财会研究>> 2003年第12期
浅析进出口贸易业务风险与防范
发布时间：2004-01-06
黄贵流
我国已经加入ＷＴＯ，意味着进出口贸易规模将进一步扩大，国际贸易活动更加频繁，影响进出口贸易风险的因素繁多，风险表现方式也多种多样。本文主要就贸易结算、贸易合同、贸易货物运输等环节，简述进出口贸易中可能存在的风险与防范。
一、进出口贸易可能存在的风险
（一）进出口贸易结算风险。
由于进出口贸易是国（地区）与国（地区）之间的商品或劳务交易，跨越的空间大、时间长，涉及的环节多，进出口贸易双方存在着大量的风险，必须选择适当的结算方式。进出口贸易结算方式主要有：汇付、托收、信用证和银行保函四种，各种结算方式又有不同的类别，其风险程度亦不同。
１．汇付结算风险。汇付是指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人的方式。在进出口贸易中，该方式如果使用在资信可靠或关系密切友好的贸易伙伴之间，能高效、安全、及时、低成本结汇。对出口商来说，如果能争取到预付货款方式对其极为有利，但如果是货到付款方式，只要发运了货物就很难对进口商品进行有效控制。在此情形下，出口商能否收到货款则完全取决于进口商的商业信用，如果进口商不守信用，出口商最终可能会面临钱货两空的风险。对进口商而言，争取货到付款方式有利，反之，如果采用预付货款方式，风险加大。
２．托收结算风险。托收是指债权人（出口商）出具汇票委托银行向债务人（进口商）收取货款的一种贸易结算方式。由于托收方式是先发货后收款，对出口商而言，可能面临进口商由于各种原因而拒付赎单或承兑后拒绝付款的风险。
３．信用证结算风险。信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。信用证结算方式是目前我国在进出口贸易中最普遍使用的一种结算方式，其支付过程基本上是“进口商申请开证→开证行开立信用证→通知行通知信用证→出口商银行议付并索汇→进口商同开证行清算、赎单提货”几个环节。这种结算方式把由进口商履行付款责任，转为由银行来履行付款，保证出口商安全迅速收到货款，买方按时收到货运单据。但由于信用证交易是基于贸易合同，而又独立于贸易合同之外的单据交易，在进出口贸易中存在风险，主要有：（１）外部环境因素，如贸易管制造成的取消出口许可证、外汇管制造成的延付或少付款项等产生的风险。（２）由于贸易商的工作失误、银行的工作疏忽、结算程序处理不当，以及信用证或单据中内容的含混不清、疏漏等具体技术细节的差错而造成的拒付、延付等产生的风险。（３）信用证结算欺诈性风险，主要是有关贸易当事人通过变造、伪造信用证、伪造单据、预借提单、倒签提单、“软条款”信用证等欺诈方法获取货物或款项而产生的风险。信用证结算欺诈引起的风险种类繁多，有受益人操作的欺诈，也有开证申请人操作的欺诈，还有受益人和船东共同操作的欺诈等等。
４．银行保函结算风险。银行保函结算，对银行而言，是风险较大的业务。对进出口贸易商而言，其风险主要在于对方可能提供伪造、假冒的保函进行诈骗。
（二）进出口贸易合同风险
根据引起风险的原因来划分，进出口贸易合同风险可以分为贸易合同法律效力风险、交货与合同不符风险以及利用合同条款进行欺诈的风险。
１．贸易合同法律效力风险。进出口贸易双方对合同的成立与否存在不同的理解从而产生纠
纷，引起贸易合同法律效力风险。可以分为：（１）与对方签订合同后，由于合同主体不合法引起合同无效产生的风险。（２）由于合同成立程序不合法引起合同无效产生的风险。（３）合同的目的和约定的合同内容违反了法律的强制性或禁止性规定，或侵害了社会公共利益，引起合同无效的风险。
２．交货与合同不符风险。贸易合同中规定了货物品质、规格、交货数量、包装、交货地点等条款，在实际履行合同过程中，因买卖双方对条款的理解差异或履行能力的不足等，导致交货与合同不符，引起合同纠纷而产生的风险。如：货物品质与合同规定不一致；交货数量与合同规定不一致；货物的包装与合同不符；货物规格与合同不同；交货地点纠纷等。３．利用合同条款进行欺诈的风险。合同欺诈可以分为两种类型：（１）合同当事人（欺诈方）没有履约能力的欺诈。在这种欺诈类型中，合同的一方当事人往往是虚构的，或者确实有这么一个当事人，但这个当事人是一个注册资本很低的有限公司，他所负的只是有限责任，被欺诈的一方要想追回损失，是非常困难的。（２）合同当事人（欺诈方）有履约能力的欺诈。欺诈方主要是利用合同条款进行欺诈，特别是合同中品质条款、违约条款、担保条款和索赔条款常常被欺诈者利用。
（三）进出口贸易货物运输风险。
进出口贸易货物运输风险主要表现为自然风险和意外事故风险、提单风险、欺诈风险。１．自然风险和意外事故风险是指引起货物的毁损、灭失，或引起运期的延误而造成损失的风险。
２．提单风险、欺诈风险包括：（１）倒签、预借提单欺诈，主要是承运人通过签发按信用证规定日期的提单给托运人，而货物的实际装船日期迟于规定日期，或承运人在装船完毕前将提单预借给托运人，合谋欺骗收货人，造成买方付了款迟收到货或收不到货的风险。（２）无提单提货欺诈，主要是承运人直接将托运人发出的货取走，之后承运人破产倒闭失踪等，造成买主难以收到货物的风险。
二、进出口贸易风险的防范
（一）建立相应风险管理机制，完善企业内部控制制度。
针对我国企业目前进出口贸易存在的风险，必须在财务部门内设立相应风险管理职能，完善企业内部风险管理制度，建立一套风险评估、预警、分析系统，建立起各级风险抵押金制度，该制度的主要内容包括：每一项业务开展前都要进行业务利润水平测算，通过风险管理职能部门对风险评估，要求业务员从事其所能提供风险抵押金相当的业务，完成业务后业务员可以从该业务净利中按一定比例提取奖励金，并将此奖励金的较大比例划转到企业为其设立的业务员个人业务风险抵押金专户，由企业统一管理，该风险抵押金可以随业务员绩效提取不断累积，出现损失时则用于抵扣，直至该业务员离开企业岗位时，企业给予兑现其剩余的风险抵押金。在业务风险抵押金制度下，业务员必然形成对业务风险的评估、预警、分析的良好习惯。
（二）针对可能产生风险的各个环节加强内部控制，采取适当的风险防范措施。
１．进出口贸易信用证结算风险的防范。（１）做好单证相符的管理工作，出口商收到银行交来的信用证后，认真做好信用证的审证、改证工作，同时做好制单、审单工作，之后将单证一起提交银行，对于议付行退回需修改的单据要及时修改，确保信用证及时、有效兑付。（２）贸易商应提高自身的信用证欺诈防范意识，首先应做好对交易伙伴的资信调查工作，主要是调查了解对方资产状况、业务开展情况、历年业务活动中的信誉情况等等。其次慎重订立货物买卖合同信用证条款，如合理选择信用证种类，签订的信用证有效期必须合理适当，关注信用证条款中的特别条款等等。（３）出口商使用信用证结算，在付款赎单前对卖方提交的单据应全面、及时审核，是否相符，是否属于伪造单据，对于欺诈性单据应请示银行止付或请求法院发布禁付令强制银行拒付。
２．进出口贸易非信用证结算风险的防范。（１）树立风险意识，做好客户资信调查，根据自身风险承受能力，掌握信用额度。（２）对于托收结算方式，应考虑在交易货物市场价格稳定、货物品质稳定、交易额不太大的情况下使用。
３．进出口贸易合同风险的防范。（１）应在进出口贸易准备阶段通过各种渠道调查了解对方的资信情况，防止对方利用合同进行欺诈的风险。（２）在与对方磋商、订立合同时，要考察签订的合同是否具有法律效力，从合同的主体、程序、合同的目的和内容等方面逐项确认；充分估计自己的履约能力；注意合同用语的选择，准确理解合同每一条款内容，制订严密完整的合同。在订立重大或内容复杂的合同时，还应主动向法律专家、会计师、资深的进出口业务能手等咨询。合同中涉及担保条款的，还应做好担保人的资格及其履约能力的调查，以防债务人利用该条款进行欺诈的风险。（３）合同履约阶段，业务员应及时跟踪合同履行情况，出现一些无法实现的条款时，及时与对方磋商，取得改变合同的许可和确认文件，并在跟踪合同履行过程中，掌握异常变化情况，防止欺诈行为产生。
４．进出口贸易货物运输风险的防范，主要措施是：做好交易伙伴的资信调查；增强风险防范意识，选择资信良好的运输公司，防止欺诈风险；积极做好投保工作。
（三）借鉴国际先进经验，有效防范进出口贸易风险。在西方国家已经运用相当成熟且行之有效的进出口贸易风险管理的先进做法和手段，如出口保理、出口信用保险、福费廷等等，我国企业应该加以推广运用，逐渐普及，提高风险管理的水平。
国际贸易中风险及防范 国际贸易风险，是指在国际贸易中，与贸易有关的某些因素在一定时间内发生始料未及的变化，导致国际贸易的实际收益与预期收益，或实际成本与预期成本发生的不一致，从而蒙受损失的可能性。 某些因素在一定时间内发生始料未及的变动，称为国际贸易的风险事故。 风险事故可分为国家事故、市场事故及欺诈事故三种。相应地，国际贸易风险可以分为下面三种： 国家性风险 市场性风险 欺诈性风险。 (一)国际贸易国家性风险 国际贸易国家性风险是指因国家事故所造成的国际贸易风险。 (1)政治因素，如本国或外国发生政府更迭，政局动荡不安、爆发战争等。 (2)社会因素，如发生种族冲突及宗教冲突等。 (3)贸易制度因素，如外汇管制、贸易管制、国际贸易政策的差异、不同的法律、不同的习惯、歧视性的贸易政策等。 (4)国际性危机因素，如1997年亚洲金融危机等。 (5)反倾销政策。 (二)国际贸易市场性风险 国际贸易市场性风险是指由市场事故引起的国际贸易风险。 市场事故可分为以下三方面，(1)汇率风险；(2)利率风险；(3)价格风险。 在国际贸易结算中，进口商或出口商双方中至少有一方是以外币计价的，但外汇汇率又处于变动之中，为此买卖的一方就一定要承担汇率跌落的风险。还有，自国际货物买卖合同成立以后，货物的价格或原材料都可能发生很大的变化，买卖的一方就必须承担因价格升降而引起的风险。 (三)国际贸易欺诈性风险 国际贸易欺诈风险是指由人为欺诈所导致的国际贸易风险。欺诈通常指由于国际贸易主体的欺诈行为而导致始料未及的风险。 欺诈性风险分为：(1)国际货物买卖合同的欺诈。(2)国际货物运输(一般指海洋运输)欺诈。(3)国际贸易结算欺诈． 欺诈行为主体可能是参与贸易的单方、多方或双方，或由贸易商与船东共谋，或船东自谋等．欺诈的目标可能是定金、预付贷款、贷款、货物、保险金等等。 一、完善合同条款规避出口风险 合同对国际贸易中买卖双方的责任、权利、义务、费用和风险等进行了明确的划分，具有法律效应。 制定一份完善的合同，起码应做到：对合同每一个条款理解准确、深刻，交易磋商时细心、全面，缮制合同时严密、完整，履约时一丝不苟、及时沟通。这需要业务人员具备扎实的进出口相关知识和丰富的经验，外语水平过硬，并且熟悉有关法律知识和国际贸易惯例。
中国银监会制定的防范操作风险的“十三条”规定 一、高度重视防范操作风险的规章制度建设。对无章可循或虽有规章但已不适应当前业务发展和基层行实际管理情况的，上级行应进行专门研究，及时制订或修订。对于基层行和有关部门就规章制度建设提出的问题，总行要认真研究，及时解决，不得延误。对有章不循的，要将责任人调离原岗位，并严肃处理。 二、切实加强稽核建设。要不断完善稽核体制，充实稽核力量，加强对稽核队伍的培训，提高政治业务素质。业务主管部门和稽核部门应对业务单位，特别是基层业务单位组织实施独立的、交叉的突击检查，同时，要建立对疑点和薄弱环节的持续跟踪检查制度；总行及相关上级行要对跟踪检查制度的执行情况进行监督和评价，要强调有效性、严肃性和独立性。 三、加强对基层行的合规性监督。对权力过大而监督管理又不到位的基层行，要重点加强监督，促其及时整改；要强加对权力的监管和监控，防止权力滥用和监督缺位。 四、订立职责制，明确总行及各级分支机构的责任，形成明确的制度保障。各级管理人员特别是各行主要负责人和分管的高管人员，要认真履责，敢抓敢管，以身作则。对出现大案、要案，或措施不得力的，要从严追究高管人员和直接责任人责任，并相应追究稽核部门及人员对检查发现的问
题隐瞒不报、上报虚假情况或检查监督整改不力的责任。反复发生大案要案，问题长期得不到有效解决的单位，要从严追究有关高管人员和管理人员的法律责任。 五、坚持相关的行务管理公开制度。对薄弱环节要定期自我评估，并请外审机构进行独立评估。要进一步扩大社会和新闻舆论对银行的监督。对已发生的大案，可以披露的，要加强信息披露工作，及时详细介绍整改规划和具体措施，正确引导公众舆论，争取主动。通过公众监督，防止银行懈怠操作风险管理，防止管理人员玩忽职守和滥用权力。各行高管人员要分工合作，一级抓一级，并注意对基层的抽检，到问题多的地方去，深入调查研究，帮助基层解决问题。 六、建立和实施基层主管轮岗轮调和强制性休假制度，并确保这一安排纳入总行及各级分支机构的人事管理制度。要明确具体的操作程序和规定，并由人事部门按照规定就拟轮岗轮调和休假主管的顶替人员预先做好相应安排。稽核部门应对相关的制度安排和执行情况进行有效审计跟踪。 七、严格规范重要岗位和敏感环节工作人员八小时内外的行为，建立相应的行为失范监察制度。稽核部门应就这些岗位、环节工作人员的买卖股票行为建立内部报告制度，要明确具体操作程序和规定。发现有涉黄、涉赌、涉毒、以及未报告的股票买卖和经商办企业等行为的，要即行调离原岗位，并对其进行审计。要及时、深入了解情况，对行为失范的员工要及时进行教育，情节严重的，要依法依规严肃处理。
国际贸易风险防范案例分析 1．我国内A.S．进出口公司与国外某客商达成一笔交易。在国外开来的信用证中，有关装运条款的规定为：“Shipment from Chinese port to Doha by steamer not over l5 years Of age，not later than 31st May，1994。”(由不超过15年船龄的轮船从中国港口装运至多哈，最迟装运期为1994年5月31日前。) A.S．进出口公司根据合同和信用证要求于5月15日装运完毕。5月16日即备齐所要求的各种单据向议付行交单。议付行审单后提出：信用证规定由不超过15年船龄的轮船装载，必须落实本条款，应找轮船公司出具证明。A.S.进出口公司即与外轮代理公司联系要求出具船龄证明，但外轮代理公司不同意出具，理由是A.S．进出口公司在托运单(Shipping order)上并未要求如此条款，而且该轮系第一程船，在香港转运，实际第二程船能配载什么样的船，多少船龄的船，目前无法了解。A.S．进出口公司将上述情况与议付行研究，议付行人员认为信用证要求必须由不超过15年船龄的船装运，明显与证不符。最后由A．S．进出口公司出具补偿保证书，由议付行于5月17日向开证行寄单，在面函上提出其不符点内容及“凭担保议付”的字样。单据寄到开证行，开证行于5月23日即提出：“第X x x x号信用证项下第x X x x号单据已收到。议付行面函所提出的不符点不能接受，单据暂代保管，请告单据如何处理。” A.S．进出口公司邀请有关专家对本案情加以分析，经研究认为：在议付当时出具不符点的补偿保证书，“凭担保议付”的作法是错误的，信用证虽然规定由不超过15年船龄的船装运，但未规定有关落实该条款的单据。对这样非单据化的条款，受益人可以不予理睬，所以说原单据仍然是单证相符。受益人与议付行不但没有依据UCP600的相关条款据理力争，反而自己主动制造单证不符的说法，向开证行“表提”寄单，请求开证行通融接受，做法是错误的。 A.S．进出口公司正准备根据上述分析向开证行申述单证相符的意见时，5月25日又接到开证行来电称：“5月22日我行接到第x x x x号信用证项下的你方单据，根据议付行面函提出单据的不符点情况，我行即与申请人商洽，结果申请人无法接受单据，故我行于5月23日即电告你方不能接受单据，并且我行在随后审核单据时发现，在你方提交的单据中，商业发票中的商品名称与信用证中的商品名称不符。信用证规定：‘Canned Bamboo Shoots’，而你发票为‘Canned Bamboo Shoots Shredded。’请速告对单据处理意见，现暂代保管单据。” A.S．进出口公司即查核原单据留底，发现发票的品名确实比信用证多了“Shredded'，，信用证规定的品名为“竹笋罐头”，实际货物的品名为“竹笋丝罐头”。A．S．进出口公司有关人员当时认为信用证品名属于统称，发票和其它单据如按实际货名名称出具并未超出信用证规定范围。如果按信用证规定品名出具单据，而商检局出具的品质检验证书又只能按实货名称，不会同意按信用证规定的名称出证，又会造成单与单之间的不一致。所以当时决定按实货名称制单。 A．S．进出口公司最后经研究决定，于5月26日立即通过议付行向开证行补寄正确的发票，同时向开证行申述关于“由不超过15年船龄船只装载“的所谓不符点的异议。 6月2日开证行又来电提出：“你方5月26日补寄来第x x x x号信用证项下之更正发票，虽然已收到，但你方于本信用证规定的5月25日前交单的有效期之后寄单，该证已过期失效，我行无法处理信用证超过有效期后寄来的单据，单据仍在我行暂时代为保管，速告如何处理。” A.S．进出口公司再三研究也毫无结果，因为信用证已过期失效，补寄去发票也解决不了问题，最后只好同进口商商洽，以降价10％而结案。 请回答：
出口业务风险以及防范措施 王钦朋 摘要：在经历了一个多世纪的战争、危机、和平与发展之后，人类社会进入了一个崭新的时期，一个以经济全球化日益发展和国际经贸活动日益深化为重要特征的新的时期。在全球化浪潮的推动下，我国加入WTO的新环境下，市场竞争已经突破了国界，将整个世界融为了一个统一的市场。在这种大的形势下，开拓国际市场，发展国际贸易就显得尤为重要。然而由此衍生的出口业务风险问题就相应而出，本文将从出口谈判订立合同、结算方式和货物运输三个方面来阐述我国出口业务面临的问题以及相应的应对措施。 关键词：国际交流；出口风险；防范措施 Export business risks and preventive measures QinPeng Wang （13 IT 1，Department of International Trade，ShengDa College of Economic & Trade Management）Abstract：After experiencing more than a century of war, crisis, peace and development,Human society has entered a new era,A growing economic globalization and international economic and trade activities as an important feature of the deepening of the new era.Under globalization, driven by China's accession to the WTO in the new environment,Competition in the market has broken through the national boundaries, will melt the entire world for a unified market.Under this situation, to explore the international market, the development of international trade is particularly important.However, the export business risks derived therefrom out accordingly, this article will export contract negotiation, settlement and cargo three aspects to elaborate the issue of China's export business is facing and the corresponding countermeasures. Key words：International exchange; export risks; precautions 改革开放以来，邓小平领导人实施“走出去，引进来”的开放政策，极大地将世界国门打开。特别是加入世界贸易组织后，我国的对外贸易有了很大的提高，中国的发展与世界的发展息息相关。改革开放30年来，中国社会的各个方面都发生了前所未有的变化。但是，发展过快的乐观数据的背后同时也隐藏了一些岌岌可危的问题，如何应对这背后的风险，是我们在进行出口业务中所必须具备的基本能力。 一、谈判订立合同阶段的风险和风险防范措施 在商务谈判中，进出口双方就某些利益上有很多相同的地方。有时，一个细微的变化可能造成企业财产的大起大落。但是，在正常的商务交流中，风险是不可避免的，通常会面临的风险有以下几个方面： （一）商务谈判中的人员风险
贸易风险规避及防范 培训讲义
贸易风险规避及防范
1）提货风险 2）收汇风险 3）转港和退运风险 4）客户自身风险 5）国家风险 6）其他风险 7）贸易方式及提单风险 8）代理风险
国际贸易实务操作培训
贸易风险规避及防范
1.提货风险： 英美法系下的国家，认为提单不是物权凭证，可不凭正本提单或者在记名提单下仅仅证明 其身份就可以提取货物。
风险类型 区域
美国 英国 韩国 香港 巴西、埃 及 无单放货(记 名提单) 印度 俄罗斯 摩洛哥 菲律宾 土耳其 多米尼加 英美法系 国家 记名提单下，凭复印件或只需证明身 份就可提货 1.尽可能出具 不记名提单 2.先出具不记 名提单，收款 后修改为记名 提单 3.船公司主 单，尽量不要 分单 4.给客户复印 件时抹去提单 号和箱号、铅 封号
风险分析
防范要求 收汇类型 提单 货代
1.信誉良好的可接受不可撤 销L/C或20-30%预付 2.对非洲及中南美国家不接 受L/C尽可能100%预收 3.巴西100%预收
1.自己的货代 订舱 2.指定货代时 必须是大公 司，并出具主 单保函 3.信誉好的客 户可出具不的 放货的分单保 函
国际贸易实务操作培训
贸易风险规避及防范
2.收汇风险 正在经受经济制裁、货币贬值而造成的美元支付困难。或约束支付限额等造成的收 汇风险
风险类型 区域 伊朗 越南 阿根廷 委内瑞拉 收汇高风 险 坦桑尼亚 埃塞俄比 亚 非洲 中南美
中东地区
风险分析 经济制裁 经常外汇不足 货币贬值，美元申请困 难。 不能预付 最多支付PI的20% 每次汇款不得超过5000 美元
防范要求 收汇类型 提单 货代
1.100%预收再发货 2.预收+L/C或其他方 式
1.船公司主单 2.不得到付
1.我公司货代订舱
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托收方式中D/P项下出口商的风险与防范措施 朴丽 【摘要】在国际贸易中，结算方式的选择直接影响收汇的安全。托收程序简便，手续快捷，受到外贸人士的青睐。但由于基于商业信用，出口商承担很大风险，若没有有效的防范措施，很容易使货款石沉大海。 【关键词】托收 D/P 风险防范措施 The Research about Risk and Prevention of Exporters under the Collection of D/P Piao Li 【Abstract】Which payment term to choose makes a direct influence on the safety of getting the payment for goods. Collection’s proceeding is sample and shortcut. So many merchants would like to. But it is a kind of international settlement which is on the base of commercial credit and contains bigger risk for the exporters. Thus effectual prevention is extremely important to take back the payment. 【Key words】Collection ； Documents against payment ； Risk ； Prevention 在我国出口贸易中，信用证使用比率占80%-90%左右，而剩下的则是使用汇付、托收等方式。这与发达国家的情况正好相反，他们使用汇付、托收等方式的比率高达80%，而使用信用证方式则不到20%。令我们不解的是，我国使用比较安全的信用证却使我国出口收汇中的应收未收账款居高不下。据有关资料显示，发达国家的坏账率占出口总额的0.25%-0.5%，而我国出口贸易中的坏账率占出口额的5%。这是我国出口贸易面临的一个严重问题。出现这种反差是为什
风险点： 向不具备主体资格的借款人发放贷款会出现债权无法落实、法律诉讼不予支持的问题。 风险表现及识别： 1、借款人没有《营业执照》、《事业单位法人证书》或《身份证明》，特殊行业没有《生产经营许可证》或《企业资质等级证书》； 2、借款时借款人的《营业执照》、《事业单位法人证书》、《经营许可证》没有经过年检或《身份证明》过期； 3、借款人是法人分支机构但未经法人机构授权； 4、借款人不具备完全民事行为能力。 防控措施： 1、严格按规定对借款人主体资格进行调查，对企（事）业法人、其他经济组织、个体工商户申请贷款的必须到工商部门或主管机关调查工商注册登记及年检情况； 2、对自然人申请贷款的要调查是否具有完全民事行为能力。 3、核对法人代表和自然借款人身份证明。 案例分析： 借款人夫妇俩人经常到外地打工，家中只有一个17岁的孩子上学，父母以孩子名义在信用社贷款，贷款到期后没有归还，起诉后法院以借款人虽满16周岁，但在家上学，无完全民事行为能力不具备贷款主体资格为由驳回诉讼请求。 风险点： 发放冒名贷款可能导致债务悬空，使信贷资金形成风险。 风险表现及识别： 顶名贷款：指信用社工作人员，在自己亲友来贷款时，因对象不符合条件，不能按正常手续办理贷款。经过有贷款条件的单位或个人同意，以其名义申请贷款，交由亲友使用的行为。
搭名贷款：指信用社工作人员因自己或亲友要使用贷款，但又无法贷出时，在正常贷款户贷款时，要求贷款者多申请一部分贷款，将多贷出的部分借自己或亲友使用的行为。 盗名贷款：指信用社工作人员利用职务之便，在他人（或单位）不知道的情况下，使用其名义贷款归个人使用的行为。 假名贷款：指信用社工作人员利用职务之便，编造根本不存在的假人名（或单位）进行贷款，然后贷款归个人使用的行为。 防控措施： 1、坚持两名以上信贷人员进行贷前调查，信贷员实行A、B制； 2、严格审查借款人的身份证明和贷款用途的真实性； 3、坚持借款人凭有效身份证件到柜台领取贷款。 案例分析： 1、顶名：某信贷员在农户联保贷款科目中以村民王某、张某等人名义贷款36万元，为其亲属买车搞个体运输。 2、搭名：某信贷员在某贷户申请贷款时要求借款人多申请10万元，自己亲属使用。 3、盗名：某信贷人员在农户联保贷款科目使用已搬迁、死亡的农户冯某、韩某、张某名义贷款9万元，为自己养猪使用。 4、假名：某信用社主任采取编造假名，私刻名章，伪造假身份证件等手段，在农户联保贷款科目中发放贷款50万元，为自己使用。 风险点： 发放贷款超过监管部门规定的资本金比例，将导致信用社经营出现流动性风险。 风险表现及识别： 1、单户贷款超过资本净额的10%； 2、最大十户贷款超过资本净额的100%。 防控措施： 1、受理大额贷款前，测算最大一户和最大十户贷款余额是否超过规定比例；
进口信用证业务风险点及防范措施 王冬丽 随着我国加入世界贸易组织以及贸易全球化和金融自由化的深入发展，国际结算成为国际贸易活动中不可缺少的组成部分，并在商业银行结算业务中占据重要地位。银行在办理国际结算业务的过程中， 加强对风险的识别和控制尤为重要。一方面，进出口贸易商在国际贸易过程中会遭遇各种各样的风险， 为了维护自身利益，进出口贸易商们会千方百计地化解风险，其中包括向银行转嫁风险，以避免自身遭 受损失；另一方面，由于金融产品的创新，外资银行的大量进入，加之外部市场环境的改变以及同业竞 争的日趋激烈，均给银行管理和规避国际结算业务风险提出了新的挑战。因此，我们有必要系统地梳理 风险点，分析风险引起的原因，提出有效的风险防范措施，以规范操作，减少纠纷，规避风险，保障银 行资金的安全。 跟单信用证是随着国际贸易的发展而逐步发展起来的。由于国际贸易货物的购销需要跨越国界，交 易双方很难充分了解到对方的资金及信誉情况，银行的介入，解决了货物和资金交换时交易双方互不信 任的问题。进口商只有在同意付款的前提下才可能获得发票、运输单据、保险单据、检验证明等提货、 报关必需的单据，而出口商若想获得付款保障就必须按信用证的要求发货、向保险公司购买保险并将相 关单据交给银行。对买卖双方都有保障是跟单信用证所独有的特征。 一、进口信用证业务风险点及主要防范措施 进口商的银行应进口商的要求，为进口商开立信用证，银行处理进口信用证单证业务时的流程主要包 括信用证的开立/修改、到单、付款/承兑/承诺延期付款/拒付等。下面我们将按进口信用证的流程依序 分析该业务的风险及其防范措施。 （一）风险点一：进出口商联手假造贸易合同向银行申请开立信用证骗取银行资金或由于贸易合同 市场基础的不充分，影响了申请人履约的意愿，从而造成开证行的资金损失 真实的贸易背景和坚实的贸易合同基础是进口商履行信用证意愿的前提。首先，在存在真实贸易背 景的前提下，进出口双方按照合同的规定履行义务，行使权利，形成真实的债权债务关系。只要进出口 双方在合同的执行过程中，不出现无法协商解决的重大分歧，进口商愿意接受货物，进口商都会选择通 过合同约定好的结算方式（信用证）支付货款，不会轻易拒付。真实的贸易背景是保证信用证结算正常 进行，尽量避免结算纠纷的前提。因此在受理开证业务时，务必要核实信用证是否有真实的贸易背景； 其次，如果贸易合同履约意愿不充分，开证行向申请人提示单据时，申请人会千方百计提出拒付要求， 甚至拒不履行付款责任，同样会给开证行造成资金损失。 （二）防范措施：在受理开证申请环节，开证银行要严格审核贸易背景真实性 1.审核进出口双方签订的贸易合同。确认贸易合同上的买卖双方、货物名称、货物数量、货物品质、
浅析公司业务操作风险及防范建议 2007年3月6日，经国务院同意，中国银监局正式批准中国邮政储蓄银行成立，作为一个刚转型的银行，我行陆续开办了信贷、公司等业务，新业务的开办带来了新的效益，同时也带来了更多的风险。当前我国商业银行面临的三大风险为信用风险、市场风险和操作风险。作为刚转型的银行，如何规避和控制操作风险尤为重要，公司业务作为商业银行的重要支柱业务，具有高风险、高成长、高收益的特点，其操作风险贯穿于业务的每一个过程，体现为每一个员工的行为，并可能引发银行声誉风险等其他风险。 《巴塞尔新资本协议》将操作风险定义为由于不完善或失灵的内部程序、人员和系统或外部事件导致损失的风险，具体可以分为四类：一是人员因素引起的操作风险，包括操作失误、违法行为、关键人员流失等情况；二是流程因素引起的操作风险，包括流程设计不合理和流程执行不严格等情况；三是系统因素引起的操作风险，包括系统失灵和系统漏洞等情况；四是外部事件引起的操作风险，主要是指外部欺诈、突发事件以及银行经营环境的不利变化等情况。按照新协议中规定的操作风险的四类诱因，结合我行实际情况，公司业务的操作风险类别大体可以分为四个方面： 一、人员操作风险。 （一）人员培训机制缺失。
1、未制定明确的公司业务操作人员持证上岗机制，存在人员未经培训直接上岗的现象。公司业务具有单笔金额高，风险大的特点，柜员一个小小的交易失误，有可能导致客户及银行几十万甚至几百万的资金损失。 2、未制定长效的培训机制，人员操作不熟练，对行内制度和监管部门的相关文件不熟悉。 3、未建立公司业务操作人员淘汰机制，员工的自身能力与岗位对人员素质要求不符，无法为客户提供完善的服务，可能造成银行重大客户的流失。 （二）岗位兼职不合理导致履职不到位，存在对公柜员办理业务“一手清”现象，可能导致员工不遵守职业道德，违章、违规或违法操作，单独或参与骗取、盗用银行资产和客户资产的风险。 （三）人员风险意识薄弱。不少员工态度不端正，防范风险意识差，没有认识到自己的某些行为会给银行带来操作风险，甚至认为操作风险的管理是业务检查、审计、监管部门的事，与自己的业务无关。 二、由于银行业务流程、制度管理存在不当或偏差没有及时完善，导致操作或执行困难而产生的操作风险。 （一）合同标准文本残缺，比如未统一规范公司业务相关协议书等合同文本的有权签署人员及授权书模板；未规范小额定期借贷记业务合同范本等。
国际贸易合同的风险防范 一、合同订立前的风险防范(一)做好交易对象的资信调查工作在国际贸易中，我们的交易对象五花八门，交易前对客户的资信进行调查特别重要。我国一向坚持“重合同、守信用”这一基本原则，这里的信用就是我们所讲的资信。它一般包括对方的经营能力经营作风和资信状况。例如，卖方是一家注册资金仅有几万美元的小公司，如果在交易前，我们掌握了这一重要的信息，我们是不敢轻易签订几百多万美元的进口合同的，即使签了合同，我们也会采取相应的风险防范措施。所以在与客户达成交易前，必须做好对象的资信调查工作，不仅如此，资信调查工作应该贯穿整个交易过程，对客户做动态的跟踪调查，以防不测。(二)提高涉外业务人员的素质，防止上当受骗我国外贸公司，从事进出口业务的人员繁杂，很多外销人员上岗前根本不进行上岗前的业务培训。从事国际贸易业务，所涉及的面广、环节多、风险大，远比国内贸易复杂，所以从事涉外业务的外销人员必须提高自身的业务素质，熟悉和掌握外经贸业务的每一个环节，从交易前的客户资信调查到磋商时合同条款的措辞，有关合同成立的条件，国际货物运输过程中的船舶、港口、航线、船龄等，国际货物运输保险、支付方式的选择等等。此外，在国际货物买卖业务中，还会涉及到国际条约，如:《联合国国
际货物销售合同公约》，国际惯例，如:国际商会制定的《1990年国际贸易术语解释通则》和《跟单信用证统一惯例》等等。作为涉外业务人员，必须熟悉和掌握必要的国际贸易知识，虽然我们不能完全杜绝上当受骗，但是至少可以在上当受骗后，及时发现问题与可疑点，及时追查，以便尽早妥善处理，防止损失的扩大。所以对于从事国际贸易的业务人员来说，既要不断提高自身的业务素质，又要随时提高警惕，不放过任何一个疑点，以防上当受骗。(三)外贸企业必须建立高效监督管理机制，加强合同管理上面已提到，从事国际贸易业务涉及的面广、线长、环节多、风险大，公司内部必须建立行之有效的监督管理机制，加强合同管理。从交易磋商前的资信调查、合同的订立到合同的履行以及在途货物状况、货款收付情况进行监控。对出口合同，应做到货物发运后，及时制单结汇，随时跟踪货款情况，一旦发现应收未收的情况，应尽早查明原因，寻找解决办法，争取做到早发运，早收汇，加速资金周转;对进口合同，应做到及时掌握船货的动态，特别是已支付货款的情况下，更应密切注意，做到货款付出后，能安全顺利收货。目前我国一些外贸企业存在着外销、制单、结汇脱节的情况。在这种情况下，必须建立高效的监督管理机制，加强管理，将进出口合同中的一系列问题统一由监督机构进行监督管理。另外这种业务部门之间的业务脱节现象也可通过必要的改革措施，由外销人员一手完成，加上监督
信用证业务中出口商风险及防范分析 摘要：我国是世界第一贸易大国，信用证是主要的贸易结算方式。信用证业务是基于银行信用，为出口商提供融资及安全收回货款的保障，为进口商提供融资及安全收到货物。但信用证在使用过程中对进出口双方尤其是出口商还存在着一定的风险，分析信用证项下出口商面临的风险，研究出口商应对风险的方法有一定的现实意义。 关键词：信用证；风险；措施 一、信用证的发展现状 汇款、托收和信用证是我国常用的三大结算方式，对出口商而言，采用信用证的结算方式虽然麻烦，但相比汇款和托收，信用证方式对出口商更安全、更能快速的收回货款。当前，我国是世界第一贸易大国，2014年全国进出口总额264335亿元人民币，比上年增长2.3%。随着我国进出口贸易额的逐步增长，信用证的使用量在未来几年将会迅速增加。但目前，一方面受国际金融局势的影响，国外一些银行的资信状况有待调查，另一方面我国虽然引进《UCP600》，银行在业务操作时遵循《UCP600》，但国内银行业务人员的水平参差不齐，甚至有的办理信用证业务的人员并非专业人士，并不熟悉商业协会制定的游戏规则，导致我国成为信用
证诈骗的重灾区，对我国出口商影响较大，也有损我国企业和银行在国际市场上的声誉。 二、信用证的含义 2007年7月，国际商会重新修订了《跟单信用证统一惯例》，此次修订版本为国际商会600号出版物（简称 《UCP600》）此惯例中信用证的定义为：信用证（Letter of Credit，L/C）是一项安排，无论其如何命名或描述，该项安排不可撤销，并由此构成开证行对相符提示予以承付的确定承诺。该定义强调信用证一经开出，除非各方当事人同意，否则是不可撤销的；信用证是应进口商要求开立给出口商的有条件的付款承诺。 三、信用证的作用 1.对出口商的作用 信用证对于出口商的作用主要体现在两个方面：一是安全收回货款的保障，出口商发货后只要在规定的时间内向指定的银行提供符合信用证要求的单据即可安全收回货款。相对于汇款和托收而言，出口商能否收回货款不再取决于进口商信用如何，而是取决于开证行的资信如何；二是不占用出口商的资金，为出口商提供资金融通。出口商发货后即可制单结算，出口商只需要把单据交给出口地的银行，出口地银行审单合格就会垫付款项给出口商，出口商可以提前收回资金。如果出口商在发货前需要资金周转，可与进口商协商开
国际结算风险 10金融3班吕淼 2010241125 中国加入WTO和世界经济的全球化，各国间贸易迅速发展，国际市场竞争日趋激烈，竞争手段不断增加。为扩大市场份额，我国外贸企业除了采取价格竞争等手段外，纷纷以优惠的付款方式变相地给买方融资，由此带来了出口收汇风险的增加，致使部分企业收汇困难、资金流动缓慢、企业运作效率低下。特别是在全球金融海啸爆发后。海外市场购买力急剧萎缩，我国出口形势严峻，一部分外贸企业受海外坏账所累导致歇业、破产。因此，贸易结算风险的防范对于保护企业利益显得至关重要。合理选择国际结算方式以最大限度防范结算风险，是我国外贸企业面临的重大现实问题。 国际贸易的结算方式，主要包括汇付、托收和信用证等。每一种结算方式都有其优势和潜在的风险。究竟采取何种结算方式对企业最有利，这取决于企业所处的贸易环境、国外客户资信状况及企业资金实力等综合因素。现就国际贸易主要结算方式的优点和存在的风险作进一步的分析。 一、汇付方式的优点和风险。汇付又称汇款，指付款人主动通过银行或其他途经将款项付给收款人的方式。使用汇付方式结算货款，银行只提供服务而不提供信用。在国际贸易中，汇付方式通常用于预付货款、货到付款中。预付货款，是进口商在出口商将货物交付以前将货款的全部或一部分通过银行汇给出口商，出口商收到货款后，在根据约定发运货物。而货到付款正好相反，它是进口商在收到货物以后，再付款给出口商的一种结算方式。汇付的优点是手续简便、快捷，费用少。同托收和信用证不同，汇付避免了银行及一些国际贸易惯银行只收取汇款手续费。 在国际贸易中，采用汇付方式主要存在以下风险：(1)预付货款或货到付款依据的都是商业信用，对于预付货款的买方和货到付款的卖方来说，一旦付了款或发了货就失去了制约对方的手段，他们能否收货或收回货款完全依赖于对方的信用，面临钱货两空的风险较大。且资金负担不平衡。整个交易过程中需要的资金都由买方或卖方提供；(2)对于卖方来说。货物生产出来或装运以后，买方有可能不支付货款，私自毁约或提出降价或收到货物以后再支付货款的要求；办理汇付时，汇款人可能会先将银行提供的电汇收据先传真给出口商后，再在款项解付前提出撤销汇款的要求，这都使出口商收汇的风险增加。 二、托收的优点和风险。托收是出口商开立汇票，委托本地银行通过它在国外的分行或代理行向进口商代为收款的一种结算方式。实务中使用较多的是跟单托收，即附有货运单据的托收。跟单托收根据银行交出货运单据的条件不同，可分为付款交单(D，P)、承兑交单(D，A)。前者指银行交单以买方付款为条件，后者指银行以进口人承兑汇票为交单条件。使用托收结算方式时，出口商承担的风险与货到付款的汇付相对减轻，付款人必须付款或承兑后银行才将代表货物所有权的货运单据交给进口商，特别是在付款交单的结算方式下。出口商不至于遭遇钱货两空的风险。此外，托收的银行费用低于信用证。 托收属银行信用。在托收业务中，银行只按出口人的指示办事，只提供服务，不提供信用，不承担付款人必然付款的义务，出口人能否收回货款依然取决于进口人的信用。因此，出口商依然面临着较大的风险，主要表现在：(1)出口商可能遭遇进口商拒付。一旦商品的价格或计价货币的汇率或进口商的经营状况等发生了不利的变化，进口商极有可能要求降价或拒绝付款；(2)出口商易陷于被动
对防范业务操作风险的几点建议多年以来，各二级分行及支行在内部控制建设方面做大量工作，成效较为明显，一些较突出问题和违规行为得到了有效的遏制，为业务经营的持续、稳健发展提供了有力的保障。但是，内部控制形势和风险隐患依然存在，通过各类审计、检查、监管、评价活动反映的问题，说明经营风险隐患在我行某些支行、某些部门、某些环节仍然存在，应引起各级管理人员的重视。 一、产生当前问题的原因 1、思想意识不到位，缺乏辩证的发展观。当前真正意义上的商业银行运行体制尚未完全建立，传统的经营意识和行为方式还有较大的惯性，在同业竞争日趋激烈的情况下，粗放经营和冒险违规经营而视风险控制为羁绊的想法和做法依然存在。对抓内控管理和抓业务经营的内涵理解不够，主要表现在个别支行重业务发展，轻内控建设；或者是因为强调抓内控管理，而不发展业务，在业务的发展中畏首畏尾，没有正确认识抓内控管理和抓业务经营的辩证关系。实行扁平化管理后，部分基层行业务人员的业务能力和业务素质不能够适应新形势发展的需要，对内部控制认识不清晰，意识淡薄，在执行制度的过程中缺乏自觉性和自我约束的能力。 2、在贷款业务操作上。一是存在有调查不实的现象（主要是个人贷款业务），信贷调查人员没有严格履行调查职责，不愿意深入实地进行贷前调查，对第一手材料不掌握、不熟悉，有的
甚至于搞弄虚作假，提供虚假贷前调查材料；二是审查人员把关不严，审查人员审查不认真，不负责，敷衍了事，把信贷审查这一重要环节视为形式；三是贷后管理不到位，贷后管理人员责任心不强，工作不够到位，没有认真按照贷后管理相关制度进行贷后管理，忽视了现任人员的管理责任，使一些贷后检查和管理工作流于形式，没有得到及时预警，提供防范信贷风险的措施；四是个别信贷人员业务能力和业务水平不高，敏感性差，该发现的问题没有及时发现，该及时处置的没有及时处置，错失良机，使贷款形成一定的风险。 3、在会计业务操作上。二是临柜业务操作人员对规章制度执行不力，有章不循，内控意识淡薄，防范风险产生的意识较差；三是对会计制度和财务制度理解认识不够，账务处理不规范、不正确；四是对账制度落实不够好，部分支行和营业机构未能引起足够重视，对账单收回率达不到规定要求；五是“二道防线”监督不到位，坐班主任漏查库、查库不全面，重空及有价单证账实不相符等问题仍然存在。 对此，本人就进一步加强内部控制风险防范，结合实际工作中遇到的问题，提出以下几点建议和法，与和各位同仁共同探讨。 一、各级行行长要给予高度重视，充分认识加强内部控制建设的重要性和必要性。当前，在金融市场竞争日益激烈的环境下，随着改革力度的不断加大，对健康快速有效发展的要求愈加强烈。但是也要清醒地认识到，内控管理仍然是当前的重点工作之
国贸实务第一次个人作业 题目：信用证业务的主要风险及防范措施 姓名： 班级： 学号： 指导老师： 信用证业务的主要风险及防范措施
摘要：由于采用信用证方式进行结算要比其它的结算方式如汇付和托收等安全的多，银行信用代替了商业信用，所以信用证被认为是国际贸易结算中最重要的支付结算方式,是十九世纪随着国际贸易的发展而发展起来的,但在国际贸易中, 屡屡有中国的外贸企业在采用了信用证支付方式后, 而遭受不同程度的经济损失，而近些年来，信用证使用比率也在逐年下降。信用证作为支付手段究竟有什么样风险及如何防范呢？本文将就这两个问题展开分析。 关键词：信用证支付手段风险措施 一、信用证概况及特点 信用证（Letter of Credit，L/C），是指开证银行应开证申请人的要求并以自身的名义向受益人开立的载有一定金额的、在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。由于建立在商业信用基础上的汇付和托收方式已经不能适应现代国际贸易的需要，19世纪后期开始出现了由银行保证付款的信用证。 信用证的作用主要有安全保证和资金融通。信用证的付款人是银行，银行拥有高于付款人为进口商的信用，因此比较其他支付方式，信用证安全可靠。出口商在交货前，可凭进口商开来的信用证作抵押，向出口地银行借取打包贷款，用以收购、加工、生产出口货物和打包装船；或出口商在收到信用证后，按规定办理货物出运，并提交汇票和信用证规定的各种单据，叙作押汇取得货款。这是出口地银行对出口商提供的资金融通，从而有利于资金周转，扩大出口。 信用证方式有以下三个特点： 1、信用证是一项自足文件（self-sufficient instrument）。信用证不依附于买卖合同，银行在审单时强调的是信用证与基础贸易相分离的书面形式上的认证； 2、信用证方式是纯单据业务（pure documentary transaction）。信用证是凭单付款，不以货物为准。只要单据相符，开证行就应无条件付款； 3、开证银行负首要付款责任（primary liabilities for payment）。信用证是一种银行信用，它是银行的一种担保文件，开证银行对支付有首要付款的责任。 二、信用证风险概述 理应指出，信用证在国际贸易结算中绝不是完美无缺的。例如，买方不按时开证、不按合同规定条件开证或故意设下陷阱使卖方无法履行合同，或履行交货、交单后因不符合信用证规定被拒付而使出口人遭受损失。而且无论是申请开证，还是审证、审单，技术性均较强，稍有疏漏差错都会造成损失。 1、对进口商而言的风险
浅谈如何有效防范柜面业务操作风险柜台是客户办理业务最基本的平台，而柜面业务风险是信用社操作风险中非常重要的一部分。随着现代化科学技术在信用社系统的广泛应用，信用社不断推出的产品使得客户对产品需求的多样化，柜台业务也呈现出多样化、复杂化、防范难度大等特点。因此，柜面业务是信用社经营中风险案件的高发部位，柜面的操作风险包含的范围非常广泛，每个业务流程上的操作员都是一个微小的风险点，操作风险涉及信用社各条线、各部门，覆盖业务的每一个环节，渗透到每一个员工。如果在治理中出现偏差，风险隐患将无处不在。柜面操作风险的易发环节主要集中在现金、重要物品和账户等三个部位。产生柜面操作风险的原因不外乎主观因素和客观因素两个方面： 1.主观因素。产生柜面操作风险的主观因素，主要有三个：一是风险意识淡薄。柜员没有养成合规操作理念、忽视制度约束，管理者对风险文化培育不够，银行风险文化没有成型。二是业务素质不高。柜员自身业务素质不能适应业务变化，导致部分员工操作起来力不从心，风险识别和预防能力下降。三是责任意识不强。表现为玩忽职守、随意操作，柜面管理人员对柜员管理不严，柜员违规违章操作。四是侥幸心理作祟。柜员如有侥幸心理，就会在操作时逐渐进行不合理的简化操作，从而滋生越来越多的操作风险。 2.客观因素。主要有以下几个方面：一是人员不足。基层机构因人员不足多有兼职多岗和混岗操作的现象，自然存在柜面操作风险。二是制度存在漏洞。各类新业务不断出台，但银行未对旧的制度体系及时更新，造成制度缺陷，进而形成风险隐患。三是系统设计缺陷。随着新制度的实施，系统不能随时联动更新，系统与制度的契合度不够。四是柜员执行力不强。基层机构内部控制管理不善，执行制度或落实措施不到位。此外，柜面操作风险管理体制也会引发柜面操作风险的因素之一，因管理关系不理顺，职责分配不清晰，从而产生柜面操作风险。 柜面业务操作风险控制不好,就可能带来声誉影响、管理影响和发展影响。因此，对柜面业务风险进行有效的管理，已变得刻不容缓。如何有效地防范柜台业务操作风险成为摆在信用社各个网点很重要的课题。客观地讲，农村信用社近年来不断完善和加强内控管理，建立和完善了一系列管理制度，但在各道防线的执行、监督、考核及问责方面还存在疏漏和薄弱环节。要尽量降低信用社柜面的操作风险，促进业务核算质量再上新台阶，以规范日常操作行为为切入点，要从三个“到位”有效防范柜面业务操作风险。 首先，要建立良好的风险防控文化氛围，要求思想上认识到位。从学习文件、制度、规程入手，提高柜员遵章守纪意识、规范操作意识，以强化“账务核算、内控管理”以无小事的思想为切入点，为做好柜面业务核算工作奠定了良好思想基础。高层人员要以身作则，积极培育柜员养成主动合规的思想习惯，从思想上形成合力，在行动上付诸实施。要以科学发展为指引，树立健康经营理念。正确认识内控机制的重要性，加强员工职业道德培养和警示教育，提高内控与员工的价值关联度，切实防范员工因道德风险引发的违规、违法行为。加强对员工综合业务素质的培训，加快知识更新，尤其要提高一线操作人员和重要岗位人员的业务技能和水平，使他们能熟练掌握柜面业务操作规范及流程。坚决杜绝精神不集中，办理业务时候心不在焉、一边录入一边打电话或是与同事聊天等工作中的陋习通过培育金融企业合规文化，营造良好的内控文化氛围，并通过教育与管理、激励与约束相结合，这不仅有助
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/6815996018.html, 国际贸易中的外汇风险及其防范 作者：张彭 来源：《决策与信息·下旬刊》2015年第09期 [摘要]随着我国经济改革开放的不断深入，全球经济一体化格局日益加深，我国经济与世界经济市场的联系也愈发紧密，国际贸易成为我国对外经济发展的重要平台。借助这一平台，世界各国企业均获得了很好的发展机遇，同时也面临着相应的风险，其中外汇风险成为企业面临的主要风险，研究与防范外汇风险对于增强企业国际竞争力具有重要意义。 [关键词]外汇风险；国际贸易；防范 我国汇率机制改革始于自2005年，发展至今已整整10年了，取得了不错的效果，汇率是一个国家经济运行的重要指标，人民币汇率的变动直接影响着国际贸易平台的运行环境，对外贸企业的影响尤为突出[1]。随着我国经济实力不断提升，国际社会对我国人民币升值不断施压，加之我国汇率弹性不断增强，使得外贸企业面临的汇率风险也随之加剧。就简单的理论而言，人民币汇率上升1个点，就相当于我国出口商品在国际贸易中的相对成本提升了1个点，必然会削弱其国际市场的竞争力，对于国外来说，价格上涨了，对该产品的市场需求就会相应减少，出口规模受到严重影响，无疑给外贸企业的生产经营活动构成巨大的威胁。面对当今国际贸易的整体环境，为保证外贸企业在国际贸易平台中不断的发展，就需要对国际贸易中的外汇风险进行分析与预测，以便依据企业实际情况采取相应的风险防范措施，提高企业国际竞争力。 1.外汇风险的概念及其种类 1.1何为外汇风险 所谓外汇风险是指外贸企业在日常经营活动中，因汇率的变化使企业的各项经济活动面临损失的可能性风险。由于外贸企业主要从事进出口业务，业务核算过程中涉及不同货币的相互兑换，汇率波动自然就成为外贸企业必须面临的风险因素，汇率的波动是一个复杂的系统，受到多种因素的影响，主要为一国的经济实力、国际收支、通货膨胀以及整体政治、经济的发展环境，这些因素有些会使企业遭受外汇损失，有的也会使企业获得外汇收益。但由于我国尚处于发展中国家阵营，与世界发达国家经济水平还存在较大差距，加上国际贸易中，当前以美元为流通货币，人民币汇率波动不断加剧，外汇风险不断增大，成为外贸企业发展过程中面临的首要风险。因此，外贸企业预防和化解外汇风险尤显重要，企业只有积极采取防范措施，才能保障自身长期稳定的发展。 1.2外汇风险的种类