上市公司购买银行理财产品的账务处理.doc

浅析商业银行理财产品会计处理方法商业银行理财产品是指由商业银行发行的以投资理财为目的的金融产品，其发行主体是商业银行，其投向主要是个人和机构投资者。

商业银行通过理财产品的发行筹集资金，再投资到高收益的项目中，以获取更高的收益并支付投资者一定的投资收益。

收益类别主要分为固定收益类和浮动收益类两种。

一、商业银行理财产品的会计处理商业银行对于理财产品的会计处理主要包括两个阶段，即募集期和投资期。

募集期是指商业银行发行理财产品邀请投资者购买的期间，投资期是指商业银行拿到投资者的资金并进行投资运作的时间。

1. 募集期的会计处理在募集期，商业银行应当将募集的理财产品净额显示在资产负债表上。

商业银行还应当做好对募集期间的财务报表进行编制工作，而商业银行的募集费用则可以在发行费用中予以扣除。

2. 投资期的会计处理在投资期，商业银行可以根据理财产品的实际业务内容将其划分为不同的类别进行会计处理。

比如说，固定收益类和浮动收益类的理财产品会有不同的会计处理方法。

对于固定收益类的理财产品，商业银行会选择用最大利益法对其进行估值，将估值利息记录为投资收益。

而对于浮动收益类的理财产品，商业银行会选择用公平价值法对其进行估值，将估值收益记录为投资收益。

二、商业银行理财产品的会计处理实例假设一家商业银行在2019年1月1日发行了一只理财产品，面值100万元，预期年化收益率为6%，并且该产品在2019年12月31日到期。

那么商业银行在上述两个时间节点上应当如何进行会计处理呢？从以上的实例来看，商业银行对理财产品的会计处理方法较为严谨和规范，遵循了相关的会计准则和规定。

三、商业银行理财产品的会计处理问题在实际操作时，商业银行理财产品的会计处理方法也可能会遇到一些问题。

一方面，由于理财产品种类繁多，业务形式复杂，对于不同种类的理财产品会计处理方法也有所不同，这就给商业银行带来了一定的挑战。

商业银行的理财产品发行量大、发行频率高，如果会计处理方法不得当的话，不仅容易引发运营风险，同时也可能给商业银行的财务报表带来影响。

探析企业购买银行理财产品的财税处理作者：周雪英来源：《现代经济信息》 2017年第23期摘要：近几年很多企业会利用闲置资金购买银行的理财产品进行财富管理，但是每个企业针对此项业务的会计处理没有一个统一的核算方法，本文针对企业购买银行理财产品的会计处理方法及营改增后对理财产品收益的交税问题进行简单的阐述。

关键词：企业购买；银行理财产品；财税处理中图分类号：F832文献识别码：A文章编号：1001-828X(2017)034-0-01近年来，随着社会经济的发展，很多经济效益比较稳定的企业会将多余的流动资金购买银行理财产品来获取比银行存款更高的利息收入，银行推出的理财产品的品种也越来越多。

企业购买银行理财产品时一般都会大额买进、大额卖出，如果会计处理方法不准确会错误引导财务报表阅读者，笔者现就企业购买银行理财产品的相关会计处理进行探讨。

一、企业购买银行理财产品的会计处理根据银行理财产品的定义，银行针对客户不同的需求，会推出各种不同的理财产品，银行接受客户授权管理的资金，投资收益与风险由客户与银行按照约定方式承担。

比如有些企业需要开具银行承兑汇票支付货款，流动资金也比较充足，在没有银行理财产品的年代，企业会开具定期存款作为全额保证金进行抵押，近年来有些银行针对该类企业定制了保本保收益的定期理财产品用于银行承兑汇票的抵押，使企业获得更多的利息收入；有的企业将短期内的闲置资金，购买银行短期的保本浮动收益的产品；还有些企业为了取得更多的收益，会购买非保本保收益的理财产品。

企业购买的理财产品属于金融资产的范畴，按照金融资产的分类，企业在初始确认时就应按照管理者的意图、风险管理上的要求和资产的性质将金融资产分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产。

其中第一、第四类是以公允价值计量的金融资产，第二、第三类按推余成本计量的金融资产。

企业在会计处理时应根据理财产品的类型和购买意图选择相应的会计处理方法。

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】购买银行理财产品如何进行账务处
理？
问：我公司经常利用闲置资金到银行购买一些短期理财产品，此种业务目前的账务处理方式是，购买产品时：借：银行存款定存
贷：银行存款公司一般账户收回时，再入相反分录，所得收益计入财务费用利息收入科目。

针对上述入账方式，我公司上级主管不太认同，因为理财产品并不是银行定存，请问购买银行的理财产品如何入账？答：根据现行规定，企业如果适用新会计准则，所述理财产品通过交易性金融资产核算，持有期间的利息通过投资收益科目核算；收回时，借记银行存款科目，贷记交易性金融资产科目即可。

如果企业仍适用原会计制度，所述理财产品通过短期投资科目核算，持有期间收到的利息，作为冲减投资成本处理。

收回时，收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。

财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。

最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

公司购买银行理财产品账务处理随着金融市场的不断发展和银行业务的日益多元化，越来越多的企业将投资资金投入到银行的理财产品中。

由于银行理财产品的灵活性和相对较高的收益率，使得企业可以更好地管理和增值自己的资金。

然而，对于公司购买银行理财产品后的账务处理，却是一个需要认真对待和精确处理的重要环节。

一、购买银行理财产品的账务处理流程在购买银行理财产品前，公司需要与银行进行协商和洽谈，确定购买的产品类型、金额、期限等相关事宜，并签订购买协议。

购买协议中需要明确规定理财产品的收益分配方式、购买后的账户变动情况以及购买费用等。

购买协议是公司和银行之间的约定，是双方权益的保障，因此需要保留所有相关文件和协议的复印件，以备日后查询和核对。

在购买银行理财产品后，公司需要及时记录和登记这些交易的相关信息，包括购买金额、购买日期、产品类型、产品期限等。

这些信息的记录可以便于公司内部的管理和核对，同时也可以为日后的凭证提供依据。

当理财产品到期或提前赎回时，公司需要根据协议约定的方式和规定进行账务处理。

如果理财产品到期后自动续存，公司则需要及时更新信息和进行相应的账务调整。

二、理财产品收益及费用计提处理理财产品的收益是公司购买理财产品的主要目的之一。

根据理财产品的不同性质和收益分配方式，公司需要根据协议约定进行相关的账务处理。

对于固定收益类理财产品，公司可以将收益按照利息收入的方式进行登记和核对。

这些利息收入可以按照每日、每周或每月等固定周期进行计提，并在到期日或提前赎回时进行结算处理。

而对于浮动收益类理财产品，公司需要按照相关的协议约定进行账务处理。

通常情况下，公司需要定期查询理财产品的市值情况，并按照协议约定的比例进行对应的计提和结算。

除了理财产品的收益处理外，公司还需要注意理财产品的费用计提和支付。

银行理财产品通常会有购买费用、托管费用等相关费用，公司需要按照协议约定将这些费用计提并进行相应的支付处理，以维护公司的账务准确性和财务稳定性。

浅谈上市公司购买银行理财产品的处理及列示本文从网络收集而来，上传到平台为了帮到更多的人，如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载本文档（有偿下载），另外祝您生活愉快，工作顺利，万事如意！一、上市公司购买银行理财产品的现状近年来，企业对投资、理财、抗通胀的银行理财产品需求越来越旺盛。

目前多数银行理财产品预期年化收益率都在4%一5%之间，高于一年期银行存款利率，这意味着购买银行理财产品比将资金存放在银行活期账户获利更多，银行理财产品也逐渐成为上市公司炙手可热的投资品种。

研究发现上市公司热衷于购买银行理财产品，在很大程度上与2012年底证监会发布了《上市公司监管指引第2号—上市公司募集资金管理和使用的监管要求》有一定关系，该指引适度放宽了上市公司闲置资金的使用范围。

而在该指引发布前，上市公司购买银行理财产品只限于公司自有的闲置资金，不能使用募集资金。

所以，该指引的发布，应该是导致上市公司近两年理财热情高涨的重要原因。

据统计，从2014年年初至8月，上市公司共计披露了约1 300亿元(上限)银行理财产品的计划。

二、现行上市公司购买银行理财产品的账务处理及报表列不方法由于理财产品大多不保本，也没有确定的收益率，更没有公开活跃的市场提供报价，因此有观点认为上市公司购买银行理财产品的口常会计处理时应确认为可供出售金融资产。

然而，实务中上市公司的处理却各不相同，除了确认为可供出售金融资产之外，有不少上市公司将理财产品计入其他流动资产或其他非流动资产中，还有一些公司计入了交易性金融资产。

年末，公司购买的银行理财产品在资产负债表中如何列不等问题也出现了较大差异。

以下是上市公司儿种有代表性的银行理财产品账务处理和报表列不方法:1.确认为“交易性金融资产”，并在资产负债表中作为“交易性金融资产”进行列T。

如洋河股份(002304) 2013年的资产负债表披露，其交易性金融资产期末余额为亿元，相比期初的亿元增长了400 0，主要系集团公司及子公司本期利用闲置资金购买的银行中短期理财产品增加。

购买理财产品如何进行会计核算购买理财产品如何进行会计核算企业购买进一些理财产品，会计工作人员怎么进行会计核算？下面是店铺为你整理的购买理财产品进行会计核算的方法，希望对你有帮助。

购买理财产品进行会计核算的方法【问题】企业购买银行推出的理财产品，到期可获得约定的理财收益，对此理财产品，会计是否作金融资产管理，对此收益，是作投资收益还是利息收入?【解答】按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定，企业的金融资产应当在初始确认时划分为下列四类：(一)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;(二)持有至到期投资;(三)贷款和应收款项;(四)可供出售金融资产。

您所述的理财产品属于金融资产范畴，具体作为上述哪类资产管理，应根据企业的持有意图及具体的理财品种，如果准备短期持有，通常作为交易性金融资产;如果是相对较长时间的稳定持有，则可能作为持有至到期投资或可供出售金融资产。

持有收益会计上均作为投资收益核算。

会计核算的内容要求会计核算的内容，是指应当及时办理会计手续、进行会计核算的会计事项。

《会计法》对会计核算的基本内容作过规定，《规范》第三十七条重申了《会计法》的这一规定，即要求对下列会计事项，必须及时办理会计手续、进行会计核算。

1.款项和有价证券的收付款项是作为支付手段的货币资金。

可以作为款项收付的货币资金，包括现金、银行存款和其他货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款、保函押金和各种备用金等。

有价证券是具有一定财产权利或者支配权利的票证，如股票、国库券、其他企业债券等。

款项的收付是经常发生的，在有的单位其发生额还很大。

有价证券收付的频繁程度在多数单位要低一些，但发生额一般都比较大。

款项和有价证券收付的业务涉及到较易受损的资产，绝大部分业务本身又直接造成一个单位货币资金的增减变化，影响单位的资金调度能力，所以通常要求进行严密、及时和准确的核算。

购买信托理财产品如何做账务处理为了充分利用资金，创造更多的价值，有闲余资金的企业往往会购买信托、理财产品，但是有的企业的财务人员却不知道如何做账务处理。

根据会计准则的规定，信托理财产品属于金融资产，分为交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产，具体的划分是依据金融资产的持有的目的、期限等。

一、交易性金融资产交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。

如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。

交易性金融资产是会计学xx年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资，与之类似，又有不同。

根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债:1、取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。

如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。

2、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。

3、属于衍生工具。

即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。

但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。

科目设置包括“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等。

交易性金融资产的主要账务处理(一)企业取得交易性金融资产借：交易性金融资产——成本(公允价值)投资收益(发生的交易费用)应收股利(实际支付的款项中含有已宣告但尚未发放的现金股利)应收利息(实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息)贷：银行存款等(二)持有期间的股利或利息借：应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)应收利息(资产负债表日计算的应收利息)贷：投资收益(三)资产负债表日公允价值变动1.公允价值上升借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益2.公允价值下降借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动(四)出售交易性金融资产借：银行存款(价款扣除手续费)贷：交易性金融资产投资收益(差额，也可能在借方)同时：借：公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动)贷：投资收益或：借：投资收益贷：公允价值变动损益二、持有至到期投资企业从二级市场上购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等，都属于持有至到期投资。

企业购买银行理财产品如何财税处理银行理财产品是由银行自行设计并发行,将募集到的资金根据产品合同约定投入相关金融市场及购买相关金融产品,获取投资收益后,根据合同约定分配给投资人的一种理财活动。

近年来，由于银行理财产品相对于银行存款利息收入率要高，并且银行理财产品的不确定因素较少，购买理财产品较为安全，所以，更多的企业将闲散资金用于购买银行理财产品，而不是仅仅存在银行帐户中。

企业购买银行理财产品收益应当如何财税处理？一、增值税。

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，金融服务，是指经营金融保险的业务活动。

包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。

金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。

其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。

另据《财政部、国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第一条规定，《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。

金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

第二条规定，纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第4点所称的金融商品转让。

理财产品账务处理流程一、了解理财产品。

咱得先知道自己买的是啥样的理财产品。

是那种短期的货币基金呢，还是长期的债券型或者股票型的理财产品呀？不同类型的理财产品，账务处理起来可有点差别哦。

比如说货币基金，它相对比较稳定，收益也比较平稳。

而股票型的理财产品呢，那收益就像坐过山车一样，忽上忽下的，账务处理的时候要多考虑它的波动情况。

二、初始账务记录。

当我们买入理财产品的时候，就开始账务处理啦。

如果是用自己的存款去买的，那就要从自己的银行存款账户里划出相应的金额。

这就好比是从自己的小金库里拿出钱来做投资。

比如说你买了10000元的理财产品，那就在账务上记录银行存款减少10000元，同时增加一项理财资产10000元。

这个理财资产呢，就是专门用来记录你买的这个理财产品的价值的。

三、收益的账务处理。

理财产品要是有收益了，这可是件开心的事儿呢。

收益的账务处理也有讲究。

如果收益是按日或者按月结算的，那每次收到收益的时候，就要增加自己的收入账户。

就像突然收到了一份小惊喜的零花钱一样。

比如说这个月的理财收益有100元，那就记录理财收益增加100元，同时可以把这100元再根据自己的想法处理。

如果想继续投资，那就增加理财资产；如果想拿出来花，那就增加现金或者银行存款（要是直接转到银行账户的话）。

四、赎回的账务处理。

要是有一天你想把理财产品赎回了，这就像是把自己寄养在外面的小动物接回家一样。

赎回的时候，首先要确定赎回的金额。

这个金额可能比你当初投入的多（有收益的情况），也可能比当初投入的少（有亏损的情况）。

如果赎回金额是10500元（假设当初投入10000元，收益500元），那就记录理财资产减少10000元，理财收益减少500元（因为收益已经在收到的时候记录过了，这里只是把对应的资产和收益核销），同时银行存款增加10500元。

要是亏损了，比如说赎回金额只有9500元，那就理财资产减少10000元，理财收益减少 500元（这里的 500元表示亏损），银行存款增加9500元。

上市公司投资基金产品的会计处理案例示例文章篇一：《上市公司投资基金产品的会计处理案例》在上市公司的财务世界里，投资基金产品是一件很常见的事儿。

就像我们在小商店里挑选自己喜欢的糖果一样，上市公司在众多的投资产品里选择基金产品。

那这一选可不得了，后面的会计处理就像一场复杂的拼图游戏。

我有个叔叔就在一家上市公司工作，他们公司就投资了基金产品。

我听他讲起过这其中的门道。

公司里有专门的财务团队，那些会计叔叔阿姨们可头疼了。

比如说，公司买了一个基金产品，花了不少钱呢。

这时候，首先得确定这个投资的性质。

是短期投资呢，还是长期投资呀？这就好比我们在学校里做选择题，选错了可不行。

如果是短期投资，就像是我们临时把零花钱借给小伙伴几天，很快就会收回来。

那在会计处理上，就会比较简单一点，可能就按照成本法来记账。

就是说，买的时候花了多少钱，就记多少钱，等卖出去的时候，再看是赚了还是赔了。

可是，如果是长期投资，那就像种树一样，要等很久才能看到成果。

这个时候，会计处理就复杂得多啦。

有可能要按照权益法来记账。

什么是权益法呢？这就像是你和小伙伴一起做生意，你投了钱，那这个生意赚了或者赔了，你都得按照你投资的比例来算自己的收益或者损失。

比如说，上市公司投资的这个基金产品，它投资了很多小公司，那些小公司有的赚钱了，有的赔钱了，那上市公司就要根据自己在这个基金产品里的权益份额来计算自己的收益或者损失。

我还听叔叔说，有一次他们公司投资的基金产品分红了。

这分红的时候又该怎么记账呢？这就像是你在银行存了钱，银行给你利息一样。

如果是现金分红，那就直接把收到的钱记为投资收益就好了。

但要是这个分红是以增加基金份额的形式来的，那就像你本来有5颗糖，现在又多给了你几颗糖一样，会计处理又不一样了。

得重新计算每个基金份额的成本，这可把会计阿姨们忙得晕头转向的。

还有一个情况也很让人头疼呢。

要是这个基金产品的价值下跌了，就像你心爱的玩具突然贬值了一样。

这时候会计得考虑减值准备。