企业营销财税培训课件

✓所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入 所有者权益的利得和损失、留存收益等
✓ 所有者权益金额取决于资产和负债的计量 ✓所有者权益金额=资产总额-负债总额
➢ 收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益 增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入
➢ 费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益 减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出
资产 流动资产： 货币资金 应收票据 应收账款 预付账款 存货 …… 流动资产合计 非流动资产： 固定资产 在建工程 无形资产
…… 非流动资产合计 资产合计
年末数
10 20 10
30
70
5 4 1
10 80
年初数
负债及所有者权益 流动负债：
短期借款 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 …… 流动负债合计 非流动负债合计 负债合计 所有者权益 ： 实收资本（或股本）
➢ 应收账款周转率：表明应收账款一年中周转的次数，或者说明1
元应收账款投资支持的销售收入。一般来说，应收账款周转率越 高越好,表明公司收账速度快，平均收账期短，坏账损失少，资产 流动快，偿债能力强
➢ PD(past due):超期应收账款
➢ 存货周转率：是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回
• 多数情况下，企业管理费用总额是相对固定的。在企业销售持续 增长的一定范围内管理费用率应当呈下降趋势。
• 多数情况下，在保持贷款规模不变的情况下企业财务费用总额是 相对固定的，如果该项指标偏高，说明企业资金管理出现问题， 比如：应收帐款过高。
单位类销售指标
单位产品销售收入 单位产品销售成本 单位产品销售费用 单位产品管理费用
➢ 负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济 利益流出企业的现时义务 ✓ 未来发生的交易或者事项形成的义务，不属于现时义务，不应 当确认为负债 ✓ 与该义务有关的经济利益很可能流出企业 ✓ 未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量

企业 财务
印花 所税
目录
01 增 值 税 相 关 知 识 02 附 加 税 相 关 知 识 03 企 业 所 得 税 知 识
04 印 花 税 相 关 知 识 05 房 产 税 相 关 知 识 06 城 镇 土 地 使 用 税
第一部分
增值税相关知识
tax basic knowledge training of enterprise training tax basic training of enterprise training tax basic knowledge
思考：汽车4S店那些活动可以按“提供劳务指是指加工、修理修配劳务”征收增值税？
发生应税行为：销售应税服务、销售无形资产、销售不动产。
• 销售应税服务：包括：交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。注意：修缮服务指对建筑物、构筑物
进行修补、加固、养护改善，使之回复原来使用价值或延长其使用期限的工程作业。属于建筑服务。修缮≠修理修配。 ① 现代服务：是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动，包括研发和技术服务，信息 技术服务文化创意服务、物料辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。 ② 生活服务：是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐 饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
• 销售不动产：销售不动产是指转让不动产所有权的业务活动。不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形态改变的财产，包括建筑物、构筑物。
增值税征税范围： 思考：汽车4S店在经营过程中会涉及哪些视同销售，该怎么规避？
特殊规定 视同销售货物或视同发生应税行为、混合销售。视同销售货物或视同发生应税行为。将货物交付其他单位或 者个人代送至其他机构用于销售， 但相关机构设在同一个县（市）的除外。将自产、委托加工的货物用于非应税项目。

增值税的税收优惠
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品， 2010年前按17%的法定税率征收增值税，对实际税负超 过3%的部分即征即退，由企业用于研究开发软件产品 和扩大再生产。
自行开发软件产品
➢ 信息产业注册登记1个： ➢ 曙光服务器导航软件V3.0 ➢ 曙光天演注册登记3个： ➢ 1、曙光GodEye-HIDS主机入侵检测系统软件V1.0 ➢ 2、曙光DCIS机群部署系统软件V3.0 ➢ 3、曙光DCMS机群管理系统软件V3.0
不符合规定处理
享受奖励的软件合同，由于订单的签定、开票不符合要求的，造成税务机关 不予退税的，公司对已取得的奖励款予以追扣
订单中常出现的问题
混合销售 例1：某平台销售曙光服务器，与代理商签订的服务器合同额为30000元，并
且承诺提供五年服务，收取服务费500元，服务器的成本为25500元，试 计算该订单应纳增值税 在总合同中签订服务费:
具备条件 受托方不垫付资金 销货方将增值税专用开具给委托方，并由受托方将该发票转交给委托方 受托方按代购实际发生的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收
取手续费
个人所得税
工资薪金：是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、 奖金、年终加薪 、劳动分工、津贴、以及与任职或者受雇 有关的其他所得
多纳税款=14529.91+1452.99=15982.9元
合同的处理：
如果明确是税前的技术服务收入，应与对方签订扣除公司多纳税款后 的余额作为技术服务合同额，此笔订单的技术服合同额为：10000015982.90=84017.10元
如果承诺是税后的技术服务收入，此笔订单的技术服合同额为10万元。 为此，公司就会多纳此10万元佣金的增值税及附加税共计15982..90元， 造成了公司税收成本的增加。故含有返款的合同一定要明确是税前的佣 金

发展。
案例分析
结合实际案例，生动形 象地展示财税政策在企 业实践中的应用和效果
。
05
财税风险防范及应对策略
企业财税风险识别与评估
风险识别
通过了解企业运营情况，识别潜 在的财税风险，如税务违规、财
务欺诈等。
风险评估
对识别出的风险进行评估，分析 其可能对企业造成的损失和影响
。
风险等级划分
根据风险评估结果，将风险划分 为不同等级，以便采取相应的应
发生。
THANKS
感谢观看
调整企业组织结构
通过调整企业组织结构，合理规划企业税负，降低企业税负。
合理安排企业投资
通过合理安排企业投资，选择合适的投资方式和投资地点，降低企 业税负。
04
财税政策解析
国家财税政策解读
税收政策
解读国家税收政策，包括增值税 、所得税、消费税等主要税种的
改革方向和政策调整。
财政政策
分析国家财政政策的实施，如财政 支出、财政收入、国债发行等，以 及其对经济的影响。
01
了解增值税的基本原理、计算方法，掌握增值税的申报流程和
注意事项。
企业所得税的计算与申报
02
掌握企业所得税的计算方法，熟悉企业所得税的申报流程和相
关政策。
个人所得税的计算与申报
03
了解个人所得税的基本原理、计算方法，掌握个人所得税的申
报流程和注意事项。
税务筹划方法
合理利用税收优惠政策
了解国家税收优惠政策，合理利用税收优惠政策降低企业税负。
成本控制技巧
成本控制的定义
通过一系列管理手段，在 保证产品质量的前提下， 降低生产成本，提高企业 经济效益。
成本控制的方法

为我觉 而阳光
得雨会 会让我
影响我 的心感
心情， 到明朗
而阳光 。
会让我
的心感
到明朗
。
窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。
窗外的雨渐渐的放慢了脚步，窗节外奏的越雨来渐越渐缓的慢放。慢我了其脚实步是，窗不节外太奏的喜越雨欢来渐下越渐雨缓的的慢放，。慢因我了为其脚我实步觉是，得不节雨太奏窗会喜越外影欢来的响下越雨我雨缓渐心的慢渐情，。的，因我放而慢为其阳了我实光脚觉是步会得不，让雨太窗节我会喜外窗奏的影欢的外越心响下雨的来感我雨渐雨越到心的渐渐缓明情，的渐慢朗，因放的。。慢而为放我了阳我慢其脚光觉了实步会得脚是，让雨步不节我会，窗太奏的影节外喜越心响奏的欢来感我越雨下越到心来渐雨缓明情越渐的慢朗，缓的，。。而慢放因我阳。慢为其光我了我实会其脚觉是让实步得不我是，雨太的不节会喜心太奏影欢感喜越响下到欢来我雨明下越心的朗雨缓情，。的慢，因，。而为因我阳我为其光觉我实会得觉是让雨得不我会雨太的影会喜心响影欢感我响下到心我雨明情心的朗，情，。而，因阳而为光阳我会光觉让会得我让雨的我会心的影感心响到感我明到心朗明情。朗，
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05
财税案例分析
企业所得税案例分析
企业所得税概述
企业所得税是对企业经营所得征
收的一种税，是税收体系中的重
要组成部分。
01
案例分析一
02
某公司2020年度企业所得税的计
算和申报。
案例分析二
某公司2021年度企业所得税的调 整和缴纳。 03
案例分析三
04 某公司2022年度企业所得税的审 计和检查。
除了企业所得税和个人所得税 之外，还有许多其他税种，如 增值税、消费税、关税等。
02 案例分析一
某公司2020年度增值税的计算 和申报。
03 案例分析二
某公司2021年度消费税的调整 和缴纳。
0 案例分析三 4某公司2022年度关税的审计和
检查。
06
财税培训总结与展望
培训内容回顾与总结
财税法规解读
财税报表与报告
财税报表
财税报表是反映企业或单位在一 定时期内财税状况的主要会计报 表，包括资产负债表、利润表、 现金流量表等。
财税报告
财税报告是反映企业或单位在一 定时期内财税活动情况的书面报 告，包括财务分析报告、纳税申 报表等。
02
税务筹划与申报
税务筹划原则与方法
成本效益原则
税务筹划应考虑成本和效益， 确保筹划方案的实施能够带来 足够的经济利益。
技术创新影响
探讨新技术（如人工智能、大数据）对财 税领域的影响和潜在变革。
国际税收合作与竞争
分析国际税收环境的变化，以及我国在国 际税收合作和竞争中的地位。
培训效果评估与反馈
培训反馈调查
设计问卷调查，收集参训人员对本次培训 的意见和建议。
知识掌握程度评估

13%销售类 6%服务类
.
18
税控器：金税盘图样
俗称：大盘，可开具普票、专票，一般纳税人公司开票购买此金税盘，480元/个
.
19
四、纳税申报时间 企业所得税
.
20
1、纳税申报时间
➢ 小规模纳税人每季度1号-15号申报及缴纳国地税金； 一般纳税人每月1号-15号申报及缴纳国地税金（遇节假日顺延）
.
24
2、长期0申报的危害
什么是零申报？
企业在纳税申报所属期内，没有产生经营收入，收入为零，但是依然要报税，只是，做的是“零申报”。 连续6个月以上零申报，容易被工商税务认定为非正常户。非正常户也就是我们常说的“空壳公司”；一
旦被认定为非正常户，公司执照就会被吊销；吊销会影响法人征信。
备注：0申报，通常是收入为0、利润为0、支出为0；公司没有财务数据，没有记账建账本，财务报表； 对于成立时间较久（1年以上）的公司，一直做0申报，被认定非正常户的风险非常大。
.
25
六、我们是做什么的？
.
26
1、什么是代理记账
指本公司的会计核算、记账、报税等一系列的工作全部委托有关会计 机构进行处理代办。 PS：只要公司成立就需要报税，即便公司没有收入，每个月也要去税务局 做0申报。
.
27
2、为什么找代账公司做账？
省钱！专职会计成本很高
省时！代账是长期和税务打交道，对税率
【注意】国地税金指增值税以及相关的附加费（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加） ➢ 每月1号-15号个税明细申报 ➢ 每月有合同需要申报印花税（北京：印花税每月随时发生随时申报，代账公司是每月针对合同统一）
缴纳印花税。需要填写印花税申报表、银行缴款单、银行缴款、银行缴款凭证-完税证明） ➢ 每年1月-5月31进行企业所得税汇算清缴申报（对去年的利润） ➢ 每年1月1日-6月30日进行企业年报（企业信用信息公示系统） ➢ 2017年改为8月1日-9月30号（具体时间根据当地实际要求为准）进行残保金审核(残疾人备案）（自

01
国际税收协定的基本原则和规定
介绍国际税收协定的基本原则和规定，包括税收管辖权、税种、税率等
方面的规定。
02
跨国企业税收筹划的方法和技巧
分析跨国企业如何进行税收筹划，包括合理利用国际税收协定、转移定
价、资本弱化等方面的技巧和方法。
03
跨国企业税收筹划的风险和应对策略
分析跨国企业进行税收筹划可能面临的风险和应对策略，帮助企业了解
税收政策对企业投资的影响
分析税收政策对企业投资的影响，包括投资决策、投资回 报等方面的影响，帮助企业了解如何利用税收政策进行投 资决策。
税收政策对企业融资的影响
分析税收政策对企业融资的影响，包括融资成本、融资方 式等方面的影响，帮助企业了解如何利用税收政策进行融 资决策。
国际税收协定与跨国企业税收筹划
分。
纳税人
个人所得税的纳税人是在中国境 内有住所或者无住所但在境内居 住满一年的个人，从中国境内和 境外取得的所得，依照本法规定
缴纳个人所得税。
税率
个人所得税根据不同的所得项目 ，实行超额累进税率和比例税率
。
消费税
定义
消费税是对特定商品和劳 务征收的税种，旨在调节 消费行为和增加财政收入 。
纳税人
企业所得税优惠政策及案例
1 2
企业所得税定义
企业所得税是对企业经营所得征收的税种。
企业所得税优惠政策
国家为鼓励企业创新、支持特定行业发展等目的 ，会制定一系列企业所得税优惠政策。
3
案例分析
某节能环保企业的企业所得税减免政策及案例解 析。
个人所得税优惠政策及案例
个人所得税定义
01
个人所得税是对个人所得征收的税种。

财税基础知识培训 企业版
11、获得的成功越大，就越令人高兴 。野心 是使人 勤奋的 原因， 节制使 人枯萎 。 12、不问收获，只问耕耘。如同种树 ，先有 根茎， 再有枝 叶，尔 后花实 ，好好 劳动， 不要想 太多， 那样只 会使人 胆孝懒 惰，因 为不实 践，甚 至不接 触社会 ，难道 你是野 人。(名 言网) 13、不怕，不悔(虽然只有四个字，但 常看常 新。 14、我在心里默默地为每一个人祝福 。我爱 自己， 我用清 洁与节 制来珍 惜我的 身体， 我用智 慧和知 识充实 我的头 脑。 15、这世上的一切都借希望而完成。 农夫不 会播下 一粒玉 米，如 果他不 曾希望 它长成 种籽； 单身汉 不会娶 妻，如 果他不 曾希望 有小孩 ；商人 或手艺 人不会 工作， 如果他 不曾希 望因此 而有收 益。-- 马钉路 德。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
66、节制使快乐增加并使享受加强。 ——德 谟克利 特 67、今天应做的事没有做，明天再早也 是耽误 了。——裴斯 泰洛齐 68、决定一个人的一生，以及整个命运 的，只 是一瞬 之间。 ——歌 德 69、懒人无法享受休息之乐。——拉布 克 70、浪费时间是一桩大罪过。——卢梭

春天的风吹过银杏树的枝头，几场春 雨让刚 冒出小 芽的叶 子，长 得郁郁 葱葱。 当我把 这个好 消息告 诉门口 的孩子 们后， 他们便 一个接 一个的 来到我 们家的 花园中 。 春天的风吹过银杏树的枝头，几场春 雨让刚 冒出小 芽的叶 子，长 得郁郁 葱葱。 当我把 这个好 消息告 诉门口 的孩子 们后，春他天们的便风一吹个过接银一杏个树的的来枝到头我，们几家场的春花雨园让中刚。冒出小 芽的叶 子，长 得郁郁 葱葱。 当我把 这个好 消息告 诉门口 的孩子 们后， 他们便 一个接 一个的 来到我 们家的 花园中 。
春天的风吹过银杏树的枝头，几场春 雨让刚 冒出小 芽的叶 子，长 得郁郁 葱葱。 当我把 这个好 消息告 诉门口 的孩子 们后， 他们便 一个接 一个的 来到我 们家的 花园中 。 春天的风吹过银杏树的枝头，几场春 雨让刚 冒出小 芽的叶 子，春长天得的郁风郁吹葱过葱银。杏树当的我枝把头这，个几好场消春息雨告让诉刚门冒口出的小孩芽子的们叶后子，，他长们得便郁一郁个葱接葱一。个当的我来把到这我个们好家消的息花告园诉中门。口 的孩子 们后， 他们便 一个接 一个的 来到我 们家的 花园中 。
春天的风吹过银杏树的枝头，春几天场的春风雨吹让过刚银冒杏出树小的芽枝的头叶，子几，场春长春天得雨的郁让风郁刚吹葱冒过葱出银。小杏树当芽的我的枝把叶头这子，个，春几好长天场消得的春息郁风雨告郁吹让诉葱过刚门葱银冒口。杏出树的当小的孩我芽枝子把的头们这叶，后个子几，好，场他消长春们息得雨便告郁让一诉郁刚个门葱冒接口葱出一的。小个孩当芽的子我的来们把叶到后这子我，春个，们他天好长家们的消得的便风息郁花一吹告郁园个过诉葱中接银门葱。一杏口。个树的当的的孩我来枝子把到头们这我，后个们几，好家场他消的春们息花雨便告园让一诉中刚个门。冒接口出一的小个孩芽的子的来们叶到后子我，，们他长家们得的便郁花一郁园个葱中接葱。一。个当的我来把到这我个们好家消的息花告园诉中门。口 的孩子 们后， 他们便 一个接 一个的 来到我 们家的 花园中 。