问企业购买银行理财产品取得的收入,是否可作为免税收入

企业理财产品利息收⼊如何交税有些⼈有购买企业的理财产品，由于获得好的收益产⽣了利息收⼊，利息收⼊也不少。

既然有收⼊肯定是需要缴纳税费，⼀些⼈对于它税费缴纳的内容也会特别的关注，那么，企业理财产品利息收⼊如何交税?下⾯店铺⼩编为你详细介绍相关知识。

企业理财产品利息收⼊怎么交税⼀、国债、特种⾦融债免征个⼈所得税：根据税法规定，国债和特种⾦融债是仅有的两种可以免征个⼈所得税的债券产品。

所以⼀般即使企业债券的票⾯利率略⾼于国债的票⾯利率，但扣除税款后的实际收益率反⽽却要低于后者。

⼆、保险理财产品免征个⼈所得税：根据我国相关法律法规规定，居民在购买保险时可享受三⼤税收优惠：1、企业和个⼈按照国家或地⽅政府规定的⽐例提取并向指定的⾦融机构缴付的住房公积⾦、医疗保险⾦，不计个⼈当期的⼯资、薪⾦收⼊，免于缴纳个⼈所得税;2、是由于保险赔款是赔偿个⼈遭受意外不幸的损失，不属于个⼈收⼊，免缴个⼈所得税;三是按照国家或省级地⽅政府规定的⽐例缴付的住房公积⾦、医疗保险⾦、基本养⽼保险⾦和失业保险基⾦存⼊银⾏个⼈账户所取得的利息收⼊，也免征个⼈所得税。

3、基⾦收益免征个⼈所得税：基⾦向个⼈投资者分配股息、红利、利息时，不再代扣代缴个⼈所得税，这是基⾦与股票在税收⽅⾯的明显区别，也是基⾦宣传的收⼊免税的由来。

另外，个⼈投资者买卖股票或基⾦单位获得的差价收⼊，按照现⾏税收规定均暂不征收个⼈所得税，征收企业所得税。

4、⼈民币、外汇理财产品免征个⼈所得税：⼈民币理财产品和外汇理财产品，暂时免征收益所得税。

⼈民币和外汇理财产品属于专家理财，是由具有多年⾦融产品交易经验的投资专家进⾏理财操作。

和其他理财产品相⽐，⼈民币理财和外币理财的最⼤优势在于银⾏掌握了⼀些只有银⾏才可以进⼊的投资领域，确保可以获得较⾼收益，且可以回避很多市场风险，但流动性不佳。

企业理财产品利息收⼊怎么交税?关于企业理财产品利息收⼊税费缴纳的问题，如果你存在着⽐较⼤的争议记得要通过法律途径来解决。

理财产品的投资收益如何进行税收筹划在当今的金融市场中，理财产品种类繁多，为投资者提供了丰富的选择。

然而，在追求投资收益的同时，如何进行合理的税收筹划，以降低税负、提高实际收益，成为了投资者关注的重要问题。

首先，我们需要了解理财产品投资收益所涉及的税收种类。

对于个人投资者而言，常见的有个人所得税；对于企业投资者，则可能涉及企业所得税等。

不同类型的理财产品，其税收政策也有所差异。

在银行储蓄类理财产品中，利息所得需要缴纳个人所得税。

但目前，我国对于储蓄存款利息所得有一定的免税政策。

投资者可以充分利用这些政策，合理安排储蓄金额和期限。

比如，将资金分散存储在不同的账户中，以确保在免税额度内获得利息收入。

债券类理财产品也是常见的投资选择。

国债的利息收入通常是免税的，这使得国债在税收筹划方面具有一定的优势。

而对于企业债券，其利息收入需要缴纳个人所得税。

在投资企业债券时，投资者可以通过关注债券的发行主体信用评级、票面利率等因素，综合评估投资收益与税负的平衡。

基金类理财产品的税收情况较为复杂。

对于开放式基金，在赎回时取得的收益，如果是个人投资者，通常暂不征收个人所得税；企业投资者则需要根据具体情况计算并缴纳企业所得税。

对于封闭式基金，在二级市场买卖取得的差价收入，个人暂不征收个人所得税，企业需要缴纳企业所得税。

投资者在选择基金时，可以考虑基金的投资策略、管理费用等因素，同时结合税收政策进行筹划。

股票类理财产品的投资收益主要包括股息红利和买卖股票的差价收入。

对于个人投资者，持有股票超过一年的股息红利所得暂免征收个人所得税，持有期限在一个月以内（含一个月）的，全额计入应纳税所得额；持有期限在一个月以上至一年（含一年）的，暂减按 50%计入应纳税所得额。

企业投资者取得的股息红利收入需要缴纳企业所得税，但符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。

在进行理财产品投资收益的税收筹划时，投资者还需要考虑投资期限。

企业所得税法规定的不征税收入和免税收入有哪些杨世荣【摘要】《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号,以下简称《企业所得税法》）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号,以下简称《实施条例》）颁布后,除专门针对具体纳税人批复外,不征税收入、免税收入主要项目如下.【期刊名称】《纳税》【年(卷),期】2012(000)003【总页数】3页(P6-8)【关键词】《企业所得税法》;免税收入;征税;中华人民共和国;法规;《实施条例》;国务院令;纳税人【作者】杨世荣【作者单位】【正文语种】中文【中图分类】F812.424《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号，以下简称《企业所得税法》）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称《实施条例》）颁布后，除专门针对具体纳税人批复外，不征税收入、免税收入主要项目如下：（一）《企业所得税法》及《实施条例》规定的不征税收入。

《企业所得税法》第七条及《实施条例》第二十六条规定：税法所称的不征税收入包括企业依法收取的财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入三部分；其中：“财政拨款”是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外；“行政事业性收费”是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用；“政府性基金”是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。

“国务院规定的其他不征税收入”是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。

（二）规范性文件明确的不征税收入。

1．《财政部、国家税务总局关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知》（财税〔2008〕136号）规定：社保基金理事会、社保基金投资管理人管理的社保基金银行存款利息收入，社保基金从证券市场中取得的收入，包括买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，证券投资基金红利收入，股票的股息、红利收入，债券的利息收入及产业投资基金收益、信托投资收益等其他投资收入，作为企业所得税不征税收入。

公司理财收入是否要交增值税呢？公司理财收入是否要交增值税答:理财产品所得收益是否缴纳增值税,要区分品种和收益情形:1、七天通知存款利息不缴纳增值税2、保本金融产品持有搜索期间收益和持有到期收到的"持有期间收益"按照贷款服务缴纳增值税3、保本金融产品不到期转让收益按金融商品转让缴纳增值税,持有到期赎回不征收增值税4、非保本金融产品持有期间收益和持有至到期赎回、持有到期的"持有期间收益"不征增值税5、非保本金融产品不到期转让收益按金融商品转让缴纳增值税.金融市场与公司理财的关系?1、金融市场是资金融通市场，是指资金供应者和资金需求者双方通过信用工具进行交易而融通资金的市场，广而言之，是实现货币借贷和资金融通、办理各种票据和有价证券交易活动的市场。

比较完善的金融市场定义是:金融市场是交易金融资产并确定金融资产价格的一种机制。

2、金融市场在市场经济体制中具有非常重要的作用。

l)有利于提高社会资金使用效率。

开放金融市场能有效地从社会各个角落中吸收游资和闲散资金，形成根据货币供求状况在各部门、各地区之间重新分配资金的机制。

另外，在资金市场上，资金在追逐利益中自由流动，因而必然流向经济效益高的部门。

资金在市场上的融通，也有利于发挥资金的规模效益，而且资金融通能及时满足商品生产和商品流通变化的需要，有效地促进全社会生产要素的合理配置。

2)有利于企业成为自主经营、且负盈亏的商品生产者。

资金是重要的生产要素，如果没有金融市场，企业就不可能具有对资金的筹集和运用的权力，也就没有对生产要素的选择和运用的权力;同时，金融市场还可以加强对企业的信用约束，增强企业的投资风险观念和时间价值观念，完善企业的自我约束机制，促进企业自主经营和自负盈亏。

3)有利于市场机制功能的发挥。

完整的市场机制是以价值规律、供求规律等客观规律为基础，通过供求变动、价格变动、资金融通以及利率升降等要素作用的总和而形成的一种综合的客观调节过程。

金融商品转让增值税政策解析与操作实务金融商品转让，不仅是银行等金融企业业务的一部分，也是许多非金融企业日常经营中时常会发生的业务。

但是，对非金融企业来讲，这毕竟不是普遍的增值税业务，因此大多数纳税人对金融商品转让如何缴纳增值税还是比较陌生的。

比如：企业持有股票获得的投资收益如何缴纳增值税？企业将持有上市公司的原始股解禁后在二级市场转让是否征收增值税？企业购买理财产品取得的收益是否按金融商品转让征收增值税？为此，本文就金融商品转让的增值税政策进行详细梳理和解析，以帮助纳税人厘清并正确处理好相关的业务问题。

一、征税范围的界定（一）基本规定按照现行税法规定，金融商品转让属于营改增金融服务税目下面的4个子税目之一。

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1中附的《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（五）项第4点规定：金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。

其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税[2016]140号）补充规定：纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第4点所称的金融商品转让。

不属于金融商品转让行为。

（二）政策解析1.金融商品持有期间的收益不属于金融商品转让的范围根据上述规定，金融商品转让增值税的征收范围限定于转让环节产生的收益，不包括持有期间的收益。

金融商品持有期间的收益要区分具体情况处理：保本金融商品持有期间的收益按照贷款服务征税，不保本的金融商品持有期间不征收增值税。

（1）保本金融产品①持有期间收益，按照按贷款服务缴增值税；②不到期转让收益，按金融商品转让缴增值税；③持有至到期赎回，不属金融商品转让，不征增值税；④到期的“持有期间收益”，按照贷款服务缴增值税。

/[原创]居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税政策解读导语：企业所得税法规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。

但实际工作中很多企业按照该规定享受优惠时，税务机关会责令其缴纳税款甚至罚款及滞纳金的情况。

原因是企业不符合享受该优惠的条件，本文将对居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税政策进行全面解读。

一．原理：对居民企业之间的股息、红利收入免征企业所得税,是国际上消除法律性双重征税的通行做法。

因为股息、红利是税后利润分配形成的,即其已经在被投资企业缴纳了企业所得税。

为了体现税收效率和中性原则,避免重复征税,我国企业所得税法规定符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。

二．政策梳理：1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入；2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定：企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

三．名词解释：1.居民企业：根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

2. 直接投资直接投资是指投资者将货币资金直接投入投资项目，形成实物资产或者购买现有企业的投资，通过直接投资，投资者便可以拥有全部或一定数量的企业资产及经营的所有权，直接进行或参与投资的经验管理。

企业进行这种投资是为取得对另一企业的控制权，或实施对另一个企业的重大影响，或为了其他目的。

企业所得税法第二十六条的内容、主旨及释义一、条文内容：企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。

二、主旨：本条是关于企业所得税免税收入的规定。

三、条文释义：本条是首次在税法中正式引入“免税收入”这一概念。

现行内资税法和外资税法都未对免税收人进行过规定，只是在一些具体税收政策中规定对一些收入项目免予征税。

免税收人是指对企业的某些收入免予征税，即允许企业计算应纳税所得额时将这些收入从收入总额中减除。

免税收入和不征税收入的最大区别在于，企业取得的不征税收入不属于营利性活动带来的经济利益，从税制原理上就不应缴纳企业所得税，而免税收入则是纳税人应税收入的组成部分，按照税制原理应当缴纳企业所得税，但国家出于某些特殊考虑而允许其免予纳税。

因此，不征税收入不属于税收优惠，而免税收入则属于税收优惠。

本条规定的免税收入分为以下四类：（一）国债利息收入对国债利息收入免征企业所得税是一项已执行多年的政策，l992年国务院发布的《中华人民共和国国库券条例》（国务院令第95号）第十二条规定，国库券的利息收入享受免税待遇。

现行内资企业所得税暂行条例实施细则第二十一条也规定，“纳税人购买国债的利息收入，不计人应纳税所得额。

”从世界各国的情况来看，对国债的利息收入免税也是一项通行的做法，这主要是由于国债的利息完全是由国家财政资金支付的，如果对其征税，一方面相当于对国家财政支付的利息通过征收所得税的方式再收回一部分，没有什么实际意义，另一方面将减少国债购买者最终得到的利息收入，不利于鼓励企业购买国债。

而且企业购买国债在取得利息收入的同时基本上没有对应的成本费用支出，因此对国债利息收入免税也不违背收入和成本费用的配比原则。

因此，本法保留了这一政策，在第二十六条第一项中规定国债利息收人为免税收入。

2023年税务师之税法一通关题库(附答案)单选题（共40题）1、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.19578B.20142C.20178D.20478【答案】 C2、下列主体不属于资源税纳税人的是（）。

A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司【答案】 C3、某果汁饮料厂为增值税一般纳税人，2019年12月用自产市场价格为80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取得农产品销售发票，换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%，其余部分当月生产领用。

该厂当月应缴纳增值税（）元。

A.1203.54B.2003.54C.1603.54D.2363.544、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】 D5、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.3150.00B.3250.00C.3000.00D.4200.00【答案】 A6、2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。

2011年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。

该企业转让设备应补缴关税()万元。

（设备关税税率8%）A.6.05B.6.16C.6.40D.8.807、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】 C8、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2019年12月开采砂石原矿2000吨，当月销售1800吨。

理财收益是否缴纳营业税企业购入利率型理财产品（保本浮动收益）如何入账？持有至到期投资还是交易性金融资产亦或是其他货币资金？②企业购入理财产品后到期收益如何入账？是否需缴纳营业税？自行申报还是银行代扣代缴？专家回复：没有执行企业会计准则的可以记入短期投资；已经执行会计准则的，可以计入持有至到期投资。

企业购入理财产品后到期收益，计入投资收益。

企业购买理财产品是否交营业税，分析如下：根据财税[2009]年111号文件《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》第一条规定，对个人（包括个体工商户及其他个人，下同）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。

因此可以明确的是，个人购买银行理财产品所取得的收益，无论该理财产品的募集方式、承诺本息类型和资金使用方向，目前均暂免征收营业税。

理财产品，从企业同银行所签署的认购协议文本内容来看，其中会出现“认购”、“购买”、“赎回”、“理财产品”等字样，协议所规范的就是一种买卖行为；从理财产品的性质来看，它毫无疑问又是一种金融产品。

因此，这一行为应当属于金融产品买卖。

虽然目前对金融理财产品缺少明确的文件规定，但从税务总局及各地税务机关对企业从银行取得理财收益是否要缴营业税的咨询答复来看，税务当局的态度是同一而且明确的。

（1）2011年1月11日国家税务总局在网上答疑中作出过这样的回复“根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号）规定：“金融保险业，是指经营金融、保险的业务。

金融，是指经营货币资金融通活动的业务，包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务。

”因此，委托方将资金提供给他人获取投资收益的行为，应按“金融保险业”税目征收营业税。

”（2）2012年4月湖南省地税局12366曾对类似问题作出如下答复“根据营业税暂行条例及实施细则相关规定，在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。

2022年-2023年初级银行从业资格之初级个人理财题库附答案（基础题）单选题（共30题）1、（2017年真题）同业拆借市场是指（）。

A.企业之间的资金调剂市场B.银行与企业间资金调剂市场C.金融机构之间的资金调剂市场D.中央银行与商业银行之间的资金调剂市场【答案】 C2、下列关于期货合约的特征，描述不正确的是()。

A.标准化合约B.履约大部分通过实物交割C.合约的价格有最小变动单位和浮动限额D.合约的履行由期货交易所或结算公司提供担保【答案】 B3、 6年分期付款购物，每年初付200元，设银行利率为10％，该项分期付款相当于购价为()元的一次现金支付。

A.958.16B.1018.20C.1200.64D.1354.32【答案】 A4、（2018年真题）股票是由股份公司发行的、表明投资者投资份额及其权利和义务的（）。

A.收益权凭证B.所有权凭证C.处置权凭证D.占有权凭证【答案】 B5、（2018年真题）金融远期合约的缺点表现不包括（）。

A.合约一般为非标准化合约B.每个交易日结束后计算浮动盈亏C.没有履约保证D.主要在柜台交易【答案】 B6、继承从被继承人()时开始。

A.立下遗嘱B.宣读遗嘱C.死亡D.公正遗嘱【答案】 C7、起重吊装及安装拆除工程，采用非常正规起重设备、方法的，且（），需要编制安全专项施工方案。

A.遇到雨雪天气B.单件起吊重量在10KG 及以上的起重吊装工程C.脚手架的安拆D.基坑开挖、支护及降水工程【答案】 B8、（2018年真题）一般而言，由于（）的存在，未来的1元钱更有价值。

A.通货紧缩B.心理认知C.通货膨胀D.经济增长【答案】 A9、《中华人民共和国职业病防治法》规定，职业病防治工作坚持预防为主、防治结合的方针，建立（）负责、行政机关监管、行业自律、职工参与和社会监督的机制，实行分类管理、综合治理。

A.总承包单位B.劳务单位C.用人单位D.包工头【答案】 C10、（2018年真题）在利率为10％的情况下，投资者张某目前应该投资（）元，一年后可得到10万元。