第二课时征税和纳税一、税收及其种类1.税收的含义税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式。
2.税收的基本特征(a)(1)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
(2)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
3.我国税收的种类(b)(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(2)影响最大的两个税种：增值税和个人所得税。
①增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
选一选下列对税收的认识，正确的有①②④①征税必须由一定的国家机关执行②税收对于征税者和纳税者都具有强制性③税率一经确定不再变动④税收靠税法等加以保障二、依法纳税是公民的基本义务1.依法纳税的必要性(c)(1)在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2.违反税法的行为及应承担的法律责任(a)在现实生活中，存在着偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
3.树立纳税人意识(c)(1)自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。
(2)增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。
想一想每一个公民都应该具有“纳税人”意识，是否意味着每一个公民都应纳税？提示：①每一个公民都应该具有“纳税人”意识，并不意味着每一个公民都应纳税。
②公民是否纳税是由其经济地位和有关法律决定的，应该纳税的是纳税人，并非每个公民都得纳税。
[知识归纳]一、我国的主要税种[探究导引]情景“营改增”利国利民李克强总理在2018年的政府工作报告中提出：五年来，我们分步骤全面推开“营改增”，结束了66年的营业税征收历史，累计减税超过2万亿元。
2017年11月22日，浙江省国家税务局统计显示，“营改增”实施近五年，共为浙江纳税人减税1 383.79亿元。
思考：什么是增值税，它有什么作用？提示：增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
增值税只对增值额征税。
有利于避免重复征税，防止企业的偷漏税行为，与营业税相比，有利于减轻企业税负。
[要点阐释]增值税与个人所得税的比较[应用体验]作为“营改增”的试点单位，3年来浙江横店影视产业实验区累计减免6.26亿元税款，营业收入翻了近两番，入驻的企业从273户增至1 053户。
这充分说明()A.“营改增”加重了企业的负担B.适宜的财政政策助推经济发展C.“营改增”导致国家收入减少D.多变的税收政策提升经济活力解析“营改增”减轻了企业的负担，A错误。
“营改增”从长期来看，有助于促进经济发展，增加国家财政收入，C错误。
税收具有固定性的特点，税收政策不是多变的，D错误。
“营改增”使浙江横店影视产业实验区累计减免6.26亿元税款，营业收入翻了近两番，入驻的企业从273户增至1 053户。
说明适宜的财政政策助推经济发展。
答案为B。
答案 B二、依法纳税是公民的基本义务[探究导引]情景我国宪法规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。
”为了让《税收征管法》更加深入民心，扬州晚报联合扬州地税局共同开设税法宣传漫画专栏，将《税收征管法》中的有关内容与漫画人物结合，演绎一系列有关税法宣传方面的故事。
思考：作为一名普通公民，我们应该如何为国家的税收作出自己的贡献？提示：①积极宣传税法，培养纳税人意识。
②依法自觉纳税，以为国纳税而自豪。
③增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。
④同一切违反税法的行为作斗争。
[要点阐释]全面理解“依法纳税是公民的基本义务”(1)履行义务自觉纳税，这是由社会主义国家的性质决定的。
税收同国家富强、人民幸福联系在一起，因此公民应当自觉纳税。
自觉纳税是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。
(2)社会主义国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
在社会生活中，每个公民都享受着国家提供的各种社会服务，享受服务就必须承担义务。
(3)税收具有强制性的特征，但这并不等于纳税人要在国家税务机关的催促下、逼迫下纳税。
任何偷税、欠税、骗税、抗税的行为都是违法的。
(4)在依法纳税的同时，还应懂得依法维护自己的合法权益，行使纳税人的权利。
每个公民都应该以纳税人的高度责任感，积极关注国家对税收的征管和使用，监督税务机关的执法行为。
(5)每个公民不管是不是直接的纳税人，都应该具有纳税人意识。
[应用体验]依法自觉诚信纳税是现代文明的标志，无论是富豪还是工薪者，都应当把纳税作为自己应尽的义务。
下列对依法诚信纳税认识正确的是()①这是公民的合法权利和公民爱国的具体表现②税收是国家实现其职能的物质基础③这是国家向公民提供服务的前提和保证④这是提高人民生活水平的保证A.①② B.①③ C.②③ D.③④解析在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税，故②③符合题意；①说法错误，依法诚信纳税是公民的义务，排除；④说法错误，依法诚信纳税不是提高人民生活水平的保证，排除。
答案 C1.国家税务总局要求各级税务部门坚决不收“过头税”，严守依法征税底线，对于违规收“过头税”的行为，要严肃追究责任人员和相关领导的责任，绝不姑息。
这体现税收的特征有()①无偿性②固定性③强制性④普惠性A.①③B.①④C.②③D.②④解析本题主要考查的是税收的基本特征的知识。
“依法征税”体现了强制性，“坚决不收‘过头税’”体现了固定性，故②③正确。
①与题意无关，故排除。
普惠性不是税收的特征，故排除。
故本题答案选C。
答案 C2.2017年10月30日，国务院常务会议通过了《关于废止中华人民共和国营业税暂行条例》，标志着实施60多年的营业税正式退出历史舞台。
废止营业税旨在()①避免重复征税，优化财政收支结构②通过税制改革以推动经济结构转型升级③最大程度激发大众创业、万众创新的活力④能够更好地引导人们的行为方向A.①③B.①④C.②③D.②④解析废止营业税旨在通过税制改革减轻实体经济负担，以推动经济结构转型升级，有利于最大程度激发大众创业、万众创新的活力，②③符合题意；废止营业税与优化财政收支结构之间没有直接关系，①说法错误；④与题意无关；正确选项为C。
答案 C3.2018年我国个人所得税改革有望将首套房贷款利率、赡养老人、抚养二孩等家庭支出纳入抵扣，减少个税税负。
这体现了个人所得税是()A.增加财政收入的主要措施B.实现社会公平的有效手段C.消除收入差距的重要途径D.促进生产发展的重要因素解析2018年我国个人所得税改革有望将首套房贷款利率、赡养老人、抚养二孩等家庭支出纳入抵扣，减少个税税负。
这体现了个人所得税是实现社会公平的有效手段，B项符合题意；个税改革会减少个税税负，不利于增加财政收入，A项与题意不符；减少个税税负有利于调节个人收入分配，但不是消除收入差距的重要途径，C项说法错误；材料主要体现了个人所得税可以调节个人收入，实现社会公平，D项与题意不符；正确选项为B。
答案 B4.2017年4月是第26个全国税收宣传月，各地继续以“税收·发展·民生”作为宣传主题，因为“国是篱笆税是桩，拆了桩子篱散光。
你添饭来我加桩，国富民强世代昌。
”这启示我们()A.税收“取之于民、用之于民”B.税收是财政收入的基本形式C.税收具有强制性的基本特征D.依法纳税是公民的基本义务解析本题为启示类选择题，主体为我们即公民。
材料强调税收对国家的重要性，D 项符合题意；A、B、C三项正确但与题意不符。
答案 D5.某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节，逐步虚增二极管等商品的价格，并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换为二极管等商品，虚报出口价格。
从税法的角度来讲，该公司的这种行为属于()A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税解析本题材料中某公司通过“虚设贸易环节”“虚增二极管等商品的价格”“虚报出口价格”等手段骗取国家税收优惠的行为，属于骗税，故C项符合题意；A、B、D三项在材料中未体现出来，故不能入选。
答案 C一、判断题(判断下列说法是否正确，正确者在相应的括号内写上“T”，错误者写上“F”)1.立法提高个税起征点体现税收的固定性。
(T)2.在我国，每个公民都是直接的纳税人，都应该具有纳税人意识。
(F)提示：每个公民都是负税人，但不一定都是纳税人。
3.国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不要对纳税人付出任何代价。
(T)4.个人所得税是调节个人收入分配的有效手段。
(T)5.(2017·2月温州选考模拟)某企业用欺骗、隐瞒等方式不交应纳税款是骗税行为。
(F) 提示：纳税人用欺骗的方式不交或者少交应纳税款的行为属于偷税行为。
二、选择题(在每小题列出的四个备选项中，只有一个是符合题目要求的，不选、多选、错选均不正确。
)6.税收关系国家“钱袋子”，更牵动每个纳税人的“钱包”。
进入2018年，为推动经济高质量发展，税制改革无疑将加快步伐，更多相关部署将落地生效。
下列关于我国税收说法正确的是()①是国家财政收入的唯一来源②取之于民，用之于民③具有强制性、无偿性等特征④税收具有绝对固定性A.①②B.①④C.②③D.③④解析本题考查税收的基本特征和性质。
税收是国家财政收入的主要来源，①错误；税收的特点是强制性、无偿性、固定性，税收的性质是取之于民，用之于民，②③符合题意；税收具有固定性，不是绝对的，排除④。
所以正确答案为C答案 C7.营业税改增值税解决了重复征税的问题，创造了更加公平的竞争环境。
这有利于()A.据企业所得征税，促进分配公平B.确保企业效益，增加居民收入C.拓宽税种，增加国家的财政收入D.减轻企业税负，促进税收制度合理化解析本题考查“营改增”的意义等知识。
据题干，营业税改增值税解决了重复征税的问题，那就意味着“营改增”是在减税。
而这一举措营造了更加公平的竞争环境，说明“营改增”促进了税收制度的合理化，D项正确。
