读书破万卷，下笔如有神
出口业务中的6 种风险
一般情况下，出口收汇风险主要有以下六种情况：
(一)、出货规格、日期与合同规定不符造成收汇风险。
出口方未按合同或信用证规定交货，一是生产厂误工，造成晚交货；二是用类似规格的产品代替合同规定的产品；三是成交价格低，以次充好。(二)、单证质量差造成收汇风险。
虽然规定了以信用证方式结汇，并且按时保质出货，但出货之后，交议付行的单据没有做到单单相符、单证相符，使信用证推动了应有的保护作用。这时即便买方同意付款，却白白支付了昂贵的国际通讯费用和不符点扣款，且收汇时间大大推迟，尤其对数额较小的合同，七扣八折下来会出现亏损。
(三)、信用证规定的陷井条款所造成的风险。
某些信用证规定，客检合格证是议付的主要单据之一。买方会抓住卖方急于出货的心理，故意挑剔，但同时提出种种付款的可能，诱使企业出货。一旦放货给了买方，买方极可能故意验货不符，拖延付款，甚至钱、货两空。信用证规定运输单据出具后7 个工作日内在国外到期等等。这类条款议付行及受益人都无法保证做到，必须认真审证。一旦出现陷井条款，应及时通知修改，千万勿贪一时省事，给日后埋下风险隐患。
(四)、没有一套完整的业务管理制度。
出口工作涉及方方面面，且两头在外，易出现问题。如果企业没有完整的业务管理办法，一旦出现官司，会造成有理打不赢的局面，尤其对那些只注重电话联系的企业。其次，由于每年企业的客源在扩大，为了企业在贸易中有的放矢，必然要对每一个客户建立业务档案，包括资信度、贸易量等等，逐年进行筛选，降低业务风险。
好记性不如烂笔头
国际贸易风险管理理论研究的评述与展望 2011年12月19日15:17 来源：《经济学动态》2008年第7期作者：字号 打印纠错分享推荐浏览量 106 吴建功（湖南涉外经济学院） 吴建功（湖南涉外经济学院） 内容提要：本文从国际贸易风险及风险管理的理论内涵、国际贸易风险管理的目标、任务与职能、贸易风险的识别、度量、风险危机的预警等方面，评述了国际贸易风险管理理论研究的状况，对未来国际贸易风险管理理论研究的方法及内容提出了初步看法。 关键词：国际贸易，风险管理，风险防范，理论评述 随着我国外贸事业的蓬勃发展，国际贸易风险问题日益引起人们的重视，本文就我国国际贸易风险管理理论研究做一些简要的评述和展望。 一、国际贸易风险管理理论研究概述 1.国际贸易风险及风险管理的理论内涵。我国国际贸易学界对国际贸易风险的含义、特征、构成及表现形态等基本理论内涵问题开展了深入研究。 (1)对国际贸易风险的含义研究。我国学者认为国际贸易风险是指在国际贸易中，与贸易有关的某些因素在一定时间内发生始料未及的变化，导致国际贸易主体的实际收益与预期收益或实际成本与预期成本发生的不一致，从而蒙受损失的可能性。某些因素在一定时间内发生始料未及的变动称为国际贸易的风险事故。我国学者认为，国际贸易风险是各种不利事件发生的概率及其风险事件后果的函数。风险损害的可能性在一定环境下是客观存在的。这种可能性能否转变为现实具有很大的不确定性。但是，事物的不确定性并不等于事物的不可控性。经济活动中风险的不确定性总是以某种概率的形式存在并表现出来，因而也就必然地使其带有某种规律性。这种认识对我们至关重要。它形成了风险控制研究的认识基础。
出口退（免）税企业内部风险控制体系建设情况报告 ***** 国家税务局： 按照《出口退（免）税企业分类管理办法》的规定，现将本企业（企业名称：***********有限公司，纳税人识别号/统一社会信用代码： ***************，海关企业代码： *********）内部出口退（免）税风险控制体系建设情况报告如下： 一、制度建设情况 为了做好出口退税工作，避免出口退税出现损失。我公司根据相关法律规章制订了出口退税风险控制制度。在实际工作中将按照制度规定开展公司出口业务。具体制度建设情况见附送材料清单。 二、风险管理信息系统建设情况 公司建立了在董事长直接领导下由经理和全体员工共同参与实施的贯穿于整个出口退税业务风险管理的基本流程。建立连接各上下级、各部门和外部业务单位的出口退税业务风险管理信息沟通渠道。确保信息沟通的及时、准确、完整，有效整合出口货物退免税风险信息内容。对出口货物退免税业务风险控制提供支持。包括对原材料提供商生产能力、货代公司资质等各个环节。具体信息系统建设情况见附送材料清单。 三、风险自评标准及方法 我公司根据公司业务情况对订单签订、原材料采购、原材料入库、出口货物申报制订了自评的标准，要求相关部门在工作中提高工作要求，按公司制度操作相关业务。具体自评标准和方法见附送文件清单。 四、专职机构设置及专职人员配备情况 我公司成立出口退税风险管理小组，人员构成有：
组长：***董事长 副组长：***厂长、***财务主管、***计划科长、***生产科长 成员：***办税员、****************************等外贸业务员。 五、附送证明材料清单 ****************有限公司出口退税风险控制制度 ***************有限公司出口退税风险信息系统管理 ****************有限公司出口退税风险自评标准与方法 本公司承诺：以上报告内容是真实、可靠的，并愿意承担由此产生的相关责任。 法定代表人：（签字）（企业公章） 年月日
一般贸易出口与加工贸易出口模式比较 1.一般贸易出口: 1.1一般贸易出口定义: 是指我国境内有进出口经营权的企业采用国产原材料及采用已征税的进口原材料加工为成品出口的贸易。企业在购买国产原材料交纳增值税，进口原材料时交纳关税和增值税，成品出口后增值税可抵扣或退税。不同的商品退税率不同，“手机”的退税率为17%（全退），而关税不能抵扣或退税，目前手机所耗用的进口原材料基本都为0关税，只有极少数的两三种物料进口时需征关税。 1．2流程图：
2.加工贸易进出口: 2.1加工贸易定义: 经外经贸、海关批准及备案从境外保税进口全部或大部分原材料(部分原材料可在国内采购和使用一般贸易征税进口的原材料)，经加工或装配后，制成品复出口的经营活动，包括来料加工和进料加工。料件进口、成品出口时都不用交纳关税和增值税，但前提是进口的物料是以最终出口为目的。 2.2重要原则： 2.2.1加工贸易保税进口的原材料及产成品属海关监管货物，有严格的管理要求，不能擅自内销、变卖、抵押、处置，否则即属违法行为，严重的以走私罪论处。 2.2.2一般贸易进口和国内购买的原材料可用在加工贸易产品的生产，但加工贸易进口的原材料不允许用在一般贸易出口和内销机的生产。 2.2.3经保税进口的物料经检验发现质量问题需退回供应商的需向海关申请退运，正式报关出口后经香港退回给供应商，如供应商是在国内设厂的可直接在国内换货，前提是供应商必须先补货，后取回不良品。 2.2.4生产过程中产生的坏料、抛料、呆料、不良成品和半成品，测试机用机都需入回公司保税物料仓，经向海关申请经批准后补进口许可证和补征关税增值税后才能报废清理和在国内销售；如在国内补税的成本高于清理收入，则最好选择退港后处理，可避免交税。 2.2.5进行加工贸易的企业其主要加工装配工序必须在本企业内完成，不能发外加工，辅助工序经海关批准后才能发外加工。对于我们公司来说主要工序为：贴片、总装，辅助工序如按键电镀、丝印等。 2.3国内转厂 国内转厂是加工贸易中的一个环节，是海关为了降低企业物流成本（即减少俗称的物料“境外一日游”）开展的一种保税物料监管方式。具体为开展加工贸易的企业保税进口全部或大部分原辅材料加工为制成品后不直接出口至境外，而是经海关批准后在国内转入下一同样开展加工贸易的企业，作为转入企业的原材料继续加工装配成最终成品出口。转入的原材料也是保税性质，不用交关税和增值税。开展此项业务的作用是节省运输费和进出口通关成本。进行国内转厂需同时符合三个条件：1、供应商有进出口权，双方采用加工贸易经营方式；2、转厂部品的全部或大部分原材料经海关手册保税进口，
国际贸易风险防范案例分析 1．我国内A.S．进出口公司与国外某客商达成一笔交易。在国外开来的信用证中，有关装运条款的规定为：“Shipment from Chinese port to Doha by steamer not over l5 years Of age，not later than 31st May，1994。”(由不超过15年船龄的轮船从中国港口装运至多哈，最迟装运期为1994年5月31日前。) A.S．进出口公司根据合同和信用证要求于5月15日装运完毕。5月16日即备齐所要求的各种单据向议付行交单。议付行审单后提出：信用证规定由不超过15年船龄的轮船装载，必须落实本条款，应找轮船公司出具证明。A.S.进出口公司即与外轮代理公司联系要求出具船龄证明，但外轮代理公司不同意出具，理由是A.S．进出口公司在托运单(Shipping order)上并未要求如此条款，而且该轮系第一程船，在香港转运，实际第二程船能配载什么样的船，多少船龄的船，目前无法了解。A.S．进出口公司将上述情况与议付行研究，议付行人员认为信用证要求必须由不超过15年船龄的船装运，明显与证不符。最后由A．S．进出口公司出具补偿保证书，由议付行于5月17日向开证行寄单，在面函上提出其不符点内容及“凭担保议付”的字样。单据寄到开证行，开证行于5月23日即提出：“第X x x x号信用证项下第x X x x号单据已收到。议付行面函所提出的不符点不能接受，单据暂代保管，请告单据如何处理。” A.S．进出口公司邀请有关专家对本案情加以分析，经研究认为：在议付当时出具不符点的补偿保证书，“凭担保议付”的作法是错误的，信用证虽然规定由不超过15年船龄的船装运，但未规定有关落实该条款的单据。对这样非单据化的条款，受益人可以不予理睬，所以说原单据仍然是单证相符。受益人与议付行不但没有依据UCP600的相关条款据理力争，反而自己主动制造单证不符的说法，向开证行“表提”寄单，请求开证行通融接受，做法是错误的。 A.S．进出口公司正准备根据上述分析向开证行申述单证相符的意见时，5月25日又接到开证行来电称：“5月22日我行接到第x x x x号信用证项下的你方单据，根据议付行面函提出单据的不符点情况，我行即与申请人商洽，结果申请人无法接受单据，故我行于5月23日即电告你方不能接受单据，并且我行在随后审核单据时发现，在你方提交的单据中，商业发票中的商品名称与信用证中的商品名称不符。信用证规定：‘Canned Bamboo Shoots’，而你发票为‘Canned Bamboo Shoots Shredded。’请速告对单据处理意见，现暂代保管单据。” A.S．进出口公司即查核原单据留底，发现发票的品名确实比信用证多了“Shredded'，，信用证规定的品名为“竹笋罐头”，实际货物的品名为“竹笋丝罐头”。A．S．进出口公司有关人员当时认为信用证品名属于统称，发票和其它单据如按实际货名名称出具并未超出信用证规定范围。如果按信用证规定品名出具单据，而商检局出具的品质检验证书又只能按实货名称，不会同意按信用证规定的名称出证，又会造成单与单之间的不一致。所以当时决定按实货名称制单。 A．S．进出口公司最后经研究决定，于5月26日立即通过议付行向开证行补寄正确的发票，同时向开证行申述关于“由不超过15年船龄船只装载“的所谓不符点的异议。 6月2日开证行又来电提出：“你方5月26日补寄来第x x x x号信用证项下之更正发票，虽然已收到，但你方于本信用证规定的5月25日前交单的有效期之后寄单，该证已过期失效，我行无法处理信用证超过有效期后寄来的单据，单据仍在我行暂时代为保管，速告如何处理。” A.S．进出口公司再三研究也毫无结果，因为信用证已过期失效，补寄去发票也解决不了问题，最后只好同进口商商洽，以降价10％而结案。 请回答：
国际贸易风险管理与规避技巧 【课程背景】 在当今全球化采购的大潮中，专业的采购人士掌握全面的国际贸易知识、操作流程和技巧及国际采购中的风险规避、降低成本等方面对组织来说是非常必要的。目前由美国次贷危机所引发的金融危机，使国际间合作的运行速度和运作模式都正在并将继续发生着深刻本质性的变化。面对这些深刻而快速变化，我们应该更进一步规范国际采购中国际贸易的操作，以及迅速掌握市场行情及政策变化，及时做采购策略的调整。另外，对新兴的跨国采购企业来说，挑战更大，掌握相关知识更为重要。企业学习网课程研发团队经过缜密分析和研究采购在国际贸易活动中所出现的问题，设计有针对性的解决方案，规避政策风险，以及在金融危机下如何规避风险的技巧，帮助企业实现利益的最大化。 ≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡ 【课程目标】 系统掌握国际贸易术语的含义和实践操作技巧！ 掌握各种常用结算技巧与方法及单证,对进出口操作流程有充分的掌握，规避风险！降低进出口成本！ 设计国际供应链方案，设计最佳运输方式和承运人以及报关地点，降低运做成本和运输风险! 掌握最新国际与国内贸易方面的法律法规，从而设计合同条款，防范法律风险! 掌握各类进出口各种单证的填制与使用技巧，规避贸易单证风险！ 理顺企业进出口的业务流程，预先完成各种文件的报关的准备！降低进出口操作的成本！ 规范产品进出口时产品的检验检疫的报检流程，规避进出口及海关事务处理的意外风险！ ≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡ 【课程大纲】 一．国际贸易理论与实践特点 1．国际贸易理论体系 案例分析：国家贸易政策与公司赢利的契机。 2. WTO 下的国际贸易常见的三种争端 3. WTO 相关的法律与政策解读 二、结算工具 1、结算的常用三种方式； 2、汇票定义、汇票内容、汇票种类、汇票的使用技巧，汇票的风险点与防范措施应对 3、本票定义，本票的种类； 4、支票定义，支票使用技巧与风险点与防范措施应对； 5、信用证的使用技巧；信用证业务存在的风险与防范 6、针对不同背景进行选择最佳结算方式。 案例分析：风险防范与操作技巧。 7、国际贸易中支付法律风险的防范。 三、结算单证 1、金融；运输；保险；商业清关单证；其他
出口退税风险管理规定 Ting Bao was revised on January 6, 20021
导读：出口退(免)税企业内部风险控制体系建设情况报告(共6篇)公司出口退税风险控制制度公司出口退税风险控制制度出口退税作为我国的一项长期税收政策，它的实施对于促进对外贸易和国家经济增长起着十分重要的作用。出口退税涉及范围广部门多，存在的风险也大，为加强管理，保证公司的出口退税工作顺利开展，现针对可能存在的风险进行管理，制订本制度。一、组织保证（一）成立管理小组... 公司出口退税风险控制制度 出口退税作为我国的一项长期税收政策，它的实施对于促进对外贸易和国家经济增长起着十分重要的作用。出口退税涉及范围广部门多，存在的风险也大，为加强管理，保证公司的出口退税工作顺利开展，现针对可能存在的风险进行管理，制订本制度。 一、组织保证 （一）成立管理小组：组长：总经理，副组长：财务负责人，成员：财务部办税员、合同部单证员、合同部外汇核销员 （二）明确责任： 责任主管领导：组长及副组长； 其他直接责任人员：各成员。 二、风险识别 信誉风险 目前我公司的纳税信用等级为A级，A级指标具体分值为：税务登记 情况纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况、违反税收法律、行政法规行为处理情况、出口退税的规范涉及全方面，若有违法行为，下一次信用等级评比时会进行降级。 三、防范风险 （一）建立和完善出口退税管理的举措
1、建立和健全公司相关管理制度。 公司应制订出《国际业务商务管理流程》，明确公司财务部和合同执行单位相关岗位在执行国际业务时应履行的职责，规定【出口退(免)税企业内部风险控制体系建设情况报告】 各出口关键环节所必需的合规性文件及须办理的手续；制订出《出口退税业务管理流程》，具体说明办理出口退税过程中所涉及的岗位、职责、相关单证及提交时间等，明确出口退税业务操作流程规范，明确各个业务部门的岗位职责和权限。 2、明确规范和约束供应商和货运代理商在出口退税环节中的职责。在签订设备和材料采购合同时，明确约定供应商必须配合企业做好出口退税工作，约定有惩罚条款，确保供应商提交增值税发票时不出现遗漏和差错。选择有实力的货运代理商，以保障企业在货物出口后能够及时拿到合格的报关单。 （二）加强各部门间的交流与衔接工作 出口退税工作统合性比较强，时间性要求严格，涉及部门广泛，对外涉及国税、外汇局、海关、货代公司、报关行，对内涉及销售部、合同部、财务部、物流部，加强沟通和协调，理顺退税业务所涉及各个环节工作的衔接，以促进公司各相关业务部门和人员高度重视和办理出口退税工作。明确相关单证传递的流程、时间要求和操作规范，做好登记和保管单据交接记录，建立责任追究制度。明确分工，财务部应设专职办税员，负责具体的审单、申报和备案工作。各相关业务部门应设专人负责编制出口形式发票、收集和审核增值税专用发票及出口报关单、办理出口收汇核销单，退税业务单据在传递过程中出现不及时或者丢失的现象，业务人员未能及时办理收汇核销或远期收汇证明等事项，将导致出口退税无法正常办
般贸易出口与加工贸易出口模式比较 1?一般贸易出口： 1.1 一般贸易出口定义： 是指我国境内有进出口经营权的企业采用国产原材料及采用已征税的进口原材料加工为成品出口的贸易。企业在购买国产原材料交纳增值税，进口原材料时交纳关税和增值税，成品出口后增值税可抵扣或退税。不同的商品退税率不同，“手机”的退税率为17% （全退），而关税不能抵扣或退税，目前手机所耗用的进口原材料基本都为0关税，只有极少数的两三种物料进口时需征关税。 1. 2流程图： 2.加工贸易进出口：
2.1加工贸易定义： 经外经贸、海关批准及备案从境外保税进口全部或大部分原材料（部分原材料可在国内采购和使用一般贸易征税进口的原材料），经加工或装配后，制 成品复出口的经营活动，包括来料加工和进料加工。料件进口、成品出口时都不用交纳关税和增值税，但前提是进口的物料是以最终出口为目的。 2.2重要原则： 221加工贸易保税进口的原材料及产成品属海关监管货物，有严格的管理要求，不能擅自内销、变卖、抵押、处置，否则即属违法行为，严重的以走私罪论处。 2.2.2 一般贸易进口和国内购买的原材料可用在加工贸易产品的生产，但加工贸易进口的原材料不允许用在一般贸易出口和内销机的生产。 2.2.3经保税进口的物料经检验发现质量问题需退回供应商的需向海关申请退运，正式报关出口后经香港退回给供应商，如供应商是在国内设厂的可直接在国内换货，前提是供应商必须先补货，后取回不良品。 2.2.4生产过程中产生的坏料、抛料、呆料、不良成品和半成品，测试机用机都需入回公司保税物料仓，经向海关申请经批准后补进口许可证和补征关税增值税后才能报废清理和在国内销售；如在国内补税的成本高于清理收入，则最好选择退港后处理，可避免交税。 2.2.5进行加工贸易的企业其主要加工装配工序必须在本企业内完成，不能发外加工，辅助工序经海关批准后才能发外加工。对于我们公司来说主要工序为：贴片、总装，辅助工序如按键电镀、丝印等。 2.3国内转厂 国内转厂是加工贸易中的一个环节，是海关为了降低企业物流成本（即减少俗称的物料“境外一日游”）开展的一种保税物料监管方式。具体为开展加工贸易的企业保税进口全部或大部分原辅材料加工为制成品后不直接出口至境外，而是经海关批准后在国内转入下一同样开展加工贸易的企业，作为转入企业的原材料继续加工装配成最终成品出口。转入的原材料也是保税性质，不用交关税和增值税。开展此项业务的作用是节省运输费和进出口通关成本。进行国内转厂需同时符合三个条件：1、供应商有进出口权，双方采用加工贸易经营方式；2、转厂部品的全部或大部分原材料经海关手册保税进口，在国内生产，最终用途是出口；3、供应商转厂报价明显低于香港交货价和国内开票价；根据国家税务政策，国内转厂环节增值税不征不退，即上游企业（供应商）的销项增值税不征，进项增值税不退，其国内采购的原材料、生产耗用
托收方式中D/P项下出口商的风险与防范措施 朴丽 【摘要】在国际贸易中，结算方式的选择直接影响收汇的安全。托收程序简便，手续快捷，受到外贸人士的青睐。但由于基于商业信用，出口商承担很大风险，若没有有效的防范措施，很容易使货款石沉大海。 【关键词】托收 D/P 风险防范措施 The Research about Risk and Prevention of Exporters under the Collection of D/P Piao Li 【Abstract】Which payment term to choose makes a direct influence on the safety of getting the payment for goods. Collection’s proceeding is sample and shortcut. So many merchants would like to. But it is a kind of international settlement which is on the base of commercial credit and contains bigger risk for the exporters. Thus effectual prevention is extremely important to take back the payment. 【Key words】Collection ； Documents against payment ； Risk ； Prevention 在我国出口贸易中，信用证使用比率占80%-90%左右，而剩下的则是使用汇付、托收等方式。这与发达国家的情况正好相反，他们使用汇付、托收等方式的比率高达80%，而使用信用证方式则不到20%。令我们不解的是，我国使用比较安全的信用证却使我国出口收汇中的应收未收账款居高不下。据有关资料显示，发达国家的坏账率占出口总额的0.25%-0.5%，而我国出口贸易中的坏账率占出口额的5%。这是我国出口贸易面临的一个严重问题。出现这种反差是为什
国际贸易中风险及防范 国际贸易风险，是指在国际贸易中，与贸易有关的某些因素在一定时间内发生始料未及的变化，导致国际贸易的实际收益与预期收益，或实际成本与预期成本发生的不一致，从而蒙受损失的可能性。 某些因素在一定时间内发生始料未及的变动，称为国际贸易的风险事故。 风险事故可分为国家事故、市场事故及欺诈事故三种。相应地，国际贸易风险可以分为下面三种： 国家性风险 市场性风险 欺诈性风险。 (一)国际贸易国家性风险 国际贸易国家性风险是指因国家事故所造成的国际贸易风险。 (1)政治因素，如本国或外国发生政府更迭，政局动荡不安、爆发战争等。 (2)社会因素，如发生种族冲突及宗教冲突等。 (3)贸易制度因素，如外汇管制、贸易管制、国际贸易政策的差异、不同的法律、不同的习惯、歧视性的贸易政策等。 (4)国际性危机因素，如1997年亚洲金融危机等。 (5)反倾销政策。 (二)国际贸易市场性风险 国际贸易市场性风险是指由市场事故引起的国际贸易风险。 市场事故可分为以下三方面，(1)汇率风险；(2)利率风险；(3)价格风险。 在国际贸易结算中，进口商或出口商双方中至少有一方是以外币计价的，但外汇汇率又处于变动之中，为此买卖的一方就一定要承担汇率跌落的风险。还有，自国际货物买卖合同成立以后，货物的价格或原材料都可能发生很大的变化，买卖的一方就必须承担因价格升降而引起的风险。 (三)国际贸易欺诈性风险 国际贸易欺诈风险是指由人为欺诈所导致的国际贸易风险。欺诈通常指由于国际贸易主体的欺诈行为而导致始料未及的风险。 欺诈性风险分为：(1)国际货物买卖合同的欺诈。(2)国际货物运输(一般指海洋运输)欺诈。(3)国际贸易结算欺诈． 欺诈行为主体可能是参与贸易的单方、多方或双方，或由贸易商与船东共谋，或船东自谋等．欺诈的目标可能是定金、预付贷款、贷款、货物、保险金等等。 一、完善合同条款规避出口风险 合同对国际贸易中买卖双方的责任、权利、义务、费用和风险等进行了明确的划分，具有法律效应。 制定一份完善的合同，起码应做到：对合同每一个条款理解准确、深刻，交易磋商时细心、全面，缮制合同时严密、完整，履约时一丝不苟、及时沟通。这需要业务人员具备扎实的进出口相关知识和丰富的经验，外语水平过硬，并且熟悉有关法律知识和国际贸易惯例。
一般贸易出口 一般贸易是指中国境内有进出口经营权的企业单边进口或单边出口的贸易，按一般贸易交易方式进出口的货物即为一般贸易货物。一般贸易货物在进口时可以按一般进出口监管制度办理海关手续，这时它就是一般进出口货物；也可以享受特定减免税优惠，按特定减免税监管制度办理海关手续，这时它就是特定减免税货物；也可以经海关批准保税，按保税监管制度办理海关手续，这时它就是保税货物。深圳盈安达公司主要业务就是一般贸易出口。 盈安达集团公司拥有自己的进出口业务经营权，并有着多年进出口代理经验，可在大陆及香港为各大企事业单位代理进出口业务。我集团公司利用自身完善的国际代理网络，可以在出口货物的目的港或进口货物的货源地为国内客户提供全面的配套服务，包括提供上门提货、清关、转运、退运等服务；还可用自己的银行账户和法人身份，代替客户缴纳进口税及外汇核销等业务。 （1）进出口报关-香港是世界上最自由的贸易港口，有着排名世界第一的集装箱码头， 是中国进出口货物最理想的中转站和缓冲区。我集团公司在深圳、香港均设有相关公司，在处理进出口货运方面有着得天独厚的优势。 （2）进出口报关-香港中转进口：我集团公司利用其香港公司及世界各地的代理网络，能够灵活地安排各种空运和海运业务。在进口货物运抵香港之前，提前办理完商检、卫检、
配额、许可证等进口所需的各种文件，在货物到达香港后，利用皇岗、文锦渡、沙头角和福田保税区四个陆路口岸灵活安排货物的进口清关及货物转运。一般的货物进口能够在当天申报完毕，当天货物进入深圳境内，并在当天安排转运全国各地。 （3）进出口报关-香港中转出口：对于一些在内地口岸正常申报有困难的敏感货物，或 大陆港口拒绝接受的货物，或国内货代理无法承运的货物，如危险品，管制物品，我集团公司可以安排将货物运往香港，再由香港通过空运或海运，将货物运至世界各地。 （4）进出口报关-深圳直接代理进出口：对于进出深圳的各类货物的报关，我集团公司 拥有丰富的经验和强大人力资源的优势，能够确保货物顺利、准时地通关。我集团公司代理报关的范围包括皇岗、文锦渡、沙头角、机场等四大陆路口岸，盐田、蛇口两大海运口岸，及笋岗监管仓、福田保税区、盐田监管仓等三大内陆保税区（仓）。
出口业务风险以及防范措施 王钦朋 摘要：在经历了一个多世纪的战争、危机、和平与发展之后，人类社会进入了一个崭新的时期，一个以经济全球化日益发展和国际经贸活动日益深化为重要特征的新的时期。在全球化浪潮的推动下，我国加入WTO的新环境下，市场竞争已经突破了国界，将整个世界融为了一个统一的市场。在这种大的形势下，开拓国际市场，发展国际贸易就显得尤为重要。然而由此衍生的出口业务风险问题就相应而出，本文将从出口谈判订立合同、结算方式和货物运输三个方面来阐述我国出口业务面临的问题以及相应的应对措施。 关键词：国际交流；出口风险；防范措施 Export business risks and preventive measures QinPeng Wang （13 IT 1，Department of International Trade，ShengDa College of Economic & Trade Management）Abstract：After experiencing more than a century of war, crisis, peace and development,Human society has entered a new era,A growing economic globalization and international economic and trade activities as an important feature of the deepening of the new era.Under globalization, driven by China's accession to the WTO in the new environment,Competition in the market has broken through the national boundaries, will melt the entire world for a unified market.Under this situation, to explore the international market, the development of international trade is particularly important.However, the export business risks derived therefrom out accordingly, this article will export contract negotiation, settlement and cargo three aspects to elaborate the issue of China's export business is facing and the corresponding countermeasures. Key words：International exchange; export risks; precautions 改革开放以来，邓小平领导人实施“走出去，引进来”的开放政策，极大地将世界国门打开。特别是加入世界贸易组织后，我国的对外贸易有了很大的提高，中国的发展与世界的发展息息相关。改革开放30年来，中国社会的各个方面都发生了前所未有的变化。但是，发展过快的乐观数据的背后同时也隐藏了一些岌岌可危的问题，如何应对这背后的风险，是我们在进行出口业务中所必须具备的基本能力。 一、谈判订立合同阶段的风险和风险防范措施 在商务谈判中，进出口双方就某些利益上有很多相同的地方。有时，一个细微的变化可能造成企业财产的大起大落。但是，在正常的商务交流中，风险是不可避免的，通常会面临的风险有以下几个方面： （一）商务谈判中的人员风险
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/3f4293804.html, 我国出口贸易风险管理的现状及对策 作者：张歆彧翟世海 来源：《商场现代化》2010年第34期 ［摘要］出口贸易风险管理是建立在市场拓展和风险防范之间的一座桥梁，如果运用得 当能极大地促进业务发展和利润实现。近年来，随着我国出口贸易的迅速增加，出口贸易的风险日益显现，如何在对外贸易中实现风险管理呢？本文将立足我国出口贸易风险管理的现状，对加强出口贸易风险管理的对策进行了探讨。 ［关键词］出口贸易风险管理对策 一、我国中小企业出口贸易风险管理的现状 尽管部分企业在加强出口贸易风险管理方面进行了积极的探索，但就总体而言，我国外贸企业由于自身条件的限制，风险意识淡薄、出口贸易风险管理机制不健全的情况没有根本改变。 1.出口风险意识不强，对外交易不考虑风险成本。目前，大多数外贸企业还沿用多年来形成的传统交易方式，对出口风险的认识还停留在控制非信用证业务的层次。实际上按照国际通行的做法，任何一笔交易都有风险成本，在出口成本核算时，必须把风险成本考虑在内。在西方企业里，都设有与财务相结合的专门风险经理，通过加强内部控制和充分利用外部的出口信用保险机构，全面防范出口风险。由于缺乏风险成本的概念，很多外贸企业认为投资出口信用保险要交保险费，是不合算的，往往因小失大，蒙受更大的损失。同时，很多企业过于依赖信用证业务，往往造成丧失不少的出口成交机会。 2.外贸企业应收外汇账款有增无减，严重影响其经济效益。例如某大公司年出口10亿美元，但去年应收外汇账款就达10多亿元，并三分之一逾期，估计相当部分收不回来，每年核销的坏账几千万元人民币。由于存在巨大的应收外汇账款，一些企业潜亏问题严重，不少企业往往是名盈实亏。 3.将防范风险与扩大出口对立起来，忽视出口风险管理机制的建设。不少外贸企业经理人员对防范出口风险的重要性缺乏足够的认识，存在着单纯业务观点，认为抓防范出口贸易风险必然影响出口业务的发展，因而对出口风险采取听之任之的态度：多数企业经营管理人员缺乏防范出口风险有关的知识，对出口信用保险所知甚少，不知道如何防范出口风险。由于存在上述认识上的误区，外贸企业普遍没有建立一套健全的出口风险内控机制，客户管理也较混乱，大多采取业务员一竿子到底的做法，出口隐患不断，收汇安全缺乏保障。
出口风险控制及其应对措施 一、出口退税管理存在的主要风险 1.对外出口经营资格入门的“门槛”降低，一些地方的出口企业数量激增且良莠不齐，出口规模和退税规模增长异常。 2.出口骗税犯罪呈现专业化、网络化、团伙化和智能化趋势，作案手段隐蔽，骗税单证“合法”化。以常规的方法审核、核查难以发现骗税线索，对涉嫌骗税企业检查存在取证难、定性难和处罚难等问题。 3.虚开增值税专用发票、虚开农产品收购发票等进项抵扣凭证的违法行为如得不到有效打击、遏制，势必危及出口退税管理的安全。 二、对出口退税管理风险的应对措施 1.营销处加强对新开发出口企业的管理，开展首笔出口退税业务实地核查，掌握企业的生产经营情况，并加强政策宣传，引导出口企业规范经营行为。 2.把出口退税管理绩效考核作为一项重要的部门内控措施，强化内部日常监控，规范出口退税审核、审批程序，以考核促规范，以规范降低执法风险。 3.深化出口退税预警分析，提高出口退税事前、事中和事后的防范能力。落实出口退税审核特别关注信息、税收函
调制度，重点核实出口业务的货物流、资金流和供货企业生产能力及纳税等情况。 4.加强内外部门协作，加强与稽查部门的联动，与海关、外管等部门的配合，密切注视骗税新动向、新线索，严防和严厉打击骗税活动。 出口退税风险管控探索与实践 当前，随着外向型经济的不断托展，乳山市出口企业户数和出口行业越来越多，出口金额也是越来越大。2012年共办理出口退税额1.9亿元，占全年税收总收入的38.85%，占增值税收入的69.6%。出口退税额的快速增长，必然加大了出口退税的管理风险。为更好地加强出口退（免）税管理，防范出口骗税，乳山国税局以狠抓出口退税风险管理为核心，采取风险排查、风险提醒、风险排序、风险防范等多项举措，积极应对出口退税管理风险，出口退（免）税管理质量提高显著。 一、乳山出口企业现状 （一）出口企业类型。目前，乳山市出口企业主要有纺织服装、农产品加工、渔具、汽车配件、电子产品、化工产品、农药等20多个行业。其中，农产品加工、纺织服装两个行业，占整个出口企业户数的50%左右。农产品加工企业
贸易风险控制办法 第一条、按照**公司的工作要求，为保证**公司贸易顺利进行，防控业务风险，保证资金安全，结合**公司贸易情况，特制定本办法。 第二条、本办法适适用于**公司与其他公司之间进行的托盘贸易业务。 第三条、业务承办部门一定要对客户相关资信进行详细调查，业务部门不能凭主观印象判断，在没有掌握其准确资信的情况下不要与其进行信用交易; 第四条、详细调查主要包括 1、工商登记情况： 查阅目标公司最新公司章程、营业执照，是否存在超范围经营情形；注册资本认缴情况、股东出资额及出资比例。 2、公司资产权利、合同、协议及其他， 查阅目标公司相关权利证书，尤其是办公地点、厂房是否拥有完整的所有权，是否存在抵押等权利瑕疵；查阅重要交易合同，以此判断公司业务运作是否正常。 3、目标公司是否存在重大诉讼事项。 4、目标公司债权债务情况 第五条、业务承办部门与风险防控小组结合，经实地调研后，出具调研报告，对目标公司的经营状况有所掌握，为公司领导决策提供参考。
第六条、贸易业务利润必须保证在以上，低于此标准的，原则上贸易不予开展，特殊情况除外。 第七条、目标客户为私人性质、而且注册资本并没有实缴、无实体资产的公司，业务承办部门要有针对性的把控风险。 第八条、**公司原则上不预付货款，但为保证托盘业务的正常进行，在风险可控的情况下，经风险防控小组审议通过后才能执行，200万以上的预付款业务，必须履行集体决策程序。 第九条、预付货款后，供货方一直不予发货的；无论预付款额度多少，一律停止预付，并收集相关资料，采取相关措施追讨预付款项。 第十条、预付货款后，业务承办部门虽然与目标公司书面约定货权已属**公司，但实际并未实际控制货物，存在货物被目标公司发给其他客户的风险，针对上述风险，业务部门应采取相关措施，避免风险发生。 第十一条、业务承办部门不能因为客户前几笔业务按时履行就放松警惕，盲目采用预付货款贸易方式，给目标公司预付货款应有保障前提条件和科学依据。 第十二条、在目标公司欠款达到且尚未付清之前，应停止预付货款。并收集相关资料，采取相关措施追讨预付款项。
信用证业务中出口商风险及防范分析 摘要：我国是世界第一贸易大国，信用证是主要的贸易结算方式。信用证业务是基于银行信用，为出口商提供融资及安全收回货款的保障，为进口商提供融资及安全收到货物。但信用证在使用过程中对进出口双方尤其是出口商还存在着一定的风险，分析信用证项下出口商面临的风险，研究出口商应对风险的方法有一定的现实意义。 关键词：信用证；风险；措施 一、信用证的发展现状 汇款、托收和信用证是我国常用的三大结算方式，对出口商而言，采用信用证的结算方式虽然麻烦，但相比汇款和托收，信用证方式对出口商更安全、更能快速的收回货款。当前，我国是世界第一贸易大国，2014年全国进出口总额264335亿元人民币，比上年增长2.3%。随着我国进出口贸易额的逐步增长，信用证的使用量在未来几年将会迅速增加。但目前，一方面受国际金融局势的影响，国外一些银行的资信状况有待调查，另一方面我国虽然引进《UCP600》，银行在业务操作时遵循《UCP600》，但国内银行业务人员的水平参差不齐，甚至有的办理信用证业务的人员并非专业人士，并不熟悉商业协会制定的游戏规则，导致我国成为信用
证诈骗的重灾区，对我国出口商影响较大，也有损我国企业和银行在国际市场上的声誉。 二、信用证的含义 2007年7月，国际商会重新修订了《跟单信用证统一惯例》，此次修订版本为国际商会600号出版物（简称 《UCP600》）此惯例中信用证的定义为：信用证（Letter of Credit，L/C）是一项安排，无论其如何命名或描述，该项安排不可撤销，并由此构成开证行对相符提示予以承付的确定承诺。该定义强调信用证一经开出，除非各方当事人同意，否则是不可撤销的；信用证是应进口商要求开立给出口商的有条件的付款承诺。 三、信用证的作用 1.对出口商的作用 信用证对于出口商的作用主要体现在两个方面：一是安全收回货款的保障，出口商发货后只要在规定的时间内向指定的银行提供符合信用证要求的单据即可安全收回货款。相对于汇款和托收而言，出口商能否收回货款不再取决于进口商信用如何，而是取决于开证行的资信如何；二是不占用出口商的资金，为出口商提供资金融通。出口商发货后即可制单结算，出口商只需要把单据交给出口地的银行，出口地银行审单合格就会垫付款项给出口商，出口商可以提前收回资金。如果出口商在发货前需要资金周转，可与进口商协商开
关于进一步规范我公司出口业务的通知 为了能够降低我公司出口业务涉税风险及充分享受国家出口退税优惠政策，根据国家税务总局2013年第12号公告及财税2012年39号等规定，特提出以下各种应注意的情况: 一、出口企业的选择 集团本部（生产企业）只能出口集团自产产品、与自产产品配套的零部件及集团成员、集团公司收购成员企业生产的产品，原则上不能单独出口一批配件，配件只能随车等自产产品一块出口；进出口公司（外贸企业）可以出口营业执照范围内所有购进商品。 二、进货发票 根据2013年国税12号公告第九条规定，在取得进货发票应注意以下几点（其中后四项针只对进出口公司）： 1.资金流与发票流、物资流一致（通过货运发票查看货物流向，向谁付款，谁开具发票，一律不得由其他单位向我单位代开进货发票）； 2.查看供货单位的经营范围等，是否具备合法开具所购货物发票的资质、能力； 3.无论采取何种付款方式或者存在其他价外费用等，开票金额与付款金额必须一致； 4.及时索要进货发票，进货发票开具日期应早于货物报关单出口日期，在我公司及货代公司确定报关商品编码、型号等后及时索要进
货发票； 5.进货发票的商品名称、规格型号、数量必须与出口货物报关单上对应的数据一致； 6.出口货物报关单上的商品名称、数量、重量必须与出口运输单据（海运提单、空运单等）载明的数据一致； 7.必须及时向货代公司等单位索取正规合法的出口货物提单或运单等备案单证。 三、报关金额的确定 进货金额与出口报关金额应符合一定的比列关系，一般情况下单项货物报关金额应在进货金额1.5倍以内浮动，比如我们在2013年2月走的一批配件，其中购进价格是15079.99元，我们的销售金额折合人民币2251.66元，比例远大于1.5倍，另一笔销售情况我们的购进价格是926.5元，我们的销售金额折合人民币10613元，比例又远小于1.5倍，但是两笔合起来是符合1.5倍以内关系的。 税务局审核系统进行比列检查时，进货价格偏高有骗取出口退税的嫌疑，报关金额过高有逃税的嫌疑，为了减少税务检查风险、尽快收到退税款，我们在报关时应注意单项商品价格的选择及分配或者从进货发票进行控制单项商品的购进价格。 四、第一计量单位的确定 报关单记录中最靠上的单位一般为第一计量单位，也可在中国退税咨询网查询第一计量单位，进货发票要根据第一计量单位进行开具。
国际贸易风险及其规避措施 全球经济一体化的发展与互联网科技的发展,让国际贸易变得越来越频繁,贸易对经济发展的推动作用是显而易见的。我国在受到2008年全球经济危机的冲击之后,国际贸易的总体水平稳中有升,为我国的出口贸易企业提供了良好的发展机遇,并取得了非常不错的成绩。但我们仍然需要牢记古人“居安思危”的思想,我们在看到成绩的同时也要看到风险存在,并对这些风险采取一定的规避措施,在风险真的来临时,能够把企业的损失降到最低。 一、国际贸易风险的类型 (一)政策风险 政策风险,主要是指随着全球贸易增多而使贸易摩擦不断地加剧。在国际贸易中,反倾销案件持续增加,技术性贸易壁垒也普遍存在。这让全球的贸易关系也变得越来越复杂:一方面,全球经济一体化的发展让全球贸易趋势呈自由化的方向发展;另一方面,在世界贸易组织的框架内,区域经济的合作获得迅速的发展,各种排他性的贸易保护主义开始不断地以各种看似合理的方式出现。关税是一种保护本国市场发展的贸易壁垒被普遍地使用和接受,变得越来越透明,但是技术性的贸易壁垒,却在一些发达国家出现,将其他国家的竞争企业排除到国门之外。 (二)操作风险 操作风险,主要是指对国际通用的贸易惯例和贸易术语了解的不足。贸易术语很多时候是一种惯例,明确了参与国际贸易各方的权利与义务,如果参与贸易的一方对这些术语不熟悉,就会在贸易中出现操作上的不合规矩。并且一旦被国外的不法商人所利用,就会产生意料之外的贸易纠纷,最严重的就是导致惨重的经济损失。所以,合理地对贸易进行了解和操作十分重要。 (三)汇率风险 国际贸易之间的结算并不像国内贸易一样都使用人民币。那么,不同币种之间进行清算时就存在一个本币与外币的折算比率问题。但比率并不是固定不变的,而是随着国际外汇市场出现波动而有所浮动,这就造成了国际贸易企业各方的实际收入与当初预想的会有不同(贸易中的汇率风险),进而导致外贸企业净利润的增加或者减少。采取一定的措施切实地对外汇风险进行防范,是外贸出口企业必须要重视的问题。 二、国际贸易风险管理的原则 国际贸易中的风险规避管理是在一定原则的指导下进行的,笔者将这些原则总结如下: (一)风险回避原则 每个外贸企业都有自己独特的产品和擅长领域,风险回避原则就是指出口企业不涉及那些自己不擅长的领域,或者是预测到可能会出现风险的领域。虽然在这种原则的指导下可能会使企业错过一些获得高收益的机会,但是只有采取这种措施才有可能规避较大的风险。 (二)风险抑制原则 风险抑制原则,是指企业通过采取有效的措施对风险进行监控,在风险成形之前就将其扼杀。在对汇率风险进行防范时,风险抑制这个原则是非常适用的,因为很多时候汇率的变化之快,不会给企业留有反应的时间来采取措施挽回损失的。 (三)风险转移原则 参加国际贸易的企业可以通过购买商业贸易保险等方式,将可能产生的风险转移给第三方,这就是风险转移原则。这需要企业的管理者对风险有足够的认识和了解,以便采取合适的投保或者其他转移方式。 三、规避国际贸易风险的有效措施 通过前文对国际贸易风险类型的分析和风险管理的原则,笔者提出了以下对国际贸易风险进行规避的措施: