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第一章税收原理部分1.如何理解税法的内涵。
税收是政府为了实现其职能（或满足公共需要），凭借政治权力，按预先规定的标准，对一部分产品（或收入）进行强制、无偿征收的过程及结果，体现为一定的分配关系。
税收的主体是政府，客体是一部分产品或收入，目的是为了实现政府的职能，依据是政治权力，特征是强制性、无偿性、固定性，本质是为了体现分配关系。
2.如何辩证认识税收的特征。
税收有三个特征：强制性、无偿性、固定性1)强制性：税收的征收是国家凭借政治权力来进行的，而一般的经济分配是以各生产要素的所有者为主体根据财产所有权来进行分配的，两者的分配依据不同。
税收的强制性是指国家以社会管理者的身份，用法律的形式，对征纳双方权利与义务的制约。
国家对不同所有者都可以行使征税权而不受财产所有权归属的限制。
2)无偿性：税收的征收是针对具体的纳税人而言的，不具有返还性。
税收的无偿性是指国家征税对具体纳税人既不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。
它使税收明显地区别于国债等财政收入形式，决定了税收是国家筹集财政收入的主要手段。
3)固定性：是指国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和课征额度即开征税收的规则规范。
也称税收的确定性。
这一特征,是税收区别于财政收入其他形式的重要特征。
3.定额税率、比例税率、累进税率三者产生的顺序以及对应的税种体现，如何理解它们之间的逻辑关系。
1）在税收最开始产生的时候就出现了定额税率，它与财产相关联，源于当时人们对于公平的认识比较狭隘，认为平均就是公平；当进入了商品交换时期，定额税率已经不能满足人们的要求，于是比例税率产生；而累进税率是到了19世纪初期才提出的，是因为当时的帕累托最优理论和边际理论为其提供了理论依据，人们对于公平的理解上升到了一定的层面。
2）定额税率对应于财产税，是指每个计算单位的课税对象固定征收一个税额；比例税率对应于商品税，是指对同一个课税对象，不分数额的大小，规定相同的征收比例；累进税率对应于所得税，是指按课税对象的数额大小划分若干等级，不同等级的课税数额适用不同的税率，数额越大，税率越高。
一、税收的概念和特点1 、税收的概念税收是国家为实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，无偿地参与国民收入分配，取得财政收入的一种形式。
2 、税收的特点税收作为国家财政收入的最主要形式，与其他财政收入方式相比，具有三个明显的基本特征，即强制性、无偿性和固定性。
(1)强制性是指国家凭借政治权利，通过税收法律的形式确立了政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。
也就是说，任何纳税人不管是否自愿，都必须依法纳税，否则将要受到法律的制裁。
(2)无偿性是指国家征税后，其获取的收入就归国家所有，不再归还纳税人，也不给纳税人支付任何代价或报酬。
税收的无偿性体现了国家财政分配的本质，国家征收税收的方式之所以是强制的，正是由税收的无偿性决定的。
(3)固定性是指国家通过法律形式，预先规定实施征税的标准，以便征纳双方遵守。
以上税收的三个形式特征，通常称为税收“三性”，是税收本身所固有的，是税收区别与其他财政收入的基本特征，也是一切社会形态下税收的共性。
由此可见，税收所体现的实际是一种凭借国家政治权利实现的特殊的分配关系一、税收的概念和特点1 、税收的概念税收是国家为实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，无偿地参与国民收入分配，取得财政收入的一种形式。
2 、税收的特点税收作为国家财政收入的最主要形式，与其他财政收入方式相比，具有三个明显的基本特征，即强制性、无偿性和固定性。
(1)强制性是指国家凭借政治权利，通过税收法律的形式确立了政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。
也就是说，任何纳税人不管是否自愿，都必须依法纳税，否则将要受到法律的制裁。
(2)无偿性是指国家征税后，其获取的收入就归国家所有，不再归还纳税人，也不给纳税人支付任何代价或报酬。
税收的无偿性体现了国家财政分配的本质，国家征收税收的方式之所以是强制的，正是由税收的无偿性决定的。
(3)固定性是指国家通过法律形式，预先规定实施征税的标准，以便征纳双方遵守。
项目一税收基础知识一、税收的概念（了解）1.税收的定义税收：全称“国家税收”，简称“税”，是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权利，按照法律标准，采用强制性手段，无偿取得财政收入的特定分配形式。
2.税收与国家、经济、财政、法律之间的关系（关联知识点）（1）税收与国家的关系税收以国家为主体，与国家政权紧密联系的一种特定分配。
国家的存在是税收产生和存在的一个前提条件（税收产生的政治条件；税收产生的经济条件是剩余产品的出现和日益增多），而税收又是国家赖以生存的重要物质基础，是国家财政收入的主要来源。
（2）税收与经济的关系经济决定税收，税收能调节、影响经济。
（3）税收与财政的关系税收是财政收入的主要形式，是国家财政的重要支柱，国家财政收入的90%左右来自税收。
（4）税收与法律的关系税法是法学概念，税收是经济学概念，二者密不可分。
税法是税收的法律表现形式，税收是税法所确定的具体内容。
3.税收的本质（关联知识点）（1）税收的主体是国家和政府；（2）国家征税凭借的是国家的政治权利；（3）国家征税的目的是为了实现其职能；（4）税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式。
二、税收的特征（了解）税收作为一种特定的分配形式，有着自身固有的形式特征，即：（1）强制性（保证）（2）无偿性（核心）（3）固定性（两者的必然结果）这三个特征是税收区别于其他财政收入的基本标志。
税收的“三性”特征是相互联系的统一体，其中无偿性是核心，强制性是保证，固定性是上述两者的必然结果。
【关联知识点】：税收的职能（1）组织收入职能（最基本的职能）（2）调节经济职能（3）社会管理职能三、税收的分类（了解）税收的分类:四、税收制度（掌握）税收制度简称税制，是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
税制的内容有广义和狭义之分，广义的税制包括税收法规、税收条例、税收征管制度和税收管理体制等；狭义的税制主要是指税收法规和税收条例，是税收制度的核心。
一、税收的概述（一）税收的概念及对其的理解1.定义：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
2.对税收概念的理解⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。
⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。
⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。
⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。
⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。
特点：适用范围的广泛性;取得财政收入的及时性;征收数额上的稳定性。
经济职能主要表现在：调节总供求平衡;调节资源配置;调节社会财富分配。
⑹从性质来看，我国社会主义税收的性质是取之于民，用之于民。
（二）税收的本质1.税收本质的涵义：税收是凭借国家政治权力，实现的特殊分配关系。
3.税收本质的内涵⑴税收体现分配关系⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，它是国家通过制定法律来实现的。
（三）税收的三性特征及其关系1.三性特征：缴纳上的无偿性（核心）;征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性。
2.三性特征的关系⑴三性特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。
⑵无偿性是税收的本质和体现，是三性的核心，是由财政支出的无偿性决定的。
⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。
⑷固定性是强制性的必然结果。
⑸税收的三性特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。
二、税法的概念及其分类（一）税法：国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，它是税收制度的核心。
单选，填空（二）税法的分类1.按税法的效力分类：税收法律（人大及常委制定）；税收法规（国务院制定）;税收规章（税务管理部门制定）。
2.按税法的内容分类：税收实体法（规定实体权利和义务，税法的核心）；税收程序法（程序关系为调整对象）。
3.按税法的地位分类：税收通则法（共同性问题）；税收单行法（某一类问题）4.按税收管辖权分类：国内税法（一国范围内）；国际税法（国家与国家之间税收权益分配）三、税收法律关系1.税收法律关系主体：即税收法律关系的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。
《经济生活》定时训练与检测（十六）教师版1．马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。
”这表明()A．税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志B．税收是取之于民、用之于民的C．财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式D．国家及其政府是赋税制度的产物解析：选C。
A项没有回答税收对于国家、政府的重要性，与题干无关。
B项把社会主义条件下税收的性质与一般意义上所讲的税收混为一谈，并将税收“喂养”的政府理解为“民”也是错误的。
D项理解为赋税产生国家和政府，颠倒了国家、政府和税收产生的历史逻辑顺序，因而也是错误的。
C项把国家、政府和税收联系起来，从中也体现了税收对于国家、政府的重要性，是完全符合题意的，故选C项。
2．我国税收的性质()A．是组织财政收入的基本形式B．是财政收入最重要的来源C．是取之于民、用之于民的新型税收D．是取之于民的税收解析：选C。
要明确我国税收是社会主义性质的新型税收，税收取之于民、用之于民。
A、B、D三项均不符合题意，故选C项。
3．关于税收的三个基本特征之间的关系，以下说法正确的是()①三个特征紧密相连，不可分割②税收的无偿性要求它具有强制性③税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性④三个特征缺一不可，统一于税法A．①②③B．②③④C．①②③④D．①③④解析：选C。
税收的强制性、无偿性、固定性是紧密联系、不可分割的，题中的四个说法均体现了这一关系。
故C正确。
4．2011年9月1日，我国最新个税起征点提高到3500元。
下列关于个人所得税的认识正确的是()A．它属于流转税，能够促进生产专业化的发展B．国家征收个人所得税表明人人都是直接的纳税人C．国家征收个人所得税表明我国现阶段恩格尔系数上升，需要调节个人收入D．它以个人所得为征税对象，有利于实现社会公平解析：选D。
A指的是增值税；B错，符合一定条接纳税人；C错，恩格尔系数越高，说明家庭生活水平越低。
第一部分1.税收定义:税收是国家凭借政治权利,无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具.税收三性：具有强制性、无偿性和固定性的特征。
税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。
税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。
税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。
2.关系：税收的三个基本特征是统一的整体。
其中，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。
3.税收与其他财政收入形式的比较：1、主体不同。
前者主体是国家，后者的收取主体多是行政事业单位等。
2、特征不同。
税收具有无偿性和稳定性，后者则通常具有补偿性和灵活性；3、用途不同。
前者由国家预算统一安排使用，后者一般具有专款专用的性质。
第二部分税收与其他财政收入形式的区别国家取得财政收入有许多形式，税收只是其中的一种。
将税收同其他财政收入形式进行比较，有助于加深对税收的认识和理解，有助于国家正确运用税收为实现国家职能服务。
税收与其他财政收入形式区别的基本标志是税收的“三性”。
税收与公债的区别二、税收与财政发行的区别三、税收与罚没收入的区别四、税收与费的区别1．看征收主体是谁。
2．看是否具有无偿性3．看款项是否专款专用五、税收与摊派的区别六、税收与专卖的区别七、税收与国营企业上交利润的区别5、税收要素：征税对象，纳税人，税率，是税法构成要素的组成部分。
税法是税收制度的核心。
6税率的基本形式包括：比例税率（单一，差别，幅度）、累进税率（全累，超累）、定额税率（地区差别，幅度，分级）。
我国现行税率有：比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率第三部分税收职能：是税收所具有的满足国家需要的能力。
第三单元：收入与分配（个人收入的分配、财政与税收）什么是按劳分配？按劳分配是指在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要的扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。
我国实行按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度。
分配方式：按劳分配、按个体劳动者劳动成果分配、按生产要素分配。
按劳分配的原因：1）生产资料公有制是实行按劳分配的前提。
2）社会主义公有制条件下生产力的发展水平是实行按劳分配的物质要求。
3）社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行按劳分配的直接原因。
按劳分配的作用：1）有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展。
2）是对以往几千年来不劳而获的剥削制度的根本否定，是消灭剥削和消除两级分化的重要条件，它体现了劳动者共同发展，平等分配的社会地位。
按生产要素分配的原因：生产要素按贡献参与分配的制度，是对市场经济下各种生产要素所有制存在的合理性，合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动，知识，人才，创造的尊重。
按生产要素分配的作用：按生产要素分配的原则是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。
有利于让一切劳动，知识，技术，管理和资本的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以造福于人民。
效率、公平、效率优先、兼顾公平的含义分别是什么？效率是指经济活动中投入与产出的比率，它表示资源有效利用的程度。
公平是指收入分配的公平，即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。
效率优先，实质是发展生产力优先，分配制度和分配政策要以促进生产力的发展和经济效益的提高为首要目标；兼顾公平，是指社会要将收入差距控制在合理的范围内，使分配的结果能促使人们奋进，社会具有生机和活力。
效率与公平的关系：1．效率与公平具有一致性。
第九课、征税与纳税1、税收的含义、基本特征及其关系分别是什么？税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。
税收基本特征：①强制性；②无偿性；③固定性；关系：三个基本特征之间是紧密联系，不可分割的。
①税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
2、我国税收的种类：根据征税对象，我国的税收分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源税五大类。
目前在我国增值税(属于流转税) 和个人所得税（属于所得税）是影响很大的两个税种。
3、增值税的含义及征收意义分别是什么？增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
基本税率是17%。
增值税不仅可以避免对同一个经营额重复征税，而且可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为。
它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
4、人所得税的含义及征收意义分别是什么？个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。
按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。
实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。
意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。
5、纳税人与负税人的含义分别是什么? 判断一个经济单位或个人是否是纳税人的标准是什么？纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
负税人是指最终承担税款的单位和个人。
判断标准：是否取得应税收入，是否发生应税行为注意：纳税人不一定是税款的实际承担者，即纳税人不一定就是负税人。
当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。
当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。
在我国现有税法规定的范围内，不一定每个公民都是直接的纳税人，但人人都是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献。
《高中政治经济生活知识点全解析》在高中阶段，政治学科中的经济生活部分是非常重要的内容，它不仅与我们的日常生活息息相关，还为我们理解国家的经济发展和全球经济形势奠定了基础。
一、货币1. 货币的本质货币的本质是一般等价物。
它可以表现和衡量其他一切商品的价值，并能与其他一切商品相交换。
2. 货币的职能货币具有价值尺度、流通手段、贮藏手段、支付手段和世界货币五大职能。
其中，价值尺度和流通手段是货币的基本职能。
3. 纸币纸币是由国家（或某些地区）发行并强制使用的。
国家有权发行纸币，但不能任意发行纸币，必须以流通中所需要的货币量为限度。
二、价格1. 影响价格的因素（1）价值决定价格。
商品的价值量是由生产该商品的社会必要劳动时间决定的。
（2）供求关系影响价格。
当供大于求时，价格下降；当供小于求时，价格上升。
2. 价格变动的影响（1）对生活消费的影响：一般来说，价格上升，需求量减少；价格下降，需求量增加。
不同商品的需求量对价格变动的反应程度是不同的，生活必需品需求弹性小，高档耐用品需求弹性大。
（2）对生产经营的影响：调节产量；调节生产要素的投入。
三、消费1. 影响消费的因素（1）根本因素：国家经济发展水平。
（2）主要因素：居民的收入和物价水平。
收入是消费的基础和前提，物价水平也会影响人们的消费行为。
2. 消费类型（1）按交易方式分：钱货两清的消费、贷款消费和租赁消费。
（2）按消费目的分：生存资料消费、发展资料消费和享受资料消费。
3. 树立正确的消费观（1）量入为出，适度消费。
（2）避免盲从，理性消费。
（3）保护环境，绿色消费。
（4）勤俭节约，艰苦奋斗。
四、生产与经济制度1. 生产与消费的关系（1）生产决定消费：生产决定消费的对象、方式、质量和水平，生产为消费创造动力。
（2）消费对生产具有反作用：消费是生产的目的和动力；消费所形成的新的需要，对生产的调整和升级起着导向作用；一个新的消费热点的出现，往往能带动一个产业的出现和成长；消费为生产创造出新的劳动力。
