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《财政和税收》PPT课件

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分配理论-财政和税收PPT课件 人教课标版

分配理论-财政和税收PPT课件 人教课标版

④年收入超12万元的公民依法主动向税务部门提交申报表
A. ①②
B. ②③
C. ②④
D. ③④
[解析] 公民依法缴纳营业税和主动申报收入，是公民的义务，
D项不符合题意。公民要求政府部门公开财政支出用途和对税务部 门提出质疑，是在行使纳税人的监督权。正确选项是②③两项。
④项是公民的义务，不符合题意。
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[答案] D
3. 我国个人所得税法规定，自2008年3月1日起，工资薪金所
得减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月。按照经济学原理，
这一调整将（
）
①增加财政开支 ②刺激中低收入居民消费 ③增加财政收入
④促进公平分配
A. ①②
B. ②③
C. ②④
D. ③④
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活动平台
[解析] 提高工资薪金的个税起征点，有利于增加低收入者的
6. 下图漫画主要反映了在我国 （
）
活动平台
A. 税收是组织财政收入的基本形式 B. 税收是调节经济的重要杠杆 C. 税收是取之于民、用之于民的新型税收 D. 税收调节贫富差距，体现了公平优先的原则
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活动平台
[解析] 漫画的寓意为个人所得税有利于平衡高低收入者的差 距。A、C不符合漫画主题。D观点错误。B正确。
随着时间的推移，它对环境的负面影响逐渐被人们认识。目前我
国每天都要产生大量塑料垃圾，造成的白色污染触目惊心。为此
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活动平台
国务院出台了“限塑令”。国家发改委拟将超薄塑料购物袋列入
淘汰类产品目录；财税部门将制定税收政策，调控塑料购物袋的
生产、销售和使用，鼓励废塑料综合利用产业的发展。国家发改
委和财税部门的做法是运用（

《财政税收体制改革》PPT课件

《财政税收体制改革》PPT课件
第八讲 财政税收体制改革
内容
财政和税收的基本概念 改革前的中国财税体制（1956-1979） 以财政承包制为中心的财税改革（1980-1993） 财税体制的全面改革（1994-1998） 构建公共财政体制框架(1998-2003年) 进一步健全和完善公共财政体制(2003年至今)
财政和税收的基本概念
税收的基本特征：
强制性：国家依靠政治权力强制征收； 无偿性：国家不向纳税人支付任何报酬或代价； 固定性：税收是按照国家法令规定的标准征收的。
改革前的中国财税体制（1956-1979）
新中国成立后，中国逐步建立了与计划经济相适应的财政税收体系。
计划经济下，国家把全社会组织成一个大企业，消除了公 共部门和私人部门的差别。政府不仅负责公共物品的提供 ，还负责私人物品的提供，公共财政与企业财务之间的界 线消失了；
✓ 分成比例和补助数额确定后，五年内不变。在这五年中，地方收多了 可以多支，少收了少支，自行安排预算，自求收支平衡。
1988年的“财政大包干”
“财政包干”是1980年“分灶吃饭”制的继续和发展。它 将全国37个省、市、自治区和“计划单列市”全部纳入“ 包干体系”。
政府和企业财务关系的变化
1979-1993年，随着中央政府与地方政府之间财政承包制 的实施，政府与国有企业之间的财务关系也有了调整：由 过去税利全部上缴财政和投资全部由财政划拨的方法改为 不同形式的“留成”和“包干”。
财政承包制的缺陷
中央财政收入下降过多，使国家财力不足以支持政府履行 其社会职责
✓ 在地方政府拥有很大财政税收决策权的情况下，各地尽量少缴多留， 倾向于越权减免和放松监管。一方面，财政收入占经济总量比重逐年 降低，另一方面财政仍然要承担绝大部分原有的任务，这样财政赤字 不断增长。而财政负担主要压在了中央政府身上；

人教版高中政治必修1第三单元 收入与分配第八课 财政与税收课件(4)

人教版高中政治必修1第三单元 收入与分配第八课 财政与税收课件(4)

(2)违反税法的行为。 判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个 方面来判定。
实施手段 欺骗或者隐瞒 超越交税期限 欺骗手段获取税收优惠
暴力行为
结果 不缴或少缴
补缴 不缴或少缴
不缴
行为 偷税 欠税 骗税 抗税
(3)如何更好地依法纳税？ ①从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征 管，不断提高征税人员的素质。 ②从公民方面讲：A.应该增强纳税人意识，自觉履行纳税 义务。B.增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人 翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国 家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
拓展：正确理解财政赤字：财政赤字是指支出大于收入的 经济现象。适度的财政政策，可以刺激经济增长。当居民消费 不足的情况下，政府通常的做法就是加大政府投资，以拉动经 济的增长。但是在正常社会条件下，通常赤字增加，很容易导 致通胀。
2.财政的作用。 (1)国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生 活中发挥着巨大作用。
【考点过关】
1.面对经济下行压力，中央经济工作会议强调，政府将加
大力度继续实施积极的财政政策。为此，政府可以采取的措施
有( ) ①保持财政盈余，促进社会总供给和总需求平衡 ②阶段
性提高财政赤字率，保障政府的支出责任 ③盘活财政存量资
金，优化财政支出结构 ④提高财政管理效率，实现政府和社
会资本共担宏观调控职责
D.个人所得税改革一增加困难家庭财产性收入一促进和实 现社会公平
[解析]A 个人所得税改革总的考虑是将部分收入项目，实 行按年汇总纳税，养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳 入抵扣，会使工薪阶层可支配收入增加，缩小收入差距，社会 总体消费水平提高，A 正确且符合题意。个人所得税改革与优 化国家税种结构无关，也不属于社会保障体系，B、C 说法错误； 个人所得税改革不能增加家庭财产性收入，D 说法错误。故 选 A。

《财政税收法》PPT课件

《财政税收法》PPT课件
财政法概论4课时财政收支划分法3课时预算法3课时财政收入法3课时政府采购法3课时税法总论4课时第八章流转税法第一节流转税法概述第二节增值税法第三节消费税法第四节营业税法第五节印花税法第一节流转税法概述流转税国际上通称商品与劳务税是指以纳税人的商品流转额和非商品流转额为征税对象的一类税收
《财政税收法》PPT课件
• 环节： Ａ → Ｂ →Ｃ → Ｄ
• 售价：
10
20 30
• 缴税： A：10×17%
•
B：20×17%－ 10×17%
•
C：30×17% － 20×17%
•
D：0
• 税负：ABC：０ D： 30×17%
（二）增值税的特点和优点
• 增值税的优点是由增值税的特点决定的： • １、能够平衡税负，促进公平竞争 • ２、既便于对出口商品退税，又可避免对进
中直接扣除。商品的购买者即消费者虽然负担
了税款，但并不直接感受到税收负担的压力， 因此，政府对商品课税的阻力较小。
二、流转税的特征
• （四）流转税具有征收管理的简便性和执行社会经济 政策的针对性 Nhomakorabea•
流转税一方面采用从价定率或从量定额计征，计
算手续简单；另一方面，流转税是对为数较少的企业
厂商课征，便于管理。此外，流转税是通常选择特定
口商品征税不足 • ３、在组织财政收入上具有稳定性和及时性 • ４、在税收征管上可以相互制约，避免发生
偷税
案例思考
•
白云饼干厂与黑土饼干厂是位于同一区域
的食品生产企业，但双方营销理念不同。白云
饼干厂没有自己的营销网络，所有产品通过一
个连锁集团进行销售；而黑土饼干厂则拥有自
己的销售网络，所有产品通过自己的销售渠道

财税类ppt课件

财税类ppt课件
税人税收权益的保护。
作用
促进国际经济合作与发展，维护 公平税收秩序，降低跨国公司税
收风险。
跨国公司税务筹划
概述
跨国公司税务筹划是指跨国公司在遵守国际税收法规的前提下， 合理规划税务安排，降低整体税负的行为。
主要方法
包括组织结构调整、转移定价、利用税收优惠政策等。
注意事项
应遵循合法性、合规性原则，避免涉及避税和洗钱等不法活动。
国际税收发展趋势
概述
随着经济全球化的深入发展，国际税收发展呈现 出新的趋势和特点。
主要趋势
税收合作与信息共享加强、税收公平与透明度提 高、打击跨境避税与洗钱活动等。
影响
对跨国公司税务管理提出更高要求，需要关注国 际税收法规变化，加强税务风险防范和管理。
THANKS
感谢观看
04 企业财税实务
企业所得税实务
01
02
03
04
所得税概述
详细介绍企业所得税的概念、 特点、计算方法等。
所得税优惠政策
列举企业所得税的各种优惠政 策，如小型微利企业、高新技
术企业等。
所得税征收管理
介绍企业所得税的征收管理规 定，如纳税申报、税款缴纳等
。
所得税案例分析
通过实际案例分析，帮助学员 更好地理解企业所得税实务。
税收优惠形式
税收优惠政策包括减税、 免税、退税、抵免等形式 。
税收优惠效果
税收优惠政策能够激励企 业和个人增加投资、扩大 生产，促进经济发展和社 会进步。
03 税务管理与筹划
税务登记与申报
税务登记
税务登记是税务管理的第一步， 包括企业设立时的税务登记和变 更、注销登记等。
申报要求
企业或个人应按照税法规定及时 、准确地进行税务申报，并缴纳 税款。

现代公共财政与税收学ppt课件演示文稿

现代公共财政与税收学ppt课件演示文稿
第一章 国家理论与公共经济学
第一节 国家和政府的作用 第二节 公平与效率原则 一、公平原则 1．公平原则的一般含义 2．公平原则的意义 公平指人的权利平等（p10）
情况相同的人要同等对待 对生产资料所有权的分配 情况不同的人要区别对待 对收入的分配 公平指对收入分配不平等的调整
现代公共财政与税收学
公共决策与市场决策的区别
市场选择
消费偏好的 表达方式
公共选择
政治投票 一人一票 个人权力
可以选择 同样享受 选择结果不明确 选择过程不一贯 强制选择
表达形式 投票权数
货币投票
货币量 消费能力 必要条件 为了享受
选择结果明确 选择过程一贯
参与程度
消费偏好的体系
表达偏好的性质
自愿选择
第二章
政府与消费、生产和分配
第一节 国家和政府的作用
一、政府 二、政府的职能 国家是由政府、居民和领土组合的有机整体。 政府是凌驾于社会之上的组织。 三、政府的作用（对市场而言） １．社会职能
政府具有双重属性：阶级性、社会性。 １．调控宏观经济 ２．政治职能 ２．管理国有资产 ３．经济职能 ３．提供社会服务 ４．监督经济运行
现代公共财政与税收学
具有非排他性：教育 品的消费利益之外 具有非竞争性：公共工程 具有较大收益性：医疗
第二章
政府与消费、生产和分配
第一节 公共、私人和混合产品 一、公共产品 二、混合产品 概念（准公共产品） 性质
Ａ类：具有排斥性和一定范围内的非竞争性：桥梁、公园 Ｂ类：非竞争性和非排斥性不完全而具有外部效用的产品： 教育、卫生
到这一状态，即经济运行达到的效率已使一部分人 配置后与改变前相比，同时符合以下两个条件：一 十六大报告:“再分配注重公平，加强政府 改善处境必须以另一部分人处境的恶化为代价。 是至少有一个人处境变好；二是没有一个人处境变 对收入分配的调节职能” 坏。

《财政税收体制改革》PPT课件

同时，全部物品供给的权力集中在政府手中，公众无法有 效地显示自己对公共物品的偏好，也无法形成对政府提供 公共物品行为的有效监督和控制，很难实现公共物品的有 效供给。
1956-1979年中国财税体制的特点：
政府的公共财政与企业账务合一，组成统一的国家财政系 统
✓ 全国经济和企业受国家的统一计划和领导，纳入到统一的财政体系， 企业没有独立的财务。
中国财政与税收收入变化情况
250% 200% 150% 100%
50% 0%
-50%
1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010
总量 中央财政 地方财政
财政收入增长率
中国财政与税收收入变化情况
100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010
✓ 中央专享税和中央与地方共享税由国家税局征收，地方专享税由地方 税务局征收。
构建公共财政体制框架(1998-2003 年)
财政支出结构由专注于生产建设领域逐步扩展至整个公共服务领域的优化调整
调整和优化财政收支结构，逐步减少盈利性、经营性领域 投资，大力压缩行政事业经费，把经营性事业单位推向市 场，将财力主要用于社会公共需要和社会保障方面。
✓ 分成比例和补助数额确定后，五年内不变。在这五年中，地方收多了 可以多支，少收了少支，自行安排预算，自求收支平衡。
1988年的“财政大包干”
“财政包干”是1980年“分灶吃饭”制的继续和发展。它 将全国37个省、市、自治区和“计划单列市”全部纳入“ 包干体系”。
政府和企业财务关系的变化

《财政与税收》课件


01
02
03
财政收入
财政收入是指政府为履行 其职能而获取的一切收入 的总称，主要包括税收、 国有资产收益、国债等。
财政支出
财政支出是指政府为履行 其职能而花费的一切支出 ，主要包括政府购买、转 移支付等。
收支平衡
财政收入和支出应保持平 衡，以保障政府的正常运 转和公共服务的提供。
财政的制度与政策
财政制度
我国财政与税收的改革方向
优化财政收入结构
降低非税收入比重，提高 税收收入比重，完善直接 税体系，逐步实现税收结 构多元化。
加强财政支出管理
优化财政支出结构，加大 对社会保障、医疗卫生、 教育等领域的投入，提高 财政资金使用效益。
深化税收制度改革
完善税收征管体系，提高 信息化水平，优化税收优 惠政策，减轻企业和个人 的税收负担。
案例三：某国的财政政策对税收的影响分析
总结词
财政政策与税收的关系
详细描述
该国实施的积极财政政策对税收产生积极影响，如加大基础设施投入 、减税降费等措施，促进了经济增长和税收增加。
总结词
税收对财政政策的影响
详细描述
该国税收政策的调整对财政政策产生影响，如提高个人所得税、企业 所得税等直接税比重，可以调节社会财富分配和缩小贫富差距。
总结词
理解税收对经济的影响和作用
详细描述
税收作为国家财政收入的主要来源，对经济发展具有重要影响。首先，税收可以调节社 会总供给和总需求，促进经济稳定增长。其次，税收可以调节产业结构，促进产业结构
优化升级。此外，税收还可以调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平正义。
03
财政与税收的关系
财政政策对税收的影响
04

2022版高考政治一轮复习第三单元收入与分配第8课财政与税收课件新人教版必修1


对 税收，刺激总需求增长， 税收，抑制总需求，
构，推进改革，增
策 降低失业率，拉动经济增 降低通货膨胀率，给
收节支
长
经济“降温”
图示：财政政策对经济的调控过程。
4．财政政策与货币政策的比较
含义
区别 内容
制定
联系
①二者都是经济政
政府通过对财政收 有关财政收入和 国 家 财 政
财
策，都属于宏观调
入和支出总量的调 支出的政策。如 部门制定，
• 分析：税收具有固定性，是指国家在征税之前就以法律的 形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不 能随意改变，但不是不能改变，国家可以根据经济社会发展状 况通过修改税法调整税率。
• 【易错6】我们每个人购买的商品中都包含了税，因此每个 人都是纳税人
• 分析：纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位或 个人。一个人能否成为纳税人是由税法的规定以及单位或个人 所处的经济地位决定的。负税人是最终承担税款的单位或个人。 我们每个人购买的商品中不一定包含税，即使我们购买的商品 中包含税，我们也是负税人而不是纳税人。
平、改善人民 入分配差距，促进教育公平，建立多 助、社会福利、基
生活的物质保 层次社会保障体系，保障和提高人民 本医疗、基本养老、
障
的生活水平，促进社会稳定和谐 最低生活保障制度
表现
举例
如果完全由市场配置资源，会导致投
增加对西部的投
具 有 促 进 资 入某些行业、地区的资源严重不足，
入，加强基础设施
• 第三，是公民权利与义务相统一的要求：每个公民在享受 国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
• (2)违反税法的行为：__________________________。 • (3)公民要增强对国家偷公税职、人欠员税及、公骗税共、权抗力税的监督意识。

【三维设计】高考政治一轮复习 经济生活 第三单元 第八课 财政与税收课件 新人教版

(5)税收的三个基本特征紧密联系，不可分割，统一于税法。
2．增值税与个人所得税的比较
增值税
个人所得税
征税 生产经营中的 个人所得额
对象 增值额
在我国境内销 在我国境内有住所，或者无住所
售货物或者提 而在境内居住满一年，从我国境 纳
供加工、修理 内外取得所得的个人，以及在我 税
修配劳务以及 国境内无住所又不居住或居住不 人
国家通过扩大适当的财政赤字，主要用于基础设施建设和 行业调整，不搞低水平的重复建设，就不会引发通货膨胀。 相反，它对于扩大内需，拉动经济增长还起着重要的促进 作用。
1．2011年11月30日，中国财政部副部长廖晓军在全国财政
预算执行工作视频会议上介绍，今年全国财政收入会超
额完成预算，中央财政和地方财政都会有一定数额的超
公共投资等
别
由国家财政部具体制定，
政策的
由央行直接制定并
经全国人大或全国人大
制定者
实施
常委会通过
财政政策
货币政策
①二者都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段
②在一般条件下，二者是相互配合起作用的。在实 联系
行扩张性财政政策时往往扩大货币供应量和信贷量，
在实行紧缩性财政政策时则会减少货币量和信贷量
3．2011年我国实施的是积极的财政政策和稳健的货币政策。
其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政 收入最重要的来源。 (2)影响财政收入的主要因素是 经济发展水平和 分配政策 。 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；国家制定 合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促 进企业的 持续发展 和人民生活水平的 不断提高 。
3．财政支出的种类 按照具体的用途，财政支出可以分为 经济建设支出 ， 科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理 和国防 支出， 社会保障支出 ，债务支出。
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复习提问： 1、提高劳动报酬在初次分配中比重的重大意义 2、5班：追求真理是一个过程的原理①②③。
6班：农村土地承包经营权“三权分置”的意义
第八课：财政和税收基础知识自查 1、P67财政：含义、本质、实现、财政收支构成、 关系 2、P69税收：本质、特征、性质 3、P70征收增值税/个人所得税的意义 4、违反税法的行为：区分抗税和骗税 5、P65财政的巨大作用：总+①②③ 6、P67影响财政收入的因素①②/增加财政收入措施
√正确的是 A. 运用经济手段—国内生产总值增长目标略微调低为7.5% B. 运用行政手段—调整金融机构存款准备金率 C. 采取积极的财政政策—规范并引导民间融资健康发展 D. 采取稳健的货币政策—落实和完善支持小微企业的税 收优惠政策
提示：
国家宏观调控的经济手段包括经济政策和经济计划； 经济政策包括财政政策和货币政策。
h
1
时政热点：
土地承包经营权的流转使“两权分置”过渡到
“三权分置”的意义。土地所有权、承包权、经
营① 权是分生离产关系适应生产力状况的要求，随着我国农
业生产力水平的提高，为适度规模经营创造了条件．
②有利于健全生产要素按贡献参与分配的制度，增加
农民的财产性收入，保障和增加农民收入，提高农民
生活水平。h2源自党的十二大在强调“以经济建设为中心”的同时，第一 次提出了“精神文明建设”的概念，从而使社会主义的 发展目标完善为“两个文明建设”协调发展。十六大第 一次明确提出“政治文明”这个概念，使社会主义发展
①理是②从们③目次此而出明上认的从认“对认标述明，十经建识过实识三社识扩材确我八济设请具程践具位会具展 料提 国 大 建 “运为 蕴出 社 更 设 五用有并到有一发有“ 含“ 会 加 、 位“反不认无体展上三 的构 主 强 政 一追复是识限”的升位 哲建 义 调 治 体求性一再性到认性一学社 的 均 建 ”真。帆到，“识。体道会发衡设的理受风实追四越认”理主展、、总是各顺践求位来识目。义目可文布一种的的真一越运标和标持化局(个1条反理体深。动。谐发续建。过2分件复是”化是我十社展和设程)的过一、。波国六会成以、”限程个“浪(社届”为人社的4制永五式。会分四的 “ 为 会相，无位前(发)中战 四 本 建关4全略 位 的 设知人止一进展分会任 一 发 、识类境体或的) ，务 体 展 生，追的”螺目第。 ” ， 态分求过，旋标一至 。 提 文析真程我式就。 上升的过程，真理在发展中不断超越自身。(4分) ④真理是具体的有条件的。任何真理都是相对于特定 的过程来说的，都是主观与客观、理论与实践具体的 历史的统一。无论是“四位一体”还是“五位一体” 的目标都是主观与客观、理论与实践的统一。(4分)
h
5
热点：预算法修改
素有“经济宪法”之称的《预算法》就发行地方政府
债券问题作出修改，明确指出经国务院批准的省、自
治区、直辖市的预算中必须的建设投资的部分资金，
可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券
举借债务的方式筹措。
结合材料和所学经济生活知识，分析地方政府举
①借地债方务政对府地举方借经的济债发务展是的地作方用财。政收入的重要来源之
一。发行地方债券可以为地方经济发展提供资金支持。
②发行地方债券有利于通过再分配缩小收入差距，促
进社会公平，保障人民生活水平的提供。
③发行地方政府债券，有利于因某些行业和地区资源
不足而影响社会经济正常运行的问题，实现资源的合
理配置。
④发行地方政府债券有利于提高政府调控当地经济社
会发展的能力，促进经济社会的健康持续发展。
h考点：追求真理是一个过3程
第八课：财政和税收基础知识自查 1、P67财政：含义、本质、实现、财政收支构成、 关系 2、P69税收：本质、特征、性质 3、P70征收增值税/个人所得税的意义 4、违反税法的行为：区分抗税和骗税 5、P65财政的巨大作用：总+①②③ 6、P67影响财政收入的因素①②/增加财政收入措施
考察提示：1、P84财政政策、货币政策的手段？
2、GDP、财政收入、税收收入、城乡居民收入
3、发展社会主义市场经济，应充分发挥财政在资源
配置中的决定性作用。
4、国家财政作用巨大，因此财政收入越多越好。
5、财政盈余比财政赤字好。
6、P66名词点击 社会总需求
h
4
（12年安徽）2012年我国经济社会发展要突出把握好稳 中求进的工作总基调。下列选项中符合这一要求且表述
h
6
h
7
h
8
③有利于促进农村土地资源的优化配置，提高土地的
利用效率，促进农业生产力发展。
④有利于走农业现代化道路，转变农业发展方式，提
高农业发展的质量和效益，巩固农业的基础地位，捉
进农村经济持续健康发展。
⑤有利于调整农业生产关系，吸引社会资本投资现代
农业促进农村集体经济发展，巩固公有制经济的主体
地位。（每点3分，任答其中四点即可）