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关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策1、根据国家税务总局《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)文件，自2011年12月1日以后起“初次购买”增值税税控系统专用设备支付的费用。
以及2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可在增值税应纳税额中全额抵减。
2、现有增值税税控系统范围:(1)增值税防伪税控系统。
(2)货物运输业增值税专用发票税控系统。
(3)机动车销售统一发票税控系统。
(4)公路、内河货物运输业发票税控系统。
3、可全额抵减的增值税税控系统专用设备范围:(1)增值税防伪税控系统专用的金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘; (2)货物运输业增值税专用发票税控系统专用的税控盘和报税盘; (3)机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用的税控盘和传输盘。
但不包括已作为固定资产、办公用品抵扣进项税的开票用电脑、打印机等。
4、可全额抵减技术维护费是指上述列举的增值税税控系统，所对应的技术服务单位收取的技术维护费用。
5、可抵减金额的依据和计算:“专用设备”按购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票的“价税合计额”金额在增值税应纳税额中全额抵减。
“技术维护费”按技术维护服务单位开具的技术维护费发票金额，在增值税应纳税额中全额抵减。
6、增值税一般纳税人支付的上述“二项费用”如在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不得作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣，认证后必须作进项税额转出调整。
7、全额抵减的申报:增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。
当月最大抵减金额等于当月应纳税额，如本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
第四节应交税费二、应交增值税（★★★）（三）小规模纳税人的账务处理小规模纳税人核算增值税采用简化的方法，即购进货物、应税劳务或应税行为，取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产。
小规模纳税人销售货物、应税劳务或应税行为时，按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应交纳的增值税（即应纳税额），但不得开具增值税专用发票。
小规模纳税人实行简易办法征收增值税，按照销售价款（不含税）的3%（或5%）的征收率征收。
1.购进货物小规模纳税人从一般纳税人处购买货物不得抵扣进项税，其销售的货物一般纳税人原则上也不得抵扣进项税（取得增值税专用发票除外）。
2.销售货物（服务）借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税交纳增值税时：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款一般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方法并向客户结算款项，销售货物、应税劳务或应税行为后，应进行价税分离，确定不含税的销售额。
不含税的销售额计算公式：不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）应纳税额=不含税销售额×征收率小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，该明细科目不再设置增值税专栏。
“应交税费——应交增值税”科目贷方登记应交纳的增值税，借方登记已交纳的增值税；期末贷方余额，反映小规模纳税人尚未交纳的增值税，期末借方余额，反映小规模纳税人多交纳的增值税。
小规模纳税人购进货物、服务、无形资产或不动产，按照应付或实际支付的全部款项（包括支付的增值税额），借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”“银行存款”等科目；销售货物、服务、无形资产或不动产，应按全部价款（包括应交的增值税额），借记“银行存款”等科目，按不含税的销售额，贷记“主营业务收入”等科目，按应交增值税额，贷记“应交税费——应交增值税”科目。
国家税务总局关于发布增值税发票税控开票软件数据接口规范的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2014.03.14•【文号】国家税务总局公告2014年第17号•【施行日期】2014.03.14•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于发布增值税发票税控开票软件数据接口规范的公告（国家税务总局公告2014年第17号）为进一步减轻纳税人负担，优化纳税服务，国家税务总局决定对纳税人使用的增值税发票税控开票软件（以下简称税控开票软件）数据接口规范予以发布，以满足纳税人内部管理信息系统与税控开票软件的衔接需要。
现将有关事项公告如下：一、税控开票软件是指增值税一般纳税人安装使用的防伪税控系统防伪开票子系统和发票税控系统开票软件。
二、本次发布的数据接口规范包括导入接口规范和导出接口规范，发票类型为增值税专用发票、增值税普通发票和货物运输业增值税专用发票。
导入接口规范是指税控开票软件可接收的待开具发票信息的数据格式；导出接口规范是指从税控开票软件导出已开具发票信息的数据格式。
三、为配合数据接口规范发布，税控开票软件增加了手工导入开具、批量自动导入开具、批量数据导出等功能。
需启用这些功能的纳税人，应将增值税防伪税控系统防伪开票子系统升级为V7.23.10版，发票税控系统开票软件升级为V1.3.00版。
四、数据接口规范和税控开票软件安装包在金税工程纳税人技术服务网（http：//）上发布，纳税人可自行下载免费安装使用。
在使用数据接口规范和安装税控开票软件过程中，如有问题，请联系当地税控技术服务单位提供技术支持。
五、各地税控技术服务单位不得在税控开票软件安装、升级过程中，以技术服务为由强行向纳税人搭售通用设备或软件。
纳税人如发现税控技术服务单位的上述违规行为，可通过电子邮件（邮箱：*********************.cn）向税务总局反映。
特此公告。
国家税务总局2014年3月14日。
【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！会计实务-增值税税控系统专用设备和技术维护费用
抵减增值税额的账务处理
财税[2012]15号文件规定
一、增值税纳税人2011年12月1日(含，下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。
增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。
增值税防伪税控系统的专用设备包括：金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。
二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。
技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。
三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额。
税控发票开票软件（税控盘版）FAQ文档江苏百旺金赋科技有限公司2015年2月目录1税控发票升级版税务端 (3)1.1防伪税控系统—体化发售报118错 (3)1.2防伪税控系统—体化发售报120错 (3)1.3防伪税控系统—认证发票时反复要求升级认证客户端 (3)1.4防伪税控系统—登录防伪税控报-3错 (3)1.5货运税控系统—扫描认证提示：金税盘发票密文解密失败 (3)1.6货运税控系统—发票扫描认证，页面出现空白 (4)1.7货运税控系统—代开发票红字发票信息表编号 (4)1.8货运税控系统—一体化发售货运发票时无法写盘 (4)1.9防伪税控系统—一体化发售增值税发票时无法写盘 (5)1.10货运税控系统—注册登记报错：发生异常错误，请稍后重试 (5)1.11货运税控系统—货运系统发行金税盘有关税务机关问题说明 (5)1.12防伪税控系统—报税后清卡时页面卡死 (6)1.13防伪税控系统—发行税控盘时提示255错 (6)1.14在“注册登记管理”功能登记报税盘时，点击“读报税盘号”按钮，页面提示：“此税控设备不能登记为主报税盘”。
如何处理？ (7)1.15新办证书提示“该设备已下载数字证书（非注销状态）” (7)1.16新办证书提示“没有获取到管理员信息” (7)1.17征管购票提示成功，但是在货运系统进入《购票信息写盘》模块，读取盘信息后提示：没有用户未写盘的购票信息，如何处理？ (7)1.18使用税控盘在征管系统一体化发售增值税专票时提示“找不到税控设备”？ (8)1.19使用税控盘在征管系统一体化发售增值税专票时提示“100:金税卡信息未取出”？ (8)1.20税局代开的发票，需要开具红字信息表，开具方选择为“销方（或开具方）申请”，填写完红字发票信息表内容后，点击保存提示“没有查询到申请方（开票方）的档案信息。
如何处理？ (8)1.21在《红字发票信息表维护》模块下看到开具的红字发票信息表“打印”按钮是灰色的无法打印，是何原因导致？ (8)1.22更改离线开票限额或离线时长时，需要更新证书。
