人的负担与其经济状况相适应，并使各纳税人之间的负担水平保持均衡。
确定原则。也被称为税收明确性原则，即国家征税必须明确、具体，不能含糊不清或模棱两可，更不能有任意解释权。
纳税申报
税务登记
税务检查
税务检查是税务机关对纳税人履行纳税义务的情况进行检查、监督的行政执法行为。
税务审计
税务审计是对纳税人履行纳税义务的情况进行全面、系统的审查、核实，以确保税收法规的正确执行。
税务行政复议
当纳税人认为税务机关的行政行为侵犯其合法权益时，可以依法向上一级税务机关申请行政复议。
税务行政诉讼
征税对象
指税法规定对什么征税，是纳税义务人应纳税的标的物或依据。
税率
指税法规定的应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算应纳税额的尺度。
纳税环节
指税法规定的商品和劳务应纳税的环节。
纳税期限
指税法规定的纳税人按照纳税义务发生时间向国家缴纳税款的期限。
总结词
税法的地位、作用
税法的地位
税法是国家法律的重要组成部分，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在税收征纳方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
纳税期限
01
02
04
03
税收制度改革的原则
01
公平、效率、法治、可持续。
税收制度改革的目标
02
建立现代税收制度，促进国家治理体系和治理能力现代化。

1．稿酬所得，按照20%的税率计算出应纳税额 后，再按其应纳税额减征30%，故稿酬所得的 实际税负为14%。
(二)个人所得税税率的特殊规定
2．承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权， 仅按合同规定取得一定所得的，其所得按照工资、 薪金所得项目征税，适用3%～45%的七级超额 累进税率。
3．劳务报酬所得。劳务报酬所得适用比例税率。
➢ 3．自行申报纳税的申报方式。
• 纳税人可采用本人申报、委托他人申报、邮寄申报等方式，在规定的申报期限内申报纳税。邮寄申报纳税的，以寄出地的邮戳日
期为实际申报日期。
• 纳税人确有困难，不能按期办理纳税申报的，经主管税务机关核准，可以延期申报。
• 纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限最后一日。
所得缴纳个人所得税。
11.1 个人所得税核算的基本规定
11.1.5 境外个人所得已纳税额的扣除
为了避免重复征税，我国《个人所得税法》规定，纳税义务人从中国境外取得的所得，对该所得在境外已 缴纳的税款，准予其在境内应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。
1．税法所指的已在境外缴纳的个人所得 税税额，是指纳税义务人从中国境外取得 的所得，依照该所得来源国或地区的法律 应当缴纳并且实际已经缴纳的税额。
➢ 4．自行申报纳税的申报地点。
• 申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关。纳税人从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在其中一地税
务机关申报纳税；从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税。纳税人要求变更申报纳税地点的，
须经原主管税务机关批准。
(二)代扣代缴
5年。
11.1 个人所得税核算的基本规定
11.1.6 个人所得税的征收管理

（一）税收的财政职能 （二）税收的经济职能 （三）税收的监督管理职能
第四节 税收的职能和作用
三、税收的作用
（一）筹集财政收入，保证国家实现其职能的资 金需要
（二）鼓励市场公平竞争 （三）贯彻产业政策，调整和优化经济结构 （四）调节个人收入差距，实现社会共同富裕 （五）在融入经济全球化的过程中，维护国家权
第二节 税收的本质与特征
（二）税收的特征
○ 1.强制性 ○ 2.无偿性 ○ 3.固定性
第三节 税收要素和分类
一、税收要素
（
（三）税率
○ 1.比例税率 ○ 2.累进税率
（1）全额累进税率。 （2）超额累进税率。 （3）全率累进税率。 （4）超率累进税率。 （5）超倍累进税率。
第一章 税收概论
第一节 税收的起源与发展
一、国家、财政和税收的起源
（一）国家的形成 （二）财政的出现 （三）税收的产生
第一节 税收的起源与发展
二、我国税收的起源与发展
（一）我国税收的起源 （二）我国税收的发展
三、西方税收的起源与发展
（一）西方税收的起源 （二）西方税收的发展
第二节 税收的本质与特征
的唯一来源
三、税收与经济的关系
（一）经济决定税收制度 （二）税收制度影响经济
第二节 税收的本质与特征
四、税收的概念和特征
（一）税收的概念
○ 税收是指以国家为主体，为了实现国家职能， 凭借政治权力，按照预定标准，无偿地集中一 部分社会产品，形成财政收入的一种特定分配 形式。
第二节 税收的本质与特征
○ 对税收的定义，可以从以下几方面来理解： ○ 第一，税收是由国家（政府）征收的。 ○ 第二，国家征税凭借的是政治权力。 ○ 第三，税收收入是政府的经济基础，是国家财政收

综合所得包括工资、劳务报酬、稿酬和特许权使用费（4合1） 应纳税所得额=年收入- 6万（每月5000）- 专项扣除 - 专项附加扣除
ppt课件
14
第二节、个人所得税
1、综合所得
综合所得包括工资、劳务报酬、稿酬和特许权使用费（4合1） 【注意】劳务报酬、稿酬和特许权使用费收入减除20%的费用后为收入额，
中，应按“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是（ ）。 D
A.国债利息所得 B.出租闲置住房取得的所得 C.参加商场有奖销售活动中奖取得的所得 D.单位全勤奖
【2·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、
薪金性质的补贴、津贴的是（ ）。
C
A.工龄补贴
B.加班补贴
C.差旅费津贴 D.岗位津贴
【记忆提示】当公务员的儿子出差太忙，没来及吃饭，给的补助，不交税。
ppt课件
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第二节、个人所得税
2、工资薪金特殊规定
（1）解除劳动关系一次性补偿收入按“工资、薪金所得”缴纳个税。取得的一
次性补偿收入“超过当地上年职工平均工资3倍数额部分”的一次性补偿收入，
可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。
D
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课堂练习
3、甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年个
人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（） CD
A.行政罚款3万元 B.张某工资6万元 C.合同违约金4万元 D.雇员工资20万元
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第二节、个人所得税
4、财产租赁
收入≤4000，减800；收入＞4000，减20%
稿酬另外再减按70%计算。
【举例1】中国公民王炸在国内某公司任职，假设其2019年为乙公司提供 一项涉及服务，取得一次性收入4500元，则在计算当年综合所得的应纳税 所得额时，该项劳务报酬的收入额是多少？

第一节 纳税基础
第二节 税务会计概述
第三节 税务会计的基本假设、核算对 象与应遵循的基本制度
第四节 税务会计的核算方法、凭证以 及科目的设置
2024年11月26日星期二
学习目标
（一）知识目标
◆了解税务会计的概念、特征和作用； ◆掌握税务会计与财务会计的区别； ◆了解税务会计的基本假设、核算对象和核算方法； ◆掌握税务会计的核算内容。
税务会计信息使用者是各级税务机关，企业的 经营者、投资人、债权人等，以及社会公众。
2024年11月26日星期二
六、税务会计与财务会计比较
（一）税务会计与财务会计的区别
目标
处理依据 核算程序
核算基础
税 向税务部门及有关信 务 息使用者及时提供真 会 实准确的涉税信息， 计 使纳税人依法缴纳税
额，正确履行纳税义 务，使其经营行为既 符合税法，又最大限 度地减轻税收负担。
税、行为税 3. 按照税收是否可以转嫁分类：直接税、间接税 4. 按照税收与价格之间的关系分类：价内税、价外税 5. 按照税收管理和收益权限分类：中央税、地方税和中
央地方共享税
2024年11月26日星期二
（二）税法的构成要素
税法的构成要素是指构成一个完整的税种应包含的 要素，一般包括纳税人、征税对象、计税依据、税率、 纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和违章处理。 其中，纳税人、征税对象和税率是税收制度的三个最基 本要素。
2024年11月26日星期二
二、税务会计的核算对象应税收入 1Fra bibliotek应纳税额
4
核算对象
准予扣除项
2
目金额
2024年11月26日星期二
3
应纳税所得额
三、税务会计应遵循的基本制度

负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人（法人
或自然人）
-----理论联系实际----


背景材料：由于今年九月一日起个人所得税工资、薪 金起征点提高到3500元，我国个人工资、薪金所得 税税率由3℅到45℅，由原来的九级改变为七级，是 典型的超额累进税率。 小王是一个刚毕业的研究生，现在甘肃一家大型企 业上班，试用期两个月（月薪：3500元），试用期 满工资4500元，他想:“缴纳个人所得说是别人的事情， 反正我也不用缴纳。” 提示：运用所学知识，并结合材料回答下列问题：
骗
税
欠 税
超过税务机 关规定的纳 税期限，没 有按时缴纳 而拖欠税款 比较直接
抗 税
以暴力、威 胁方法拒不 缴纳税款
用欺骗手段获 得国家税收优 惠
骗取国家出口 退税、税收减 免
方式隐蔽
以对抗的方 式直接拒绝 纳税
比较明显
相 同 点
（1）都是没有履行依法纳税的义务 （2）都是违反税法的行为 （3）都应受到法律的制裁
纳税是为权利受保护付费。——詹姆士· 韦恩
增值税的计算方法

计税方法：增值税=商品销售额×税率－上一环节 已缴税金 (销项税额－进项税额）
某服装厂从某纺织厂购买布料，其中，布料的销 售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增 值税为___元这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在 开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料 加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为 15000元。 请问这时服装厂应交纳的增值税是多少？
税收的合法性取决于其实质，而不是其名称。——本杰明· 卡多佐 N·
依法纳税的必要性
（1）由我国税收的性质决定的。我国税收的性质 是取之于民，用之于民。 （2）国家兴旺发达，国家各项职能的实现， 都必 须以税收作为物质基础。

思考：小张爸爸要交什么税？你了解该税 种吗？
二、税收的种类：1.增值税和个人所得税
个人所得税
征税对 象
增值税 生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或者提供 加工、修理修配劳务及进口货 物的单位和个人 。 基本税率为17%
个人所得额
A、境内有住所、或无住所，但居住 满一年——境内外取得收入。 B、境内无住所又不居住、或居住但 不满一年——境内取得收。 ①超额累进税率（高收入者多纳税， 低收入者少纳税）。 ②比例税率。 ①也是调节个人收入分配、实现社会 公平的有效手段。 ② 个人所得税是国家财政收入的重要 来源。
威胁、围攻、殴打 伪造、变造、隐匿、
擅自销毁帐簿等
虚列虚报出口货物数量、价格、 自然灾害
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采 取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段 偷税 _______行为. 少缴税款1458.3万元,其行为是 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税 款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收 抗税 税,我就让他站着进来,横着出去” ,其行为是 _______行为. 欠税 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由 ,故意拖欠国家税 款24.8万元,其行为是______行为. 骗税 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 家出口退税3000万元,其行为是_______行为.
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三、税收的特征及关系
1.税收的基本特征 （1）无偿性 国家取得税收收入，既不需要反还给纳税人，也 不需要对纳税人直接付出任何代价。 （2）强制性 国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳 税，税务机关必须依法征税。 （3）固定性 国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税 对象和税率，不经批准不能随意改变。