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纳税筹划复习题单项选择A按照新企业所得税法的规定，以下企业不缴纳企业所得税的是〔C 〕C．合伙企业A按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进展汇算清缴结清税款的期限是〔C 〕C．5个月A 按照现行规定，以下单位与个人必须被认定为小规模纳税人的是〔 D 〕。
D．生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂A按照企业所得税法与实施条例规定，以下固定资产可以提取折旧的是〔A 〕。
经营租赁方式租出的固定资产A按照企业所得税法与实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是B 4年A按照企业所得税法与实施条例规定，以下表述中不正确的选项是〔A 〕。
A．发生的及生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售〔营业〕收入5‰的局部准予扣除A按照现行个人所得税的规定，以下各项表述中正确的选项是〔D〕。
D．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"工程征收个人所得税A按照个人所得税法的有关规定，以下各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是〔B 〕。
B．文学作品手稿原件公开拍卖所得A按照税法规定，可以免征增值税的工程是〔C 〕C．销售古旧图书A按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的以下货物，可以按简易方法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是〔A 〕。
A．用动物毒素制成的生物制品A按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是〔C 12%D定额税率的根本特点是〔 A 〕。
A．税率及课税对象的价值脱离了联系D代扣代缴义务人是指〔A有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人D当前依法治税工作的重中之重是A 标准税收执法D对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的〔A 〕。
A．全部价款与价外费用，不包括增值税G个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指〔A 〕。
纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 纳税人在进行纳税筹划时，不需要考虑的因素是：A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：D3. 纳税筹划的最终目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案：B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：B5. 纳税筹划中，下列哪项不是常用的筹划方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案：D6. 纳税筹划中，下列哪项不属于税收筹划的风险？A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案：D7. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案：D8. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D9. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须进行的工作？B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：D10. 纳税筹划中，以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划中，以下哪些是合法的筹划方式？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：ACD2. 纳税筹划中，以下哪些因素是必须考虑的？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：ABC3. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案：ABC4. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：ABC5. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作？A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税筹划的目的是规避税收。
纳税筹划复习资料（一）一、纳税筹划单项选择题1.纳税筹划的主体是（A）。
A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。
A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。
A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。
A.守法原则B.财务利益最大化原则 C.时效性原则 D.风险规避原则8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。
A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。
A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人。
10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。
A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。
A.定额税率B.比例税率C.超累税率D.全累税率12.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。
A.价格B.税率C.纳税人D.计税依据13.下列税种中属于直接税的是（C）。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。
A.7% B.10% C.13% D.17%15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。
A.30万元（含）B.50万元（含） C.80万元（含）D.100万元（含）16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。
税收筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是税收筹划的目的？A. 合法避税B. 降低税负C. 增加收入D. 遵守税法答案：C2. 税收筹划的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 预见性原则答案：C3. 以下哪种税收筹划方式属于时间性筹划？A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案：D4. 以下哪项不是税收筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案：C5. 以下哪种情况不属于税收筹划？A. 通过合法途径减少应纳税额B. 通过合法途径推迟纳税时间C. 通过非法手段减少应纳税额D. 通过合法途径改变纳税方式答案：C6. 税收筹划的最终目标是什么？A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案：A7. 以下哪项不是税收筹划的步骤？A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案：B8. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 可行性原则D. 风险性原则答案：D9. 税收筹划中，以下哪项不是风险？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案：C10. 以下哪种税收筹划方式属于空间性筹划？A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 税收筹划的基本原则包括以下哪些？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 可行性原则答案：ABD2. 税收筹划的方法可以包括以下哪些？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案：AD3. 税收筹划的步骤包括以下哪些？A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案：ACD4. 税收筹划中可能面临的风险包括以下哪些？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案：ABD5. 税收筹划的目标可以包括以下哪些？A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案：ABD三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述税收筹划与逃税的区别。
税收筹划题库及答案详解一、单选题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 效率性原则答案：C2. 以下哪项不是税收筹划的目的？A. 降低税负B. 增加利润C. 避免税务风险D. 减少企业收入答案：D3. 税收筹划中，以下哪种行为属于违法行为？A. 利用税收优惠政策B. 选择不同的会计处理方法C. 通过虚假交易避税D. 合理选择纳税时点答案：C二、多选题4. 税收筹划的方法包括以下哪些方面？A. 选择适当的税种B. 选择合理的计税基础C. 选择合法的税收优惠政策D. 选择适当的纳税时点答案：A, B, C, D5. 税收筹划中，以下哪些因素需要考虑？A. 企业经营状况B. 税收政策变化C. 行业特点D. 企业财务状况答案：A, B, C, D三、判断题6. 税收筹划是企业在遵守税法的前提下，通过合法手段减少税负的行为。
（）答案：正确7. 税收筹划可以完全避免税务风险。
（）答案：错误8. 企业在进行税收筹划时，不需要考虑税收政策的变化。
（）答案：错误四、简答题9. 简述税收筹划与逃税的区别。
答案：税收筹划是在遵守税法的前提下，通过合法手段减少税负的行为，其目的是降低企业的税收成本，增加企业的经济效益。
而逃税是违法行为，通过虚假交易、隐瞒收入等手段，逃避应缴税款，不仅会增加企业的税务风险，还可能受到法律的制裁。
10. 税收筹划对企业有哪些积极影响？答案：税收筹划对企业有以下积极影响：(1) 降低企业的税负，提高企业的利润水平；(2) 帮助企业合理利用税收优惠政策，享受税收减免；(3) 优化企业的财务结构，提高资金使用效率；(4) 增强企业的市场竞争力，促进企业的可持续发展。
五、案例分析题11. 某企业计划在下一年度进行一项新的投资项目，预计投资额为1000万元，预计年收益为200万元。
请分析该企业如何进行税收筹划以降低税负。
答案：企业可以从以下几个方面进行税收筹划：(1) 选择合适的投资项目，利用国家鼓励的行业或区域的税收优惠政策；(2) 合理安排投资时间，选择税收优惠期进行投资；(3) 合理确定投资收益的计税基础，如选择不同的折旧方法或费用分摊方法；(4) 利用税收抵免政策，如投资额可以抵扣部分应纳税额；(5) 考虑税收筹划的长期性和连续性，制定长期的税收筹划方案。
国开纳税筹划期末考试题库一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 纳税筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 时效性原则2. 以下哪个选项不是纳税筹划的目的？A. 降低税收成本B. 增加企业利润C. 规避税收风险D. 增加企业负担3. 纳税筹划与偷税漏税的区别在于：A. 纳税筹划是合法的，偷税漏税是违法的B. 纳税筹划可以减少税收，偷税漏税不能C. 纳税筹划需要专业技能，偷税漏税不需要D. 纳税筹划是企业行为，偷税漏税是个人行为4. 纳税筹划的实施阶段不包括：A. 筹划准备阶段B. 筹划实施阶段C. 筹划监督阶段D. 筹划总结阶段5. 以下哪个不是纳税筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 延迟纳税申报D. 增加应纳税额6. 纳税筹划中，以下哪个因素不是影响筹划效果的关键？A. 税收政策的稳定性B. 企业财务状况C. 企业管理层的决策D. 企业员工的个人偏好7. 纳税筹划中，以下哪个不是风险管理的内容？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险8. 纳税筹划的实施需要哪些部门的配合？A. 财务部门B. 人力资源部门C. 销售部门D. 所有上述部门9. 以下哪个不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性B. 合理性C. 可操作性D. 随意性10. 纳税筹划的最终目标是：A. 完全避免纳税B. 合法合规地减少税收负担C. 提高企业知名度D. 增加企业市场份额二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 纳税筹划的类型包括：A. 税前筹划B. 税中筹划C. 税后筹划D. 所有上述类型12. 纳税筹划的方法可以包括：A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 通过会计政策选择D. 延迟纳税申报13. 纳税筹划的风险包括：A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险14. 纳税筹划的实施需要考虑的因素包括：A. 企业经营状况B. 税收政策变化C. 企业管理层的决策D. 企业员工的个人偏好15. 纳税筹划的监督包括：A. 筹划方案的执行情况B. 筹划效果的评估C. 筹划风险的控制D. 筹划成本的核算三、判断题（每题1分，共10分）16. 纳税筹划是企业在合法范围内，通过合理选择和安排，以减少税收负担的一种财务管理活动。
税务筹划考试题库和答案一、单项选择题1. 税务筹划的最终目标是（）。
A. 合法避税B. 合法节税C. 降低税负D. 增加企业利润答案：C2. 以下哪项不是税务筹划的特点？（）。
A. 合法性B. 目的性C. 风险性D. 随意性答案：D3. 税务筹划的基本原则不包括（）。
A. 合法性原则B. 系统性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D4. 税务筹划的首要步骤是（）。
A. 确定筹划目标B. 收集相关信息C. 制定筹划方案D. 实施筹划方案答案：A5. 以下哪项不是税务筹划的方法？（）。
A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 调整企业经营结构D. 逃避税收答案：D二、多项选择题6. 税务筹划的作用包括（）。
A. 降低企业税负B. 提高企业经济效益C. 增加国家税收D. 增强企业竞争力答案：ABD7. 税务筹划的类型包括（）。
A. 节税筹划B. 避税筹划C. 转税筹划D. 逃税筹划答案：ABC8. 税务筹划的原则包括（）。
A. 合法性原则B. 经济性原则C. 系统性原则D. 灵活性原则答案：ABCD9. 税务筹划的方法包括（）。
A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 调整企业经营结构D. 利用会计政策答案：ABCD10. 税务筹划的风险包括（）。
A. 法律风险B. 经济风险C. 社会风险D. 政治风险答案：ABC三、判断题11. 税务筹划的目的是逃避税收。
（）答案：错误12. 税务筹划必须在法律允许的范围内进行。
（）答案：正确13. 税务筹划可以增加国家税收。
（）答案：错误14. 税务筹划的首要步骤是收集相关信息。
（）答案：错误15. 税务筹划的风险只包括法律风险。
（）答案：错误四、简答题16. 简述税务筹划的合法性原则。
答案：税务筹划的合法性原则是指税务筹划必须在法律允许的范围内进行，不能违反税法规定，不能通过非法手段达到降低税负的目的。
17. 简述税务筹划的经济性原则。
答案：税务筹划的经济性原则是指税务筹划应当以提高企业经济效益为目的，通过合理合法的筹划手段，降低企业税负，增加企业利润。
税法：税务筹划题库知识点（题库版）1、填空题个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（）。
正确答案：劳务报酬所得2、填空题纳税筹划最重要的原则是（）。
正确答案：守法原则3、问答题北京鼎嘉红枫商场为增（江南博哥）值税一般纳税人，采用售价金额法进行会计核算。
2015年"五一"期间为了促销一款新型手机，由商场市场部门拟订了4种促销方案。
已知该款手机平时的对外零售价为2000元，商场购进该手机的成本为不含税1000元，并且可以取得供应商开具增值税专用发票。
4种促销方案如下：方案一：采取以旧换新的方式销售，顾客购买新型手机支付价款时，旧手机作价200元，即在购买新手机时可以少付200元现金。
方案二：新型手机在现有零售价的基础上进行九折销售。
（折扣额要求开票部门在同一张发票金额栏中分别注明）方案三：顾客购买新型手机满2000元时返还现金200元。
方案四：顾客购买新型手机满2000元时赠送价值200元的小商品，小商品的购进成本为不含税价100元，可以取得供应商开具的增值税专用发票。
要求：计算上述4个方案分别应纳的增值税，哪个方案对商场来说缴纳的增值税税额最少？正确答案：各方案应纳的增值税计算如下：方案一：税法规定，纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
应纳增值税=2000÷（1+17%）×17%-1000×17%=120.60（元）方案二：税法规定，纳税人采用折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票全额栏上分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。
应纳增值脱=1800÷（1+17%）×17%-1000×17%=91.54（元）方案三：按现行税法规定，返还现金没有冲减销售收入的规定。
应纳增值税=2000÷（1+17%）×17%-1000×17%=120.60（元）方案四：税法规定，企业将购买的货物无偿赠送他人的，应视同销售货物，按公允价格确认增值税销项税额。
纳税筹划试题及答案一、单项选择题1. 纳税筹划的主要目的是：A. 降低企业成本B. 增加企业利润C. 合法避税D. 提高企业竞争力2. 纳税筹划的基本原则不包括：A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 经济性原则3. 下列哪项不是纳税筹划的常用方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 延迟纳税D. 随意改变会计年度二、多项选择题1. 纳税筹划的常见领域包括：A. 企业所得税B. 增值税C. 个人所得税D. 消费税2. 纳税筹划应避免的行为包括：A. 违法行为B. 欺诈行为C. 逃税行为D. 避税行为三、判断题1. 纳税筹划是企业财务管理的一部分。
（）2. 纳税筹划可以完全避免缴纳税款。
（）3. 纳税筹划必须在法律允许的范围内进行。
（）四、简答题1. 简述纳税筹划与逃税的区别。
2. 列举至少三种纳税筹划的策略。
五、案例分析题某企业在进行年度财务规划时，考虑采用以下两种策略：策略一：通过增加研发投入，利用税收优惠政策减少应纳税额。
策略二：通过推迟部分收入的确认，达到延迟纳税的目的。
请分析这两种策略的优缺点，并给出你的建议。
答案：一、单项选择题1. D2. C3. D二、多项选择题1. ABCD2. ABC三、判断题1. 正确2. 错误3. 正确四、简答题1. 纳税筹划与逃税的区别主要在于合法性。
纳税筹划是在法律允许的范围内，通过合理的方法降低税负，而逃税是违法行为，通过不正当手段逃避纳税义务。
2. 三种纳税筹划策略包括：利用税收优惠政策、选择适当的会计政策、合理安排资金流动。
五、案例分析题策略一的优点是合法合规，能够促进企业技术创新，缺点是可能需要较长时间才能看到税收减免的效果。
策略二的优点是能够短期内减轻现金流压力，缺点是存在税务风险，且可能影响企业的财务报表真实性。
建议企业根据自身情况，综合考虑两种策略的适用性，同时咨询专业税务顾问，确保筹划行为的合法性。
纳税筹划考试卷一、单选题（每题5分，共30分）1. 纳税筹划的首要原则是（）。
A. 合法性B. 效益性C. 合理性D. 综合性答案：A。
解析：纳税筹划必须在合法的框架内进行，如果不合法那就是偷税漏税啦，所以合法性是首要原则呢。
2. 以下哪种税收优惠形式不属于直接优惠（）。
A. 免税B. 减税C. 税收抵免D. 免征额答案：C。
解析：税收抵免是间接优惠，而免税、减税和免征额都是直接针对应纳税额或者应税收入等的直接优惠哦。
3. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案：B。
解析：这是企业所得税法里明确规定的哦，记住这个比例在做相关纳税筹划的时候很重要呢。
二、多选题（每题8分，共40分）1. 纳税筹划的特点包括（）。
A. 合法性B. 筹划性C. 目的性D. 风险性答案：ABCD。
解析：合法性是基本要求，筹划性是提前规划，目的性是为了减轻税负等目的，风险性是因为各种不确定因素可能导致筹划失败。
2. 下列关于增值税纳税筹划的说法正确的是（）。
A. 可以利用纳税人身份选择进行筹划B. 可以利用销售方式进行筹划C. 可以利用税收优惠政策进行筹划D. 可以随意改变纳税期限进行筹划答案：ABC。
解析：前三个选项都是合理的筹划方式，但是不能随意改变纳税期限进行筹划，这是违反规定的。
3. 在企业所得税纳税筹划中，可扣除项目的筹划包括（）。
A. 工资薪金B. 业务招待费C. 广告费和业务宣传费D. 捐赠支出答案：ABCD。
解析：这些项目在企业所得税里都有规定的扣除标准和范围，合理筹划可以减少应纳税额。
4. 纳税筹划的基本方法有（）。
A. 利用税收优惠政策B. 纳税期的递延C. 转让定价筹划D. 利用会计处理方法筹划答案：ABCD。
解析：利用税收优惠政策能直接减少税负，纳税期递延相当于获得资金的时间价值，转让定价筹划在关联企业间可以调整利润分配，会计处理方法不同也会影响应纳税额。
一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出）1.引起税收法律关系产生、变更或终止由（）决定A．税目B．税收法律事实C．税收法律关系D．税法2、小规模纳税人的征收率是（）A.6%B.17%C.7%D.3%3、运输费用的增值税扣除率是（）A.7%B.10%C.17%D.13%4.、消费税对下列哪种产品采取复合计税（）A.化妆品B.实木地板C．成品油D．白酒5、旅行社组团旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者去付给其他单位住宿、交通费等共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，该旅行社本月应纳营业税额( )A.0.75B.0.35C.0.4D.16.下列项目中属于所得税免税收入的是（）A．销售收入 B.提供劳务收入C.利息收入D.国债利息收入7.个人所得税工资、薪金采用（）税率形式A．比例税率 B.超率累进税率C.超额累进税率 D.定额税率8.记载资金的帐簿适用的印花税率是（）A.万分之五B.万分之三C.千分之一D.每件5元9.城建税的计税依据（）A.所得税B。
资源税 C.行为税 D.流转税10.小型微利企业适用的所得税税率（）A．25% B.15% C.20% D.33%二、多项选择题：（本题型共10题，每题3分，每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出。
不答、错答、漏答均不得分）1、税收法律关系的构成由哪些（）A．税收法律关系主体 B．税收法律关系客体 C. 税收法律关系内容D．税法法律实事2、税法的要素包括（）A. 纳税人B．征税对象C．税率D．纳税期限3增值税实行低税率的货物有哪些：（）A.粮食B.图书C.化肥D. 电脑4.下列各项中，属于增值税征税范围有（）A.将委托加工的货物用于集体福利B.动力设备的安装C.邮政部门发行报刊D.销售代销货物5、消费税的税率有哪些形式（）A．比例税率B．定额税率C．累进税率D．特殊税率6. 根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（）。
A.财政拨款B.国债转让收入C.企业债权利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益7.资源税的征税范围（）A．原油 B. 天然气C．煤炭D．其他非金属矿原矿8.城镇土地使用税的征税范围（）A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区9．下列项目中属于印花税税目的有( )A. 购销合同B. 技术合同C.营业帐簿D.银行同业折借合同10.应纳个人所得税的项目有（）A. 工资、薪金B. 劳务报酬C. 财产转让所得D.偶然所得三、判断题（本题型共10题，每题1分。
判断正误，在答题卡上写出）1、购进生产用固定资产允许抵扣进项税（）2、混合销售是指一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务（）3、增值税是价内税（）4、金银首饰在生产环节征收消费税（）5、娱乐业的营业税率是20%（）6、企业所得税的应纳税所得额等于企业会计利润（）7、税前弥补亏损的期限为5年（）8、稿酬应纳税额减征30%（）9、进口环节应随同三税征收城建税（）10.起征点和免征额的概念相同（）四、计算题（要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。
在答题卡上写出）1.某公司工程师2009年1-6月取得以下收入：（1）每月单位支付其工资3400元；（2）2月一次取得年终奖金14000元；（3）每月取得洗理费400元；（4）取得存款利息3000元；（5）取得省政府颁发的科技奖10000元；（6）单位为其一次性支付商业养老保险5000元。
（7）其投资的股份合作企业为其购买10万元的住房一套请计算李某1-6月的下列个人所得税：（1）从单位取得的各项收入应纳的个人所得税额；（2）存款利息应纳的个人所得税额；（3）省政府颁发的科技奖应纳的个人所得税（4）接受投资企业购买住房应纳的个人所得税（洗理费应并入工资薪金所得计征个人所得税）(本题10)2、某公司为增值税一般纳税人，2008年11月发生以下经济业务（1）、购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款500000元，税款85000元;(2)、当月销售产品开出增值税专用发票，取得销售额800000元，开出普通发票2份，取得销售收入117000元。
（3）、设计并加工企业新产品100件赠送给宋庆龄基金会，每件产品成本30元。
要求：请根据上述资料，计算本月份应纳的增值税额。
（本题10分）五、综合题1、全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）。
要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。
（20分）一、单项选择题1、不得从销项税额中抵扣的进项税额是（）。
A、增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额D、正常损失的在产品所耗用的购进货物2、以下不免增值税的项目是（）。
A、用于集体福利的购进货物B、向社会收购的古书C、避孕药品和用具D、国际组织无偿援助的进口物资3、一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额税负平衡点的增值率为（）。
A、35.29%B、23.53%C、46.15%D、30.77%4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（）允许抵扣的消费税多。
A、专用发票B、普通发票C、专业发票D、增值税发票5、自2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
比例税率正确是的（）A、粮食白酒、薯类白酒15%B、粮食白酒、薯类白酒25%C、粮食白酒25%，薯类白酒15%D、粮食白酒15%，薯类白酒25%6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（）的情况下缴纳营业税。
A、<50%B、=50%C、>50%D、≥50%7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。
正确的是（）。
A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元8、哪项筹划不正确（）A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。
该集团将举办“美食文化节”，预计收入100万元。
如果纳税筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（）。
A、12B、15C、18D、2010、企业取得的（）利息收入免征企业所得税。
A、国债B、国家重点建设债券C、金融债券D、企业债券11、某高新技术企业2003年度实现利润100万元，企业所得税税率为33%。
企业为了提高知名度及产品的竞争力，决定向社会相关单位捐赠15万元。
（）捐赠方式企业应纳所得税最少。
A、纳税人不通过境内非营利的社会团体做公益性捐赠B、纳税人赞助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品C、纳税人通过境内国家机关向教育事业捐赠D、纳税人通过境内社会团体做救济性捐赠12、按业务收入计算交际应酬费死去的行业有（）。
A、工业制造业B、建筑安装业C、养殖业D、种植业13、不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（）。
A、使租金支出费用极大化B、合理分配跨期间费用C、取得合法凭证D、在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租14、某机构制造企业为盈利企业，上年度发生技术开发费200万元，本年度实际发生的技术开发费为215万元，增长幅度为7.5%。
该企业若享受加扣50%抵扣应纳税所得额的优惠政策，则技术开发费至少应（）。
A、再增加5万元B、再减少5万元C、增加0.25%D、减少0.25%15、为处理利用其他企业废弃的、在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税（）年。
A、1B、2C、3D、516、自1999年1月1日起，对从事能源、交通、港口、码头基础高州项目的生产性外商投资企业，在报经国家税务总局批准后，可减按（）的税率征收企业所得税，不受投资区域的限制。
A、13%B、15%C、24%D、27%17、按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（）的税收优惠政策。
A、20%B、24%C、27%D、30%18、属于个人所得税免税项目的是（）。
A、对学生个人参与“长江小小科学家”活动并获得的资金B、因严惩自然灾害造成重大损失的C、为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得D、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金19、属于法定减免税的是（）。
A、进出口无商业价值的广告品和货样B、加工贸易品C、边境贸易进口物资D、扶贫、慈善性捐赠物资20、如因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关部署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。
A、14日B、15日C、3个月D、6个月21、普惠制是在（）基础上进一步减税或全部免税的优惠待遇。
A、最惠国税率B、协定税率C、特惠税率D、普通税率22、在确定完税价格时，出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费，（）A、不可扣除B、单独列出可扣除C、应当扣除D、未单独列明的则不允许扣除23、各国对合伙企业一般不征收（）A、个人所得税B、营业资产税C、一般财产税D、不动产转让税24、在企业实际经营活动中，常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前抵扣的情况。
如果将销售部门设为独立的销售公司，相当于在集团公司销售收入一定的情况下，可以多抵扣（）的业务招待费和广告费、业务宣传费。
A、2%B、8%C、一倍D、两倍25、税务机关作出的税收促使措施是（）A、加收滞纳金B、查封商品C、暂停供应发票D、拍卖查封的商品26、税法规定免征营业税和所得税的是（）A、社会福利生产单位B、税务咨询业C、中小学校办工厂D、托儿所养育服务27、税务行政赔偿费用标准是，造成公民身体伤害的，应当支付医疗费，以及赔偿因误工减少的收入。
