基建工程项目审计实施细则
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基建⼯程项⽬审计实施细则
基建⼯程项⽬审计
实施细则Q/TY G·208·01·N-
建设⼯程项⽬审计实施细则
第⼀章总则
第⼀条审计⽬的和依据
为加强⼯程建设管理，提⾼建设资⾦投资效益，提⾼竣⼯决算质量，减少损失浪费，维护公司合法权益，根据《中华⼈民共和国审计法》和《中国中车股份有限公司审计⼯作规定》等有关规定，制定本实施细则。第⼆条实施⼯程项⽬审计是对⼯程项⽬建设过程中的经济活动实⾏监督的有效形式。对提⾼基建⼯程管理⽔平，促进公司建设项⽬管理部门依法办事，遵守规章制度具有重要意义。
第三条建设⼯程项⽬审计由公司审计部直接组织实施。特殊⼯程项⽬审计可委托具有相应资质的社会中介机构具体实施，审计部对中介机构承揽的审计项⽬进⾏配合和监督。
第四条审计范围
审计部对公司所有的新建、改建、扩建、⼤维修等建设⼯程项⽬进⾏事前、事中、事后全过程审计。
第⼆章审计内容
第五条基本建设项⽬投资⽴项审计
（⼀）可⾏性研究前期项⽬是否具有经批准的项⽬建议书，
调查报告是否经过充分论证。
（⼆）可⾏性研究报告是否真实、完整。技术经济等指标是否经过多⽅案⽐选及科学论证。
（三）可⾏性研究报告投资估算和资⾦筹措的安排是否合理；投资估算是否准确。
（四）可⾏性研究报告财务评价指标是否合理；决策程序是否民主化、科学化。
第六条⼯程项⽬招投标审计
⼯程项⽬招投标程序是否严格执⾏有关招投标法律、法规、规定。重点审计内容：
（⼀）是否存在应招标的项⽬未招标或以其它⽅式规避招标的现象；主要项⽬的招标⽅案和招标结果是否上报公司领导审批。
（⼆）招标程序是否合规，招标⽂件是否合法、严谨、全⾯，招标过程是否“公开、公平、公正”。
（三）核查投标单位的资质。
第七条⼯程项⽬造价审计
（⼀）审核建设项⽬概算费⽤申报的真实、合法情况。重点审查总概算中各项综合指标和单项指标与同类⼯程技术指标对⽐是否合理。
（⼆）审核建设项⽬施⼯图预算或⼯程量清单计价的合规性、完整性。
（三）审核建设项⽬的结算是否与合同价相符，超预算部分的原因及审批⼿续是否真实、合规。
第⼋条⼯程项⽬⾃⾏采购材料审计
（⼀）⼤宗材料采购是否经过招投标或书⾯报价⽐价。
（⼆）审核采购签约价格与当时市场价格的差异程度。
（三）采购材料是否为设计⽂件、招标⽂件、合同所规定的品牌、型号、规格。
第九条⼯程项⽬实施过程审计（⼀）施⼯现场管理是否严格执⾏相关法律法规及公司规定。
（⼆）阶段性节点付款的已完⼯程量核实是否真实、合理。
（三）隐蔽⼯程是否有隐蔽⼯程验收记录，是否符合施⼯图纸要求。
（四）⼯程设计变更、施⼯现场签证⼿续是否合法、合规、真实。
第⼗条⼯程项⽬竣⼯决算及竣⼯验收审计
对⼯程项⽬竣⼯决算进⾏审计，核查⼯程项⽬决算⽂件的真实性、完整性和准确性，并汇总各单项审计结果，出具最终的竣⼯决算审计报告。⼯程决算审计重点内容：
（⼀）审查⼯程是否依据竣⼯图、设计变更及签证等实际情况办理竣⼯决算；招标⼯程还应审查其竣⼯决算是否按⼯程实际增减量及中标单价计算调整。
（⼆）审查⼯程⼯期、质量是否符合合同规定及奖惩条款执⾏情况；审查⼯程验收遗留问题的解决处理结果。
（三）审查委托⼯程监理的⼯程项⽬，有关资料是否经甲⽅代表及监理⼯程师共同签字；⼯程竣⼯档案是否按规定归档，有关竣⼯资料是否完整、规范。
第⼗⼀条投资效益审计
（⼀）审查⼯程是否按施⼯合同书规定的⼯期竣⼯。
（⼆）已开⼯的基本建设项⽬有⽆停⽌或不进⾏交验，长期不交付使⽤的现象。
第三章审计程序与要求
第⼗⼆条审计程序
（⼀）按公司规定不需招议标的⼯程项⽬，由项⽬管理部门在⼯程完⼯后将结算、图纸及⼯程量签证单等资料报送审计部审计。
（⼆）按公司规定需要招议标的⼯程项⽬，⼯程预算及标底价格由项⽬管理部门或委托具有相应⼯程造价咨询资质的社会中介机构具体编制，审计部门审核。结算审计时，审计部门依据变更签证单、追加费⽤计划、标底、图纸等资料进⾏审计。
（三）公司以费⽤总包形式发包的项⽬，各项⽬管理部门⽆正当理由不应超出预算费⽤，确实需要超⽀的费⽤，必须按公司相应的审批程序，将结算资料审批后报送审计部审计。
（四）审计部要根据⼯程进展情况，及时实施各阶段现场审
计，及时就审计发现的主要问题与被审计单位进⾏反馈和沟通，并对存在异议的事项进⾏重新核实，提出审计意见和建议。
第⼗三条公司建设项⽬管理部门的施⼯及预算⼈员，既要保证⼯程项⽬优质、低耗，⼜要保证⼯程项⽬的合理取费和计价，按照⼯程⽂件要求，认真完成⼯程预结算编制和审查⼯作，不得随意签证，不得擅⾃提⾼标准，不得扩⼤和缩⼩施⼯范围，否则由此增加的费⽤审计部不予认可。
第⼗四条建设项⽬管理部门应按公司规定的费⽤额度在⼯程开⼯前及时办理招议标⼿续，有意规避招议标者要追究有关单位的责任。
第⼗五条混凝⼟⼯程、⼟⽅⼯程、抹灰⼯程、吊顶⼯程、给排⽔⼯程、电⽓管线⼯程等隐蔽⼯程，图纸之外的其它签证⼯程，项⽬管理部门需及时通知审计部门现场复核。未经复核的⼯程量，结算时审计部不予认可。
第⼗六条建设项⽬管理部门在⼯程开⼯前将开⼯报告、图纸及预算等资料送审计部，根据⼯程项⽬投资⼤⼩给审计部留有⾜够的审计时间，竣⼯后三个⽉内将有关资料送达审计部，逾期未送的审计部不予认可，如有特殊情况需说明原因并需公司主管领导批⽰。审计⼈员应严格按内部审计规定和公司制定的⼯程项⽬审计办法进⾏审计，并将审计情况及时反馈公司主管领导及有关单位。
第四章附则
第⼗七条本细则未尽事宜，依照国家有关法律、法规和公司的有关规定执⾏。
第⼗⼋条本细则⾃发布之⽇起执⾏，由公司审计部负责解释。
