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基础税法试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 所有以上选项答案：D2. 增值税的纳税人不包括以下哪类企业？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非营利组织答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 25%C. 35%D. 45%答案：B4. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 根据我国税法，下列哪项支出可以作为企业所得税前扣除？A. 罚款支出B. 捐赠支出C. 广告费支出D. 所有以上选项答案：C6. 个人所得税的税率采用哪种方式计算？A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 累退税率答案：A7. 增值税的税率分为几种？A. 1种B. 2种C. 3种D. 4种答案：C8. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 营业收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 所有以上选项答案：D9. 个人所得税的纳税义务人包括哪些？A. 居民个人B. 非居民个人C. 企业D. 所有以上选项答案：B10. 企业所得税的纳税年度是多久？A. 一个季度B. 半年C. 一年D. 两年答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：AB2. 企业所得税的应纳税所得额不包括以下哪些项目？A. 免税收入B. 减计收入C. 应纳税所得额D. 免税所得答案：ABD3. 个人所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 失业保险D. 住房公积金答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而增加。
（错误）2. 增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、出租不动产2、下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：A、企业所得税的基本税率为15%B、企业所得税的基本税率为20%C、企业所得税的优惠税率为10%D、企业所得税的优惠税率为25%3、下列选项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。
A、城市B、县城C、工矿区D、农村4、某企业拥有位于城区的一块土地使用权，土地面积为2000平方米，适用税率为单位税额5元/平方米，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A、1000B、5000C、10000D、200005、题干：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 销售无形资产D. 企业内部自用自销产品6、题干：某公司2022年度实现销售收入总额为1000万元，购入原材料支付增值税进项税额为50万元，购进设备支付增值税进项税额为30万元。
该公司应纳增值税额为多少？A. 22万元B. 15万元C. 45万元D. 50万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
该企业1月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 13B. 15C. 18D. 218、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
税法期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 股息所得D. 赠与所得2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对商品生产、流通过程中增值额征收的一种税。
B. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
C. 增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。
D. 增值税的征收对象包括进口商品和提供的劳务。
3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 以下哪项不是税收优惠政策的内容？A. 减免税B. 税率优惠C. 退税D. 增加征税5. 土地增值税的征收对象是什么？A. 土地使用权的出让B. 土地使用权的出租C. 土地使用权的抵押D. 土地使用权的继承二、填空题（每题2分，共10分）6. 个人所得税的起征点为每月________元。
7. 增值税的一般税率为________。
8. 企业所得税的税前扣除项目包括________、费用、税金和损失等。
9. 税收的三大原则包括公平原则、确定性原则和________。
10. 税法的基本原则有法律优位原则、法律不溯及既往原则和________。
三、简答题（每题10分，共30分）11. 简述个人所得税的纳税义务人和征税对象。
12. 描述增值税的计税方法及其特点。
13. 阐述企业所得税的计算方法和影响因素。
四、案例分析题（每题15分，共30分）14. 张先生是一名自由职业者，今年共取得劳务报酬10万元，其中一半来自国内，一半来自国外。
假设国内劳务报酬适用的个人所得税率为20%，请计算张先生应缴纳的个人所得税总额，并解释如何计算国外所得的税额。
15. 某制造企业今年销售产品取得收入500万元，同时购买原材料等支出共计300万元，该企业为增值税一般纳税人。
请计算该企业应缴纳的增值税额。
参考答案：一、选择题1. D2. D3. C4. D5. A二、填空题6. 50007. 13%8. 收入9. 简便原则10. 行政合理性原则三、简答题11. 个人所得税的纳税义务人是指依法应当缴纳个人所得税的个人，征税对象包括个人的工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等11项所得。
税法考试题及答案解析一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 彩票中奖所得C. 利息所得D. 所有上述收入答案：D解析：个人所得税法规定，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，彩票中奖所得，利息所得等，故选项D正确。
2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 33%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业的所得税税率为25%。
二、多项选择题1. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产答案：ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供无形资产及提供不动产等。
2. 以下哪些情况下可以申请退还增值税？A. 出口货物B. 进口货物C. 企业破产清算D. 企业所得税预缴答案：A C解析：根据增值税的相关规定，出口货物可以申请退还增值税，企业破产清算时也可以申请退还增值税。
进口货物和企业所得税预缴不属于退还增值税的情况。
三、判断题1. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据个人情况变化。
答案：错误解析：个人所得税的起征点不是固定的，会根据国家政策调整，并且个人可以享受一定的专项扣除和专项附加扣除。
2. 企业所得税的预缴可以按照上一年度的应纳税所得额进行计算。
答案：正确解析：企业所得税的预缴可以按照上一年度的应纳税所得额进行计算，也可以按照本年度的实际情况进行预计。
四、简答题1. 请简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要包括两种：一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法下，纳税人应按照销售额乘以税率计算应纳税额，同时可以抵扣进项税额。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额的一定比例计算应纳税额，不得抵扣进项税额。
2. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？答案：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等项目。
税法考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C2. 增值税的纳税人包括（）。
A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D3. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税的起征点为（）。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项不是增值税的征税范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：D6. 企业所得税的应纳税所得额是指（）。
A. 企业的全部收入B. 企业的全部收入减去税法规定的免税收入、不征税收入和各项扣除C. 企业的全部收入减去税法规定的免税收入和不征税收入D. 企业的全部收入减去税法规定的不征税收入和各项扣除答案：B7. 个人所得税中的综合所得包括（）。
A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 以上都是答案：D8. 以下哪项不是消费税的征税对象？（）A. 烟B. 酒C. 高档化妆品D. 食品答案：D9. 我国企业所得税法规定的企业所得税的纳税年度为（）。
A. 自然年度B. 财务年度C. 会计年度D. 以上都是答案：A10. 个人所得税中的专项扣除包括（）。
A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 以上都是答案：D11. 增值税的一般纳税人的标准是（）。
A. 年应税销售额超过500万元B. 年应税销售额超过100万元C. 年应税销售额超过50万元D. 年应税销售额超过10万元答案：A12. 企业所得税的应纳税所得额的计算公式为（）。
A. 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除B. 应纳税所得额 = 收入总额 - 各项扣除C. 应纳税所得额 = 收入总额 - 免税收入 - 各项扣除D. 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 各项扣除答案：A13. 个人所得税中的专项附加扣除包括（）。
中级税法试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 进口货物答案：C2. 企业所得税法规定，企业所得税的税率为：A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D3. 个人所得税法规定，下列哪项收入不计入个人所得税应纳税所得额？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 国家规定的退休金D. 特许权使用费所得答案：C4. 根据我国税法，纳税人发生下列哪种情况时，税务机关可以采取强制执行措施？A. 逾期未申报B. 逾期未缴纳税款C. 拒绝提供税务资料D. 以上都是答案：D5. 企业所得税法规定，企业所得税的应纳税所得额的计算，下列哪项说法不正确？A. 企业所得税的应纳税所得额为收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额B. 企业所得税的应纳税所得额为收入总额减去各项扣除后的余额C. 企业所得税的应纳税所得额为收入总额减去税法规定的成本、费用、损失后的余额D. 企业所得税的应纳税所得额为收入总额减去税法规定的成本、费用、损失和税前扣除后的余额答案：A6. 根据我国税法，下列哪项属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 以上都是答案：D7. 增值税法规定，下列哪项可以作为进项税额抵扣？A. 购进货物的增值税专用发票B. 购进服务的增值税专用发票C. 购进无形资产的增值税专用发票D. 以上都是答案：D8. 企业所得税法规定，下列哪项不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C9. 个人所得税法规定，下列哪项属于综合所得？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A10. 根据我国税法，下列哪项属于企业所得税的不征税收入？A. 国债利息收入B. 企业接受捐赠收入C. 企业转让无形资产的收入D. 企业转让固定资产的收入答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据我国税法，下列哪些收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD2. 企业所得税法规定，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：ABD3. 增值税法规定，下列哪些情况可以作为进项税额抵扣？A. 购进货物的增值税专用发票B. 购进服务的增值税专用发票C. 购进无形资产的增值税专用发票D. 购进不动产的增值税专用发票答案：ABCD4. 根据我国税法，下列哪些情况税务机关可以采取强制执行措施？A. 逾期未申报B. 逾期未缴纳税款C. 拒绝提供税务资料D. 以上都不是答案：ABC5. 个人所得税法规定，下列哪些收入不计入个人所得税应纳税所得额？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 国家规定的退休金D. 特许权使用费所得答案：BC三、判断题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的税率为25%。
税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 利息所得C. 彩票中奖所得D. 政府发放的退休金2. 企业所得税法规定，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%3. 增值税的一般纳税人在销售货物时，应按照什么税率征收增值税？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%4. 纳税人在进行税收筹划时，应遵循的原则是什么？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 所有选项都是5. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的计税基础是什么？A. 房产的原值B. 房产的评估值C. 房产的租金收入D. 房产的购买价格二、多项选择题6. 下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产7. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 营业利润B. 投资收益C. 其他收益D. 非经常性损益8. 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，下列哪些合同需要缴纳印花税？A. 买卖合同B. 借款合同C. 租赁合同D. 技术合同9. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 住房租金10. 哪些情况下，企业可以享受税收优惠政策？A. 高新技术企业B. 创业投资企业C. 环保节能企业D. 所有选项都是三、判断题11. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着物价指数的变化而调整。
（）12. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即每年的1月1日至12月31日。
（）13. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
（）14. 印花税是对经济活动中书立、领受具有法律效力的凭证，进行征收的一种税。
（）15. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业的行业或规模而有所变化。
（）四、简答题16. 简述个人所得税的计税方法。
山西省2024年下半年注会《税法》：个人所得税计算考试试题一、单项选择题1、下面的说法正确的是__。
A．纳税人是法人时，应向房地产的坐落地主管税务机关纳税B．纳税人是法人时，应向房地产经营地主管税务机关纳税C．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地同在一地时，应在其居处税务机关纳税D．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地不在同一位置时，则办理纳税手续在居处所在地的税务机关E．纳税人是法人时，当纳税人转让的房地产的坐落地与机构所在地在同一地方时，可在办理税务登记的原管辖税务机关纳税2、下列缴纳的印花税中，应计入管理费用的是（）。
A．承租人因签订融资租赁合同而缴纳的印花税B．债权人在债务重组过程中因取得债务人的一般股股票而缴纳的印花税C．企业自行开发新技术胜利因申请专利而缴纳的印花税D．公司因在证券交易市场购买另一公司的一般股股票而缴纳的印花税3、某公司20×7年1月1日以分期付款方式购入一台机器设备，总价款为200万元，合同约定以上价款自20×7起每年年初支付50万元，分4年支付完毕，假设公司同期银行借款利率为10%，则公司对该机器设备20×7年1月1日的计算的未确认融资费用为__万元。
A．174.35B．26.65C．0D．41.504、下列销售状况应征消费税的有__。
A．外购零件组装电脑销售B．托付加工的粮食白酒收回后，用于连续生产药酒后销售C．外购珠宝玉石用于职工福利D．托付加工的粮食白酒收回后，干脆销售5、甲公司为增值税一般纳税人。
适用增值税税率17%。
20×8年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，约定于当日向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税为18.7万元。
协议规定，甲公司应在20×8年9月30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元，假如不考虑其他相关税费。
税法考试试题
一、选择题
1. 下列哪项不属于我国的税收种类？
A. 增值税
B. 个人所得税
C. 房产税
D. 营业税
2. 以下哪种情况不属于免税所得？
A. 低保救助金
B. 公务员工资
C. 奖学金
D. 社会保险待遇
3. 以下哪种情况可以申请税收减免？
A. 企业研发费用
B. 租房花费
C. 买车开支
D. 娱乐支出
4. 什么是进项税？
A. 企业的出售产品的税
B. 企业购进原材料产品所需交纳的税
C. 企业的利润所需交纳的税
D. 企业的增值税
5. 以下哪个税种与房地产有关？
A. 房产税
B. 增值税
C. 个人所得税
D. 营业税
二、简答题
1. 简要说明我国的增值税制度的征税特点和应税项目。
2. 解释企业所得税的基本原则及适用范围。
3. 什么是综合所得税制？请简要说明综合所得税制的优势和不足之处。
4. 请说明我国的资源税征税对象和税率情况。
5. 简要解释社会保险费的征收标准及缴纳流程。
三、论述题
请从我国税收政策的实施现状、税收征收机构、税收管理等方面，结合个人的观点和思考，谈谈你对我国税收制度的认识和建议。
四、综合题
根据所学知识及实际案例，结合一家企业的财务数据，分析该企业的税收情况，并提出合理的纳税建议。
以上就是本次税法考试试题的所有内容，请认真作答。
祝你考试顺利！。
税法经典考试题库及答案一、单项选择题1. 根据我国税法规定，增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）A. 正确B. 错误2. 企业所得税的税率为25%。
（）A. 正确B. 错误3. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是超额累进税率。
（）A. 正确B. 错误4. 根据税法，下列哪项不是增值税的征税范围？（）A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 进口货物5. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
（）A. 正确B. 错误二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 企业所得税税款C. 企业公益性捐赠支出D. 企业购买的固定资产2. 个人所得税的征税范围包括以下哪些项目？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得三、判断题1. 增值税的计税方法包括简易计税方法和一般计税方法。
（）A. 正确B. 错误2. 个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。
（）A. 正确B. 错误四、计算题1. 某企业2023年度销售收入为1000万元，成本费用为600万元，税金及附加为50万元，其他合理支出为80万元，企业所得税税率为25%，请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。
五、案例分析题1. 张三在2023年1月取得工资收入20000元，同时取得稿酬收入5000元。
假设张三没有其他收入，也没有专项附加扣除，请计算张三2023年1月应缴纳的个人所得税额。
答案：一、单项选择题1. A2. B3. A4. C5. A二、多项选择题1. A, C, D2. A, B, C, D三、判断题1. A2. A四、计算题1. 应纳税所得额 = 1000 - 600 - 50 - 80 = 270万元应缴纳的企业所得税额= 270 × 25% = 67.5万元五、案例分析题1. 工资收入应纳税额 = (20000 - 5000) × 3% = 450元稿酬收入应纳税额= 5000 × 70%× 3% = 105元张三2023年1月应缴纳的个人所得税额 = 450 + 105 = 555元。
《税法》三基题库及参考答案二〇〇七年五月经济管理学院金融系编写一、名词解释(共36个)1.纳税人2.征税对象3.税目 4．税率5．纳税环节 6．纳税期限 7．税负转嫁 8．税负归宿9．税收 10.税法 11．权利主体12．权利客体13．税收管理体制 14．混合销售行为 15．价外费用 16．折扣销售17．销售折扣 18．销售折让 19．委托加工的应税消费品20．关税补征和追征 21.三通一平 22.房产23. 公益救济性的捐赠 24.收入净额 25. 企业所得税的税额扣除26. 居民纳税义务人 27.非居民纳税义务人 28.稿酬所得29.税务登记 30.税收保全措施 31.税收强制执行措施32.纳税担保 33.税务行政复议 34.税务行政诉讼35.偷税二、简答题(共30题)1．简述税收的基本特征。
2. 简述起征点与免征额的区别。
3. 简述税法的实施原则。
4．简述税负转嫁的的方式。
5. 简述我国现行的税法体系。
6. 简述税收的立法原则。
7. 简述税率的类型。
8．简述所得税的特点。
9. 简述流转税的特点。
10. 简述增值税的类型。
11.简述拉弗曲线的含义，并画图说明。
12.简述增值税中不得从销项税额中抵扣的进项税额。
13.简述增值税专用发票开具的要求。
14.列举消费税的税目。
15.简述城市维护建设税的特点。
16.简述土地增值税允许纳税人从转让收入中减除的扣除项目。
17.简述房产税的计税依据。
18.简述印花税的特点。
19.简述印花税的“三自”纳税办法。
20.简述企业所得税的纳税义务人应具备的条件。
21.简述企业所得税税前扣除的确认应遵循的原则。
22.简述开业税务登记的内容。
23.简述发票的保管制度。
24.简述税款征收的方式。
25.简述税务检查的形式。
26.简述税务行政处罚的原则。
27.简述税务行政处罚的种类。
28.简述税务行政处罚的一般程序。
29.简述增值税与消费税的主要区别与联系。
30.简述我国的税法层次。
参考答案：一、名词解释1．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人可以是自然人，也可以是法人。
2. 征税对象是之税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。
是确定税种的主要标志。
3.税目是各个税种所规定的具体征税项目。
是征税对象的具体化。
4．税率是征税对象的征收比例或征收额度。
是衡量税负轻重与否的重要标志。
5.纳税环节是税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
6.纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。
7.税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过提高商品销售价格或压低商品购进价格等办法，将缴纳的税款转嫁给他人负担的过程，即最初缴纳税款的法定纳税人，不一定是该项税款的最后负担者。
8．税负归宿是指处于转嫁中的税负的最终落脚点，只要税收的转嫁过程结束，税负总要落到最终负税人身上，不再转嫁，这便是税负归宿。
9．税收是国家凭借政治权力，按照法律程序规定课税对象和方法，以强制、无偿方式取得财政收入的一种形式。
10．税法是国家制定的用以调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为总则。
11.权利主体指税收法律关系中享有权利与承担义务的当事人。
12.权利客体指税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，也即征税对象。
13.税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。
14．混合销售行为指一项销售行为如果既涉及VAT应税货物，又涉及非应税劳务。
15．价外费用(即销售方的价外收入)是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、包装费、包装物租金等及其他各种性质的价外收费。
16．折扣销售指销货方在销售货物或应税劳务时，因购货方购货数量较大等原因而给予购货方的价格优惠。
17．销售折扣指折扣在销售之后，是一种融资性质的理财费用，所以不得从销售额中减除，即按总价法计算销售额。
18．销售折让是指货物销售后，由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让。
19．委托加工的应税消费品指的是由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫的辅助材料加工的应税消费品。
20．关税补征和追征是海关在关税纳税义务人按海关核定的税额缴纳关税后，发现实际征收税额少于应当征收的税额时，责令纳税义务人补缴所差税款的一种行政行为。
21.三通一平指的是通水、通电、通路和场地平整。
22.房产是指有房屋和维护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、信息、工作、娱乐、居住的场所。
23. 公益救济性的捐赠是指纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。
24.收入净额指纳税人从事生产、经营活动取得的收入扣除销售折扣、销货退回等各项支出后的收入额。
25. 企业所得税的税额扣除，是指国家对企业来自境外所得依法征收所得税时，允许企业将其已在境外缴纳的所得税税额从其应向本国缴纳的所得税税额中扣除。
税额扣除是避免国际间对同一所得重复征税的一项重要措施，它能保证对同一笔所得只征一次税。
26. 居民纳税义务人指在中国境内有住所，或无住所但居住满一年的个人。
27.非居民纳税义务人指在中国境内无住所，或无住所且居住不满一年的个人。
28.稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
29.税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。
30.税收保全措施是税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。
31.税收强制执行措施是指当事人不履行法律、行政法规的义务，有关国家机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。
32.纳税担保是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。
33. 税务行政复议是指当事人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。
34. 税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为违法或不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动。
35. 偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。
二、简答题1．答：（1）强制性。
是指征收上的强制性，不以纳税人是否自愿为转移，依法计征，违法必究。
（2）无偿性。
是指国家征税以后，不再直接返还给纳税者，也不需要对纳税人付出任何代价。
（3）固定性。
是指各级政府征税应按照法律程序批准的税法规定的方法和标准课征的。
2. 答：起征点指税法规定的开始征税时税基所达到的最低界限。
税基未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，按其全部税基计征税款。
免征额指税法规定的税基中免于计税的数额。
免征额部分不征税，只对超过免征额的税基计征税款。
免征额一般是正常的费用扣除。
在税法中规定起征点免征额是对纳税人的一种优惠，但二者优惠的侧重点不同，前者优惠的是个别纳税人，后者则是对所有纳税人的优惠。
3. 答：税法实施原则：1）层次高的法律优于层次低的法律2）同一层次的法律中，特别法优于普通法3）国际法优于国内法4）实体法从旧，程序法从新。
（不具追溯力）4. 答：税负转嫁的基本方式有四种，即前转、后转、消转和税收资本化。
前转又称为顺转，指纳税人通过提高商品或要素的价格将税负转嫁给购买者。
后转又称为逆转，指纳税人通过压低购进商品或要素的价格将税负转嫁给商品或要素的供给者。
后转一般发生在生产要素的课税上。
消转是指纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款。
税收资本化指对某些能够增值的商品的课税，预先从商品价格中扣除，然后再从事交易的方式。
5. 答：我国现行的税法体系：1）税收实体法①、流转税类：增值税、消费税、营业税、关税②、资源税类：资源税、城镇土地使用税③、所得税类：企业所得税、涉外所得税、个人所得税④、特定目的税类：城建、车辆购置税、土地增值税、耕地占用税⑤、财产行为税类：房产税、城市房地产税、车船税、印花税、契税2）税收征收管理法：包括征管法、海关法、进出口关税条例。
6. 答：税收的立法原则：1）从实际出发的原则2）公平原则3）民主决策的原则4）原则性与灵活性相结合的原则5）法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。
7.答：从税法角度，税率可划分为比例税率、定额税率和累进税率三类。
1）比例税率是按税基规定但不随税基数额大小而改变的征税比率。
2）定额税率亦称固定税额，它是按单位实物税基直接规定一定量税额的税率。
3）累进税率是随税基增加而逐级提高的税率。
累进税率因计算方法的不同，又分为全额累进税率和超额累进税率两种。
8．答：所得课税的特点：1）税负相对公平2）一般不存在重复征税问题3）有利于维护国家的经济权益4）课税有弹性。
9. 答：流转税的特点：1）课征普遍2）以流转额为计税依据3）实行比例税率：除少数税种外，商品课税一般在税率的制定上，采用比例税率。
4）计算征收方便。
10. 答：增值税的类型包括：1）生产型增值税：不允许扣除固定资产价款，其课税依据相当于国内生产总值（GDP）。
2）收入型增值税：允许扣除本期固定资产折旧，其课税依据相当于国民收入（V+M）（MPS—物质产品平衡表体系，在国民经济核算体系（SNA—国民经济核算体系）中大体相当于国民生产净值）3）消费型增值税：允许扣除当期购入的固定资产全部价值，这意味着不仅对企业购进的原材料不征税，而且对其购进固定资产部分也不征税，即从整个社会来说，对资本品不征税，只对消费品部分征税。
11. 。
税率?税收100%时，B点代表一个很低的税率和很高的产出，然而两者为政府提供同等的税收。
若税率从A点下降到C点，产出和税收均增加；若税率从B点上升到D点，税收将增加，但产出可能减少，C 点与D点也提供同等的税收。
E点代表的税率，是与生产相结合能提供最大税收的税率。
在E点上，如果政府再降低税率，产出将增加，但税收将下降；如果提高税率，产出和税收都会下降。
因此，图中阴影区是税率禁区。
12. 答：不得从销项税额中抵扣的进项税额：①、购进的固定资产②、用于非应税项目的购进货物或应税劳务③、用于免税项目的购进货物或应税劳务④、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
