七、案例：出口押汇与议付的区别

论出口押汇在信用证结算方式下，出口商发运货物后要将相关单据递交银行办理议付结汇手续，收回货款。

我国银行在办理议付结汇中使用的是出口押汇的称谓，使用议付的不多，甚至坚持只做出口押汇不做议付。

那么，有这样几个问题值得注意。

出口押汇、议付的涵义，二者有无区别出口押汇的来源。

出口押汇是我国国际贸易结算中常用的称谓，在国外很罕见。

国际商会1993年制定的《跟单信用证统一惯例》（以下简称UCP500）没有涉及出口押汇，我国法律和最高人民法院的司法解释对出口押汇也未作明确规定。

那么，出口押汇来源于哪儿呢？笔者认为出口押汇是中国特有的、源于我国银行实践的一个概念。

在信用证结算方式下，我国出口商装运货物后向我国有关银行提交全套单据请求议付信用证下的货款。

此时，我国银行不是按照国际惯例审单付款，而是在出口商填写银行印制的《出口押汇申请书》后才付款。

这些书面文件一般都载有“银行因押汇而议付或贴现出口商所签发的汇票，如遇付款人拒付或破产清理时，出口商愿意偿还该押汇款项”；“出口商愿意将该出口货物及相关单据提交银行，以担保对银行所负的债务，并授权银行遇付款人拒付或破产清理时自由处置货物以抵偿由此造成的一切损失”等条款。

《最高人民法院公报》1999年第一期登载的中国银行新疆分行诉新疆新兴水利电力实业总公司信用证交易纠纷案中，作为出口商的新疆新兴水利电力实业总公司在议付信用证项下的货款时，竟向银行作出“该笔押汇实属贵行预垫资金，如贵行与国外保兑行结算中出现不属贵行业务范畴内的意外情况，我公司愿承担该款的偿还责任”的书面承诺。

由此可见，我国出口商到银行议付信用证下的货款时，我国银行不是立即议付而是以出口商提供的相关单据为质押给出口商提供融资贷款。

所以，出口押汇是我国银行在信用证业务的操作过程中，将国际上通行的议付作了变通后产生的一个概念。

出口押汇的涵义。

从上边的分析可以看出，出口押汇源于我国银行的实务操作，《UCP500》和我国法律均没给出明确的定义。

出口押汇与出口代付的区别出口押汇账务处理【出口押汇账务处理】 押汇实际上是短期贷款。

 出口押汇是指出口商将出口货物后的对外应收账款的债权抵押给银行，从而从银行获得贷款的行为比方说，出口商出口一批货物后，将象征货权的提单，以及与之配套的、原产地证、汇票等向出口商收款的相关单据，抵押给银行（包括D/P或信用证等收款方式），并向银行申请贷款，如果银行认为这些单据能够得到出口商认可和接受，并能够到单付款，则银行接受出口商的贷款申请，向出口商做融资贷款。

 出口信用证项下押汇和汇出汇款押汇，要做成： 借：银行存款 贷：短期借款 借：应付账款 贷：短期借款 【出口押汇和出口代付的区别】 出口押汇，是指开证行给予开证申请人（出口商）的一项短期融资。

通常是开证申请人由于资金短缺或周转困难，无法向银行付款赎单，以其出口项下的货物作为抵押，向银行申请出口押汇，并在规定的期限内向银行偿还贷款本金、利息及费用的一种短期贸易融资方式。

 出口代付，是指出口信用证/出口代付/汇出汇款项下融资的一种方式。

当客户向开户行提出信用证/出口代付/汇出汇款押汇需求，而开户行亦无外币资金头寸向其提供融资，开户行可借助代理行给予开户行的授信额度由其代为提供头寸。

代理行将按照开户行指示进行即期付款，待约定到期，客户偿还开户行（境内银行）后，开户行再向代理行偿还头寸。

 区别： 1主要不同点表现在资金的来源，代付业务的资金由代付行或者境外银行（业务发生行以外的银行）提供，而出口押汇业务的资金由开证行直接向出口商提供。

由此可见代付业务不占用开证行的资金，可以有效缓解开证行资金紧张的问题。

 2海外代付可以在信用证、托收、T/T交易中使用，出口押汇通常用于信用证项下3海外代付需纳入各外汇指定银行的短期外债余额指标（海外代付90天以上的才占用银行的短期外债指标，90天以下的不占用短期外债指标）。

 4.通过海外代付后会产生一个实际的对外支付的时间差，如国际收支申报等方面要注意，出口押汇时由于已经发生了资金跨境，所以当时办理了申报。

[案例1]我出口公司A向新加坡公司B以CIF新加坡条件出口一批土特产品，B公司又将该批货物转卖给马来西亚公司C。

货到新加坡后，B公司发现货物的质量有问题，但B公司仍将原货转销至马来西亚。

其后，B 公司在合同规定的索赔期限内凭马来西亚商检机构签发的检验证书，向A公司提出退货要求。

请问：A公司应如何处理？为什么？案例分析：A公司应拒绝退货要求。

马来西亚商检机构出具的检验证书无效。

新加坡B公司已经转卖给马来西亚C公司，意味着对货物的部分接受，部分接受视同整体接受，B公司已经丧失了对货物的检验权。

[案例2]进口方委托银行开出的信用证上规定：卖方须提交“商品净重检验证书”。

进口商在收到货物后，发现除质量不符外，卖方仅提供重量单。

买方立即委托开证行向议付行提出拒付，但货款已经押出。

事后，议付行向开证行催付货款，并解释卖方所附的重量单即为净重检验证书。

问：（1）重量单与净重检验证书一样吗？（2）开证行能否拒付货款给议付行？案例分析：（1）商品净重检验证书是由商检机构签发的关于货物重量的公证文件，而重量单为发货人所出具的货物重量说明文件，二者是不同的。

（2）信用证中要求卖方提供商品净重检验证书，而议付行误以为重量单即商品净重检验证书，则议付行必须为此过失承担责任。

按《跟单信用证统一惯例》的规定，开证行有权对议付行拒付，而议付行可向出口商追索押汇款项。

[案例3]1998年11月，我某公司与香港一公司签订了一个进口香烟生产线合同。

设备是二手货，共18条生产线，由A国某公司出售，价值100多万美元。

合同规定，出售商保证设备在拆卸之前均在正常运转，否则更换或退货。

设备运抵目的地后发现，这些设备在拆运前早已停止使用，在目的地装配后也因设备损坏、缺件根本无法马上投产使用。

但是，由于合同规定如要索赔需商检部门在“货到现场后14天内”出证，而实际上货物运抵工厂并进行装配就已经超过14天，无法在这个期限内向外索赔。

这样，工厂只能依靠自己的力量进行加工维修。

国际结算判断及案例分析题————————————————————————————————作者: ————————————————————————————————日期：ﻩ以下判断及案例分析题，仅供参考，若造成误导,责任自负１.商业发票是全套单据的中心。

（√）2．信用证审单时,横审的目的是为了达到单单一致。

( × )３.在托收业务中提示行一定是代收行。

( ×)４.代理行关系中止后，双方可将控制文件视为失效。

（×）5．海运提单只是货物权利凭证,不能流通转让。

( × )６.可转让信用证只能转让一次。

（√）7．每家经营国际业务的银行要开展业务，必须有足够的分行。

( √）8．通知行的责任是合理谨慎地验核信用证的表面真实性。

（√ )９. 预付金保函金额小于预付金的金额,有效期至合同执行完毕日期为止。

( √)10.叙做议付的面比较宽，除议付信用证还包括凭付款交单的跟单托收。

( × )11.旅行信用证的申请人和受益人不同是一人。

（× )１.本票可分为一般本票和银行本票，其中银行本票多为不记名本票。

２.可转让信用证只能转让一次，因此，可转让信用证的第二受益人只能有一个3．代收行将一张跟单汇票提示承兑或付款时,必须保证所附单据的真实性和单据内提及的货物的确存在。

4.委托人未予以偿债时,担保人有权处置委托人的押金、抵押品和担保品,而委托人债务的清偿额也以此为限。

5.出票地必须是真实签发汇票的地点。

6.信用证最好由通知行传递至受益人,因为通知行负有审核信用证真伪的责任。

7.英国票据法明确规定,如果出票人在汇票上写明“禁止转让”字样，汇票就不可以转让。

√8.打包放款金额是信用证金额的80%，贷款期限６个月,最长不超过信用证有效期后2１天９.如信用证的有关各方都同意接受修改书中的一部分，此接受是有效的。

10.提示行应对任何签字的真实性负责。

11.议付信用证项下，受益人索款必须开具信用证项下的汇票,银行审单相符后即向出口商议付，向开证行寄单索偿,并对受益人有追索权。

押汇与议付的区别之处一. 信用证出口押汇(NEGOTIATIONS UNDER GUAUNTEE)出口商在收到信用证的情况下，因资金短缺，在货物装船发货后，将信用证要求的有关全套单据交到银行，要求银行立即按照信用证的金额进行付款，使出口商能够得到短期的资金周转。

二. 进口押汇种类1.信用证单据的押汇出口商根据信用证的要求，将信用证上面所列的各种单据和信用证交给银行进行短期借款，实际上就是用信用证的单据抵押给银行。

2.远期信用证承兑的押汇出口商的远期信用证业务，得到开证银行承兑通知，出口商利用远期信用证的承兑通知，向银行申请短期借款。

3.远期银行承兑汇票的贴现用远期银行承兑汇票作为抵押品的短期借款。

出口商拿到了一张远期银行汇票，这张汇票已经被银行承兑了，但还没有到期，出口商可以拿着张汇票抵押给银行进行借款。

三. 信用证出口押汇的操作规程1. 向银行提供外汇押汇借款申请书。

申请书内容包括企业的基本情况的介绍、2. 企业的财务状况、申请的金额、申请的期限。

2.向银行提供有关的资料。

（1）.企业的营业执照副本。

（2）.外贸合同或代理协议。

（3）.企业的近三年年度财务报表及最近一期的财务报表。

（4）.银行的出口议付（押汇）申请书。

（5）.银行的出口押汇协议书。

（6）.信用证正本及信用证修改的正本。

（7）.信用证（包括信用证修改）要求的全套单据。

3.信用证出口押汇的金额（1）.押汇金额最高为汇票金额的90%，一般采用预扣利息方式，即押汇金额-押汇利息。

（2）.即期信用证的押汇利息=（押汇金额×押汇利率×押汇天数）/360天（3）.远期信用证押汇利息=（押汇金额×押汇利率×押汇天数）×（承兑付款日-押汇起息日）/360天4.押汇期限（1）.即期信用证押汇期限根据各个国家的不同而不同，一般情况下的国家期限如下：15天：日本、韩国、港澳、新加坡、马来西亚20天：欧洲、美国、加拿大、澳大利亚、新西兰25天：西亚各国、中南美洲、非洲30天：其他国家或地区（2）.远期信用证承兑后押汇的期限为押汇起息日起至承兑付款日。

《出口押汇与议付的区别》案例分析【案例分析】出口押汇,指出口商凭进口商银行开来的信用证将货物发运后，按照信用证要求制作单据并提交其往来银行要求押汇，即以出口单据的权利为质押，要求银行提供在途资金融通，这种融资方式即称押汇。

议付，是出口地银行在审核单据无误后，扣除本身的手续费及转让汇票之日起到开证行付款之日前这段时间的利息，并将其余货款付给出口商的一种行为。

出口押汇与议付的区别主要有以下几点:1.适用范围上不同。

议付必须是在议付信用证项下方可操作，而且是由被指定的议付行来办理。

如果议付信用证中规定了具体的议付行，议付只能由该行办理。

如果是自由议付信用证，则可由任意银行办理议付。

出口押汇范围比议付广泛，凡是可做议付的都可以做出口押汇，出口押汇不一定是针对信用证的，托收项下也可以。

2.对单据要求不同根据UCP600的规定，议付必须是单证相符、单单相符，交单到指定银行，指定银行给予“预付款”或“同意预付款项”，对不合格单据，被指定的议付行可以代为寄单，但不能做议付。

在出口押汇业务中，对有不符点的单据银行也可酌情处理，不一定就必须凭合格单据。

出口押汇合同中一般都明确规定:如因单据有不符点等原因导致被拒付，甚至遇到开证行无理拒付等情况时，押汇行可立即向押汇申请人追索，包括保留选择自行处理出口押汇项下的单据及货物，以从中受偿，不足部分再向押汇申请人追索的权利。

3.银行的地位不同议付关系中，银行通过预付或同意预付款项买入了单据，银行对单据享有所有权，银行享有议付行的地位，应该承担议付行的义务并行使议付行的权利。

在押汇关系中，押汇申请人是将全套单据质押给银行，银行享有的是债券和质押权。

4.融资额度评估和核放标准不同议付的融资额取决于受让汇票票面记载金额及其付款期限。

议付银行是按汇票的面值扣除从议付当日起到预期实际收汇日的利息以及相关的手续费后，把净额支付给出口商。

出口押汇的融资额主要取决于出口商品的类别，品位以及其市场价格，所以它有相当大的伸缩性。

编号：毕业论文（设计）题目比较研究信誉证议付与出口押汇在我国的应用院（系）经济学院专业国际经济与贸易（全英语）学生姓名成绩指导教师（职称）教授2010 年 5 月诚信声明本人郑重声明：所呈交的毕业设计（论文）是我个人在导师指导下, 由我本人独立完成。

有关观点、方式、数据和文献等的引用已在文中指出,并与参考文献相对应。

据我查证，除文中专门加以标注和致谢的地址外，论文中不包括其他人已经发表和撰写的研究功效，也不包括为取得其他教育机构的学位或证书而利用过的材料。

我许诺，论文中的所有内容均真实、可信。

如在文中涉及到剽窃或剽窃行为，本人愿承担由此而造成的一切后果及责任。

毕业论文（设计）作者签名：签名日期：年月日摘要信誉证结算方式成了国际贸易结算的要紧支付工具，与信誉证有关的国际贸易融资方式，如议付和出口押汇也迅速进展起来。

可是在实际的国际贸易实践中，信誉证的议付业务存在一些不合。

在我国，关于出口结算业务，由于国内信誉证法律制度的不完善和银行希望降低法律风险的起点等因素，我国各大银行往往选择叙做出口押汇而躲开真正的信誉证议付，而每一个开展出口押汇业务的银行对出口押汇都有各自的概念和规定。

本文将对信誉证议付和出口押汇展开全面分析，比较二者的相同点与异同点，明确信誉证议付与出口押汇的界定，最后在此基础上，第三章深切分析了我国银行在出口结算当选择叙做出口押汇而躲开议付的缘故并举例分析，进而为我国信誉证议付与出口押汇实践的标准与统一提出建议。

关键词: 信誉证; 议付; 出口押汇ABSTRACTThe letter of credit count-up mode has become the main payment instrument of international trade settlement, and at the same time, the way of international trade financing relating to L/C，such as the negotiation of L/C and outward bills have developed quickly. However, in the Practice of international trade, the negotiation of L/C has lead to a number of controversial issues. In China, due to the factors of imperfect legal system of domestic L/C and the notion of reducing the legal risk etc., banks in China often choose to conduct Outward Bill rather than real negotiation. This paper will display all-round analysis to the negotiation of L/C and Outward Bill，compare the characteristics of them and Provide suggestions on regulating and unifying the Practice of the negotiation of L/C and Outward Bill in our country. At last, based on the division of the negotiation of L/C and Outward Bill, Chapter three deeply analyses the reason why our country chooses to conduct the Outward Bill rather than the real negotiation and legal risk thereof, and provides suggestions on the practice and legal environment of the negotiation and Outward Bill in our country.Key words: Letter of Credit; Negotiation; Outward Bill目录绪论 (1)一、我国信誉证议付和出口押汇业务概述 (2)（一）议付信誉证的概述 (2)1.议付信誉证的分类 (2)2.UCP600对信誉证议付的界定 (3)（二）出口押汇的概述 (3)1.我国出口押汇的操作流程 (4)2.我国各银行对出口押汇的界定 (4)二、信誉证议付和出口押汇的比较研究分析 (5)（一）相同点 (6)1.二者都是融资行为 (6)2.押汇行和议付行都会加收必然的利息和手续费 (6)3.银行的融资款项可从开证行、保兑行取得偿付 (6)（二）不同点 (7)1．适用范围不同 (7)2．法律关系不同 (7)3. 当事人法律地位不同 (7)4.权利与义务内容不同 (8)5.保证人责任范围不同 (8)6.信誉证类型不同 (8)7.融资额度评估和核放标准不同 (8)三、信誉证议付和出口押汇在我国出口结算中的应用探析和建议 (9)（一）国内选择叙做出口押汇的缘故 (9) (9)单过失责任的非原那么性 (9) (10)（二）二者在我国出口结算中标准利用的建议 (11)1.明确界定信誉证议付和出口押汇 (11) (11)3.完善相关法律，标准议付与与出口押汇在我国出口结算中的利用 (11)结语 (12)致谢 (13)参考文献 (15)附录 (17)绪论信誉证是现实国际贸易中最经常使用的一种支付方式，随着银行、保险、运输、贸易等行业的进展，信誉证作为一种重要的国际支付工具在我国出口结算中的运用愈发普遍。

简析出口押汇的操作及其法律风险防范作者：刘洪涛来源：《对外经贸实务》2008年第03期出口押汇已经在我国商业银行国际业务中得到比较普遍的开展。

由于国内尚无专门规范出口押汇的法律制度，各银行对该项业务的理解和操作存在一定的差异，司法实践也有不同的观点。

本文在国内各商业银行出口押汇操作实践的基础上，对出口押汇的操作规程、法律特征及其风险作一下简单探讨。

一、我国商业银行有关出口押汇的操作规程出口押汇是银行对外贸企业提供的一种出口贸易项下的短期融资方式。

出口商发运货物后，将货物单据交给银行，银行审核单证相符后对汇票或单据付给对价，之后银行将单据寄交境外开证行索回货款后，抵扣回原来垫付的押汇资金。

这种银行先议付后回收货款并结清垫款的全过程就是出口押汇。

我国各家商业银行在出口押汇的操作方面都有比较系统的内部规则。

但是，各银行在理解上存在一些差异，所以操作规程也有一定的区别。

1.中国银行的操作规程（1）对申请人的要求。

出口押汇的申请人应为跟单信用证的受益人且资信良好。

（2）对信用证和单据的要求。

中国银行办理出口押汇要求所交单据与信用证要求相符；信用证项下收款有保障；押汇申请人已经办妥相关手续。

（3）办理出口押汇的基本程序。

首先，银行需与客户签订出口押汇总质押书；其次，客户应逐笔提出申请；再次，银行凭其提交的单证相符的单据办理出口押汇。

2.中国工商银行的操作规程中国工商银行办理出口押汇的基本操作规程有：（1）对于信用证的要求。

这些要求主要有：信用证明确表明适用国际商会《跟单信用证统一惯例（2007）》（UCP600）；信用证条款明确合理，索汇路线简洁清晰；信用证未限制其他银行为议付行；信用证不存在不利的软条款；信用证规定的货运目的地未发生政局不稳定、暴乱、战争以及经济危机等情况；信用证不存在替他我行认为不适宜进行亚会的情况。

（2）对单据的要求。

办理出口押汇原则上应单证一致、单单一致为基本前提。

单据存在不符点，在得到开证行（保兑行）明确同意接受单据的前提下，可办理出口押汇。

出口押汇和议付的区别是什么出口押汇怎么申报【议付与出口押汇三大区别】第一，从适用范围来看：议付必须是在议付信用证项下方可操作，而且是由被指定的议付行来办理。

如果议付信用证中规定“negotiable by xxx bank”, 即限制性议付信用证，则该xxx bank为被指定议付行，议付只能由该行办理。

其他银行即使给付了对价，因未经开证行授权，无法取得议付行的地位，以自身名义向开证行追索款项或提起诉讼。

如果议付信用证中规定“negotiable by any bank”, 即自由议付信用证，则理论上任何银行均可办理议付，实务中多由出口商的往来银行办理。

出口押汇的适用范围比议付更广泛。

基本上可以说，适于办理议付的都适于办理出口押汇，但适于办理出口押汇的，很多时候却并不适于办理议付。

出口押汇的定义中也提到了，出口押汇不一定是针对信用证的，托收项下亦可。

即使是在信用证项下，也可不论是即期付款、延期付款、议付或承兑信用证，而且不需要有开证行授权。

第二，从对单据的要求来看：议付必须凭合格单据办理，对不合格单据，被指定的议付行可以代为寄单，但不能做议付。

这是因为开证行对被指定银行的授权是在单据表面相符前提下的。

By nominating another bank, or by allowing for negotiation by any bank, or by authorizing or requesting another bank to add its confirmation, the Issuing Bank authorizes such bank to pay, accept Draft(s) or negotiate as the case may be, against documents which appear on their face to be in compliance with the terms and conditions of the Credit and undertakes to reimburse such bank in accordance with the provisions of these Articles.(UCP500, Article 10, D)实务中有时议付行对有不符点的单据凭受益人保证书议付，则一旦开证行拒付，只能向受益人追索，此非严格意义上的议付。