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（二）期末数 根据有关账户期末余额编制。 多数直接抄。 少数计算。 （1）“货币资金” ： “库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”
借方余额之和。 （2）应收账款 “应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账
借方余额－“坏账准备”贷方余额
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例，年末“应收账款——A”借余300万元， “应收账款——B”贷余100万元， “预收账款——甲”借方余额50万元。 “预收账款——乙”贷方余额80万元。 “坏账准备”贷余100万元。 则报表披露250万元。 （3）预付款项 “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明
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(17)应付职工薪酬、应交税费等 根据相应账户的期末贷余编制.如借余,用“－”
表示. (18)长期借款 “长期借款”贷余－1年内到期的 例,“长期借款”贷余120万元,其中1年内到期10
万元。 长期借款项目披露110万元， 1年内到期的非流动负债项目披露10万元。
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（19） “未分配利润” “利润分配——未分配利润”借余
贷方余额。 例， “应付账款——甲”期末借余80万元。 “应付账款——乙”贷方余额60万元。 “预付账款——A”期末贷余4万元， “预付账款——B”期末借余3万元， 报表应付账款项目披露64万元。
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（16）预收款项 “预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细 账贷方余额。
例， “应收账款——甲”期末借余80万元。 “应收账款——乙”贷方余额60万元。 “预收账款——A”期末贷余4万元， “预收账款——B”期末借余3万元， 报表预收款项项目披露64万元。
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第三节 现金流量表
